Какие налоги платит ооо с ндс
Перейти к содержимому

Какие налоги платит ооо с ндс

  • автор:

Какие налоги платит ООО в 2024 году

Какие налоги платит ООО в 2024 году

Чтобы узнать какие налоги платит общество с ограниченной ответственностью (ООО), необходимо определить какую систему налогообложения применяет ООО:

  • общую систему налогообложения,
  • упрощенную систему налогообложения (УСН)
  • автоматизированную систему налогообложения (АУСН) с 1 июля 2022 года

Какие налоги платит ООО на общей системе налогообложения

  • Если при регистрации ООО руководитель не выбрал упрощенную систему налогообложения, тогда считается, что ООО находится на общей системе налогообложения. Как правило, эту систему налогообложения выбирают фирмы, которые работают с крупными компаниями, а также являются участниками экспортно-импортных операций. Только плательщики НДС могут принимать НДС к зачету. На общей системе налогообложения ООО делают следующие платежи в бюджет: НДС – 20%, налог на прибыль – 20%, налог на имущество организаций (с кадастровой стоимости). Если ООО не ведет деятельность – платить налоги не нужно, но подавать отчетность обязательно. В 2024 году в Москве действует торговый сбор, который платится один раз в квартал (если хотя бы один раз в квартал была проведена торговая операция).

Получите экспресс-консультацию всего за 1000 ₽

Какие налоги платит ООО на УСН

  • Самая популярная система налогообложения для ООО – упрощенная система (УСН). Применять УСН в 2024 году могут фирмы с выручкой не более 265,8 млн. рублей в год. Применение УСН позволяет не платить НДС, налог на прибыль организаций. Вместо этих обязательных платежей ООО на упрощенной системе платит на выбор: либо 6% от выручки, либо 15% от прибыли (доходы минус расходы), а при выручке от 199,35 млн. рублей до 265,8 млн. рублей — 8% и 20% соответственно. Если юридическое лицо деятельность не ведет – налог по УСН платить не нужно. В 2024 году фирмы на УСН платят налог на имущество организаций от кадастровой стоимости недвижимости. Торговый сбор на УСН платится в 2024 году в Москве за право осуществлять торговлю. Сумму платежей по торговому сбору можно включить в расходы на УСН 15%, либо уменьшить исчисленный платеж по УСН 6% на сумму сбора.

Возможна уплата налога на имущество, земельного и транспортного налога, если есть объекты налогообложения.

Схема налогообложения ООО в 2024 году

Зарплатные отчисления и страховые взносы фирмы

  1. Все фирмы обязаны платить зарплатные налоги с начисленной заработной платы сотрудникам, а также уплачивать страховые взносы (В 2024 году контроль за уплатой взносов осуществляет налоговая инспекция). С заработной платы работников необходимо исчислить и уплатить НДФЛ – 13%, а при превышении дохода 5 млн. рублей в течение года — 15%. Страховые взносы в 2024 году составляют 30%. С 1 января 2023 года делить платежи на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование не нужно. Взносы в ФСС от несчастных случаев и профзаболеваний – 0,2% (зависит от вида деятельности ООО и может быть выше). В 2024 году для малого бизнеса страховые взносы, которые начисляются на заработную плату, превышающую МРОТ, составляют 15% (без разделения по видам страхования).

Остались вопросы?

Микроконсультация 1000 ₽ Налоговая консультация 4500 ₽

Схема страховых взносов ООО до и после 1 января 2023 года

Налог с дивидендов

  1. Владельцы компании (учредители, участники) получают дивиденды, если у фирмы есть нераспределенная прибыль. Распределение дивидендов среди участников ООО возможно ежеквартально. Распределить можно ту часть прибыли, которая остается после уплаты всех обязательных платежей. При этом с полученных дивидендов с учредителя (физического лица) необходимо удержать НДФЛ в размере 13% (15% — при превышении 5 млн. рублей).

В этой статье мы лишь коротко рассказали о том, какие налоги необходимо платить ООО. Мы сделали это специально, чтобы начинающий предприниматель без лишних нюансов и подробностей смог разобраться в таком многообразии платежей. Соответственно, основная задача до регистрации ООО – выбор системы налогообложения. От того, что Вы выберете на первоначальном этапе, зависит сколько вы будете платить в бюджет.

Предлагаем каждому нашему клиенту подробную консультацию по регистрации организаций и системе налогообложения. Звоните нам, задавайте вопросы и регистрируйте компанию с нами!

Экономьте время! Выбирайте нас!

Звоните прямо сейчас:
+7 (495) 507-49-56

Важно:
Наименование услуги Цена, рубли
Регистрация ООО (без юридического адреса) 5900
Юридический адрес для регистрации ООО 40000
Ведение бухгалтерского учета для ООО, сдача отчетности в течение первого месяца 0
Юридическая экспресс-консультация (20 минут) 1000
Налоговая (юридическая) консультация (1 час) 4500
Ведение бухгалтерии ООО на упрощенной системе (квартал)* 18000
Ведение бухгалтерии ООО на общей системе (квартал)* 45000
*Подробные условия приведены в оферте (внизу страницы)

Какие преимущества я получаю?

  • Регистрация ООО за 3 дня
  • Открытие счета за 1 день
  • Отчетность — 1 мес в подарок!
  • Юр. адрес для ООО 40000 ₽

Какие налоги платит ооо с ндс

Общая система налогообложения

Общая (традиционная) система налогообложения ( сокращ. ОСН или ОСНО ) — вид налогообложения, при котором организациями в полном объеме ведется бухгалтерский учет и уплачиваются все общие налоги НДС, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций). Бухгалтерский учет при ОСН ведется с использованием Плана счетов.

Основные налоги, уплачиваемые организациями при ОСН

  • Налог на прибыль организаций (20%).

Платится с разницы между доходом и расходом. Суммы берутся без НДС. Перечень расходов почти не ограничен. Главное, чтобы расходы были обоснованы экономически и документально подтверждены.

  • НДС (ставки 18%, 10%, 0%).

Упрощенно НДС считается следующим образом: общая сумма дохода (включающая НДС) делится на 118 и умножается на 18 — это НДС к начислению; НДС к зачету, в принципе, считался бы со всех расходов аналогичным образом, однако, для принятия НДС к зачету необходимо наличие счетов-фактур (а их в принципе невозможно получить от контрагентов на УСН и ЕНВД, да и с обычными организациями иногда бывают трудности из-за неверного оформления); «к начислению» минус «к зачету» равно «к уплате в бюджет».

  • Налог на имущество организаций (ставка устанавливается местным законодательством, но не более 2.2%).

Платится с остаточной стоимости основных средств.

  • Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР), Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС), Фонд социального страхования (ФСС).

  • Иные федеральные, региональные и местные налоги в случае наличия объекта налогообложения налог на добычу полезных ископаемых, акцизы, земельный налог, и пр.)

Основные налоги, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями на ОСН

  • НДФЛ (13%).

Уплачивается предпринимателем с доходов от своей предпринимательской деятельности и с доходов, из которых не был удержан НДФЛ налоговым агентом (например, доход от продажи квартиры или машины). Налоговой базой является доход, уменьшенный на профессиональные, стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты. Ставка 13% применяется только для тех физических лиц, которые являются налоговыми резидентами. Если предприниматель нерезидент, то размер ставки составит 30%, и при этом предприниматель не сможет применять профессиональный вычет, поскольку профессиональные вычеты могут применяться только по доходам, облагаемым по ставке 13% ( пункт 4 статьи 210 Налогового кодекса).

  • НДС (ставки 18%, 10%, 0%).

Упрощенно НДС считается следующим образом: общая сумма дохода (включающая НДС) делится на 118 и умножается на 18 — это НДС к начислению; НДС к зачету, в принципе, считался бы со всех расходов аналогичным образом, однако, для принятия НДС к зачету необходимо наличие счетов-фактур (а их в принципе невозможно получить от контрагентов на УСН и ЕНВД, да и с обычными организациями иногда бывают трудности из-за неверного оформления); «к начислению» минус «к зачету» равно «к уплате в бюджет». Механизм расчета НДС у ИП такой же, как и у организаций

  • Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР), Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС), Фонд социального страхования (ФСС) за себя и за своих работников.

Учет

Обязательное ведение бухгалтерского (в организациях) и налогового учета (они могут различаться), ежеквартально сдается в налоговую, статистику и фонд социального страхования довольно большой комплект отчетности. Декларация по НДС сдается ежеквартально. Такой учет следует поручить наемному главному бухгалтеру или бухгалтерской организации.

Плюсы

  • Компания на ОСН является плательщиком НДС. Все средние и крупные компании также применяют ОСН, и им необходимо, чтобы их затраты содержали НДС. Если вы на ОСН, вы сможете работать с ними без проблем.

Поскольку вы являетесь плательщиком НДС, ваши контрагенты, оплатив вам товары (работы, услуги) с НДС, вправе принять уплаченный НДС к вычету. В случае, если ваша организация будет работать преимущественно с контрагентами, находящимися на общей системе налогообложения (то есть плательщиками НДС), возможность принятия НДС к вычету является достаточно значительным плюсом, поскольку в ином случае (если бы Вы не являлись плательщиками НДС) Ваши контрагенты несли бы финансовые потери из-за невозможности принять к вычету НДС по операциям с Вами.

  • В случае если организация получает убыток, она не платит налог на прибыль, и есть возможность этот убыток учесть в будущем (уменьшить сумму налога на сумму убытка).

Минусы

Крайне обременительное налогообложение.

г. Кемерово, ул. 9 Января, 12
Телефоны: 8 (3842) 78-06-06
cpp@csbkem.ru

Этот сайт использует файлы cookie для хранения данных.
Продолжая использовать сайт вы даёте согласие на работу с этими файлами.

Какие налоги платит ООО

При открытии бизнеса важно сразу определиться с системой налогообложения, потому что от этого напрямую зависит, сколько придётся платить в бюджет. К сожалению, не все владельцы и руководители компаний знают, какие налоги платит ООО, а это часто приводит к досадным ошибкам и переплатам.

Сразу стоит отметить, что расчёт налоговой нагрузки вашего бизнеса может быть только индивидуальным, потому что при этом необходимо учесть много разных факторов: сферу деятельности, регион регистрации ООО, структуру доходов и расходов, состав активов, численность работников, контингент партнёров и др. Заниматься таким расчётом должен грамотный бухгалтер, имеющий необходимый опыт.

Тем не менее, базовые знания по налогообложению коммерческих организаций может усвоить любой желающий. И для этого необязательно штудировать Налоговый кодекс РФ, достаточно ознакомиться с нашей публикацией.

Какие платежи обязательны для ООО

Просто так налоги или другие платежи перечислять не требуется (за некоторыми исключениями). Если вы только зарегистрировали ООО, и у него нет никаких объектов налогообложения, а работники ещё не наняты, то какое-то время обязательств перед бюджетом у вас не будет. Не забывайте только вовремя отчитываться, даже если значимых показателей в декларации или расчёте нет.

Но как только компания начинает работать или обзаводиться активами, в этом вопросе необходимо разобраться. Причём знать все особенности выбранной системы налогообложения надо заранее, до того, как наступит срок уплаты налогов, сборов, взносов.

Какие же обязательные платежи будет платить среднестатистическая компания в России?

  1. Налог на доход или прибыль в соответствии с системой налогообложения.
  2. Налог на определённый объект налогообложения: транспортное средство, недвижимость, земельный участок и др.
  3. Страховые взносы за работников по совокупной ставке 30%, но для компаний МСП есть льготы. В частности, с суммы свыше МРОТ ставка снижается до 15%. Сюда же надо добавить взносы на травматизм по ставке от 0,2% до 8,5% (ставка зависит от класса профессионального риска основного вида деятельности). Что касается НДФЛ с зарплаты, то компания выступает здесь налоговым агентом, то есть только удерживает налог из дохода работника и перечисляет его в бюджет.
  4. Налог на дивиденды. Этот платёж не относится непосредственно к налогам ООО, но имеет прямое отношение к доходам собственников бизнеса. Стандартная ставка для учредителей-физлиц составляет 13% при годовом доходе до 5 млн рублей, далее — 15%.

Больше всего зависит от системы налогообложения первая группа платежей, то есть налоги на полученный от бизнеса доход или прибыль. Из-за того, что на льготных налоговых режимах применяются разные ставки, платежи в бюджет для одной и той же компании могут существенно отличаться.

С учётом этого можно сказать, что искусство налогового планирования — это умение в рамках закона выбрать самые подходящие условия налогообложения ООО, вплоть до выбора региона регистрации.

При этом надо знать, что существуют способы «оптимизации», которые прямо не нарушают законодательство, но преследуют единственную цель — снизить налоговую нагрузку бизнеса. Большинство подобных вариантов прекрасно известны ФНС, и их использование может привести к существенным проблемам, вплоть до уголовной ответственности. Поэтому ещё раз подчеркнём, что доверять налогообложение ООО можно только проверенным специалистам, которые несут ответственность за свою деятельность.

Какие системы налогообложения для ООО существуют в России

Все организации в РФ могут работать на общей или основной системе налогообложения (ОСНО). Здесь нет ограничений ни по доходам, ни по видам деятельности, ни по численности работников.

Однако ОСНО, в большинстве случаев, самая обременительная система налогообложения для ООО. Кроме того, на ней приходится сдавать больше всего деклараций и отчётов. Тем не менее, общую систему выбирают, если компания не может соблюсти условия специальных режимов, или ей обязательно надо быть плательщиком НДС. Ещё одна частая причина нахождения на ОСНО — пропуск срока подачи заявления на льготную систему.

Дело в том, что низкие налоговые ставки для малого и среднего бизнеса не применяется по умолчанию. Если вы хотите работать на более привлекательных условиях, надо в течение месяца после регистрации компании подать в ИФНС заявление по установленной форме. Не успели? Придётся ждать начала следующего года, когда такая возможность появится снова.

При этом обратный переход — с льготного режима на ОСНО — тоже возможен не в любое время года. Однако если организация «слетит с режима», то есть нарушит лимиты по доходам/численности работников или другие ограничения льготной системы, то она должна сразу перейти на общую систему и пересчитать свою налоговую нагрузку.

Все специальные налоговые режимы перечислены в статье 18 НК РФ, причём две из них (патентная система и налог на профессиональный доход) доступны только для индивидуальных предпринимателей.

Поэтому, если ваша компания не будет заниматься сельскохозяйственной деятельностью, то для неё, кроме ОСНО, подойдет только упрощённая система налогообложения. Однако здесь не так всё просто, потому что существует целых четыре варианта этого режима.

  • упрощённая система с объектом «Доходы» — УСН Доходы;
  • упрощённая система с объектом «Доходы минус расходы» — УСН Доходы минус расходы;
  • автоматизированная упрощённая система с объектом «Доходы» — АУСН Доходы;
  • автоматизированная упрощённая система с объектом «Доходы минус расходы» — АУСН Доходы минус расходы.

Таким образом, коммерческая организация, работающая в России, может выбирать между разными вариантами УСН, ЕСХН и ОСНО. В подробностях каждый режим рассмотрим ниже.

Упрощённая система или УСН

Этой системе налогообложения посвящена глава 26.2 Налогового кодекса. Хотя режимы УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы существенно отличаются между собой, но условия для их применения одинаковы:

  • соблюдение лимитов по доходам и численности работников;
  • запрет на некоторые виды деятельности;
  • ограничение доли учредителя-юрлица — не более 25% в уставном капитале ООО и др.

На УСН взимается один налог, причём его ставка зависит от годового дохода и региона, в котором открыта компания. НДС плательщики упрощённой системы не платят, за некоторым исключением.

В таблице указаны лимиты и ставки для УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы.

Лимиты в 2023 году

УСН Доходы минус расходы

Доход не более 188,55 млн рублей

Численность работников — до 100 чел.

Какие налоги платит ООО на разных системах налогообложения

Аватар автора

На каждой системе налогообложения компания платит разный состав налогов.

Это может быть один налог, как на упрощенке, или несколько, как на общей системе. Расскажу, как выбрать систему налогообложения и чем они различаются.

Это обзорная статья, а не руководство по налогообложению. Мы не будем писать про акцизы, водный налог, налог на добычу полезных ископаемых, сельскохозяйственный налог. И главное: не доверяйте в вопросах налогов только статьям из интернета. Для этого нужен опытный бухгалтер.

Рассылка для тех, у кого свой бизнес

Новости и кейсы для предпринимателей — в вашей почте дважды в месяц. Бесплатно
Подписаться
Подписываясь, вы принимаете условия передачи данных и политику конфиденциальности

Общая система налогообложения

На общей системе налогообложения, или ОСН, придется платить несколько налогов. Зато нет ограничений по доходу, количеству сотрудников и видам деятельности. Организации применяют ОСН автоматически с момента госрегистрации, если не заявят о переходе на специальный налоговый режим.

Компании на общей системе платят НДС, налог на прибыль, а также налог на имущество, транспортный и земельный налоги, если есть соответствующие объекты — недвижимость, транспорт, участки. С 2023 года все эти налоги перечисляют в составе единого налогового платежа.

Обложка статьи

НДС. При продаже и перепродаже товаров, работ, услуг или имущественных прав компания обязана заложить в цену НДС. Чем больше посредников на ОСН прошел товар, тем он дороже для конечного покупателя. Ведь каждый делает свою наценку, из-за чего растет и заложенный в цене НДС.

Вот какие ставки НДС действуют:

  1. Основная — 20%.
  2. Льготная для некоторых продуктов питания, лекарств, книг и детских товаров — 10%.
  3. Для услуг гостиниц по предоставлению номеров, услуг по международной перевозке товаров, экспорта и некоторых сопутствующих ему товаров, работ и услуг — 0%. Освобождение от НДС и ставка 0% — не одно и то же.
  4. 20/120 или 10/110 — ее применяют при расчете НДС с полученных авансов, а также при перепродаже купленных у физлиц автомобилей, бытовой техники и электроники.

Продажа некоторых товаров и услуг не облагается НДС. К примеру, услуги общепита при соблюдении ряда условий, медицинские услуги, образовательные услуги НКО. Это не освобождение от НДС по статье 145 НК РФ и не ставка 0%. Это другое.

Компания экономит на НДС, если заключает сделки с партнерами на общей системе налогообложения. Тогда она может принять к вычету налог из счетов-фактур поставщиков.

Например, мебельный завод заказал у поставщика массив дуба. Его цена со всеми затратами и прибылью — 100 000 Р. Поставщик включает в нее 20% НДС — 20 000 ₽. Отпускная цена массива для завода — 120 000 ₽.

Завод купил массив и сделал из него шкаф. Окончательная цена шкафа со всеми накрутками — 500 000 ₽.

Завод включает в цену НДС 20% — 100 000 Р. Цена шкафа для покупателей — 600 000 ₽.

Эти 100 000 ₽ НДС — исчисленный налог завода, его еще называют исходящим НДС. Но платить всю сумму не придется. Когда завод покупал дуб, ему предъявили 20 000 ₽ НДС, его именуют входящим или входным налогом. На эту сумму завод может уменьшить исчисленный НДС. Получается, ему нужно заплатить НДС 80 000 ₽: 100 000 − 20 000.

Представим, что поставщик дуба работает на упрощенке. Тогда он не платит НДС, не включает его в цену и не предъявляет заводу. Последний не может сделать вычет НДС и платит все 100 000 ₽ исчисленного налога.

Обложка статьи

Налог на прибыль. Если очень упрощенно, прибыль — разница между доходами и расходами. Доходы — это не только выручка от продажи товаров, работ, услуг, имущественных прав, но и внереализационные поступления. Например, начисленный покупателю штраф за просрочку с оплатой, с которым тот согласился. Расходы — это затраты на сырье, материалы, зарплату и все, что позволяет бизнесу работать и зарабатывать.

На прибыль начисляют 20% налога: в федеральный бюджет — 3%, в региональный — 17%. Льготные ставки есть для некоторых доходов и отдельных категорий организаций. Например, ставка 0% установлена для прибыли образовательных и медицинских организаций. Пониженные ставки могут вводить и регионы.

Налог на имущество. Налогом облагают недвижимость в собственности компании.

Если имущество входит в региональный перечень, налог начисляют на кадастровую стоимость, если нет и при этом оно учитывается как основное средство — на балансовую. Весь список объектов и их кадастровая стоимость указаны в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН). Как правило, в перечень недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости, входят помещения в административных, офисных и торговых центрах.

Каждый регион устанавливает свою ставку налога на имущество в пределах 2,2%. А для недвижимости, которая облагается налогом по кадастровой стоимости, максимальная ставка — 2%.

Обложка статьи

Компании — собственники недвижимости, облагаемой по балансовой стоимости, должны сами считать налог и отчитываться по нему. По недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости, до конца августа текущего года инспекция рассылает через спецоператора фирмам сообщения с расчетом налога за предыдущий год. По всем видам недвижимости есть свои нюансы, поэтому лучше, если «балансовый» налог посчитает бухгалтер.

Торговый сбор. Его платят те, кто торгует в магазине, павильоне, палатке, с раскладного стола-прилавка, автолавки, через торговый автомат. А вот автозаправкам его платить не нужно. Пока торговый сбор есть только в Москве, но может появиться в Севастополе и Санкт-Петербурге.

Сумма зависит от вида торговли и района: чем ближе к центру города, тем дороже. Ставки в законе Москвы — от 4900 до 81 000 ₽ за квартал за киоск, палатку, небольшой магазин. Для магазинов с площадью торгового зала больше 50 м² ставки выше, сумма зависит от метража. Для розничных рынков установлена единая ставка для всего города — 50 ₽ за 1 м² площади рынка, причем сбор платит сам рынок, а не арендаторы торговых точек.

Другие налоги. Остальные налоги компании платят, если есть соответствующий объект. За транспорт — транспортный налог, за землю в собственности или бессрочном пользовании — земельный налог.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСН), или упрощенка, — на ней компания платит один налог с доходов. УСН освобождает от НДС, налога на прибыль и налога на имущество с балансовой стоимости. Остальные налоги — на имущество с кадастровой стоимости, транспортный, земельный, торговый сбор — надо платить как обычно.

С 2023 года налог и авансовые платежи при УСН тоже перечисляют в составе единого налогового платежа.

Авансовые платежи рассчитывают по итогам отчетных периодов — первого квартала, полугодия и девяти месяцев. А по итогам года платят налог за минусом авансовых платежей.

Компания может начать работу на УСН сразу после регистрации или перейти на нее позже. Вот каким требованиям нужно соответствовать, чтобы работать на УСН:

  1. Средняя численность сотрудников — до 130 человек.
  2. Доходы за 2023 год — до 251,4 млн рублей, за 2024 год — до 265,8 млн рублей.
  3. Нет филиалов. Но если обособленное подразделение не наделено таким статусом, оно не препятствие для УСН.
  4. Доля участия других компаний в уставном капитале — максимум 25%.
  5. Остаточная стоимость основных средств — до 150 млн рублей.

Некоторые компании не могут применять УСН, например ломбарды, микрофинансовые организации, страховые фирмы, производители и продавцы ювелирных изделий.

Для перехода на УСН с 2024 года доходы за девять месяцев 2023 года не должны были превышать 149 512 500 ₽.

Для работы на упрощенке компания выбирает между объектами «Доходы» с налоговой ставкой от 1 до 6% и «Доходы минус расходы» со ставкой от 5 до 15%. Ставки зависят от региона и действуют, если доходы не превышают 188,55 млн рублей в 2023 году и 199,35 млн рублей в 2024 году, а численность работников — до 100 человек.

При доходах свыше 188,55 млн рублей, но меньше 251,4 млн рублей в 2023 году, и свыше 199,35 млн до 265,8 млн рублей в 2024 году или численности работников от 101 до 130 человек ставка для упрощенки «Доходы» — 8%, для «Доходы минус расходы» — 20%. Эти ставки регионы снижать не могут.

УСН с объектом «Доходы минус расходы» выгодна, если расходы компании больше 60—65% от оборота. Например, такая схема подойдет продуктовому магазину с небольшой наценкой. Если расходов мало, выгоднее выбрать объект «Доходы».

Но при объекте «Доходы минус расходы» не все затраты можно учесть при расчете налога. Если вы задолжали контрагенту 100 000 ₽ и теперь заплатите ему сверху, например, 10 000 ₽ неустойки, то 100 000 ₽ из своих доходов вы сможете вычесть, а еще 10 000 ₽ — нет. Какие расходы учитываются на УСН, установлено в НК.

Компания на УСН может менять объект налогообложения раз в год. Если сначала выбрали «Доходы минус расходы», но поняли, что это невыгодно, перейти на «Доходы» можно только со следующего года. Для этого нужно до 31 декабря текущего года подать в налоговую уведомление о смене объекта.

Минимальный налог для УСН «Доходы минус расходы»

Если расходы превысят доходы, все равно придется заплатить минимальный налог. Это 1% от доходов за минусом начисленных авансовых платежей в течение года.

Если же доходы больше, чем расходы, но при расчете налога оказалось, что 15% с прибыли — это меньше, чем 1% с доходов, нужно заплатить сумму, которая оказалась больше. То есть минимальный налог.

Работодатели, которые применяют УСН «Доходы», уменьшают налог на страховые взносы за работников и на пособия по больничным, выплаченные за свой счет. Но общая сумма уменьшения ограничена — 50% налога.

Московские компании на «доходной» упрощенке могут уменьшить налог на сумму уплаченного торгового сбора, если занимаются торговлей.

В большинстве случаев компании на упрощенке не платят НДС и налог на прибыль. Но есть исключения — иногда эти налоги платить нужно. Например:

  • налог на прибыль как налоговый агент при выплате дивидендов другим организациям;
  • НДС при ввозе товаров в Россию;
  • НДС как налоговый агент, если компания арендует имущество напрямую у государства, региона или муниципалитета, покупает металлолом и макулатуру у плательщика НДС.

Автоматизированная УСН

Этот новый экспериментальный спецрежим действует с 1 июля 2022 года в четырех регионах: в Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан.

Особенность АУСН в том, что бизнесу не нужно самому считать налог, сдавать декларации и отчетность по работникам и платить взносы. Еще плательщики освобождены от налоговых выездных проверок.

Обложка статьи

Вот основные ограничения для применения АУСН:

  1. Доходы — максимум 60 млн рублей в год.
  2. Численность работников — до 5 человек. В ней учитываются и работающие по трудовому договору внешние совместители, и люди, с которыми заключены гражданско-правовые договоры. Все работники должны быть налоговыми резидентами РФ и получать зарплату только безналично, на карту.
  3. Бухгалтерская остаточная стоимость (ОС) — максимум 150 млн рублей.
  4. Доля участия других компаний в уставном капитале ООО — до 25%.
  5. Расчетный счет фирмы открыт в банке из специального перечня. Открывать счета в других банках нельзя.
  6. Нет филиалов и обособленных подразделений.

Не могут перейти на АУСН ломбарды, производители подакцизных товаров, компании, которые занимаются добычей и продажей полезных ископаемых, кроме общераспространенных, например гальки или песка, фирмы, работающие по договорам поручения, комиссии и агентским договорам.

Как и при обычной упрощенке, плательщики на АУСН могут выбирать объект налогообложения:

  1. «Доходы» — тогда ставка налога 8%;
  2. «Доходы минус расходы» — ставка 20%.

Регионы эти ставки снижать не могут.

Налоговый период — календарный месяц, то есть налог надо платить ежемесячно. Для тех, кто выбрал АУСН «Доходы минус расходы», предусмотрен минимальный налог — 3% от всех доходов.

Главная выгода АУСН такая: не нужно платить страховые взносы за сотрудников, а подсчетом и уплатой НДФЛ с их доходов занимается банк — работодатель только передает ему нужные сведения.

Отчисления за сотрудников

Если в компании есть сотрудники, с их доходов придется удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ и начислять и платить взносы — на пенсионное и медицинское страхование, на случай временной нетрудоспособности (ВНиМ) и на травматизм.

НДФЛ и страховые взносы, кроме взносов на травматизм, надо платить в составе единого налогового платежа.

НДФЛ. Компания удерживает 13% с любых выплат сотрудникам: зарплат, отпускных, больничных. Исключения — пособия по беременности и родам, выходное пособие при увольнении в пределах трех среднемесячных заработков, компенсация за вред здоровью на производстве и некоторые другие. Если доход работника больше 5 млн рублей в год, налог с превышения считают по ставке 15%.

Компания выступает налоговым агентом по НДФЛ. Она не платит налог из своих денег, а удерживает его из выплат сотрудникам и отправляет в бюджет.

Страховые взносы. Компания обязана отчислять взносы за сотрудников, даже если у нее не было доходов.

Действует единый тариф для всех видов взносов — на ОПС, ОМС, ВНиМ:

  1. 30% — с выплат работнику в пределах единой базы по взносам, это 1 917 000 ₽ в 2023 году и 2 225 000 ₽ — в 2024 году.
  2. 15,1% — с выплат, превышающих эти значения.

А вот взносы на травматизм не входят в общий тариф 30%. Тарифы этих взносов — от 0,2 до 8,5% — по-прежнему зависят от класса профессионального риска фирмы. Взносы на травматизм нужно платить не в составе единого налогового платежа, а как раньше, отдельной платежкой. Но уже не в ФСС, а в Социальный фонд России.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *