Что такое авансовый платеж по усн для ип
Перейти к содержимому

Что такое авансовый платеж по усн для ип

  • автор:

Авансовый платеж по УСН: расчет и уведомление

Азбука бухгалтера

Авансовый платеж по УСН — это платеж, который предприниматель или организация осуществляет в бюджет до окончания налогового периода. Он представляет собой предварительную оплату налога, которую необходимо учесть в случае, если бизнес в течение года получил или получит налоговую прибыль.

Авансовый платеж по УСН позволяет бизнесу более равномерно распределить уплату налогов на протяжении года и избежать больших сумм налоговых платежей в конце года.

В данной статье мы рассмотрим особенности и процесс уплаты авансовых платежей по УСН, а также разберем заполнение уведомлений по УСН.

Содержание статьи:

1. Авансовый платеж по УСН

2. Авансовый платеж по УСН к уменьшению

3. Уведомление об исчисленном УСН

Авансовый платеж по УСН

  1. Авансовый платеж по УСН

Налоговым периодом для упрощенной системы налогообложения является календарный год. То есть итоговая уплата налога на УСН происходит по результатам года.

При этом годовой налог по УСН перечисляется в бюджет частями, по итогам отчетных периодов: первого квартала, полугодия и девяти месяцев.

Если в том или ином периоде у предприятия был доход, значит нужно заплатить аванс. Если никаких поступлений не было – ничего платить не требуется.

С 2023 года авансовый платеж по УСН уплачивается на единый налоговый счет по единому КБК. Срок уплаты авансового платежа по УСН не позднее 28 числа после окончания отчетного квартала. Если эта дата приходится на выходной день, то эта дата переносится.

В 2023 году сроки следующие: авансовый платеж по УСН за 1 квартал — не позднее 28 апреля 2023 год, за полугодие не позднее 28 июля 2023 года и за 9 месяцев не позднее 30 октября 2023 г.

Итоговая сумма налога должна быть уплачена организацией не позднее 28 марта, а ИП не позднее 28 апреля года, следующего за отчетным.

Пример 1

Расчет авансового платежа за 3 квартал по УСН 15% на примере ИП Конфеткина будет выглядеть следующим образом:

Изначально, с начала года ИП Конфеткин получил общий доход в размере 450 000 рублей. Из этой суммы 120 000 рублей за 1 квартал, 140 000 рублей за 2 квартал и 190 000 рублей за 3 квартал.

В течение года, общая сумма расходов ИП Конфеткина составила 120 000 рублей. На конкретные кварталы эти расходы разделились следующим образом: 30 000 рублей в 1 квартале, 40 000 рублей во 2 квартале и 50 000 рублей в 3 квартале.

Учитывая предыдущие авансовые платежи в размере 13 500 рублей за 1 квартал и 15 000 рублей за 2 квартал, рассчитаем сумму авансового платежа к уплате за 3 квартал.

Формула расчета авансового платежа: (Общий доход — Общие расходы) × ставка налога.

Таким образом, расчет примет следующий вид:

(450 000 — 120 000) × 15% = 49 500 рублей.

Затем, вычтем сумму предыдущих авансовых платежей: 49 500 — 13 500 — 15 000 = 21 000 рублей.

Итак, по итогам 3 квартала, ИП Конфеткин должен уплатить авансовый платеж в размере 21 000 рублей.

  1. Авансовый платеж по УСН к уменьшению

Так как налог по упрощенной системе налогообложения считатается нарастающим итогом, то может возникнуть ситуация, что за какой-то квартал авансовый платеж по УСН получится с минусом, т.е. к уменьшению. В этом случае сумму авансового платежа по УСН к уменьшению уплачивать не нужно.

Пример 2

Изменим условия примера 1 по расчету авансового платежа за 3 квартал по УСН 15% на примере ИП Конфеткина.

Доход Конфеткина составил 120 000 рублей за 1 квартал, 140 000 рублей за 2 квартал и 60 000 рублей за 3 квартал.

Расходы Конфеткина: 30 000 рублей в 1 квартале, 40 000 рублей во 2 квартале и 70 000 рублей в 3 квартале.

Учитывая предыдущие авансовые платежи в размере 13 500 рублей за 1 квартал и 15 000 рублей за 2 квартал, рассчитаем сумму авансового платежа к уплате за 3 квартал.

Формула расчета авансового платежа: (Общий доход — Общие расходы) × ставка налога.

Таким образом, расчет примет следующий вид:

(320 000 — 140 000) × 15% = 27 000 рублей.

Затем, вычтем сумму предыдущих авансовых платежей: 49 500 — 13 500 — 15 000 = — 1500 рублей.

Итак, по итогам 3 квартала сумма авансового платежа по УСН к уменьшению 1500 руб.

Так как с 2023 года УСН уплачивается на единый налоговый счет, то по авансовым платежам по УСН необходимо подавать уведомление. Форма уведомления утверждена приказом № ЕД-7-8/1047@ от 02.11.2022 (КНД 1110355).

Срок подачи уведомления о налоговых платежах для компаний, действующих по системе упрощенного налогообложения (УСН), устанавливается на 25-е число месяца, в котором необходимо уплатить налоговые суммы и взносы.

Допустим, у компании, работающей по УСН, в 2023 году возникает обязанность уплатить авансовые платежи, определенные для каждого квартала или периода. В данном случае, суммы авансовых платежей составляют 15 000 рублей за 1-й квартал, 25 000 рублей за полугодие и 20 000 рублей за 9 месяцев. Кроме того, налоговая сумма, подлежащая уплате за год, составляет 10 000 рублей.

Согласно требованиям, бухгалтер компании должен подать уведомления в ИФНС относительно каждого квартального авансового платежа (15 000 рублей, 25 000 рублей, 20 000 рублей) соответственно до 25 апреля 2023 года, 25 июля 2023 года и 25 октября 2023 года.

Однако, в случае с годовым налогом (10 000 рублей), уведомление не требуется, так как ИФНС получит эту информацию из декларации, подаваемой компанией. С отчетности за 2023 год действует новая форма декларации, подробнее про нее смотрите в этой статье.

Если авансовый платеж по УСН получился к уменьшению, уведомление подается с отрицательной суммой.

Подробнее как это сделать смотрите в видео

Больше информации по учету на УСН в нашем курсе

Подписывайтесь на наш телеграм

Авансовые платежи по УСН: что нужно знать

Баннер

По итогам года предприниматели оплачивают накопившуюся налоговую обязанность. «Упрощенцы» уплачивают его частями по итогам кварталов. Рассказываем, что такое авансовый платеж на УСН и как его рассчитать.

  • Авансовый платеж по УСН
  • Когда платить
  • Сокращение авансового платежа
    • Как уменьшить авансовые платежи ИП на УСН
    • Как ООО на УСН уменьшить авансовый платеж

    Конец квартала — непростое время для бизнеса: подготовка отчетов, оплата налогов. В этом материале расскажем, как пройти этот период.

    Юрлица до 25 марта отчитываются за предыдущий год, а до 25 апреля — за первые три месяца 2023 года. Чтобы все прошло гладко, следует знать, как рассчитать авансовый платеж по УСН «Доходы».

    Авансовый платеж по УСН

    Бизнесмены на направляют в фискальные органы заполненную декларацию один раз в год. Столько же раз они платят налог, однако есть еще и авансовые платежи.

    Если проект существует в форме ООО, то дата расчета — 28 марта. У индивидуальных предпринимателей времени на месяц больше.

    Однако у бизнесменов на УСН есть еще одна обязанность — авансовые платежи. Это части общего налога, которые платят по итогам первых трех кварталов. В конце года из итоговой суммы вычитают то, что уже заплатили, то есть переплаты не будет.

    Для расчета предоплаты возьмите и посчитайте, сколько вы заработали за квартал. Получившееся число умножьте на 6% (если работаете по УСН «Доходы») и на 15% (если работаете по УСН «Доходы минус расходы»).

    Нюанс! Вас не оштрафуют, если вы не выплатите «авансы», но начислят пени.

    Чтобы оплата налогов не вызывала трудностей, а счета были под рукой, откройте расчетный счет в Совкомбанке. Опция доступна даже тем, кто обслуживается в другом банке. Такой бизнес получит от нас особые бонусы.

    Когда платить

    С 2023 года практически все отчисления нужно делать в отведенный для этого день — 28 числа. Деньги следует переводить на единый налоговый счет (ЕНС).

    Если вы вовремя не перечислили авансовые платежи, вас накажут только пенями. А неоплаченный налог — 28 марта и 28 апреля для юрлиц и индивидуальных предпринимателей соответственно — обернется штрафом. Он равен 20% годового налога или недоимки.

    Вы подтвердите правильность начисления «аванса» с помощью КУДиР и бумаги об оплате. Сведения из этих документов внесете в итоговую декларацию.

    Оплатить авансовый платеж — полдела. Обязательно сообщите налоговой, что вы перевели средства и в счет какого обязательства.

    Уведомление подают до 25 числа, а спустя три дня — переводят деньги. Если этот день нерабочий, бумагу направляют в ближайший рабочий день.

    Рекомендации по заполнению письма подготовила .

    Все о налогах: какие бывают и зачем нужны

    Сокращение авансового платежа

    авансовый платеж по усн

    Объем авансового платежа зависит от организационной формы бизнеса и системы налогообложения

    Предприниматели и юрлица вправе сократить объем ежеквартальных отчислений за счет страховых взносов. В зачет идут деньги, направленные бизнесменом за себя и сотрудников.

    Подход к бизнесменам на системах «Доходы» и «Доходы минус расходы» разный:

    • первые благодаря страховым взносам сокращают объем предоплаты;
    • вторые включают обязательные выплаты в расходы и уменьшают прибыль.

    Для ИП существует дополнительная тонкость. Если предприниматель работает без наемных сотрудников, то из авансовых платежей он может вычесть все страховые выплаты за себя.

    Если в штате есть официально трудоустроенные люди, то сократить предоплату можно только вполовину или меньше.

    ООО не может вычесть из предоплаты весь объем страховых взносов: организации с момента регистрации считаются работодателями. Если формально в компании никого нет, у нее все еще есть номинальный руководитель. Он, с точки зрения законодательства, наемный сотрудник.

    Как уменьшить авансовые платежи ИП на УСН

    У индивидуальных предпринимателей несколько сценариев снижения предоплаты. Они зависят от выбранной системы налогообложения и количества сотрудников.

    Елена работает на УСН «Доходы». Она делает карнавальные костюмы, сдает их в аренду и изготавливает кукол. В 2023 году предпринимательница заработала 960 854 рубля. Елена все делает сама, поэтому может заявить все взносы к вычету. Когда доход за год не превышает 300 тысяч, ИП переводят 45 842 рубля на обязательное страхование. Если порог пройден, к этим деньгам прибавляют один процент разницы между заработком и 300 тысячами. Елена доплатит: (960 854 – 300 000) *1%)= 6608,54. Итоговый страховой взнос составляет 52 450,54 рубля. Обязательные выплаты на страхование предпринимательница обязана выплатить не позднее 31 декабря (если это не выходной) или в следующий за ним рабочий день. Дополнительные начисления принимают до конца первого полугодия 2024 года. Если переводить взносы раз в квартал, то итоговый размер налога снизится. Елена разделила 45 842 рубля на четыре равные части — 11 460,5.

    Квартал Доходы Доходы с нарастающим итогом Обязательные взносы за предпринимателя с нарастающим итогом
    I 200 000 200 000 11 460,5
    II 180 800 380 800 22 921
    III 314 000 694 800 34 381,5
    IV 266 054 960 854 45 842
    1. 200 000 * 6% = 12 000. Отсюда предпринимательница вычитает 11 460,5 рубля. Получается, что благодаря страховым взносам в первом квартале она заплатит 539,5 рубля.
    2. 380 800 * 6% = 22 848. Из этой суммы Елена «выбрасывает» предоплату за первый квартал и страховые взносы за полугодие: 22 848 – 539,5 – 22 921= –612,5 рубля. Получается, что бизнес-вумен по итогам двух кварталов заплатила в бюджет больше положенного. Сейчас она ничего не будет вносить и оставит переплату на следующий квартал.
    3. 694 800 * 6% = 41 688 рублей. Елена повторяет действия предыдущего этапа: 41 688 – 34 381,5 – 539,5= 6767,5 рубля. Отсюда же вычитаем переплату из второго квартала — 612,5. Предпринимательница заплатит за девять месяцев лишь 6155 рублей.
    4. Годовой платеж переводят на ЕНС до 28 апреля. В зачет пойдут все «авансы» и страховые взносы: 960 854 * 6% = 57 651,24. Теперь бизнес-леди отнимает то, что выплатила ранее: 57 651,25 – 45 842 – 539,5 – 6155 = 5114,74.

    Столько заплатит Елена до 28 апреля. Дополнительные страховые взносы — 6608,54 рубля — предпринимательница перечислит до 1 июля.

    Так сильно уменьшить налог могут лишь предприниматели без сотрудников.

    Эта схема расчета не подойдет бизнесменам, работающим по УСН «Доходы минус расходы». Чтобы было нагляднее, воспользуемся данными Елены, но добавим столбец с расходами. В него включим средства, направленные на страхование.

    Доходы с нарастающим итогом

    Расходы с нарастающим итогом

    Считаем авансовый платеж по стандартной ставке 15%:

    1. (200 000 – 61 460) * 15% = 20 781 рубль. Сразу видно, насколько велика разница между системой «Доходы» и «Доходы минус расходы».
    2. (380 800 – 122 921) * 15% = 38 681. Отсюда вычитаем «аванс», уплаченный за первый квартал — 20 781. Получаем, что за полугодие предпринимательница должна 17 900,85 рубля.
    3. (694 800 – 229 381,5) * 15% = 69 812,78. Теперь вычитаем уплаченное ранее и получаем, что по итогам третьего квартала взнос в бюджет составит 31 130,93 рубля.
    4. Размер налога по итогам года составит: (960 854 – 327 450) * 15% – 20 781 – 17 900,85 – 31 130,93 = 25 197,82 рубля.

    Проверьте, обязаны ли вы платить минимальный налог, равный 1% прибыли. Переводить его на ЕНС нужно, если на протяжении года не было средств или сумма уплаченного была ниже минимального платежа.

    В случае Елены 1% — 9608,54 рубля. Это гораздо меньше того, что предпринимательница могла перевести на единый налоговый счет, если бы пользовалась системой «Доходы минус расходы».

    Сравним, правильно ли сделала Елена, выбрав «Доходы». С учетом обязательных и дополнительных взносов она заплатила 64 259,78 рубля. На системе УСН «Доходы минус расходы» ей бы пришлось перевести 147 461,14 рубля.

    Эта система налогообложения выгодна, когда расходов в выручке более 70%. В противном случаем на налоги уйдет непомерно много.

    С 2023 года деньги направляют на ЕНС. Чтобы их зачли в качестве обязательных отчислений, направьте в ИФНС, на учете которой вы находитесь, особое распоряжение .

    Какие налоговые изменения затронут бизнес в 2023 году

    Попросите зачесть положительное в качестве уплаты фиксированных взносов.

    Если этого не сделать, то деньги пролежат на счету до 31 декабря, и вы не сможете сократить размер предоплаты.

    Распоряжение в налоговую нельзя отправить по почте или принести лично. Есть два варианта:

    • по ТКС — система передачи отчетности в ФНС онлайн;
    • через личный кабинет индивидуального предпринимателя.

    В обоих случаях понадобится усиленная квалифицированная электронная подпись . Нет ничего проще, чем получить ее через сервис Совкомбанка — Финтендер: оформление заявки занимает всего пять минут.

    Если переживаете, что самостоятельно не сможете заполнить документы на сайте налоговой, воспользуйтесь предложением Совкомбанка, упрощающим подготовку налоговых отчетов.

    Не хотите нанимать бухгалтера в штат, а сами не справляетесь с налоговой отчетностью? У клиентов Совкомбанка есть простой выход из такой ситуации — онлайн-отчетность в ФНС.

    Как ООО на УСН уменьшить авансовый платеж

    авансовый платеж по усн

    Юрлица могут сократить налоговую предоплату не более чем на 50%

    Максимальная сумма, на которую ООО может сократить «аванс», — 50%. Такая же учесть ожидает и ИП с сотрудниками.

    ООО «Нау Руз» работает по УСН «Доходы». В компании трудоустроено три человека, каждый из которых получает по 35 000 р. Работодатель уплачивает за них страховые взносы — 31 500 рублей в месяц. За три месяца объем отчислений достигает 94 500 рублей.

    На больничный никто из сотрудников не уходил. Если такое случается, учитывайте это при расчете «аванса».

    В первом квартале «Нау Руз» заработал 1,5 млн. Значит, 6% этой суммы — 90 000 р.

    Компания может сократить налоги лишь вдвое: 90 000 * 50%. Следовательно, ООО «Нау Руз» должно перечислить на ЕНС до 28 апреля 45 тысяч рублей.

    Если бы компания заплатила за сотрудников менее 45 тысяч, то смогла бы сократить «аванс» на весь их объем. Но тогда размер предоплаты по итогам квартала был бы бóльшим.

    Авансовые платежи по УСН за следующие периоды считают аналогичным способом:

    • определяют заработок за шесть и девять месяцев;
    • вычисляют 6% от него;
    • полученную цифру сокращают вдвое;
    • вычитают из нее ранее уплаченные деньги.

    Доходы с нарастающим итогом

    Обязательные взносы за сотрудников с нарастающим итогом

    Больничные, за первые три дня болезни

    Мы знаем, сколько «Нау Руз» должно заплатить за январь-март со своего дохода.

    В апреле-июне ООО перечислит: 2 750 000 * 6% = 165 тысяч. Сумма обязательных взносов и больничных выше налога. По этой причине «аванс» сокращается на 50% — 82 500 рублей. Из получившегося числа вычитаем то, что фирма заплатила в первом квартале — 45 000.

    Выходит, что взнос за полугодие равен 37 500 рублям.

    Повторяем процедуру, чтобы вычислить объем третьего «аванса»: 4 225 000 * 6% = 253 500.

    «Нау Руз» к этому моменту заплатило взносов и пособий на 297 900 рублей. Это позволяет фирме сократить авансовый платеж в два раза до 126 750 рублей.

    Остается вычесть то, что организация ранее перевела: 126 750 – 45 000 – 37 500 = 44 250. Это и будет размер последней предоплаты.

    За год останется заплатить: (6 463 000 * 6%) * 50% – 45 000 – 37 500 – 44 250 = 67 140 рублей.

    Однако во второй половине года ООО «Нау Руз» занялось торговлей и уже в ноябре заплатило — 12 000 рублей.

    Такие выплаты можно полностью вычитать из налогового обязательства. То есть, вместо 67 140 рублей «Нау Руз» заплатит 55 640 рублей.

    В мире существуют 15 банкнот, на которых можно увидеть королеву Елизавету в возрасте от 8 до 85 лет.
    Другой факт

    Как посчитать пени за просроченный авансовый платеж

    Предприниматели и ООО не всегда располагают средствами для оплаты авансового платежа. Поэтому они откладывают это на более поздний срок или вовсе вплотную к дате расчетов за год.

    За каждый день просрочки налоговые органы начислят пени. Они «капают» с первого дня просрочки до момента, пока вы не внесете средства.

    Правила расчета у ИП и ООО разные.

    Формула расчета пеней для ИП:

    Для организаций формула будет такой же, если аванс вместе с пенями вы оплатили в первые 30 дней с даты внесения обязательного платежа. Если компания внесла деньги на счет в течение этого срока, то формула меняется.

    Формула расчета пеней для организаций с 31 дня просрочки:

    Чтобы было понятнее, рассчитаем пени на примере предпринимательницы Елены. Представим, что за первые три месяца 2023 года она внесла предоплату не 28 апреля, а 31 мая. Между этими датами прошло 33 дня.

    По ставке 6% Елена должна была заплатить 12 тысяч. Значит, 1/300 * 7,5% * 12 000 * 33 = 99. Эти деньги вместе с авансом предпринимательница заплатит за просрочку в 33 дня.

    Резюме

    сумма авансового платежа

    Если следовать простым правилам, то процесс подготовки налоговых отчетов и оплаты «авансов» не создаст проблем. Источник: freeimages.com

    Авансовые платежи — обязательства любого бизнеса на УСН. Их платят по завершении квартала в зависимости от дохода или прибыли предприятия. Если организация работает по базе «Доходы», то платеж равен 6% выручки. Если фирма выбрала «Доходы минус расходы», то налог равен 15% этой разницы.

    Все организации вправе сократить объем выплаты, «выкинув» из нее страховые взносы и выплаты сотрудникам по болезни. Индивидуальные предприниматели без работников могут уменьшить «аванс» на всю сумму. Но не ждите 31 декабря, а переводите деньги в течение года. Взносы не обязаны быть равномерными.

    Предприятия с сотрудниками сокращают авансовый платеж по УСН максимум на 50%. При оценке объема взноса за два и три квартала учитывайте предыдущие выплаты. Из них нужно вычитать предыдущие авансовые платежи. Это правило распространяется и на выплаты за год. Из итогового налога убирают средства, которые вы внесли в качестве предоплаты на ЕНС.

    ООО оплачивают годовой налог до 28 марта следующего года, а ИП — до 28 апреля. Минимум за три дня до этого подайте в ИФНС уведомление об исчисленном объеме взноса.

    Если внесли деньги позже этих дат, то вас оштрафуют на 20% размера недоимки. Если положить «аванс» на ЕНС позже отчетной даты, вас не оштрафуют. Но придется рассчитать пени. Формула отличается для ИП и ООО.

    Надеемся, с нашими рекомендациями конец первого квартала и финансового года пройдут без сучка и задоринки.

    Авансовые платежи по УСН в 2024 году: как рассчитать и в какие сроки платить

    Каждый квартал упрощенцы должны рассчитать авансовый платеж по УСН и определить сумму к уплате. В статье расскажем, как рассчитать авансовый платеж на разных объектах налогообложения: УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы». Приведем алгоритм расчета авансов, в том числе для ситуации, когда упрощенец превысил промежуточные лимиты по УСН и должен применять повышенную ставку. Напомним про сроки уплаты и уведомления по ЕНП.

    Что вы узнаете

    • Как рассчитать авансовый платеж по УСН «Доходы»
    • Как рассчитать авансовые платежи по УСН «Доходы минус расходы»
    • Как подать уведомления по ЕНП на аванс по УСН
    • Какой срок уплаты авансового платежа по УСН в 2024 году
    • Что будет за просрочку авансовых платежей
    • Когда в расчете авансовых платежей используется повышенная ставка
    • Частые вопросы

    Как рассчитать авансовый платеж по УСН «Доходы»

    Различайте исчисленный аванс и аванс к уплате. Чтобы начислить аванс на упрощенке с объектом «Доходы», достаточно умножить доходы на налоговую ставку. Но затем упрощенец вправе уменьшить исчисленный аванс на налоговый вычет. Также при расчете авансов за полугодие и 9 месяцев нужно вычитать суммы, которые фактически уплатили раньше, по итогам 1 и 2 квартала соответственно.

    Доходы берите с начала года. Например, если считаете авансовый платеж за полугодие, в расчет включайте доходы, которые получили и за первый квартал, и за второй. Также формируется вычет — нарастающим итогом с начала года. Если доходов нет, авансовый платеж равен нулю и никакие формулы для расчета не нужны. Иначе воспользуйтесь нашей памяткой.

    Памятка. Расчет авансовых платежей на объекте УСН «Доходы»

    Вычет — это по общему правилу личные страховые взносы ИП, взносы ИП за работников и выплаченные сотрудникам больничные пособия за первые 3 дня нетрудоспособности. Уменьшает исчисленный налог.

    Период Формула расчета аванса к уплате
    1 квартал (Доходы × Ставка) − Вычет
    Полугодие (Доходы × Ставка) − Вычет − Аванс, который уплатили за 1 квартал. Если в итоге получилась отрицательная сумма, аванс к уплате равен нулю
    9 месяцев (Доходы × Ставка) − Вычет − Авансы, которые уплатили за 1 квартал и за полугодие. Если в итоге получилась отрицательная сумма, аванс к уплате равен нулю

    Какие ограничения учитывать, чтобы уменьшить налог на страховые взносы (вычет)

    Взносы за работников должны быть уплачены

    Включайте в вычет страховые взносы, больничные пособия, которые уплатили в том периоде, за который считаете налог. Упрощенцы Москвы также могут прибавлять уплаченный в отчетном периоде торговый сбор.

    По личным страховым взносам ИП не важен факт уплаты. Это правило появилось 31 июля 2023, но действует задним числом с 1 января 2023 (закон от 31.07.2023 № 389‑ФЗ). Подробно про порядок уменьшения УСН на личные взносы ИП рассказали в другой статье.

    При наличии работников можно уменьшить налог максимум на 50%

    Рассчитанный налог (авансовый платеж) можно уменьшать на вычет вплоть до нуля, если налогоплательщик — индивидуальный предприниматель без работников. В остальных случаях налог разрешено уменьшить максимум наполовину.

    Первые полгода ИП работал один, без работников, на УСН «Доходы» со ставкой 6%. Авансы, исчисленные за 1 квартал и полугодие, уменьшил на вычет без ограничения. В сентябре ИП принял сотрудника. Сумму аванса, исчисленного за 9 месяцев, можно уменьшить на налоговый вычет максимум наполовину, так как у ИП появились работники. Предыдущие авансы к уплате с начала года пересчитывать не нужно.

    Чтобы не вникать в формулы и расчеты, автоматизируйте учет на УСН. Программа СБИС посчитает авансы за вас и учтет их при расчете годового платежа. Если в учете есть ошибки, вы увидите предупреждение и сможете исправить недочеты.

    Рассчитать авансы в СБИС

    Как рассчитать авансовые платежи по УСН «Доходы минус расходы»

    Исчисленный аванс и аванс к уплате за 1 квартал на расходной упрощенке равны. Чтобы начислить аванс, достаточно умножить разницу между доходами и расходами на налоговую ставку. При расчете авансов за полугодие и 9 месяцев нужно вычитать суммы, которые фактически уплатили раньше, — по итогам 1 и 2 квартала соответственно. Результат и будет авансом к уплате.

    Доходы и расходы берите с начала года. Например, если считаете авансовый платеж за полугодие, в расчет включайте доходы, которые получили и за первый квартал, и за второй. Если доходов нет или расходы превышают их, аванс к уплате равен нулю. В таком случае никакие формулы для расчета не нужны. Иначе воспользуйтесь нашей памяткой.

    Памятка. Расчет авансовых платежей на объекте УСН «Доходы минус расходы»

    Период Формула расчета аванса к уплате
    1 квартал (Доходы − Расходы) × Ставка
    Полугодие [(Доходы − Расходы) × Ставка] − Аванс, который уплатили за 1 квартал. Если в итоге получилась отрицательная сумма, аванс к уплате равен нулю
    9 месяцев [(Доходы − Расходы) × Ставка] − Авансы, которые уплатили за 1 квартал и за полугодие. Если в итоге получилась отрицательная сумма, аванс к уплате равен нулю

    Минимальный налог (1% с доходов) в течение года считать и уплачивать не нужно. Рассчитывайте минимальный налог только по итогам года. И если минимальный налог окажется выше того, что исчислили за год в обычном порядке, платите минимальный.

    В составе расходов при расчете авансов не учитывайте прошлогодние убытки. Это можно делать только при расчете налога по окончании года.

    Доходы и расходы берите по кассовому методу. То есть доходы должны быть реально получены, а расходы — оплачены. Например, чтобы на объекте «Доходы минус расходы» учесть личные страховые взносы ИП, они должны быть уплачены в бюджет.

    Компания работает на УСН «Доходы минус расходы», со ставкой 15%. Доходы за 1 квартал — 500 000 рублей, расходы — 100 000 рублей. Итого первый аванс к уплате — 60 000 рублей [(500 000 рублей − 100 000 рублей) × 15%].

    Во втором квартале деятельность приостановили, к тому же были возвраты от покупателей. Итого за полугодие доходы составили 400 000 рублей. Расходы остались на прежнем уровне. Итого исчисленный аванс за полугодие — 45 000 рублей [(400 000 рублей − 100 000 рублей) × 15%]. К уплате будет ноль, так как за 1 квартал уплатили 60 000 рублей.

    За 9 месяцев расходы (650 000 рублей) превысили доходы (600 000 рублей). Это значит, и исчисленный аванс, и аванс к уплате равны нулю. 60 000 рублей, которые уплатили в 1 квартале, — переплата по налогу.

    Как подать уведомления по ЕНП на аванс по УСН

    По сроку 25 число по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев подайте уведомление об исчисленных суммах на аванс.

    Календарь уведомлений по УСН на 2024 год

    Отчетный период Срок сдачи с учетом выходных
    1 квартал 25 апреля
    Полугодие 25 июля
    9 месяцев 25 октября

    В уведомлении укажите КБК:

    • для УСН «Доходы» — 182 1 05 01011 01 1000 110;
    • для УСН «Доходы минус расходы» — 182 1 05 01021 01 1000 110.

    Нулевое уведомление по ЕНП на аванс не подавайте. Нулевое уведомление будет:

    • если ИП без работников на объекте «Доходы» весь исчисленный аванс уменьшил на налоговый вычет вплоть до нуля.
    • На доходно‑расходной УСН доходы сравнялись с расходами или за 1 квартал расходы превысили доходы.

    Когда аванс за текущий период меньше аванса за предыдущий период, оформите уведомление с отрицательным значением (абз. 5 п. 9 ст. 58 НК РФ, письмо ФНС от 10.07.2023 № СД‑4‑3/8 716@). Например, на объекте «Доходы» такая ситуация возможна, если покупатель вернул товар. А на объекте «Доходы минус расходы» — если траты превысили поступления (упрощенец сработал в минус).

    ИП на УСН с объектом «Доходы» заработал за 1 квартал 2024 года 500 000 рублей. Сумма авансового платежа за 1 квартал исчисленная — 30 000 рублей (500 000 × 6%). ИП ведет бизнес без работников. Аванс, исчисленный за квартал, ИП вправе вплоть до нуля уменьшить на фиксированные взносы за 2024 год (49 500 руб.), не дожидаясь их уплаты. Итого аванс к уплате за 1 квартал равен 0 рублей (30 000 < 49 500). Нулевое уведомление не подается.

    Во втором квартале ИП заработал еще 500 000 рублей. Сумма авансового платежа за полугодие исчисленная — 60 000 рублей (1 000 000 × 6%). Итого аванс к уплате за полугодие равен 10 500 рублей (60 000 − 49 500). В начале июля предприниматель уплатил единым платежом часть аванса — 5 000 рублей, через несколько дней внес еще 5 500 рублей. По сроку 25 июля нужно оформить уведомление по ЕНП на аванс к уплате. Указать в документе код по ОКТМО, сумму 10 500 рублей, КБК налога по УСН и код отчетного периода — 34/02.

    Подробнее про уведомления по ЕНП, например, в каком виде подать документ и по какой форме, рассказали в другой статье.

    Какой срок уплаты авансового платежа по УСН в 2024 году

    Упрощенцы должны вносить аванс по УСН до 28 числа включительно по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев.

    Календарь авансовых платежей по УСН на 2024 год

    Отчетный период Срок уплаты с учетом выходных, когда должны быть произведены выплаты
    1 квартал 2 мая
    Полугодие 29 июля
    9 месяцев 28 октября

    Что будет за просрочку авансовых платежей

    За просрочку авансовых платежей, при недостаточном сальдо ЕНС, придется заплатить пени. Как только поняли, что аванс своевременно не внесли в бюджет, уплатите недостающую сумму. Так вы минимизируете размер пеней.

    Штраф 20% от недоимки будет, если просрочили уплату налога по итогам года. Просрочка платежей в течение года штрафом не грозит.

    Держать сальдо ЕНС под контролем легко с сервисом от СБИС «Суперсверка». Сервис автоматически отслеживает остаток на едином налоговом счете, показывает предстоящие платежи, начисления и списания по каждому налогу.

    Когда в расчете авансовых платежей используется повышенная ставка

    В середине и тем более к концу года высока вероятность того, что доходы превысят разрешенный промежуточный лимит. В 2024 году это 199,35 млн рублей. Тогда применяйте повышенную ставку к доходам, которые получили в квартале превышения. Даже если с начала года упрощенец работает по нулевой или пониженной ставке. Повышенные тарифы:

    • 8% для УСН «Доходы» (базовая ставка — 6%);
    • 20% для УСН «Доходы минус расходы» (базовая ставка — 15%).

    То же самое правило действует, если средняя численность работников оказалась выше 100 человек.

    Окончательные лимиты в 2024 году, при нарушении которых организация (ИП) теряет право на налоговый режим УСН:

    • по доходам — 265,8 млн рублей;
    • по средней численности работников — 130 человек.

    До превышения промежуточных лимитов считайте налог по обычной ставке. После — по повышенной 8 или 20%, в зависимости от того, на каком объекте налогообложения работает бизнес. То есть формула расчета станет более сложной. Исключение: если промежуточные лимиты превысили в первом квартале. Тогда сразу с начала года считайте авансовые платежи по высокой ставке. Налог по итогам года также будете считать по увеличенному тарифу.

    В сентябре 2024 года у организации на УСН с объектом «Доходы минус расходы» (ставка 15%) увеличилась средняя численность работников — с 95 до 110 человек.

    Авансовые платежи за 1 квартал и полугодие в этом случае считаются по базовой ставке 15% по обычной формуле. Аванс за 9 месяцев по такой формуле:

    • Доходы минус расходы за полугодие × 15% + Доходы минус расходы за 3 квартал × 20% — Авансы, которые уплатили за 1 квартал и за полугодие.

    Единый налог по УСН за 2024 год — по формуле:

    • Доходы минус расходы за полугодие × 15% + Доходы минус расходы за 3 квартал × 20% + Доходы минус расходы за 4 квартал × 20%. Исчисленная сумма уменьшается на авансы, уплаченные в течение года. Получится сумма к уплате по итогам года.

    Посчитать налог по повышенной ставке можно в СБИС. Если у вас превышен лимит доходов или средней численности работников, достаточно в пару кликов установить в настройках учетной программы повышенную ставку УСН.

    Уплатить авансовые платежи по УСН через СБИС

    Уплата авансовых платежей на УСН

    Уплата авансовых платежей на УСН

    Налоговые платежи упрощенцев в бюджет состоят из 4 этапов: 3 авансовых платежа и один итоговый по окончании года.

    Авансы платят в апреле, июле и октяре. Крайний срок уплаты авансового платежа по УСН – 25 число.

    Как рассчитать платеж за первый квартал

    Основу для расчета возьмите из Книги учета доходов и расходов.

    Расчет при объекте «Доходы»

    Итоговую сумму поступлений за I квартал умножьте на 6% – это и будет платеж за первый квартал.

    Если вы ИП, у вас нет наемных сотрудников и в первом квартале вы не перечисляли за себя страховые взносы, то получившуюся сумму просто перечисляйте в бюджет до 25 апреля.

    А вот если страховые взносы за себя или за работников (при их наличии) в I квартале перечисляли, то их можно вычесть из рассчитанной суммы. Это относится и к ИП, и к ООО. Предприниматели без работников делают вычеты без ограничений, ООО и ИП с работниками – уменьшают аванс не больше, чем на 50%.

    (Доходы х 6%) – (страховые взносы за себя и/или работников) = аванс за I квартал

    Пример (в тысячах рублей):

    • Выручка за 3 месяца – 500.
    • Страховые взносы, которые предприниматель пересчислил за себя в марте – 10.
    • Страховые взносы за наемного сотрудника – 18.
    • 500 х 6% = 30 — аванс до вычетов.
    • 30 – 10 – 18 = 2.

    Но ИП работниками могут уменьшить платеж не больше, чем наполовину, поэтому перечислить нужно 15 тысяч рублей.

    Расчет при объекте «Доходы минус расходы»

    Из итоговой суммы выручки в КУДиР вычтите итоговую сумму затрат. Разницу умножьте на 15%. Получившаяся сумма – аванс к уплате за первый квартал. Страховые взносы вычитать здесь нельзя, т.к. они уже учтены в составе затрат.

    Пример:

    • Выручка за 3 месяца – 500 .
    • Расходы – 320.
    • К перечислению в бюджет: (500 – 320) х 15% = 27 – к уплате в бюджет по итогам первых трех месяцев.

    Если расходы окажутся равны и больше доходов, то платить за этот период ничего не нужно.

    Уплата авансовых платежей по налогу УСН за второй и последующий кварталы

    По тому же алгоритму нарастающим итогом. То есть, чтобы посчитать авансовый платеж за полугодие, нужно брать доходы и траты не за второй квартал отдельно, а целиком с января по июнь. А уже из получившейся суммы вычесть то, что заплатили за первые три месяца.

    Вернемся к нашему примеру при объекте «Доходы»:

    • Выручка с января по июнь – 1 миллион рублей.
    • В июне предприниматель перечислил еще 10 тысяч рублей страховых взносов за себя. Итого за I полугодие 20.
    • Страховые взносы за наемного работника с января по июнь – 35.
    • За I квартал уже перечислен аванс 15 тыс.
    • 1 млн. Х 6% = 60 тыс.руб. – аванс до вычетов.
    • 60 – 20 – 35 = 5 тыс.руб.

    Но ИП работниками могут уменьшить платеж не больше, чем наполовину, поэтому аванс за полугодие равен 30 тысячам рублей. 15 уже заплатили в апреле за I квартал, остается к доплате еще 15.

    Пример для объекта «Доходы минус расходы»:

    • Выручка за 6 месяцев – 1 миллион.
    • Расходы – 0,7 млн.
    • За первые три месяца уже перечислен аванс 27 тыс.
    • (1 млн. – 0,7 млн.) х 15% = 45 тыс.руб.
    • 27 уже заплатили, поэтому к доплате до 25 июля остается 18.

    Представим, что ИП в первом полугодии сработал в минус, и при выручке в миллион у него было затрат на 1,1 миллион.

    Расчет будет выглдеть так:

    • (1 млн. – 1,1 млн.) х 15% = (-15)тыс.руб. Результат отрицательный, значит за полугодие ИП в бюджет ничего не должен.

    Авансовый платеж за 9 месяцев рассчитывают по тому же алгоритму

    Как рассчитать сумму за год

    По тому же алгоритму, что авансовые платежи, с теми же вычетами. Итоговую сумму организации должны перечислить до 31 марта после отчетного года, индивидуальные предприниматели – до 30 апреля.

    Нестандартная ситуация может возникнуть, если по итогам года на УСН 15% расходы были почти равны доходам или превысили их.

    Пример:

    • Выручка ИП за год – 1,5 млн.
    • Расходы за год – 1,7 млн.
    • По итогам трех месяцев месяцев уже перечисляли 27 тысяч, полугодия – 18, девяти месяцев – 15. Итого 60.
    • — (1,5 млн. – 1,7 млн.) х 15% = (-30)тыс.руб. Результат отрицательный, по итогам года ИП ничего не должен и за ним числится переплата в 60 тысяч рублей за первые три квартала.

    Но на УСН “Доходы минус расходы” есть такое понятие, как “минимальный налог”это 1 % от выручки независимо от величины затрат. Если этот 1% оказывается больше налога, рассчитанного обычным способом, в бюдет уплачивается минимальный налог. На авансовые платежи это правило не распространяется, минимальный налог считается только по итогам года.

    В нашем примере 1% от годовой выручки (1,7 млн) – это 17 тысяч рублей. Их предприниматель до 30 апреля должен уплатить даже несмотря на то, что сработал в убыток. Но у него осталась переплата в 60 тысяч. Минимальный налог засчитывается в счет переплаты и у нашего ИП еще остается 60 – 17 = 43 тысячи к возврату или зачету.

    Допустим, что наш предприниматель сработал не в минус, а почти в ноль, и его годовой налог составил 2 тысячи рублей. 2 меньше 17, поэтому в бюджет также перечисляется 1% от выручки.

    Расчеты на УСН не слишком сложны, если разобраться, но отнимают время и есть риск запутаться. Этого не произойдет, если стать пользоателем сервиса «Моё дело». Все, что мы описали в этой статье, система сделает сама. При этом еще сформирует КУДиР и налоговую декларацию.

    Чтобы испытать возможности сервиса в деле, вам нужно лишь зарегистрироваться.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *