Чем отличается патент от ип
Перейти к содержимому

Чем отличается патент от ип

  • автор:

Чем отличается патент от ип

НАЛОГИ

3 МИН

Дата актуализации: 13 сентября 2023

Кому выгоден патент

Патент для ИП — это разрешение заниматься определённым видом бизнеса. Вести учёт по патентной системе налогообложения (ПСН) очень просто, отчётность не нужна, а патент всегда стоит одинаково независимо от реальных доходов. Правда, патент доступен ИП не для всех видов деятельности и только тем, чья сумма дохода с начала года не превышает 60 млн рублей и у кого в штате — не более 15 человек. Как избежать отказа в выдаче патента и понять, что вам нужен именно он?

Вы рассчитываете много заработать

Патент рассчитан исходя из ставки 6% налога на ожидаемую выручку ИП в течение года. Если вы заработаете больше, доплачивать налог не придётся. Чем больше ваша реальная выручка превысит среднюю сумму, тем больше вы сэкономите на налогах. Чтобы определить минимальную сумму выручки, после которой вам выгоден патент, рассчитайте стоимость патента (на сайте налоговой) и убедитесь, что он не выше 6% от вашей выручки. Не забудьте про страховые взносы — на ПСН их нужно уплачивать в полном объёме в дополнение к оплате самого патента.

Вы платите торговый сбор

Если вы занимаетесь розничной торговлей, хорошие новости: на патенте торговый сбор можно не платить. Правда, сам патент на торговлю обычно стоит недёшево. Например, в Москве на одну розничную точку площадью менее 50 м2 патент на весь 2023 год обойдётся в сумму 324 000 рублей в год.

У вас сезонный бизнес

В отличие от УСН, на патент можно перейти в любой момент в течение года и приобрести его на любой срок от 1 до 12 месяцев. Это очень удобно для сезонного бизнеса: можно максимизировать доход в горячий сезон.

Вы впервые зарегистрировали ИП в социальной или научной сфере

Тогда есть шанс попасть под налоговые каникулы, которые устанавливает региональный закон, и два года не платить налог. На УСН использовать каникулы тоже можно, но на патенте удобнее — не надо ни платить налог, ни отчитываться. Главное, не забыть про страховые взносы — от них налоговые каникулы не освобождают.

Чем отличается патент от УСН для ИП?

Чем отличается патент от УСН? – вопрос для бизнесменов крайне важный. Неверный выбор системы налогообложения может излишне нагрузить предпринимателя и пагубно сказаться на его финансовом положении. Сравним УСН с ПСН для облегчения процесса выбора.

  • Территориальные и иные ограничения
  • Различия в расчетах
  • Страховые взносы
  • Отчетные особенности
  • Учетные обязанности
  • Платежные тонкости
  • Как сделать выбор УСН или ПСН
  • Итоги

Территориальные и иные ограничения

На ПСН есть существенные региональные ограничения:

Если ИП на ПСН продаст основное средство (даже разово) или получит выручку от торговой точки, не указанной в заявлении на патент, с полученных доходов придется уплатить налоги в рамках другого налогового режима.

На УСН территориальных сложностей нет – система применяется по всей деятельности ИП в целом вне зависимости от территории ведения бизнеса. Так как упрощенка действует на всей территории РФ, региональные власти никак на это не влияют. Ограничения по видам деятельности существуют, но для ИП их немного (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

ПСН и УСН имеют ограничения по численности сотрудников и лимиту доходов:

Для ИП на ПСН региональные власти вправе устанавливать дополнительные ограничения.

Есть у этих спецрежимов общие запреты: нельзя заниматься производством подакцизных товаров, добычей полезных ископаемых и т.д.

Можно ли ИП перейти с УСН на ПСН в середине года? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ. Это бесплатно.

Различия в расчетах

Подходы к исчислению налогов при применении ПСН и УСН кардинально различаются.

В отличие от УСН, фактические доходы ИП на ПСН никак не влияют на итоговую сумму налога. При неизменности физических параметров деятельности (площади торгового зала, грузоподъемности автомобилей, их количества и др.) налог остается постоянным. При нулевом доходе предприниматель обязан уплатить его в бюджет.

Применение предпринимателем ПСН выгоднее в том случае, когда его реальный доход выше потенциального. Иначе предпочтительнее будет УСН с базой «доходы». Чтобы сравнить ПСН с «доходно-расходной» упрощенкой, придется проанализировать предполагаемые расходы – при высоком их удельном весе, такая упрощенка может оказаться выгоднее патента.

Страховые взносы

У «доходной» УСН до 2021 года было серьезное преимущество перед ПСН – предприниматель мог уменьшить на сумму взносов за себя и работников «упрощенный» налог (с 50%-ным ограничением для ИП с работниками). Но с указанного года у ИП на ПСН тоже появилась такая возможность и теперь они вправе снижать стоимость патента за счет уплаченных взносов.

Что касается УСН с базой «доходы минус расходы», то этот спецрежим позволяет предпринимателям без ограничений учитывать в расходах уплаченные за себя и работников взносы.

Отчетные особенности

Отчетную нагрузку предпринимателя без наемных работников на обоих режимах можно считать не особенно обременительной.

В отдельных случаях у ИП может возникнуть обязанность представлять и иную налоговую отчетность (к примеру, декларацию по НДС при выставлении счета-фактуры с выделенным налогом).

Если предприниматель является работодателем (на УСН и ПСН), отчетный комплект существенно расширяется за счет включения в него налоговых, кадровых, статистических и персонифицированных отчетных форм.

Что касается деклараций по земле, недвижимости и транспорту, то ИП оформлять эти отчеты не обязан − при наличии такого имущества налоговики сами исчислят налог к уплате.

При совмещении режимов и фактическом ведении только «патентной» деятельности, нулевую декларацию по УСН представлять обязательно (Письмо УФНС по г. Москве от 17.02.2021 № 20-21/021912@).

Учетные обязанности

Бухучет ИП не ведет вне зависимости от применяемой налоговой системы. Сдавать баланс и иные бухгалтерские отчеты предпринимателям не требуется.

Налоговый учет НК РФ предписывает организовать в обязательном порядке в специальном регистре:

Налоговое законодательство предъявляет к оформлению книги учета особые требования – для «патентного» и «упрощенного» предпринимателя они одинаковые. Бумажную книгу нужно прошнуровать и пронумеровать страницы, подписать на последней странице и заверить печатью (при ее наличии). Если книга ведется электронным способом, ее придется распечатать по итогам отчетного года и оформить способом, аналогичным бумажному варианту (пронумеровать, прошнуровать и т.д.).

В инспекцию эту книгу ИП подавать не должны, но обязаны предъявить контролерам по их первому требованию. За отсутствие книги учета предпринимателей штрафуют одинаково – на 10 000 руб. (ст. 120 НК РФ).

Платежные тонкости

В уплате налога для ПСН и УСН есть различия.

На патенте платежная система более гибкая и удобная, чем на упрощенке.

Как сделать выбор УСН или ПСН

Для обоснованного выбора системы налогообложения нужны специальные расчеты. Дополнительно можно воспользоваться схемой:

Помочь в выборе подходящего налогового режима может специальный сервис на сайте ФНС:

Узнать подробнее о разных налоговых режимах вы можете на нашем сайте:

  • «АУСН — новый налоговый режим с 2023 года»;
  • «Переход с общего режима на ЕСХН»;
  • «Патент и УСН одновременно: можно ли совмещать?».

Итоги

Между ПСН и УСН много отличий. Упрощенка применяется целиком ко всей деятельности ИП, а патент нужно покупать отдельно для каждого вида. Размер налоговых обязательств по УСН-налогу зависит от фактического дохода, а стоимость патента с реальными доходами не связана. Ограничений на патенте больше, и они строже, чем на упрощенной системе.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Что для ИП лучше: патент или упрощенка

«Упрощенка» и «патент» являются самыми популярными системами налогообложения для ИП. Какая из них будет выгоднее на практике, рассказывает специалист интернет-бухгалтерии «Моё дело» Виктория Никульшина.

Что для ИП лучше: патент или упрощенка



Ярослав Мишин
Специалист интернет-бухгалтерии «Моё дело»

Многие предприниматели на старте деятельности задумываются о законном сокращении расходов. Один из вариантов — уменьшение налоговых отчислений, суммы которых во многом зависят от выбранной системы налогообложения. В этой статье вы узнаете, что такое «упрощенка» и «патент», чем они отличаются и какой режим выбрать начинающему предпринимателю.

Реклама. erid: Kra23XNrp

Патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения — специальный режим для индивидуальных предпринимателей, который появился в 2013 году. Налог исчисляется с потенциального дохода и нет обязанности по сдаче деклараций. ИП на ПСН ведут книгу учета доходов, по которой налоговый орган определяет превышение ограничения по выручке. Для применения системы предприниматели покупают патент — разрешение на ведение деятельности. Стоимость зависит от количества сотрудников, физических объектов, торговой площади и региона. Патент выдают на срок от 1 до 12 месяцев. Можно оформить разрешение на любое количество дней от 1 месяца в рамках календарного года. Поэтому ПСН часто выбирают для сезонного бизнеса, чтобы сократить расходы. Чтобы рассчитать стоимость патента для планируемой деятельности, воспользуйтесь онлайн-сервисом Федеральной налоговой службы.

Расчет суммы налога на ПСН

Потенциальный доход, от которого зависит сумма налога, определяют региональные власти. Рассчитаем стоимость на конкретном примере. Челябинский предприниматель Чередниченко Дмитрий Николаевич оказывает услуги легкового такси без наемных работников. Для сравнения с УСН он решил оформить патент на 38 дней. Потенциальный доход по выбранной деятельности для одного автомобиля — 240 000 рублей. Рассчитаем величину для 38 дней: 240 000 ÷ 365 × 38 = 24 986,30 рубля. Налоговая ставка на ПСН — 6%. ИП за выбранный период заплатит: 24 986,30 × 6% = 1 499,8 рубля.

Кто может работать на патентной системе налогообложения

Патентная система налогообложения рассчитана на малый бизнес, поэтому на применение действует ряд ограничений. Во-первых, региональные власти определяют перечень разрешенных деятельностей (пункт 2). На ПСН разрешено оказывать парикмахерские и косметические услуги, ремонтировать мебель, жилые, нежилые здания. Доступность планируемого направления уточните в местном отделении налоговой службы.

  • торговая площадь — до 150 квадратных метров;
  • транспортных средств для перевозки пассажиров и грузов — до 20 единиц;
  • запрещена оптовая торговля;
  • и другие, перечисленные в шестом пункте.

В-третьих, среднесписочная численность работников не должна превышать 15 человек (пункт 5), а доход за календарный год по патентным видам деятельности — 60 миллионов рублей (пункт 6).

Каким образом можно получить патент

Индивидуальные предприниматели переходят на патент при регистрации ИП или при смене налогового режима.

1. Регистрация ИП. Заявление на применение ПСН подают с документами на получение статуса ИП. Это можно сделать лично или через представителя в ИФНС, почтовым отправлением с описью или электронно. В последнем случае понадобится электронная цифровая подпись.

2. Смена режима. Если бизнес уже ведется на другой системе налогообложения, заявление в ИФНС подают за 10 дней до начала осуществления деятельности.

Важно учитывать планируемое направление и возможность совмещать «патент» с другим режимом. Если планируется открытие новой деятельности, заявление на патент подают в любой день. Текущее направление на «патент» разрешено переводить с начала следующего года.

В применении патентной системы налогообложения могут отказать из-за:

  • запрета региональных властей на применение ПСН для выбранной деятельности;
  • неверного срока действия;
  • потери права на применение «патента»;
  • неуплаты полной стоимости предыдущего разрешения;
  • ошибок в заявлении.

Налоговая рассматривает заявления индивидуальных предпринимателей в течение 5 рабочих дней.

Недостатки ПСН

1. Ограничения. Пользователи патентной системы налогообложения не могут заниматься любой деятельностью, а региональные власти регулярно пересматривают разрешенный перечень. Нет гарантий, что выбранное в этом году направление останется в списке доступных в следующем.

2. Дублирование. При расширении — открытии нового направления или предоставления тех же услуг в другом регионе — необходимо купить новый патент. Это увеличивает налоговую нагрузку и сокращает прибыль.

3. Фиксированный налог. Бюджетный платеж рассчитывают по потенциальному доходу. Если фактическая выручка окажется меньше, предприниматель понесет дополнительные расходы.

4. Сроки оплаты. Если ИП покупает разрешение на срок от шести месяцев, треть стоимости нужно уплатить в течение 90 дней. Этого времени может не хватить для раскрутки бизнеса, что создает дополнительные трудности.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения — специальный режим, который заменяет НДС и НДФЛ. Индивидуальные предприниматели уплачивают единый налог, сумма которого зависит от выбранного подвида УСН:

  • «Доходы» — 6% со всей выручки;
  • «Доходы минус расходы» — 15% с разницы между выручкой и затратами.

Региональным властям разрешено снижать ставки: до 1% на «Доходы» и до 5% на «Доходы минус расходы».

Не все затраты можно использовать для снижения базы налогообложения. Перечень разрешенных расходов установлен законодательством, а каждый платеж должен иметь документальное подтверждение. В противном случае ФНС пересчитает налог и начислит пеню за несвоевременное внесение бюджетного платежа.

Если предприниматель занимается банковскими услугами, организует азартные игры, развивает ломбард или производит подакцизные товары, применять «упрощенку» запрещено.

Если ИП начал осуществлять запрещенную деятельность после перехода на УСН, его принудительно переведут на ОСНО с того квартала, в котором он нарушил ограничение.

Как и на ПСН, есть ограничения по численности сотрудников и доходам:

  • до 100 человек;
  • до 150 миллионов рублей.

В 2021 году ввели переходный период для предпринимателей, которые нарушили ограничения. Теперь их не сразу переводят на ОСНО и дают время на адаптацию. Он действует, пока:

  • выручка находится в диапазоне от 150 до 200 миллионов рублей;
  • количество сотрудников находится в пределах от 100 до 130 человек.

В течение переходного периода налоговые ставки увеличиваются до 8% на «Доходы» и до 20% на «Доходы минус расходы».

Для перехода на «упрощенку» в ИФНС по месту регистрации подают уведомление. Лучше всего сдать форму с документами на регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя или в течение месяца после получения статуса. Если не уложиться в срок, то ИП ставят на учет по ОСНО, а перейти на спецрежим можно только с начала следующего года.

Различия между ПСН и УСН

1. Исчисление налога. На «патенте» бюджетный платеж считают по потенциальному доходу, размер которого определяют региональные власти. На «упрощенке» — с фактического результата деятельности.

2. Объект налогообложения. На ПСН не учитывают расходы предпринимателя. На УСН можно выбрать «Доходы минус расходы» и уменьшать доходы на расходы. Предприниматели отказываются от патентной системы налогообложения, если на осуществление деятельности тратят 50–60% от выручки.

3. Отчетность. Пользователи «патента» сдают книгу учета доходов. На «упрощенке» ежегодно предоставляют в ФНС декларацию. Есть обязанность по ведению КУДиР. Но ее сдают только по запросу налоговой службы.

4. Ограничения. ПСН применяют для малого бизнеса, где работают не больше 15 сотрудников, а годовой доход не превышает 60 миллионов рублей. На УСН предпринимателям разрешено нанимать до 130 человек и зарабатывать до 200 миллионов рублей в год.

5. Виды деятельности. На упрощенной системе налогообложения доступно больше направлений бизнеса. Для всех регионов их устанавливает федеральное правительство. Перечень разрешенных деятельностей на ПСН скромнее и определяется региональными властями.

6. Приостановка деятельности. Предприниматели на «упрощенке», которые временно не работают, не платят налог. На ПСН даже при отсутствии деятельности сохраняется обязанность по уплате стоимости «патента». Но возможно досрочное прекращение действия разрешения для сокращения затрат.

Примеры расчета налогов на УСН и ПСН

После отмены единого налога на вмененный доход (ЕНВД) предприниматели выбирают между патентной и упрощенной системой налогообложения. Предпочтение отдают варианту с минимальными отчислениями. Для объективного выбора считают предварительные бюджетные платежи по плановым показателям деятельности.

Далее на конкретных примерах рассмотрим, в каких случаях ПСН выгоднее УСН и наоборот.

Когда патент выгоднее УСН

На «патенте» и УСН «Доходы» ставка 6%. Первый вариант будет выгоднее, если фактический доход предпринимателя превышает потенциальный. На ПСН налог исчисляют с фиксированной суммы, а на УСН — с фактически полученного дохода.

Если прибыль предпринимателя меньше 272 493,33 рубля, разницы между «патентном» и «упрощенкой» нет. В этом случае налог не превысит 40 874 рублей, его можно будет возместить уплаченными страховыми взносами. Расходы на обеих системах будут одинаковыми. Если планируется наем работников, сумма сокращается до 136 246,67 рубля. В этом случае налог можно сократить на 50%.

Пример 1. Индивидуальный предприниматель Чередниченко Дмитрий Николаевич с 1 января планирует в Челябинске оказывать услуги переводчика для бизнеса и населения. Работников нанимать не будет, стоимость рабочего дня — 8 000 рублей. За год прогнозирует 125 клиентов, прогнозируемая выручка — 1 000 000 рублей. Рассчитаем налоговую нагрузку.

Годовой патент обойдется в 8 580 рублей. Потраченные средства ИП вернет за счет уплаченных страховых взносов. Тогда совокупные расходы составят 40 874 рубля.

На «упрощенке» Дмитрий Николаевич заплатит: 1 000 000 × 6% = 60 000 рублей. Часть суммы возместит уплаченными страховыми взносами, поэтому совокупная налоговая нагрузка — 60 000 рублей. Переводчику выгоднее воспользоваться патентной системой налогообложения.

На УСН «Доходы минус расходы» ставка 15%. Это в 2,5 раза выше, чем на ПСН. Следовательно, применение «патента» выгоднее, пока прибыль превышает потенциальный доход по выбранной деятельности, разделенный на 2,5.

Пример 2. Индивидуальный предприниматель Бутько Иван Петрович купил транспортное средство с грузоподъемностью 5 тонн. С 1 января он планирует доставлять грузы бизнеса и населения.

Стоимость годового патента — 3 000 рублей. Потенциальный доход: 3 000 ÷ 0,06 = 50 000 рублей. Если прибыль превысит 20 000 рублей (50 000 ÷ 2,5), Ивану Петровичу следует выбрать ПСН.

За год предприниматель планирует выполнить 400 рейсов. Средняя стоимость одной перевозки — 4 000 рублей. 65% выручки — расходы на содержание и ремонт транспорта, амортизация, налоговые отчисления. Тогда чистая прибыль: (400 × 4 000) – (400 × 4 000 × 65%) = 560 000 рублей.

Сумма налога: 560 000 × 15% = 84 000 рублей. Ивану Петровичу выгоднее выбрать патентную систему налогообложения.

Воспользуйтесь сервисом «Моё дело», чтобы правильно рассчитать налоговые платежи. Система учтет расходы и доходы, определит бюджетный платеж и напомнит о сроках уплаты. С ним вы сэкономите рабочее время за счет автоматизации рутинных процессов и сосредоточитесь на развитии бизнеса.

Когда УСН выгоднее патента

УСН «Доходы» выгоднее патентной системы налогообложения, когда фактический доход меньше потенциального или региональные власти снизили процентную ставку по «упрощенке».

Если прибыль за отчетный период составит меньше 272 493,33 рубля, разницы между ПСН и УСН «Доходы минус расходы» для ИП без работников не будет. Налоговые отчисления сократятся на уплаченные страховые взносы. С работниками сумма сокращается в два раза, так как налог можно сократить до 50%.

Пример 3. Вернемся к Чередниченко Дмитрию Николаевичу. Он нашел постоянное место работы, а ИП оставил для подработки в свободное время. За год он выполнил 15 заказов и заработал 120 000 рублей.

Годовой патент обойдется в 8 580 рублей. На УСН «Доходы» заплатит: 120 000 × 6% = 7 200 рублей. Теоретическая выгода — 1 380 рублей. Предпринимателю выгоднее остановиться на «упрощенке». Фактически за счет уплаченных страховых взносов в обоих случаях отчисления сократятся до 0.

УСН «Доходы минус расходы» будет выгоднее ПСН, если прибыль не превысит потенциальный доход, разделенный на 2,5.

Пример 4. Индивидуальный предприниматель Панарин Евгений Васильевич с 1 января открывает салон красоты. Годовой патент обойдется в 60 000 рублей, потенциальный доход — 1 000 000 рублей.

Евгений Петрович планирует заработать 650 000 рублей. 72% выручки он потратит на осуществление деятельности. Прогнозируемая чистая прибыль — 182 000 рублей, налог: 182 000 × 15% = 27 300 рублей.

После уплаты страховых взносов ИП сможет наполовину сократить налоговые отчисления. Выгода предпринимателя составит: 30 000 – 27 300 = 2 700 рублей. Евгению Петровичу следует остановить выбор на упрощённой системе налогообложения «Доходы минус расходы».

Виды совмещения ПСН и УСН

Предпринимателям разрешено совмещать патентную и упрощенную системы налогообложения. Но это увеличивает управленческую нагрузку, так как нужно:

  • отдельно учитывать доходы, расходы и физические показатели деятельностей на разных режимах;
  • соблюдать ограничения по обеим системам.

Выделяют два варианта совмещения:

1. ПСН и УСН для разных направлений бизнеса. ИП может производить товар, но продавать его оптом и в розницу. Для первого направления торговли предприниматель использует «упрощенку», а для второго — «патент».

2. Совмещение для одной деятельности, но в разных регионах. У Валерия два кафе. Одно в Челябинске, второе в Екатеринбурге. В первом городе он использует «патент». Во втором площадь объекта — 175 квадратных метров. Это выше установленного на ПСН ограничения, поэтому для свердловского заведения предприниматель применяет «упрощенку».

Закон не запрещает совмещать режимы для деятельности в одном регионе. Но в таких случаях у налоговой службы возникает больше вопросов и усложняется ведение раздельного учета. Поэтому предприниматели останавливаются на одной системе, которая выгоднее по плановым показателям.

Однозначного ответа на вопрос о наиболее выгодной системе для индивидуальных предпринимателей нет. Выбор зависит от региона ИП, особенностей деятельности, плановых показателей выручки и расходов.

Для выбора оптимального режима налогообложения проведите расчеты, как показано в примерах. Вы заранее рассчитаете налоговую нагрузку и сделаете объективно правильный выбор.

Чем отличается патент от ип

Власти региона имеют право самостоятельно ввести нулевую ставку налога.
Правом на налоговые каникулы могут воспользоваться ИП при выполнении двух условий:

  • данные о новом ИП внесены в ЕГРИП после введения регионального закона о применении льготы;
  • предприниматель ведет деятельность в производственной, социальной и научной области или оказывает бытовые услуги.

При этом могут быть введены дополнительные ограничения для предоставления каникул, поэтому перед получением патента рекомендуем внимательно ознакомится с региональным законодательством.

На какие виды бизнеса можно получить патент

Патент можно выбрать не для любого бизнеса. При этом в каждом регионе могут быть свои перечни разрешенных видов деятельности.
Как пример приведем несколько наиболее распространенных видов бизнеса на патенте:

Розничная торговля: открытие магазина, продажа товаров через интернет.

Услуги общественного питания: кафе, рестораны, столовые, фастфуды,
пекарни и кондитерские.

Бытовые услуги: ремонт обуви и одежды, химчистка, прачечная, стрижка и укладка волос, маникюр, педикюр, косметические процедуры.

Ремонт и обслуживание автомобилей: автосервисы, шиномонтаж, автомойки.

Услуги в сфере транспорта: такси, грузоперевозки, аренда автомобилей.

Образовательные услуги: репетиторство, преподавание иностранных языков, проведение мастер-классов и семинаров.

Услуги в сфере туризма и гостеприимства: мини-гостиницы, сдача жилья посуточно, организация экскурсий.

Услуги в области здравоохранения: медицинский массаж, оказание услуг по традиционной медицине, психологическая консультация.

Выбрали вид деятельности для патента?
Перед подачей заявления проверьте, есть ли у вашего ИП в ЕГРИП соответствующий код ОКВЭД.
Если нет, сначала нужно внести изменения и добавить нужный код.

Кто не сможет получить патент

Перейти на патентную систему налогообложения не получится по этим видам деятельности:

  • оптовая торговля и работа по договорам поставки,
  • сделки с ценными бумагами, кредитные и финансовые услуги,
  • продажа маркированных лекарств, меха и обуви,
  • производство подакцизных товаров, добыча и продажа полезных ископаемых,
  • деятельность в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом,
  • продажа и производство ювелирных изделий.

Если вид деятельности находится в списке разрешенных, а патент получен — нужно соблюсти ряд условий, чтобы его не потерять:

  • среднее количество сотрудников, занятых в патентной деятельности — не более 15 человек;
  • доходы от реализации, рассчитываемые нарастающим итогом с начала года — не более 60 млн рублей;
  • количество автотранспортных средств для перевозки пассажиров и грузов — не более 20 единиц;
  • площадь одной торговой точки или зала общепита — не более 150 квадратных метров.

Если хотя бы одно условие не будет выполнено — ИП потеряет право на использование патента.
Необходимо будет вернуться на упрощенную систему налогообложения, ОСНО или ЕСХН.
При этом в течение 10 календарных дней необходимо отправить уведомление в налоговую.

Как уменьшить налог на страховые взносы и пособия

Предприниматели могут уменьшить налог по патенту за счет:

  • фиксированных страховых взносов ИП за себя — в 2023 году их размер составляет 45 842 ₽,
  • страховых взносов за работников,
  • выплат по больничным листам за первые три дня болезни,
  • взносов за сотрудников по договорам добровольного личного страхования,
  • взносов с дохода, превышающего 300 000 ₽. Взнос 1% с дохода свыше 300 000 ₽ ИП на ПСН рассчитывают не от реального, а от возможного дохода.

Если есть наемные работники, стоимость патента можно уменьшить не более чем на 50%. Если персонала нет и предприниматель ведет бизнес сам — до 100%.

Для зачета страховых взносов в счет уплаты налога нужно представить соответствующее уведомление в налоговую.

Если патент оплачен без учета страховых взносов и других вычетов, можно уменьшить налог позже. Переплату налоговая вернет или зачтет в счет будущих платежей.

Как платить налоги и сдавать отчетность

Сдавать дополнительную отчетность на патенте не нужно. Все поступления денег нужно отражать кассовым методом в книге учета доходов, предъявляемой только по требованию налоговой.

Порядок оплаты стоимости патента зависит от срока его действия:

  • до 6 месяцев — оплату нужно произвести не позднее даты окончания действия патента;
  • больше 6 месяцев – 1/3 стоимости нужно заплатить в течение первых 90 дней, в оставшиеся 2/3 до дня окончания действия включительно.

Стоит ли переходить на патент в 2023 году

При принятии решения стоит сравнить фактический доход ИП с прогнозным показателем по выбранному виду деятельности:

  • фактический доход выше — переход на патент будет выгодным,
  • фактический доход ниже — лучше рассмотреть другие системы налогообложения.

Приложение
для малого бизнеса

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *