Как рассчитывается 1 процент свыше 300 тысяч ип
Перейти к содержимому

Как рассчитывается 1 процент свыше 300 тысяч ип

  • автор:

Как ИП платить страховые взносы с дохода свыше 300 000 рублей

Баннер

ИП платит больше страховых взносов, если сумма его доходов в год более 300 тысяч рублей. Рассказываем, как их рассчитать, если вы на УСН или патенте.

  • Сколько ИП придется заплатить в 2023 году
  • Расчет дополнительных взносов
  • Снизить налоги за счет взносов
  • Порядок и сроки уплаты взносов

страховые взносы для ип

ИП уплачивает фиксированные и добровольные страховые взносы. Источник: freeimages.com

Сколько ИП заплатит в 2023 году

Разберем конкретные примеры, чтобы понять, как индивидуальному предпринимателю (ИП) определить свои страховые взносы.

Страховые взносы ИП бывают двух видов:

Если ИП ничего не заработал за год, он обязан платить фиксированные взносы.

Исключение. Если ИП на или АУСН , ему не нужно оплачивать фиксированные платежи .

В 2023 году фиксированная сумма составляет 45 842 рубля. Размер определен в НК РФ (Налоговый кодекс Российской Федерации).

Если годовой доход выше 300 тысяч рублей, кроме фиксированных взносов ИП оплачивает еще и дополнительные, направляя их в Социальный фонд. Ставка составляет 1%.

Исключение. ИП на НПД и АУСН не оплачивают любые страховые взносы, включая дополнительные

На взносы существует лимит. В 2023 году максимальный размер составляет 302 903 рубля. Если хотите узнать, сколько из них дополнительных, вычтите из предельной суммы фиксированный платеж: 302 903 − 45 842 = 257 061.

Платеж не вырастет, даже если ИП заработает 100 миллионов рублей.

Сэкономили на обязательных платежах? Сберегите эти деньги. Сделать это со срочным депозитом Совкомбанка будет еще проще!

Любой бизнес нуждается в подушке безопасности. Специальный депозит от Совкомбанка поможет защитить накопления от инфляции. Закажите обратный звонок на сайте банка и подключите депозит онлайн.

Расчет дополнительных взносов

Определить дополнительные взносы ИП может самостоятельно, их размер зависит от режима налогообложения.

Если ИП на патентной системе налогообложения, то взносы не зависят от реальных доходов. На платеж влияет стоимость патента.

Считаем дополнительные страховые взносы для ИП с патентом:

(Цена патента за год/0,06 — 300 000) х 1%

Если бизнесмен оформит патент за 50 000 рублей, ему нужно будет внести 5333 рубля дополнительных страховых взносов: (50 000/0,06 — 300 000) х 1%.

Если предприниматель на , он уплачивает дополнительные взносы, если доход превысил 300 000 рублей. Посчитать можно по формуле:

(Доходы — 300 000) х 1%

Если у предпринимателя доход 500 000 рублей в год, то допвзносы составят: (500 000 — 300 000) х 1% = 2000 рублей.

Какие налоги платит ИП

  • УСН «Доходы минус расходы»

Когда индивидуальный предприниматель на УСН «Доходы минус расходы» , взносы можно посчитать от прибыли. Формула расчета:

(Прибыль — 300 000) х 1%

Если предприниматель заработал 600 000, а потратил 200 000, то размер допвзносов, которые нужно уплатить, будет таким: (600 000 — 200 000 — 300 000) х 1% = 1000 рублей.

дополнительные страховые взносы

Сумма дополнительных страховых взносов зависит от налогового режима предпринимателя. Источник: freeimages.com

  • Несколько режимов налогообложения

Когда ИП совмещает несколько налоговых режимов, его доходы суммируются. Дополнительные взносы ИП считает от общей суммы, которая больше 300 тысяч рублей.

Например, индивидуальный предприниматель совмещает патент и УСН «Доходы». Его предполагаемые поступления по первому режиму налогообложения составили 500 000 рублей, а по второму — 300 000 рублей. Нужно рассчитать разницу между общим числом доходов и 300 тысячами рублей.

500 000 + 300 000 — 300 000 = 500 000 рублей.

Размер дополнительных платежей составит 500 000 х 1% = 5000 рублей.

Помните, что максимальный размер дополнительных взносов 257 061 рублей. Больше ИП не заплатит — независимо от режима налогообложения.

Самая крупная по размеру — памятная банкнота Малайзии номиналом в 600 ринггитов образца 2017 года. Ее размер чуть больше листа А4.

Другой факт

Снизить налоги за счет взносов

На возможность снизить налоги после оплаты влияет налоговый режим.

Если бизнесмен использует УСН «Доходы» и у него нет работников, он может вычесть из налога все дополнительные страховые взносы. Когда есть сотрудники, налог допустимо уменьшить в два раза. Сделайте это в квартале, когда были уплачены взносы.

Если предприниматель заплатил дополнительный взнос во втором квартале 2023 года, он сможет уменьшить налоги за этот период.

возврат денег за патент

После оплаты дополнительных взносов можно вернуть часть налогов. Источник: freeimages.com

  • УСН «Доходы минус расходы»

Если ИП выбрал такой тип УСН, то налог снизить невозможно.

Предприниматель на патенте может сократить налоги. С сотрудниками у него есть право получить максимальный вычет. Когда рабочей силы нет, предприниматель снижает налог полностью. Если есть, то на 50% максимум.

Получилось уменьшить налоги? Попробуйте развить новое направление бизнеса. А Совкомбанк вам в этом поможет.

Если ваш бизнес нуждается в дополнительном финансировании, возьмите кредит. Совкомбанк предлагает «Легкий кредит», «Программы с господдержкой», «Банковские гарантии», «Кредитная линия» и «Овердрафт». Выберите удобный вариант и оставьте заявку на сайте.

Как еще можно снизить налоги при патенте:

  1. Заплатить взносы до внесения денег за патент. Если ИФНС одобрит вычет, платеж за патент будет ниже.
  2. Вернуть деньги за приобретенный патент. Если после налогового вычета на едином налоговом счете остались деньги, напишите заявление в на возмещение средств.
  3. Чтобы не мучаться с возвратом денег, можно зачесть взнос в счет стоимости патента на будущий период в этом году. Направьте уведомление о дополнительных платежах в налоговую и заплатите за патент в следующем квартале меньше.

Михаил оплатил патент в первом квартале 2023 года, позже перечислил дополнительные взносы за 2022 год.

Чтобы не возвращать деньги, Михаил направил уведомление о сделанных взносах в ИФНС. Ему сделали перерасчет на цену патента в будущем.

ИП направляет документ до 25 числа месяца, когда перечисляли взносы. В этом случае деньги со счета спишут в течение трех дней. Обязательно укажите сумму взносов, чтобы налоговая могла их вычесть.

Уведомления по взносам подают в ИФНС и используют вычет до конца года, так как на следующий период остаток не переносится.

Процедура внесения взносов

С 2023 года государство ввело новый порядок для внесения платежей. У каждого предпринимателя есть свой счет. И все взносы отправляют туда одним налоговым платежом.

Все перечисления отправляйте по КБК 182 01 06 12 01 0000 510. Чтобы налоговая вычла со счета дополнительные взносы, подайте уведомление или отправьте платежку в инспекцию.

Фиксированные платежи предприниматель оплачивает до конца текущего года.

Дополнительные — до 1 июля следующего года.

Если затянуть с оплатой взносов, предпринимателя оштрафует налоговая. Кроме того, ИФНС может списать задолженность со счета ИП в бесспорном порядке.

  • есть фиксированные и дополнительные взносы, которые платят с дохода от 300 тысяч рублей;
  • размер дополнительных платежей зависит от режима налогообложения;
  • благодаря страховым взносам можно уменьшить налоги;
  • не затягивайте с уплатой взносов или вас оштрафуют.

Вносите страховые взносы вовремя и по возможности уменьшайте налоги.

Все цены актуальны на момент публикации статьи.

Новые правила расчета 1% от доходов свыше 300 тыс. рублей

Завершился многолетний спор о порядке расчетов 1% с доходов, которые превышают планку в триста тысяч рублей. Далее мы расскажем, как правильно произвести расчет с учетом этих изменений, что делать в случае переплаты, а также как быстро изменить методологию расчета в сервисе.

Как считали?

Налоговые взносы страхового типа, которые оплачивает ИП сегодня, включаются в себя фиксированную часть и динамический показатель, составляющий – 1% от доходов свыше 300 тыс. рублей. Ранее, расчет переменной части производился только с поступлений, даже в случаях, если предприниматель работы по УСН.

К примеру: предприниматель получил 4 миллиона рублей, при этом потратил 3 из них. Переменный показатель рассчитывался только на основе поступлений – (4 млн. – 300 тыс.) * 1% = 37 тысяч рублей.

Как считать сейчас?

Федеральная Налоговая Службы в сентябре прошлого года разрешила производить расчет динамической части обязательных взносов, используя разницу между поступающими доходами и показателем расходов за тот же период. То есть, теперь ИП могут существенно экономить, производя расчеты взносов по новым правилам.

За пример возьмем приведенные раньше показатели, однако вместо поступлений, в качестве единицы для расчета возьмем чистую прибыль предпринимателя – 4 млн. – 3 млн. = 1 млн. И именно с этой суммы, произведем расчет 1% доходов – (1 млн. – 300 тыс.) * 1% = 7000 рублей. Благодаря новым правилам расчета, в рассматриваемом примере предприниматель сможет сэкономить.

Как поступать с переплатой за 2020 год?

Индивидуальные предприниматели, работающие с использованием упрощенной системы налогообложения, рассчитывавшие динамическую часть обязательных взносов в 1% с использованием только доходной части, согласно утвержденным правилам сделали переплату по взносам. На сегодняшний день, распорядиться данной переплатой можно двумя способами:

  • Вернуть переплаченные средства.

Для этого, предпринимателю потребуется подать соответствующее заявление о возврате переплаченных средств в налоговую. При этом, средства, которые вернуться за переплату, в обязательном порядке необходимо учесть как доход. Для этого в системе необходимо перейти в соответствующий раздел в системе и здесь правильно оформить операцию получения средств.

  • Использовать переплаченные средства для погашения будущих взносов.

В данном случае предпринимателю не потребуется подавать никаких заявлений, средства будут учтены автоматически. Таким образом, в дальнейшем эти деньги будут использоваться для погашения новых взносов.

Возврат переплат за последние три года?

Средства, которые предприниматель переплатил за три прошедших года, также можно вернуть на счет либо использовать для погашения новых, начисляемых платежей. При этом сумму переплаты за 3 года ИП необходимо рассчитать самому. После того как вы рассчитали сумму переплат, необходимо обратиться в ФНС с соответствующим заявлением на использование средств для погашения следующих взносов или их возврат.

Есть вероятность, что сотрудники ФНС запросят в качестве подтверждения декларацию. При этом на декларациях в обязательном порядке должна быть отметка о получении. В случае, если вы отправляли декларации посредством системы Контур.Бухгалтерия, просто скачайте их, получите отметку и отправьте декларации налоговому инспектору.

Изменение порядка расчета согласно новым правилам в Контур.Бухгалтерия

Для того чтобы процедура расчета взносов в системе соответствовала новым правилам, пользователю необходимо перейти в раздел «Страховые взносы на опс». Здесь следует выбрать соответствующий пункт, благодаря которому, система будет производить все расчеты с учетом изменений.

Данное изменение существенно упростит как саму процедуру расчета обязательных взносов, так и позволит предпринимателям существенно экономить на их уплате.

После того как в систему будут внесены необходимые настройки, бухгалтерия сможет производить расчет обязательных взносов по новым правилам. В свою очередь, данные по взносам за предыдущий год, предприниматель может рассчитать, используя формулу приведенную выше.

Страховые взносы ИП за себя в 2024 году: что изменится

В 2023 году начал работу Социальный фонд России, который заменил Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. В связи с этим правила уплаты страховых взносов изменились. Расскажем, как ИП будут платить страховые взносы в 2024 году.

Взносы ИП за себя в 2024 году

Ранее фиксированные страховые взносы ИП платили отдельно на пенсионное и медицинское страхование. С 1 января 2023 года страхователи начали перечислять страховые взносы единым платежом — в новом фонде распределяют сумму по направлениям самостоятельно. Размер взносов в 2024 году составляет 49 500 рублей.

Если доход ИП превышает 300 тысяч рублей в год, предпринимателю придётся уплачивать дополнительные взносы. Они составят 1% от суммы дохода свыше 300 тысяч рублей. Эти отчисления будут дополнительными к основной фиксированной сумме, но засчитывать их будут на пенсионное страхование. Максимальная сумма взносов, которую ИП должен перечислить с дохода свыше 300 тысяч рублей, составляет 277 571 рубль, а с учётом фиксированных взносов — 327 071 рубль.

Сроки уплаты взносов не изменятся:

  • не позднее 31 декабря — для взносов на пенсионное и медицинское страхование;
  • не позднее 1 июля следующего года — для взносов на пенсионное страхование с дохода свыше 300 000 рублей.

В связи с изменениями в структуре социального страхования в разделы НК РФ были внесены технические правки, посвящённые УСН и ПСН. В соответствии с ними ИП без работников на УСН «Доходы», как и прежде, смогут уменьшать сумму налога (авансового платежа) на уплаченные за себя взносы, а ИП на ПСН смогут уменьшать сумму налога на уплаченные за себя взносы (п. 6, 7 ст. 2 Закона от 14 июля 2022 года № 239-ФЗ).

Правила расчёта суммы взносов ИП за себя в 2024 году

Для ИП с доходом менее 300 000 рублей установлена фиксированная сумма — 49 500 рублей.

Рассчитать дополнительный взнос на ОПС по тарифу 1 процент с дохода свыше 300 000 рублей можно по формуле:

Взнос на ОПС по тарифу 1% = (Доход ИП за год – 300 000 руб.) х 1%

Если ИП отработал неполный месяц, то размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней. Количество календарных дней работы в месяце регистрации считается с даты регистрации в качестве ИП. Если гражданин «закрывает» ИП, количество календарных дней считают по день включительно, когда зарегистрировано прекращение предпринимательской деятельности. Алгоритм расчёта следующий:

    Рассчитать взносы за все полные месяцы:

Взнос за полные месяцы = Годовой взнос : 12 месяцев × Количество полных месяцев, в течение которых гражданин был ИП

Взнос за неполный месяц = Годовой взнос : 12 месяцев : Количество календарных дней в месяце, в котором ИП зарегистрировался (закрыл ИП) × Количество календарных дней работы в месяце, в котором ИП зарегистрировался (закрыл ИП)

Взнос за неполный расчётный период = Взнос за полные месяцы + Взнос за неполный месяц

Пенсионные взносы с дохода свыше 300 000 рублей от количества отработанного времени не зависят.

Когда ИП может не платить страховые взносы за себя

Есть ряд случаев, когда ИП может не платить страховые взносы за себя, если он не вёл деятельность. Это случаи, когда ИП:

  • проходил военную службу по призыву;
  • ухаживал за ребёнком до 1,5 лет, инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или человеком не моложе 80 лет;
  • жил с супругом — военнослужащим-контрактником в местности, где нет возможности трудоустроиться, или за границей с супругом, которого направили в диппредставительство или консульское учреждение России;
  • содержался под стражей, если был необоснованно привлечён к уголовной ответственности, необоснованно репрессирован и впоследствии реабилитирован, и за период отбывания наказания в местах лишения свободы и ссылке.

Но отсутствие доходов в эти периоды необходимо подтвердить документами. В таблице — список документов, которыми можно подтвердить, что у ИП не было доходов.

Период Документы
Военная служба Военный билет, справки военных комиссариатов, воинских подразделений, архивных учреждений
Уход за ребёнком до 1,5 лет Свидетельство о рождении, паспорт, свидетельство о браке, свидетельство о смерти, справки жилищных органов о совместном проживании с ребёнком до 1,5 лет, документы работодателя об отпуске по уходу за ребёнком до 1,5 лет, другие документы
Уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом, за человеком 80 лет и старше Решение органа по пенсионному обеспечению по месту жительства человека, за которым ухаживают. Документы, которые подтверждают инвалидность и её продолжительность, возраст престарелого или ребёнка-инвалида. При раздельном проживании нужно также письменное подтверждение человека, за которым ухаживали.
Проживание супругов военнослужащих в местностях, где не было возможности трудоустройства Справки воинских частей, учреждений, предприятий и других организаций, военных комиссариатов. В справках укажут период военной службы и совместного проживания супругов. Справка госучреждения службы занятости населения. В ней пропишут период, когда супруги военнослужащих стояли на учёте. Такая справка не нужна, если военный служил по контракту в Вооружённых силах на территории иностранного государства.
Проживание с супругом, которого направили в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ Справка госорганов, которые направляют сотрудника на работу в дипломатические представительства и консульские учреждения России. В справке должен быть период совместного проживания.
Периоды, в которых приостановлен статус адвоката Информация от адвокатской палаты регионов.
Период содержания под стражей при необоснованном привлечении к уголовной ответственности Документ учреждения, исполняющего эту меру принуждения, о периоде содержания под стражей и документ о необоснованном привлечении к уголовной ответственности.
Необоснованно репрессированы и впоследствии реабилитированы Документ о реабилитации.
Период отбывания наказания в местах лишения свободы и ссылке Документ учреждения, исполняющего наказания, о периоде отбывания наказания в местах лишения свободы и ссылке.

Сдавать отчётность по уплаченным взносам необходимо в электронном виде, если численность сотрудников превышает 10 человек. «Астрал» предлагает несколько решений для сдачи электронной отчётности. Астрал Отчёт 5.0 — это удобный онлайн-сервис, в котором можно вести несколько организаций в режиме одного окна. А модуль 1С-Отчётность можно использовать в привычном интерфейсе 1С.

Как уменьшить налог на 1% с дохода свыше 300 000 рублей в 2023 году

1% с доходов свыше 300 000 рублей — это часть взносов, которые предприниматели платят наряду с фиксированными взносами и налогом по их системе налогообложения. Поскольку 1% – это именно взносы, то на них можно уменьшать налоги.

В 2023 году вступили в силу новшества, которые повлияли на эту процедуру, — появились Единый налоговый платеж (ЕНП) и Единый налоговый счет (ЕНС).

Уменьшение налога на 1% за прошлый год

Еще до появления ЕНП многие с опасением уменьшали на 1% налоги текущего года за прошлый год, которые как бы уже были уплачены. Но нет ничего страшного в том, чтобы сейчас платить взносы за прошлый год — они попадают в налоговый период, за который вы хотите уменьшить налог. Точно так же поступают, например, со взносами за сотрудников, которые платят в январе с декабрьской зарплаты. Самое главное — соблюдать правила: платить взносы внутри налогового периода, за который нужно уменьшить налог.

Срок оплаты 1% от дохода свыше 300 000 руб. – до 1 июля следующего года. По сути можно заплатить всю сумму 1%, например, в июне и уменьшить налог в рамках УСН за первое полугодие. Но эксперты Эльбы придерживаются позиции, что лучше платить 1% постепенно — начинать это делать, как только доход на УСН превысил 300 000 руб.

Аналогично нужно поступать и в случае применения патента. Однако стоит помнить, что на патенте при расчете 1% берется именно потенциальный доход. Это не тот же самый доход, который предприниматель по факту получает от патентной деятельности. Это доход, который прописан в патенте, и именно его берут в расчет.

Уведомление об исчисленных суммах при оплате 1%

Есть нюанс, на который следует обратить внимание в связи с введением ЕНП и ЕНС. Из-за того, что появились единые реквизиты, единый счет, возникла необходимость как-то различать единые платежи. Это делается с помощью уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносах. Но подавать это уведомление нужно не на все налоги и взносы. Например, оно не требуется при оплате фиксированных взносов, при оплате патента, поскольку налоговая сама знает, сколько и когда с вас списать. У нее уже есть соответствующие данные.

С 1% свыше 300 000 руб. аналогичная ситуация — налоговая сама понимает, какая сумма в итоге образуется — либо на основании вашего патента, либо из декларации по УСН, которая подается по итогам года.

Таким образом, неважно, полностью вы перешли на ЕНП и ЕНС или находитесь в переходном периоде, подавать уведомления при оплате 1% не нужно.

Как уменьшить УСН или патент на 1% с дохода свыше 300 000

По ряду обстоятельств просто так заплатить взносы и уменьшить на них налоги так же, как это делалось ранее, в реалиях ЕНП не получается. Поэтому налоговая рекомендовала подавать заявления на зачет для гарантии резерва этих взносов на ЕНС, а значит и гарантии уменьшения налогов за какой-то период.

Если эти заявления не подавать с каждой оплатой взносов, то взносы будут «бесхозно» лежать на ЕНС, и по факту налоговая спишет их только в крайний срок их оплаты. В случае с 1% это будет 1 июля следующего года. Следовательно, эти взносы уменьшат лишь налог за 9 месяцев следующего года. Это если говорить об УСН.

В случае с патентом ситуация сложнее, поскольку непонятно, будет ли патент у предпринимателя в следующем году или не нет. Он теряет возможность уменьшать налог текущего периода, если не подаст заявление. Формально есть способ не подавать заявление, если воспользоваться переходным периодом по ЕНП в 2023 году.

Если налоговая завернула уведомление на уменьшение патента или в налоговой предпринимателю сказали, что не видят взносов в резерве (это значит, что он не может уменьшить налог УСН), то заявление, конечно, лучше подать.

Подача заявления на зачет для резерва взносов происходит в личном кабинете ИП на сайте налоговой. Также это можно сделать в Эльбе, предварительно обратившись в техподдержку, так как эта возможность сейчас открыта не для всех.

Бизнес, учет и отчетность для ИП на УСН или патенте без участия бухгалтера

Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты ОГРН 1026605606620. 620144, Екатеринбург, ул. Народной Воли, 19А.

Бизнес, учет и отчетность для ИП на УСН или патенте без участия бухгалтера

Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты ОГРН 1026605606620. 620144, Екатеринбург, ул. Народной Воли, 19А.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *