До какого числа платится налог на имущество
Перейти к содержимому

До какого числа платится налог на имущество

  • автор:

До какого числа нужно заплатить налог на имущество в 2023 году?

Налог на имущество физических лиц — это местный налог, один из имущественных налогов наряду с транспортным и земельным. Его ежегодно должны оплачивать собственники недвижимости: жилого дома, квартиры или комнаты, гаража или машино-места, единого недвижимого комплекса, объекта незавершенного строительства, других зданий, строений, сооружений и помещений.

До какого числа нужно заплатить налог на имущество?

Собственники недвижимости должны платить налог на имущество ежегодно не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть до 1 декабря 2023 года нужно заплатить налог за 2022 год.

Размер платежа ежегодно рассчитывает налоговая инспекция. В третьем квартале года она направляет собственнику уведомление об оплате налога с указанием, сколько и за что нужно заплатить. Уведомление приходит не позднее, чем за месяц до 1 декабря.

Уведомления направляются гражданам налоговой службой заказными письмами по почте либо в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. С 1 июля 2023 года граждане, имеющие подтвержденную учетную запись в единой системе идентификации и аутентификации, также имеют возможность получать такие уведомления через личный кабинет на портале Госуслуги.

Оплачивать налоги тоже можно через Госуслуги. Для этого нужно выбрать соответствующий способ оплаты в личном кабинете налогоплательщика.

У кого есть отсрочка по уплате налога на имущество?

Срок уплаты налога на имущество продлен двум категориям граждан.

Первая — призванные на военную службу в рамках частичной мобилизации. Для них, согласно постановлению Правительства РФ от 20.10.2022 № 1874, срок уплаты налога на имущество продлен на период прохождения военной службы и до 28-го числа включительно третьего месяца, следующего за месяцем увольнения мобилизованного или окончания периода частичной мобилизации.

Вторая категория — физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность на приграничной территории Белгородской области. Согласно постановлению Правительства РФ от 18.02.2023 № 259, срок уплаты налога, который наступает в 2023 году, им продлевается на 12 месяцев в следующих случаях:

  • предпринимателю нанесен ущерб в результате обстрелов со стороны вооруженных формирований Украины и террористических актов в течение периода проведения спецоперации;
  • гражданин осуществляет деятельность в сфере потребительского рынка, находится в зоне риска обстрелов со стороны вооруженных формирований Украины, совершения террористических актов, и его доход от реализации товаров, работ, услуг снизился более чем на 30% в течение периода проведения спецоперации.

Источники:

Налог на недвижимость: когда и за что нужно заплатить

До начала зимы все владельцы недвижимости должны заплатить имущественный налог. О величине этого платежа, существующих льготах и о том, как определяется, сколько нужно заплатить, рассказали эксперты.

За что нужно платить

Налог на имущество нужно платить ежегодно. Его платят как за жилье (квартиры, индивидуальные дома, комнаты), так и за другую недвижимость (например, машино-места), поясняет аттестованный налоговый консультант, управляющий партнер ЮРЛ Групп Семен Николаев.

Ставки

Базовые ставки налога перечислены в Налоговом кодексе. Платить нужно:

  • 0,1% от кадастровой стоимости недвижимости — за дома и квартиры, комнаты, гаражи и места на парковках, за хозпостройки на садовых или подсобных участках нужно ежегодно платить государству.
  • 2% — за объекты, которые стоят дороже 300 млн рублей.
  • 0,5% — за все остальные объекты.

Однако местные власти могут варьировать эти ставки. Им разрешено как снижать их до нуля, так и увеличивать (но максимум — в 3 раза).

Также можно менять ставки в зависимости от кадастровой стоимости недвижимости (устанавливая «пороги» стоимости для той или иной ставки), от вида объекта и его местонахождения.

Пример. В Москве ставки налога меняются в зависимости от стоимости недвижимости, говорит Николаев. Если жилье оценивается в сумму:

  • менее 10 млн рублей, то налог будет равен лишь 0,1% от его стоимости.
  • от 10 млн до 20 млн руб., то ставка вырастает до 0,15 %.
  • 50-300 млн руб., налог равен уже 0,3%.

В Санкт-Петербурге, для сравнения, недвижимость, которая стоит 20-300 млн руб., облагается налогом в 0,25%.

В 2014 году жители Вологодской области подали в суд заявление, требуя снизить ставку по налогу на имущество, рассказывает эксперт. Они заявили, что местные власти установили слишком высокие ставки налога. Однако суд пришел к выводу, что решение властей не противоречит законодательству.

Как узнать, от какой суммы рассчитывают налог

Налог рассчитывают, исходя из кадастровой стоимости недвижимости. Это официальная стоимость помещения или дома, которая регулярно пересматривается.

Узнать кадастровую стоимость, говорит адвокат Екатерина Тютюнникова, можно:

  • через интернет. Например, через сервис на сайте Росреестра, где нужно указать адрес квартиры или дома. Можно указать кадастровый номер объекта (указан в документах о собственности);
  • заказав выписку из Единого госреестра недвижимости (ЕГРН) на портале госуслуг. В этом документе также будет указана кадастровая стоимость.

Как рассчитать налог

Налог на имущество = кадастровая стоимость имущества на 1 января × ставка налога. При этом сразу учитываем налоговый вычет.

Пример. Допустим, у вас есть квартира в Москве общей площадью 85 квадратных метров и при этом нет льгот. В выписке из ЕГРН указано, что кадастровая стоимость квартиры на январь 2022 составляла 12,850 млн руб. В данном случае ставка налога будет 0,15%. Вычитаем из площади квартиры 20 кв.м, кадастровая стоимость уменьшается, соответственно, до 9,826 млн руб. Умножаем эту сумму на 0,15% и получаем сумму налога в 14739 руб.

Может ли сумма налога оказаться меньше расчетной: налоговые вычеты

Может. Существуют налоговые вычеты, говорит Николаев. Они уменьшают площадь жилья, за которую нужно платить. Соответственно, уменьшается кадастровая стоимость, из которой рассчитывают налог. Сколько именно метров можно «вычесть», зависит от вида недвижимости:

  1. Владелец квартиры или части жилого дома может не платить за 20 кв. м общей площади.
  2. Собственник комнаты или части квартиры — за 10 кв.м.
  3. Хозяин индивидуального дома вправе вычесть сразу 50 кв.м.

Поэтому сумма налога может существенно отличаться у соседей. К примеру, площадь одной квартиры — 40 кв.м, а соседней — 60 кв.м. Одна квартира больше другой в полтора раза. Однако после вычитания «бесплатных» 20 кв.м в одной квартире остается 20 кв.м, за которые нужно заплатить налог, а в другой — 40 кв.м. В итоге во второй квартире сумма налога будет вдвое больше.

Есть ли льготы по имущественным налогам

Да, сумма налога может стать меньше не только из-за налоговых вычетов, но и в случае, когда собственник — льготник.

  • федеральные (одинаковые по всей стране),
  • местные (устанавливаются местными властями, в одном регионе они есть, в другом нет).

Федеральных льгот не так мало. К льготникам в любом регионе страны, по словам Тютюнниковой, относятся пенсионеры и предпенсионеры, инвалиды I и II групп, герои Советского Союза и России и другие категории.

Кто имеет федеральные льготы по налогу на имущество: список

«РГ»/Леонид Кулешов/Марина Трубилина

Льготники могут не платить налог на 1 объект недвижимости. Причем льгота действует на один объект каждого вида (льготник, имеющий квартиру, дом и гараж не будет платить ни за один из этих объектов). Если же, допустим, пенсионер является владельцем двух квартир, то за вторую налог придется заплатить.

Важно! Льготник, владеющий несколькими однотипными объектами, должен выбрать, на какую именно недвижимость оформить льготу. Он должен сообщить о своем выборе в налоговую службу в течение года, за который платится налог (те, кто получил налоговое уведомление осенью 2023 года, должны были сообщить о своем выборе до конца 2022 года).

Направить уведомление о выборе можно несколькими способами:

  • лично придя в налоговую службу или в МФЦ,
  • через личный кабинет на сайте ФНС,
  • отправив письмом по обычной почте.

Если уведомление не было подано, то налоговая служба сама определяет, на какой объект распространить льготу — обычно это та недвижимость, налог за которую больше.

Если льготник согласен с таким выбором «по умолчанию», то, в принципе, можно не беспокоиться и уведомлений не подавать. Однако бывают жизненные ситуации, когда владельцу все же стоит озаботиться подачей уведомления. Например, у пенсионера есть две квартиры — в Москве и в маленьком городке. Налог за столичную квартиру больше, поскольку выше ее кадастровая стоимость, но с его уплатой готовы помочь дети, которые живут вместе с пенсионером. А вот квартиру в маленьком городе они давно советуют продать, платить за нее не хотят, и пенсионер сам вносит налоговые платежи за нее. Получается, что пенсионеру выгоднее воспользоваться льготой по уплате налога на квартиру в маленьком городе, для этого нужно подать уведомление.

Иногда льготы устанавливают для определенных видов недвижимости. Так, в Москве предусмотрен льготный порядок налогообложения апартаментов, приводит пример Николаев.

Когда и куда должно прийти уведомление о необходимости заплатить налог

Налоговая служба должна направить владельцу недвижимости уведомление не позднее 30 дней до наступления срока платежа, уточняет Николаев. В нем должен быть расчет стоимости и собственно квитанция для оплаты. То есть уведомления должны были прийти владельцам квартир, домов, дач и гаражей до 1 ноября.

При этом в уведомлении речь может идти о налогах не более чем за три предыдущих года. То есть осенью 2023 года уже не могут прислать требование заплатить налог за 2019 год или еще более давние периоды.

Те, у кого есть доступ к «Личному кабинету налогоплательщика» на сайте налоговой службы, получат уведомление в электронной форме, бумажное им, как правило, не присылают.

Могут ли вообще не отправить уведомление

Могут. Но это, скорее, исключение из правил, говорит Николаев.

Уведомление не присылают, если:

  • сумма налогов менее 100 рублей (сама рассылка при этом обошлась бы дороже),
  • к 1 января пройдет более трех лет с года, за который должен был быть уплачен налог. Например, осенью 2023 года не получит уведомления об уплате налога собственник, который продал имущество в 2019 году,
  • собственник — льготник и вообще не должен платить налог.

Налоговое уведомление может не прийти и в случае, если у налоговой службы вообще нет сведений о каком-то имуществе гражданина. Однако в этом случае владелец имущества обязан сообщать в налоговый орган о наличии собственности, отмечает Николаев. Это нужно сделать, если налогоплательщик ранее не получал налоговые уведомления и не платил налоги.

Сообщить в Федеральную налоговую службу (ФНС) об этом и приложить копии документов о правах на недвижимость нужно один раз до конца следующего года. К примеру, о квартире, купленной в 2022 году, нужно сообщить налоговикам до конца 2023 года. Сделать это можно через МФЦ. Неисполнение этой обязанности наказывается штрафом в размере 20% от неуплаченной суммы налога.

Если собственник недвижимости имеет личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, то уведомление об оплате налога придет только в электронном виде в личный кабинет, говорит Тютюнникова. Бумажное уведомление по почте ему не пришлют. Но если гражданин всё-таки настаивает на получении бумажных уведомлений, он может написать заявление об этом в налоговый орган.

Что делать, если в уведомлении неправильная сумма налога

Понять, верно ли указана сумма налога, можно, зная кадастровую стоимость недвижимости, ставку налога в регионе и существующие здесь льготы.

Для этого можно заказать выписку из Единого госреестра недвижимости о кадастровой стоимости своего имущества, посмотреть Налоговый кодекс и местные законы.

Если, по мнению владельца недвижимости, в уведомлении сумма налога неверная — завышенная или заниженная — нужно письменно сообщить об этом налоговикам.

Бланк заявления о неверной информации в уведомлении может быть приложен к налоговому уведомлению. Если его не прислали, то заявление можно составить в произвольной форме, указав в нем, например, на завышенную кадастровую стоимость, неверную ставку, не учтенный вычет или на свои льготы.

Заявление надо снабдить документами, подтверждающими ошибку (например, добавьте выписку из ЕГРН, где обозначена стоимость жилья, или документ о льготах). Заявление и документы-доказательства нужно подать в налоговый орган, который направил уведомление. В течение месяца со дня регистрации заявления налоговики должны дать ответ.

Когда нужно заплатить налог

Имущественный налог требуется заплатить не позже 1 декабря следующего года, рассказывает Николаев. К примеру, за недвижимость, которой вы владели в 2022 году, нужно заплатить налоги до начала зимы 2023 года.

Особые сроки уплаты налогов установлены для тех, кто находится на военной службе по мобилизации. Им разрешается оплатить налог до 28-го числа включительно третьего месяца, следующего за месяцем демобилизации. То есть, например, если владелец недвижимости вернется домой лишь 15 января, то последний день, когда он сможет заплатить налог без пени и штрафа — 28 апреля. Более того, при желании выплачивать налог такой владелец в течение полугода — по одной шестой ежемесячно.

Штрафы для тех, кто не заплатил вовремя

Если до начала зимы налог на имущество не уплачен, владельцу квартиры или дома, вероятно, придется заплатить большую сумму. Собственнику грозит штраф за просрочку — в 20% от неуплаченной суммы. Кроме того, ему могут начислить пени. Пени рассчитываются в зависимости от ключевой ставки. За каждый день просрочки набегает 1/300 ставки ЦБ, говорит адвокат Екатерина Тютюнникова.

Пример. В начале ноября 2023 года ключевая ставка равняется 15%.

Допустим, владельцу квартиры начислили налог в 2 тыс. руб. Но он решил заплатить эту сумму не в ноябре, а лишь 1 февраля следующего года. В этом случае, помимо 2 тыс. руб., придется внести еще 400 рублей штрафа, а также 62 руб. пеней. Итого — вместо 2 тыс.руб. нужно будет заплатить 2462 рубля.

Что будет, если вообще не заплатить налог

Налоговая служба может взыскать неуплаченную сумму, а также штрафы, пени и расходы. Сначала направляется требование об оплате долга с указанием срока уплаты. Затем может быть возбуждено исполнительное производство, наложен арест на счета. Общий срок исковой давности — три года.

Могут ли за долги по налогам изъять недвижимость? Все зависит от суммы долга, говорит Тютюнникова. Судебная практика по изъятию единственного жилья при соблюдении определенных условий есть, в основном при банкротстве граждан.

Популярные вопросы

Платит ли налог собственник-ребенок?

Ситуация, когда часть недвижимости записана на ребенка, не редкость. Особенно сейчас, когда часть недвижимости нужно оформлять на ребенка, если жилье купили с помощью материнского капитала. При этом за ребенка-владельца платят налоги родители или его законные представители, уточняет Тютюнникова.

Как рассчитывают налог, если у недвижимости несколько собственников?

Если у квартиры или дома несколько собственников, то сумму налога поделят между ними. Налог исчисляется для каждого из владельцев пропорционально его доле в правах на объект, говорит Екатерина Тютюнникова. Если, к примеру, половиной квартиры владеет отец, а по четверти принадлежит двум его сыновьям, то и налог поделят в тех же пропорциях: половину положенной суммы заплатит отец, а по четверти — его дети.

Налог на имущество за 4 квартал 2023

Налог на имущество за 4 квартал 2023

Организациям — владельцам объектов недвижимости вскоре предстоит финальный, годовой платёж налога на имущество за 2023 год. С 2023 года федеральным законодательством введены единые сроки уплаты налогов. Как они повлияли на порядок перечисления, расскажем в нашей статье.

Когда необходимо уплатить налог на имущество за 4 квартал 2023

Имущественные налоги платятся в бюджеты регионов РФ, и поэтому им дано право регулировать вопросы связанные с исчислением и уплатой налогов. В частности, они могут предоставлять льготы, определять налоговые ставки (не превышая при этом максимальный размер в 2,2%).

С 2023 года установили новые правила уплаты бюджетных платежей (в том числе налога на имущество) в связи с вводом единого налогового счёта и единого налогового платежа:

  • годовой налог на имущество платится не позднее 28 февраля следующего года;
  • авансовые платежи по налогу перечислять не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным периодом.

Для разных объектов недвижимости отчётные периоды разные:

  • для недвижимости, облагаемой по среднегодовой стоимости — это 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год. Налогоплательщиками выступают организации применяющие ОСНО и ЕСХН (если объекты не относятся к сельхозпроизводству);
  • для недвижимости имеющей кадастровую стоимость — 1 квартал, 2 квартал, 3 квартал, 4 квартал (год). Налогоплательщики — организации, применяющие ОСНО и УСН.

Тем не менее, срок уплаты налога на имущество за 4 квартал (год) 2023 у них одинаковый. С 2023 года дата уплаты налога на имущество — не позже 28 февраля. Соответственно, налог за 4 квартал 2023 года в обоих случаях нужно заплатить до 28.02.2024 г.

Организация должна сама рассчитать налог и авансовые платежи по нему. По итогам 2023 года ИФНС будет рассылать уведомления о стоимости объектов недвижимости и исчисленного с неё налога — так чтобы можно было сравнить уплаченные суммы с данными налоговиков. Но это может произойти и в середине следующего года, поэтому ждать уведомление чтобы уплатить налог не нужно.

Пример расчёта годовой суммы налога на имущество: у ООО «Прогресс» есть собственный магазин с кадастровой стоимостью 8 млн.руб. Ставка налога на имущество данной категории в регионе — 1,5%. Исчисленный налог за год: 8 млн.руб. х 1,5% = 120 тыс.руб. В регионе действует авансовая система платежей. Считаем сумму аванса: 120 тыс.руб. / 4 = 30 тыс.руб. в квартал. За 1, 2 и 3 кварталы уплачено авансов на 90 тыс.руб. (30 тыс.руб. х 3). Сумма к уплате налога на имущество за 4 квартал 2022 года — 30 тыс. руб. (120 тыс.руб. — 90 тыс.руб.).

Нужно учесть, что с 2022 года в годовую декларацию по налогу на имущество не нужно включать расчёты по объектам с кадастровой стоимостью. Таким образом, декларацию сдают только собственники объектов недвижимости, не входящих в кадастровый реестр. Это налогоплательщики ОСНО и ЕСХН (по некоторым возможным объектам).

Внимание! Сдать декларацию по налогу на имущество за 2023 год нужно до 25 марта 2024 года. Дело в том, что с 2023 года изменили сроки сдачи отчетности, в том числе и по этому налогу — до 25-го числа.

Перенос платёжного срока налога на имущество за 4 квартал

Есть общее положение для уплаты налогов и сборов — если последний день оплаты, установленный законом, приходится на обычный выходной или праздничный выходной день, он переносится на следующий за ним рабочий день (пункт 7 статьи 6.1 НК РФ).

28 февраля 2024 года — это среда, поэтому переноса на следующие дни не будет.

Чем грозит оплата налога на имущество за 4 квартал 2023 в крайнюю платёжную дату

Предыдущий раздел про перенос касался выходных и праздничных дней на федеральном уровне. Новый год, 8 марта, 1 и 9 мая празднуются по всей России. Как быть, если последний день уплаты налога приходится на региональный праздник с выходным днём? Почти у каждого региона есть свои «красные» дни календаря — национальные, религиозные праздники, памятные дни (Курбан Байрам, Навруз, день независимости, и т.д). Можно ли платить на следующий день, или лучше не рисковать?

Тут однозначного решения нет:

  • ФНС России не возражает против переноса срока уплаты из-за регионального праздничного выходного дня (письмо от 10.09.2018 №БС-4-11/17565);
  • а Минфин России против: в НК РФ нет такой нормы, значит применять перенос нельзя (письмо от от 27.01.2014 № 03-02-07/1/2783).

Поэтому стоит заранее позаботиться о перечислении налога на имущество, не дожидаясь последнего разрешённого дня. Иначе можно попасть на пени — сумма их будет копеечная (1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки до 30 дней включительно, потом по 1/150 ставки), но сам факт попадания в список должников уже неприятен.

Штраф будет реален, если сумма перечисленного налога окажется заниженной — из-за неправильно рассчитанной базы налогообложения (сумма штрафа составит 20% от неуплаченной суммы налога, если это было сделано неумышленно, и 40% — если умышленно).

Как и где оплатить налог на имущество: сроки оплаты и штрафы за неуплату

Налоги нужно заплатить до 1 декабря. Если вы зарегистрированы на сайте ФНС, сделать это можно удаленно. В противном случае придется идти в банк после получения бумажной квитанции.

До 1 декабря все физические лица должны заплатить налоги на имущество. Эта процедура для многих привычная и даже рутинная, но каждый год все равно возникает немало вопросов. Рассматриваем основные из них и рассказываем, как платить налог наиболее удобным способом.

Когда нужно оплачивать налог физическим лицам?

До какого числа оплачивать налоги в 2023 году?

Чтобы не попасть на штрафы, необходимо оплатить налог на имущество физических лиц до 1 декабря текущего года. После начнут начисляться пени, и, хотя эта сумма незначительна, не стоит затягивать с уплатой налогов.

Какое имущество облагается налогом: на что начисляется налог у физических лиц?

  • Налог на имущество.
  • Земельный налог.
  • Транспортный налог.

Налогом на имущество облагаются дома, квартиры, комнаты, дачи, гаражи и машино-места, иные капитальные постройки (то есть такие, которые прочно связаны с землей и являются стационарными, неперемещаемыми).

Транспортный налог распространяется на автомобили, мотоциклы, яхты, катера, самолеты.

От чего зависит размер налога, кто может его оплатить?

В случае с недвижимым имуществом размер налога зависит от его кадастровой стоимости на начало отчетного года (то есть предшествующего тому году, в котором производится оплата). Если в течение этого года кадастровая стоимость менялась, это должно найти свое отражение в конечной сумме к уплате.

При этом для разных объектов недвижимости действуют разные правила (они подробно описаны в ст. 403 НК РФ). Например, налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры или части дома. Для комнаты уменьшение производится на 10 квадратных метров, для жилого дома (целиком) – 50 квадратных метров.

В случае с транспортными средствами размер налога зависит от их мощности.

Если объектов недвижимости, транспортных средств или земельных участков больше одного, налоги начисляются на каждый из них, высылаются отдельные квитанции. Оплачивать налог может только собственник.

Способы уплаты налогов

Есть несколько вариантов, где оплатить налоги. Прежде всего, стоит отметить, что квитанция может прийти в бумажном виде по почте и в электронном – на сайте ФНС. Чтобы получить бумажную квитанцию, следует обратиться в налоговый орган с заявлением о необходимости предоставления информации на бумажном носителе. Если вы являетесь пользователем сайта ФНС, все квитанции будут по умолчанию приходить только в электронном виде.

Кроме того, бумажная квитанция не отправляется в том случае, если сумма налога меньше 100 рублей или благодаря льготам физическое лицо полностью освобождается от уплаты налога.

Квитанция должна прийти до 1 ноября! Если вы не получили документ, обратитесь в налоговый орган и запросите информацию о том, сколько вам нужно заплатить.

  1. С бумажной квитанцией можно заплатить налог в отделении банка. Потребуется только квитанция.
  2. По электронной копии можно оплатить налог через личный кабинет на портале Госуслуг или сайте ФНС.
  3. Можно воспользоваться приложениями «Госуслуги» и «Налоги ФЛ», чтобы оплатить при помощи телефона.

Как проверить задолженность по налогам?

Вы можете получить эту информацию в личном кабинете на портале Госуслуг или ФНС. Или обратиться в единый контакт-центр ФНС России по телефону 8-800-222-22-22. Что делать, если не пришел налог? Связаться с ФНС и попросить выслать вам платежки.

Чем грозит неуплата налогов?

За каждый день просрочки будут начисляться пени. К подлежащей оплате сумме каждый день будет начисляться сумма в размере 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ от суммы задолженности.

Если не заплатить налоги вовремя и сильно просрочить платеж, могут быть применены санкции: замораживание банковских счетов, отказ в выезде за границу, арест имущества. В некоторых случаях ФНС может взыскивать долг через суд, тогда придется заплатить еще исполнительный сбор. И, наконец, задолженность по налогам может негативно сказаться на кредитной истории, что осложнит получение кредита или ипотеки.

Следите за новостями, подписывайтесь на рассылку.

При цитировании данного материала активная ссылка на источник обязательна.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *