Ддс что это в бухгалтерии
Перейти к содержимому

Ддс что это в бухгалтерии

  • автор:

Ддс что это в бухгалтерии

ДДС наглядно показывает:

  • траты, которые стоит сократить;
  • партнёров, которые регулярно опаздывают с оплатами;
  • инвестиции, которые себя не окупают.

Кеш-флоу помогает спланировать и оценить баланс доходов и расходов.

Контролировать финансовое здоровье бизнеса

С помощью ДДС собственник может проанализировать денежные поступления и выплаты и понять, откуда деньги поступали и как расходовались. Отчёт покажет аномалии — превышения обычных, плановых показателей.

Кеш-флоу — это «карта», по которой видно, насколько качественно бизнес управляет денежными потоками. Если компании грозит кассовый разрыв, отчёт ДДС покажет это.

Полина Смазнова, эксперт по финансам

Избегать кассовых разрывов

Кассовый разрыв — это ситуация, когда бизнес приносит прибыль, а платить контрагентам и сотрудникам нечем. Кеш-флоу помогает вовремя предугадать момент, в который это может произойти, и заранее принять меры.

Кассовый разрыв опасен тем, что бизнесу приходится экстренно решать проблему нехватки денег в обороте. Компания лишается части маржи, терпит репутационные и кадровые потери.

Из чего состоит отчёт ДДС

Какие разделы должны быть в отчёте кеш-флоу

Разделы

Какие данные содержат

�� денежный поток от операционной деятельности
�� денежный поток от инвестиционной деятельности
⏳ денежный поток от финансовой деятельности
�� чистый денежный поток

⤵️ поступления
⤴️ исходящие платежи
�� сальдо — разница между поступлениями и платежами

��️ сумма всех денежных потоков

Эксперт по финансам Полина Смазнова рассказала, за что отвечают разные денежные потоки.

Денежный поток от операционной деятельности

Показывает, закрывает ли операционная, то есть основная, деятельность финансовые потребности бизнеса.

Если денег хватает на покрытие всех расходов, и остаётся запас — денежный поток избыточный. Если денег не хватает — дефицитный. Если денежный поток от операционной деятельности остаётся дефицитным долгое время, бизнесу пора что-то менять: в воронке продаж, мотивации сотрудников, партнёрстве с поставщиками и т. д.

В кеш-флоу указываются поступления, платежи и сальдо за выбранные периоды. Источник: приказ Минфина

Денежный поток от инвестиционной деятельности

Показывает разницу между вложениями в инвестиции и возвратом от них.

Сальдо может оставаться отрицательным долгое время — если компания недавно начала развиваться в этой области.

Денежный поток от финансовой деятельности

Сюда попадают деньги, связанные с:

  • получением и погашением кредитов и займов,
  • вкладами акционеров или пайщиков,
  • уплатой дивидендов и процентов по вкладам собственников (в денежной форме).

Если поступлений больше, чем выплат, денежный поток у компании избыточный. Много свободных денег — не всегда хорошо. Это значит, что компания не знает, как ими распорядиться, а значит, нет новых маржинальных проектов, продуктов, направлений работы.

Чистый денежный поток

Это разница между остатками на конец и начало периода. Показывает, уменьшается или увеличивается сумма денежных средств на конец периода у компании.

Не путайте поступления с выручкой, а платежи — с расходами. Это разные категории.

Поступление ≠ Выручка

Платежи ≠ Расходы

Поступления формируют положительный денежный поток, а платежи — отрицательный.

О чём говорит сальдо

Объём поступлений и платежей

Сальдо

Денежный поток

Разберём ДДС на примере.

Предприниматель Егор тщательно выбирает локации для работы своего фудтрака «Едим и едем».

2 квартал

Егор выиграл тендер и арендовал городскую землю на набережной. В фудтраке его работники готовили напитки, сэндвичи и хот-доги. На набережной часто проходили мероприятия, поэтому продаж было много.

3 квартал

Фудтрак работал на парковке бизнес-центра — Егор арендовал участок коммерческой земли. В июле и августе многие работники бизнес-центра уходили в отпуск, поэтому продаж было не так много, как во втором квартале и в сентябре.

Денежные потоки
от операционной деятельности

2 квартал 2023 года

3 квартал 2023 года

Поступления — всего

8 млн 300 тыс. рублей

4 млн 300 тыс. рублей

от продажи услуг

8 млн 300 тыс. рублей

4 млн 300 тыс. рублей

Платежи — всего

3 млн 263 тыс. рублей

4 млн 43 тыс. рублей

ФОТ на 3 сотрудников

2 млн 100 тыс. рублей

3 млн 900 тыс. рублей

Налог на прибыль

Сальдо денежных потоков
от операционной деятельности

5 млн 37 тыс. рублей

В первом квартале денежный поток «Едим и едем» был избыточным, во втором — дефицитным. На первый взгляд кажется, что чем больше объём поступлений и меньше объём платежей, тем лучше для бизнеса. Но это не всегда так.

Если у бизнеса долгое время сохраняется любой из этих вариантов, возникают риски:

при дефицитном денежном
потоке:

при избыточном денежном
потоке:

1. Снижается платёжеспособность и ликвидность бизнеса.
2. Увеличивается размер задолженности перед контрагентами и банками.
3. Задерживаются выплаты сотрудникам.
4. Увеличивается период оборачиваемости капитала.

1. Деньги, которые просто лежат на счёте, обесцениваются из-за инфляции.
2. Теряется потенциальный доход от нереализованных инвестиций за счёт свободных денежных средств.
3. Падает уровень рентабельности собственных средств.
4. Активы компании «простаивают» и не увеличивают чистую прибыль компании — хотя могли бы.

Как составить отчёт ДДС

Создайте таблицу в Excel, Google Таблицах, 1С или другом удобном для вас сервисе.

Для каждой операции указывают код строки — это нужно для сдачи ДДС в налоговую. Полный перечень кодов есть в приказе Минфина.

Пример заполнения отчёта ДДС: в столбце с кодами указаны подходящие значения, а на месте поступлений и платежей, которых нет у бизнеса, стоят прочерки

Для подготовки ДДС и другой бухгалтерской отчётности можно использовать сервис «Моя бухгалтерия Аутсорсинг».

Облегчите отчёт кеш-флоу, который составляете для себя:

  • не указывайте коды,
  • не добавляйте лишние строки.

Мы составили отчёт о движении денежных средств в свободной форме — как если бы предпринимателю не нужно было сдавать бухгалтерскую отчётность. Наша форма немного отличается от шаблона Минфина: в ней нет тех строк, которые не применимы для нашего гипотетического фудтрака «Едим и едем».

Можно использовать один лист на весь отчёт, а можно для каждого раздела создавать новый. Обычно отчёт составляют на одном листе.

Формулы для расчёта показателей чистого денежного потока:

Сальдо денежных потоков (СДП) за период = СДП от операционной деятельности + СДП от инвестиционной деятельности + СДП от финансовой деятельности

Остаток денежных средств на начало отчётного периода = Фактическая сумма денежных средств, находящаяся в распоряжении компании на расчётных счетах и в кассе на 1 января (если период — календарный год, как для отчётности в ФНС)

Остаток денежных средств на конец отчётного периода = Остаток на начало отчётного периода + Общая сумма поступлений — Общая сумма платежей

Другой вариант формулы: Остаток денежных средств на конец отчётного периода = Остаток на начало периода + Сальдо за период

Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению рублю = Денежные потоки компании — Остатки денежных средств — Остатки денежных средств в эквиваленте иностранной валюты

Эта строка нужна только тем компаниям, которые осуществляют расчёты в иностранной валюте.

Главное

��️ Отчёт о движении денежных средств ещё называют ДДС и кеш-флоу (CF). Он показывает поступления и исходящие платежи компании по разным направлениям.

��️ ДДС — один из документов бухучёта. Его должны вести все компании, кроме ИП и филиалов зарубежных компаний. Для малых предприятий доступна упрощённая форма бухучёта — в неё ДДС не входит.

�� Для ИП заполнять кеш-флоу необязательно, но лучше это делать: это помогает контролировать состояние бизнеса.

�� Кеш-флоу помогает заметить будущий кассовый разрыв. Это ситуация, когда прибыль номинально есть, а платить по обязательствам в моменте нечем.

��️ В ДДС включают разные показатели работы бизнеса: денежные потоки от операционной, инвестиционной и финансовой деятельностей, чистый денежный поток и общее сальдо.

�� Денежный поток может быть избыточным и дефицитным. Если какое-то из этих состояний длится долго, у бизнеса появляются риски.

��️ При избыточном потоке деньги обесцениваются под влиянием инфляции, теряется потенциальный доход и падает уровень рентабельности собственных средств.

⚖️ При дефицитном потоке снижается ликвидность бизнеса, растёт размер долгов, увеличивается период оборачиваемости капитала.

�� Чтобы вести кеш-флоу, подойдут Excel, Google Таблицы и другие сервисы, в которых удобно составлять таблицы.

Что такое отчет ДДС и как его составить, если вы не бухгалтер

Что такое отчет ДДС и как его составить, если вы не бухгалтер

Отчет о движении денежных средств – первое, что нужно внедрять в бизнесе: хоть в овощном ларьке, хоть в IT-компании. Рассказываем, что такое отчет ДДС, как его правильно составить и грамотно вести.

Что такое отчет ДДС

ДДС или Cash Flow, англ. денежный поток – это отчет о движении денег по счетам. Он показывает, на что бизнес тратит средства, а с чего зарабатывает. В отчете отображаются все приходные и расходные операции, но не как в банковской выписке, а по статьям – это облегчает навигацию и помогает в принятии решений.

В отчете есть три основных раздела:

  • Сумма на начало периода
  • Поступления и выплаты за выбранный период
  • Остаток средств в конце периода.

  • Видеть, сколько денег лежит на счетах компании. Это особенно полезно для предпринимателей, у которых несколько счетов, касс, электронных кошельков и заначка под матрасом. Не нужно открывать кучу интернет-банков и суммировать остатки на калькуляторе.
  • Оптимизировать расходы. ДДС подразумевает фиксацию расходов по статьям, поэтому вы всегда можете увидеть, куда и сколько денег уходит. По результатам месяца или квартала легко проанализировать самые затратные статьи и, например, закупать в офис меньше сладостей или сократить бюджет на рекламу.
  • Планировать дальнейшую деятельность. Когда есть понимание, сколько денег на счетах компании, можно планировать расходы, например, увеличить бюджет на рекламу или купить новую плазму в переговорку.
  • Взять кредит в банке. При подаче заявки на кредит, банк, кроме прочего, запросит отчет ДДС и по нему оценит, способен ли бизнес платить по кредиту.

В бухгалтерском учете отчет ДДС подчиняется правилам и строится по форме, признанной Приказом Минфина РФ от 2 июля 2010 г. N 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

В управленческом учете нет стандартизированных форм и строгих правил, поэтому каждый собственник сам решает, как оформлять и вести отчет. Но есть набор базовых действий, которые нужно выполнить, чтобы составить грамотный управленческий отчет ДДС.

Шаг 1. Разграничьте виды деятельности

Чтобы получать адекватные результаты для анализа, в отчете ДДС важно разграничить виды деятельности на:

  • Операционную – все, что связано с вашей основной деятельностью: закупка сырья, производство, реализация, оплата аренды, зарплаты, налоги.
  • Инвестиционную – вложение денег в другие проекты или даже в банк, проценты, которые вы получаете от вложений, а также покупка и продажа основных средств, например, дорогостоящего оборудования.
  • Финансовую – получение кредитных средств и их последующая выплата, а также вывод дивидендов и ввод денег в бизнес.

Если свалить все виды деятельности в одну кучу, и фиксировать все подряд операции, становится сложнее планировать. Вы не сможете понять, хватает ли денег у компании платить по счетам и сколько принесла основная деятельность компании.

Шаг 2. Сгруппируйте расходы и доходы по статьям

Чтобы отчет ДДС был компактным (насколько это возможно) и информативным, важно разделить все расходы и доходы по статьям. Если этого не сделать, получится огромный нечитаемый отчет, где каждая операция будет выводиться отдельной строкой. Анализировать и принимать решение на основе таких данных невозможно.

Как правильно сгруппировать расходы и доходы:

  • Возьмите выписку из банка и выпишите все статьи расходов и доходов, например, за последний месяц. Выпишите все статьи расходов – аренда офиса, уборка, реклама, канцелярия, зарплаты и так далее.

  • Укрупните категории. Объедините похожие операции в тематические группы. Например, контекстную рекламу и SMM можно назвать расходами на продвижение. Важно не наплодить группу под каждую банковскую операцию – это затруднит дальнейший анализ.
  • Распределите операции по выделенным группам статей. Уборку, оплату интернета и покупку кофе можно отправить в категорию «Содержание офиса», а все маркетинговые затраты – в «Реклама и продвижение». В идеале, групп расходов должно быть 5-7. Если создадите больше, отчет будет менее информативным и не позволит, например, определить самые затратные категории.
  • Добавьте категорию «Прочее». Сюда пойдут какие-то разовые платежи, а также затраты, которые не получается включить в другие группы.

Шаг 3. Соберите все операции в одном месте

Теперь пора собрать все данные в одном месте, то есть построить тот самый отчет ДДС. Варианта два – собрать все движение денег в таблицах или использовать специализированный сервис для финучета.

Таблицы

ДДС – один из самых простых управленческих отчетов, но чтобы он был удобным и хоть немного автоматизированным, придется потрудиться.

  • Разработайте стандарты заполнения. Это поможет не выдумывать каждый раз новые правила и избежать бардака. Как вариант – на отдельном листе создать что-то вроде справочника и внести туда все статьи по разным видам деятельности и проекты, если это актуально для вашей бизнес-модели.

  • Добавьте лист с операциями. Сюда вносятся все движения денег с указанием статьи, юрлица, проекта, контрагента и, собственно, конкретного счета. Тут же указывается начальный остаток по всем-всем счетам. Чтобы остатки денег на каждом из счетов считались автоматически, не забудьте добавить формулы – это поможет немного автоматизировать процесс.

Обратите внимание на строку формул сверху – это только одна из формул на листе «Операции», которая позволяет хоть немного автоматизировать учет движения денег

  • Соберите саму форму отчета ДДС. Это самый сложный этап, особенно для тех, кто не фанатеет от таблиц и формул. Задача – синхронизировать отчет со справочником и операциями, чтобы при внесении новой информации по платежам они подтягивались в отчет. Строки самого отчета обычно стандартные – остаток на начало периода, операции по разным видам деятельности и остаток на конец периода.

Избежать возни с формулами можно – для этого есть готовые шаблоны отчета ДДС, в которых уже расставлены необходимые формулы. Однако вносить все данные на начальном этапе и в будущем все равно придется руками. Плюс, часто таблицы требуют доработки под конкретный бизнес, поэтому разобраться в формулах и логике построение отчета, скорее всего, придется.

Специализированный сервис

Для построения ОДДС и других управленческих отчетов можно использовать специализированные сервисы, например, Adesk. Это, во-первых, проще – не нужно городить огромные формулы и ломать голову над синхронизацией листов, во-вторых – большую часть процессов можно автоматизировать.

Как это работает:

  • Зарегистрируйтесь в сервисе за 2 минуты.
  • Подключите интеграцию с банком, чтобы операции по счетам автоматически загружались в сервис.
  • Добавьте статьи расходов и настройте правила автоматизации, чтобы операциям автоматически присваивалась нужная статья.
  • Сделайте два клика мышкой, чтобы построить отчет ДДС.

Теперь все операции будут сами подгружаться в сервис из банка
и помечаться нужной статьей. А вам останется только открывать ДДС, анализировать результаты и принимать правильные решения.

Так выглядит отчет ДДС в Adesk. В настройках есть несколько фильтров, которые позволяют смотреть данные по всему бизнесу, отдельным проектам или счетам, по разным видам деятельности

Нет времени возиться с таблицами? Попробуйте Adesk!

Сервис сам построит отчет ДДС и другие управленческие отчеты на основе ваших данных – не придется разбираться в формулах, справочниках и городить километровые таблицы.

Adesk

Три правила ведения отчета ДДС

  1. Разделяйте личные и рабочие деньги. Старайтесь избегать оплаты личных трат рабочей картой – это неминуемо ведет к путанице в отчетах. Во-первых, есть риск забыть внести оплаченный корпоративной картой кофе в отчет, во-вторых – это смазывает картину: непонятно, то ли надо расходы на офис урезать, то ли собственнику пить меньше кофе на заправке.
  2. Проверяйте цифры. Когда смотрите отчет, обязательно сверяйте цифры с реальными показателями. Если по отчету остаток на конец периода 150 000 рублей, а на счету лежит только 30 000 – есть смысл проверить правильность заполнения отчета. Когда данные «на бумаге» и фактические данные не сходятся – отчет теряет всякий смысл.
  3. Ведите отчет регулярно. В идеале, вносить операции нужно каждый день. Если работаете со специальным сервисом – это произойдет автоматически, если с табличкой – придется делать это руками. Так у вас будет всегда актуальная финансовая картина и точно ничего не потеряется.

ДДС – только один из управленческих отчетов и он не даст полного понимания о финансовом здоровье компании. Но именно он – первый шаг к управленческому учету, который должен сделать каждый предприниматель.

Опубликовано: 2 марта 2023

Что такое отчет о движении денежных средств ДДС

Тысячи предпринимателей сталкиваются с неприятной ситуацией, когда нечем заплатить подрядчикам, хотя бизнес прибыльный. Чтобы этого избежать достаточно наладить учет движения денежных средств или ДДС.

Поговорим о том как считать Cash flow или отчет ДДС о движении денежных средств. Также вы узнаете о трех простых правилах, которые помогают его вести.

Что такое ДДС

ДДС или Cash flow — это отчет по движению денег. Он показывает, когда деньги попадают на счет/ в кассу или уходят с них.

Денежный поток предприятия постоянно движется: приобрели новое оборудование, выплатили зарплату, рассчитались с долгами, заплатили поставщикам, взяли новый кредит и так далее. Поэтому и говорят о движении денежных средств. Чтобы принимать правильные управленческие решения, нужно фиксировать, откуда они пришли и на что были потрачены.

Денежный поток формируется из поступлений и выплат. Это платежи между фирмой и другими юрлицами или физлицами. Положительная разница между приходом и уходом означает, что денег хватает. Если она отрицательная, возникает кассовый разрыв.

Чтобы разобраться, в чем особенность отчета ДДС и зачем он нужен, следует отделить доходы и расходы от поступлений и выплат.

Доходы и расходы показывают финансовый результат компании — прибыльная она или убыточная. Их количество говорит о рентабельности бизнеса.

Поступления и выплаты определяются в момент поступления или отчисления денег. Это позволяет понять сколько живых денег в распоряжении организации и говорит о его платежеспособности.

Если следить за чем-то одним, можно разориться.

Например, фабрика по пошиву одежды договорилась с розничным магазином о продаже платьев за 340 рублей за штуку. Магазин будет платить с рассрочкой. Себестоимость одного платья — 140 рублей. Полученная прибыль — 200 рублей. Прибыль есть, а денег нет. Не на что покупать ткани и платить зарплату сотрудникам

Та же фабрика договорилась о продаже платьев за 340 рублей. Магазин внес 100% предоплату. Себестоимость платья прежняя — 140 рублей. Убыток 200 рублей. Деньги есть, а прибыли нет. Зарплату все получат вовремя, но ткань уже будет не купить. Компания станет убыточной.

Чтобы чужие деньги не принимать за прибыль, а кассовый разрыв — за убыток существует отчет ДДС. Он помогает ответить на вопрос: “Хватает ли средств, чтобы расплатиться по всем обязательствам?”.

Завершают отчет ДДС остатки на счетах. Если к остатку на конец вчерашнего дня прибавить общий денежный поток за сегодня, получается остаток на конец сегодняшнего дня. Таким же образом рассчитывается остаток на каждом счете и за любой период.

Что такое денежный поток

Общий денежный поток делится на:

  • операционный — это основа работы организации. Он состоит из регулярных платежей, которые связаны с выполнением работ, оказанием услуг или производством или продажей товаров. Поступлений от контрагентов. Это расчеты с клиентами, подрядчиками, сотрудниками и государством. Это основной поток денег в компании.
  • инвестиционный — вложения в развитие компании. Состоит из регулярных платежей, которые связаны с покупкой или продажей долгосрочных активов. Это здания, оборудование, транспорт. Долгосрочные активы используются в бизнесе более одного года. К ним также относятся банковские вклады, вложенные инвестиции и выданные займы на срок более года.
  • финансовый поток — привлечение финансирование в компанию. Он состоит из платежей, которые связаны с погашением или появлением долгосрочных обязательств. Это полученные кредиты, привлеченные инвестиции и взятые в долг деньги на срок более года. Сюда также относят платежи с учредителями, вложения в фирму и выплаты дивидендов.

Три части денежных потоков тесно связаны. Поступления из одного служат источником выплат для другого. Из суммы трех потоков и переводов складывается общий денежный поток. Он также равен разнице между всеми поступлениями и выплатами.

Три простых правила учета ДДС

Правила, которые помогают спокойно вести бизнес:

1. Учитывайте все платежи по любому из счетов. Купили воду в офис — внесли в систему учета. Выдали сотруднику деньги под отчет — снова внесли. Вложили в предприятие свои деньги — опять внесли. Каждое поступление, каждую выплату или перевод между счетами, обязательно фиксируйте в системе. Звучит просто, но как наладить внесение платежей, если их много?

2. Вносите регулярно, а в идеале — сразу. Для этого нужна привычка или автоматизация. Например, через инструмент Финансы и Финансовое планирование в Platrum.

3. Фиксируйте платежи, которые ожидаются в будущем. Завтра платить аренду, послезавтра выдавать зарплату, а в конце недели придет платеж от клиента. Планируйте эти операции в системе. Такой подход поможет узнавать о предстоящих тратах.

Чем ДДС отличается от PnL

Отчет Рnl о прибылях и убытках о том, когда предприятие что-то уже продало или купило, но деньги еще не пришли или не отправлены поставщику. Эти действия отражаются в Pnl. Это операции по начислению. Движения денег нет.

Отчет о движении денег отражает поступление денег. В бизнесе может быть, так, что товар по договору отправили в апреле, а деньги от покупателя придут в августе. И получается несостыковка.

PnL отражает начисления, которые происходят в определенный период времени и доходы и расходы. Он отражает операционную эффективность бизнеса и помогает рассчитать показатель EBITDA за определенный период времени. Это важно, так как из месяца в месяц значения выручки может сильно меняться.

Есть финансовые показатели, которые не отражаются в одном из отчетов. Например, амортизация (списание стоимости активов, которые были давно куплены) учитывается в Pnl, а в ДДС ее нет вообще.

Отчет Рnl подходит для оценки операционной эффективности.

ДДС — для понимания количества денег на счетах, чтобы предупредить кассовый разрыв, понять когда можно инвестировать и забрать на дивиденды.

В отличие от Pnl, ДДС всегда строится кассовым методом. В него попадают операции с подтвержденной датой оплаты из учетных статей.

Польза ДДС

  • показывает остатки денег на счетах. Благодаря этому владелец поймет, хватает ли средств на покупку техники, зарплату или инвестиции в новый проект.
  • показывает откуда деньги приходят и по каким статьям расходов распределяются, а значит, предприниматель сможет контролировать ситуацию. Можно увидеть как растут траты на маркетинг или зарплату.
  • помогает оценить движение денег по проектам/направлениям. Фабрика может торговать платьями оптом и в розницу, чайная лавка продает чай и посуду, ресторан продает франшизы. Отчет покажет как обстоят дела по каждому направлению бизнеса.

Заключение

Считая ДДС, вы снижаете риски нехватки денег и избегаете кассовых разрывов. Он покажет, когда можно взять деньги на дивиденды, инвестиции или покупку нового оборудования. Он позволяет планировать денежный поток и траты наперед, помогает управленцу принимать решения. На его основании ДДС отчета о движении денежных средств будет строиться баланс, отчет о прибылях и убытках.

ОДДС

Отчет о движении денежных средств (ОДДС) – обязательный вид отчетности по МСФО. Она показывает возможности компании по генерации денежных потоков, а также ключевые статьи расходования финансов. Эти данные является крайне важными для пользователей отчетности в момент принятия экономических решений.

Время чтения: ~ 12 мин.

Отчет о движении денежных средств (ОДДС) – обязательный вид отчетности по МСФО. Она показывает возможности компании по генерации денежных потоков, а также ключевые статьи расходования финансов. Эти данные является крайне важными для пользователей отчетности в момент принятия экономических решений.

По установкам МСФО (IAS) 7 «Отчет о движении денежных средств» все организации должны составлять отчет и предоставлять его в составе финансовой отчетности за каждый период, в который она формируется.

Согласно МСФО (IAS) 7 сведения о движении финансов сдается по следующей деятельности:

  1. Операционной
  2. Финансовой
  3. Инвестиционной

МСФО (IAS) 7 «Отчет о ДДС» предполагает два способа формирования данного отчета: прямой и косвенный.

Важно помнить, что такое ДДС в бухгалтерии имеет свои особенности. Косвенный способ предусмотрен исключительно для анализа потока операционных денег. Для представления движения денег от деятельности, связанной с оборотом финансов и инвестициями применяется уже исключительно прямой метод.

МСФО (IAS) 7 отдает предпочтение прямому способу создания отчетности. Однако достаточно большое количество фирм используют сейчас косвенный способ формирования отчета. Во-первых, потому что данный метод является более простым. Во-вторых, так как он демонстрирует то, как связаны денежные потоки с финансовыми показателями фирмы. Это является крайне значимыми сведениями для собственника и менеджмента организации.

В этом материале мы рассмотрим оба варианта формирования отчета о движение денежных средств по стандартам МСФО и посмотрим, как можно настроить автоматическое создание данного отчета в БИТ.ФИНАНС.

Работа с операциями

Поток финансов от операционной деятельности показывает приход и расход средств от ведущей деятельности организации (см. примеры в Таблице 1). Данный раздел является ключевым, так как из него понятно, насколько ключевая деятельность компании способствует приходу денежных средств, которые требуются для выплат по обязательствам и сохранения собственных операционных возможностей.

Прямой метод

Прямой способ опирается на представление основных источников прихода и расхода. Информация о финансах здесь предоставляются в аспекте статей поступления и расходования.

Операционная деятельность

Выручка от покупателей, заказчиков

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *