Какие суммы переводов отслеживаются налоговой в 2022
Перейти к содержимому

Какие суммы переводов отслеживаются налоговой в 2022

  • автор:

Банки усилят контроль за переводами граждан до конца ноября 2022 года

ЦБ предписал кредитным организациям оперативно выявлять подозрительные счета по числу и сумме транзакций.

Правительство поставило задачу сделать обязательным выполнение рекомендаций, которые Центробанк подготовил еще в сентябре 2021-го, пишут «Известия».

Согласно дорожной карте кабмина по регулированию криптовалют, на которую ссылается издание, эти рекомендации должны быть внесены в комплаенс российских банков, то есть они станут обязательными для выполнения.

27 декабря, 9:41

В частности, речь про операции перевода с карты на карту, которые проводятся большим числом граждан — более 10 в день и более 50 в месяц. Или если таких операций слишком много — более 30 в день. Необходимо отслеживать также «значительные объемы» операций между гражданами — более 100 000 руб. в день, более 1 млн руб. в месяц.

В конце декабря Банк России распространил среди участников рынка новую форму отчетности, по которой они должны по запросу представлять данные о транзакциях p2p начиная с января 2022 года.

ЦБ будет получать отчеты от банков с персональными данными по всем переводам физических лиц:

  • с карты на карту;
  • со счета на счет;
  • между электронными кошельками и картами;
  • между телефонными счетами и картами;
  • через СБП;
  • через платежные терминалы;
  • переводы между своими счетами;
  • переводы через Western Union и другие компании.

По каждой операции банк должен собрать номера карт, данные банков, ID клиента, сумму и другие данные, относящиеся к переводу. Отчеты будут запрашиваться за определенное время по всем переводам или по отдельным переводам, когда это будет нужно ЦБ.

Как отмечают банки, ранее регулятор выпустил рекомендации для определения карт, которые используются для онлайн-казино, финансовых пирамид, криптообменников и так далее. Банкам рекомендовали отслеживать такие карты.

Центробанк посчитал, что за девять месяцев 2021 года граждане перевели друг другу с помощью карт около 42,5 трлн руб.

В Банке России заверили, что контроль за операциями с карты на карту направлен на зоны риска, в частности, онлайн-казино, и это не должно затронуть малый бизнес.

  • Право.ru

Денежные переводы с карты на карту: налоговые последствия для физлиц и бизнеса

Денежные переводы с карты на карту: налоговые последствия для физлиц и бизнеса

Переводы на карты — один из самых распространенных способов оплаты физлицам приобретаемых у них товаров, работ и услуг. Рассказываем, какие налоговые последствия влечет за собой совершение денежных переводов на карты физлиц и в каких случаях с таких переводов необходимо платить НДФЛ.

Контролируют ли налоговики переводы с карты на карту

Распространенное мнение о том, что налоговики контролируют буквально каждый денежный перевод, поступивший на банковскую карту гражданина, является ошибочным. Ошибочным является и мнение, согласно которому любой такой перевод потенциально могут обложить НДФЛ, причем в автоматическом режиме – без проверки и судов.

На самом деле сотрудники налоговой службы не контролируют и не отслеживают банковские счета граждан. Соответствующие полномочия и свободный доступ к выпискам с банковских счетов у налоговиков в настоящее время отсутствуют. Автоматическое доначисление НДФЛ просто по факту поступления денег на банковскую карту физлица, в том числе и в составе невыясненных платежей, действующие нормы НК РФ также полностью исключают. Таких норм в налоговом законодательстве нет.

Доступ к счетам и денежным переводам физлиц сотрудники налоговых органов могут получить исключительно в рамках налоговой проверки (п. 2 ст. 86 НК РФ). Инициировав налоговую проверку, инспекторы сначала направят в банк соответствующий запрос о выдаче справки об остатках денежных средств на счетах и вкладах и выписки по операциям на таких счетах. На основании данных справок и выписок налоговики и делают выводы, проходили ли по банковской карте физлица какие-либо подозрительные операции, с которых не были уплачены налоги. К числу подозрительных налоговики могут отнести следующие операции:

  • регулярные денежные переводы в твердой сумме без назначения платежа от организации (может свидетельствовать об оплате трудовой деятельности или работ по договору ГПХ);
  • регулярные переводы от одних и тех же физлиц (свидетельствует о внесении арендной платы за недвижимость, транспорт и т.п.);
  • массовые и частые переводы от различных организаций, ИП и физлиц в разной сумме (свидетельствует об осуществлении предпринимательской деятельности без постановки на учет в качестве самозанятого или ИП) и т.д.

Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени

  1. Налоговики не контролируют каждый денежный перевод, поступивший на банковские карты граждан.
  2. НДФЛ на суммы переводов с карты на карту не начисляется.
  3. Доступ к счетам и денежным переводам физлиц налоговые органы могут получить только в рамках налоговой проверки.
  4. Подозрительными налоговики считают: регулярные переводы без назначения платежа от организаций; регулярные переводы от одних и тех же физлиц; массовые и частые переводы от различных организаций, ИП и физлиц в разной сумме.
  5. Налоговые агенты, перечисляя на карту физлица деньги за работы, услуги или товары, должны исчислять и уплачивать НДФЛ.
  6. Компании, сотрудничающие с физлицами и переводящие им деньги на карты, освобождаются от обязанности по уплате НДФЛ, если у физлица имеется статус ИП или самозанятого.
  7. Если физлицо получает на карту деньги организации, которая не платит с них налоги, то его могут привлечь к ответственности и доначислить НДФЛ.
  8. Компании, получающей оплату за свои товары, работы или услуги на карты физлиц без уплаты налогов, могут также доначислить налоги и привлечь к налоговой ответственности.

Установив, что по карте физлица действительно имелись подозрительные денежные переводы, налоговики проведут собственно саму проверку. У самого же владельца карты запросят пояснения, касающиеся правовых оснований для получения спорных денежных переводов. В ходе проверки инспекторы выяснят назначение совершенных переводов, их характер, источники, а также тот факт, уплачивался ли с таких переводов НДФЛ или нет. В последнем случае физлицу, получившему перевод, с которого в нарушение закона не был уплачен налог, могут доначислить НДФЛ. Но ни о каком автоматическом доначислении налога не может быть и речи. Налог могут доначислить лишь по результатам проведенной налоговой проверки.

Таким образом, процедура контроля за банковской картой физлица достаточно трудоемкая, и прибегают к ней налоговики только в исключительных ситуациях. Например, когда в ИФНС поступает информация, что человек ведет предпринимательскую деятельность без постановки на учет или, скажем, продает и сдает в аренду недвижимое имущество без уплаты налогов. Обычные переводы с карты на карту, поступившие, в том числе от друзей и близких, налоговиков не интересуют.

Какие переводы на банковские карты физлиц не облагаются НДФЛ

Перечень денежных переводов, совершаемых на банковские карты и не облагаемые НДФЛ, приведен в ст. 217 НК РФ. От НДФЛ освобождены, в частности, переводы, осуществляемые в качестве:

  • алиментов;
  • социальных пособий (кроме пособия по безработице);
  • доходов от продажи имущества, находившегося в собственности лица в течение установленных сроков владения (3 и 5 лет);
  • финансовой помощи от близких родственников (супругов, родителей, детей, дедушек, бабушек, внуков, полнородных и неполнородных братьев и сестер);
  • подарков от любых третьих лиц, не являющихся близкими родственниками;
  • кэшбэка, баллов и бонусов в денежном выражении от участия в программах, направленных на увеличение активности клиентов в приобретении товаров и услуг и предусматривающих начисление бонусов;
  • подарков от работодателей в сумме, не превышающей 4 000 рублей за год;
  • материальной помощи от работодателей в сумме, не превышающей 4 000 рублей за год;
  • долга, возвращенного физическим лицом без уплаты процентов;
  • любого безвозмездного перевода от физического лица вне зависимости от суммы такого перевода.

Таким образом, сам по себе денежный перевод на карту от друзей, близких, родственников, знакомых и просто третьих лиц еще не образует объекта налогообложения по НДФЛ (письмо ФНС от 27.06.2018 № БС-3-11/4252@). Тем более, такой перевод не повлечет автоматического доначисления налога по решению налоговиков.

Но в ряде случаев с переводов на банковскую карту действительно необходимо уплачивать НДФЛ. Причем данная обязанность распространяется не только на физлиц, которые получают деньги на свою карту, но и на тех, кто эти самые деньги переводит (налоговые агенты по НДФЛ).

Когда переводы на банковские карты физлиц облагаются НДФЛ

Если деньги на банковскую карту физлица переводятся за приобретенные у него товары, работы и услуги, такие поступления должны облагаться НДФЛ. Е сли компания приобретает у физлица товары, то рассчитывать и уплачивать НДФЛ за полученный доход должно само физлицо. Если же компания приобретает у физлица работы или услуги, она, как налоговый агент, должна удержать и уплатить в бюджет НДФЛ за физлицо ( п. 1 ст. 226 НК РФ).

Удержание НДФЛ производится в момент выплаты соответствующего дохода (перевода денег на банковскую карту). При этом срок уплаты налога с 1 января 2023 года зависит от числа, в котором он был удержан. Если налог удержан за период с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца, НДФЛ необходимо перечислить в бюджет не позднее 28 числа текущего месяца. Если налог удержан в период с 1 по 22 января, его нужно уплатить не позднее 28 января, а если в период с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня календарного года (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Неудержание или неперечисление НДФЛ в указанные сроки является основанием для привлечения налогового агента к ответственности по ст. 123 НК РФ. Величина штрафа составляет 20% от суммы неперечисленного в бюджет налога независимо от периода просрочки исполнения данной обязанности.

Компании, сотрудничающие с физлицами и переводящие им деньги на карты в счет оплаты работ и услуг, освобождаются от обязанности по уплате НДФЛ только в одном случае. А именно – когда у физлица, которому переводятся деньги на карту, имеется статус ИП или самозанятого плательщика налога на профессиональных доход. При наличии такого статуса налог с дохода, поступившего на банковскую карту, должны уплачивать уже сами физлица. Поэтому, если компания решает оплачивать физлицу приобретенные у него работы и услуги на карту без уплаты НДФЛ, ей необходимо удостовериться в наличии у физлица статуса ИП или самозанятого. В противном случае есть риск штрафа по ст. 123 НК РФ.

Что будет, если компания принимает оплату на банковскую карту физлица

Некоторые организации и ИП принимают оплату за проданные товары, выполненные работы и оказанные услуги на банковскую карту физлица. Например, на личную карту директора организации, ИП или третьего лица. Такой прием платежей, конечно, очень удобен, так как позволяет моментально получать деньги, по факту совершения сделки, не дожидаясь перевода на расчетный счет компании. В то же самое время такая практика грозит компании и физлицу, на карту которого поступают деньги, самыми неблагоприятными последствиями.

В принципе действующее законодательство прямо не запрещает подобный способ приема платежей. Ранее ФНС допустила возможность использования личных банковских карт в предпринимательской деятельности. Но в письме от 20.06.2018 № ЕД-3-2/4043@ ведомство пояснило, что такой механизм приема платежей будет считаться законным, если физлицо впоследствии обналичит полученные деньги и внесет их на расчетный счет реального продавца – организации или ИП, который после поступления денег на расчетный счет заплатит с них все полагающиеся налоги.

Совсем другие последствия будут в случаях, когда получаемая на карту физлица оплата не доходит до расчетного счета компании и с нее не уплачиваются налоги. В ладельцу карты могут доначислить НДФЛ (с пенями и штрафом), а также привлечь его к ответственности за недекларирование полученного дохода. К омпании, которая принимает оплату на банковские карты физлиц без уплаты налогов, также грозит доначисление соответствующих налогов (единый налог по УСН, налог на прибыль или НДФЛ – в зависимости о применяемой системы налогообложения) с начисленными на них пенями за несвоевременную уплату по ст. 75 НК РФ. Одновременно компанию привлекут к налоговой ответственности по ст. 122 НК РФ за неуплату налогов. Данная норма предусматривает взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога.

Помимо прочего, банковскую карту физлица, на которую поступает оплата за оказываемые компанией услуги или продаваемые товары, могут заблокировать на основании Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» по факту совершения подозрительных операций. В этом случае владельцу карты предстоит доказывать банку, что он не является экстремистом или террористом, а также не проводит операции в целях легализации преступных доходов.

Контроль ЦБ за переводами с карты на карту в 2022 году: как на самом деле

Контроль ЦБ за переводами с карты на карту в 2022 году: как на самом деле

27 декабря РБК со ссылкой на источники на платежном рынке предупредил о каком-то новом отчете банков с данными о переводах с карты на карту. Вроде бы ЦБ будет запрашивать у банков информацию обо всех транзакциях от физлица физлицу. Все это похоже на тотальный контроль за переводами: с передачей персональных данных, проверкой назначения платежа и суммы по каждому зачислению. Получается, что Банк России установит слежку за всеми переводами, а потом, возможно, и налоговая доберется до каждого, кто подрабатывает без оформления бизнеса.

Инфоповод быстро растиражировали другие СМИ.

Но вот какова на самом деле ситуация с отчетами банков перед ЦБ. Это разбор с комментариями главных действующих лиц и опорой на действующие документы.

Финансовая грамотность для взрослых
Как перестать беспокоиться о деньгах, наладить с ними отношения и двигаться к целям и мечтам

Баннер

Как банки контролируют переводы физлиц сейчас

Контроль за переводами осуществляется в рамках закона № 115-ФЗ — о противодействии отмыванию денег и терроризму. По этому закону банки обязаны сами выявлять подозрительные операции и передавать в Росфинмониторинг сведения, если платеж попадает под обязательный контроль. Такая обязанность есть не только у банков, но даже у бухгалтеров, юристов и риелторов.

Обычно этот контроль проходит незаметно для клиентов — автоматически или вручную. Он был и три года назад, и год назад. Меняются только правила и инструкции.

В сентябре 2021 года ЦБ подготовил очередную методичку для банков: какие операции нужно считать подозрительными и что делать с такими переводами. Она применяется уже несколько месяцев, даже если вы про это не знали. Эти рекомендации ориентированы на выявление расчетов незаконных онлайн-казино, форекс-дилеров, организаторов финансовых пирамид и криптовалютных обменников. С учетом этого документа банки должны были настроить системы мониторинга так, чтобы выявлять незаконные переводы с карты на карту, с абонентского номера на карту, через подставных лиц и с помощью электронных кошельков.

Активность по счету физлица считается подозрительной, если отвечает одновременно любым двум критериям из списка:

  1. Необычно большое количество контрагентов — больше 10 в день или 50 в месяц.
  2. Более 30 операций по зачислению или списанию в день.
  3. Большие объемы списаний и зачислений — более 100 000 ₽ в день или 1 000 000 ₽ в месяц.
  4. Промежуток между зачислением и списанием денег — менее минуты.
  5. В течение 12 часов и более на протяжении одних суток проводятся операции по зачислению и списанию денег.
  6. В течение недели остаток по счету на конец дня — не более 10% от среднедневного объема.
  7. Нет обычных платежей юрлицам или ИП за коммунальные услуги, связь, товары или работы.
  8. У разных клиентов-физлиц совпадает информация об устройстве для интернет-банка.

Если совпадают хотя бы два критерия, банк должен внимательнее присмотреться к счету клиента, а если после проверки подозрения в легализации денег или финансировании преступлений подтверждаются — отказать в совершении операции. Если таких отказов будет два и более за календарный год, договор с клиентом может быть расторгнут.

Какие финансовые операции подлежат обязательному контролю по 115‑ФЗ

Банки и другие организации обязаны сообщать в Росфинмониторинг о множестве операций клиентов: от снятия со счета миллиона рублей до покупки дорогой недвижимости. Разбираемся, какие нужно отслеживать и как отчитываться без ошибок.

В этой статье:
  • Виды операций, подлежащих обязательному контролю
  • Как понять, какие операции отслеживать
  • Как сообщить об операциях регулятору

Суть процедуры заключается в следующем: есть перечень операций, которые нужно отслеживать и проверять, даже если они не вызывают подозрения. Банки, страховые, микрокредитные компании, ломбарды и другие субъекты 115-ФЗ, кроме субъектов стр. 7.1, собирают данные об операциях и передают их регулятору — Росфинмониторингу.

Виды операций, подлежащих обязательному контролю

Операции, о которых нужно сообщать регулятору, приводятся в ст. 6 и ст. 7.5 115-ФЗ. Перечислим все виды и разберем каждый подробно.

Операции с деньгами и имуществом от 1 млн рублей

Под обязательный контроль попадают следующие операции от 1 млн рублей:

  • операции с наличными;
  • операции с участием физлиц и компаний из стран, которые не выполняют рекомендации ФАТФ;
  • операции по банковским вкладам;
  • операции с цифровыми финансовыми активами;
  • операции по договору лизинга;
  • другие операции с имуществом.

Подробные критерии каждой приводятся в пп. 1–5 п. 1 ст. 6 115-ФЗ.

Операции с недвижимостью от 5 млн рублей

Нужно отслеживать операции с недвижимостью, сумма которых больше 5 млн рублей. При этом аренда и сделки по договорам долевого участия под контроль не попадают.

Операции с лицами из перечня экстремистов

Если любая из сторон внесена в список террористов и экстремистов, операция попадает под обязательный контроль. Сумма и предмет сделки значения не имеют.

Проверка клиентов по перечням в один клик

Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты ОГРН 1026605606620. 620144, Екатеринбург, ул. Народной Воли, 19А.

Операции НКО

Практически все операции некоммерческих организаций подлежат обязательному контролю, независимо от суммы. Но есть несколько исключений, они указаны в п. 1.2 ст. 6 115-ФЗ.

При этом не все НКО попадают под обязательный контроль. Не нужно следить за операциями госорганов, внебюджетных фондов, госкорпораций, школ, ТСН и ТСЖ, потребительских кооперативов и некоторых других.

Операции по счетам организаций, имеющих стратегическое значение для ОПК и безопасности РФ

Такие операции попадают под контроль, если их сумма больше 10 млн рублей (п. 1.3 ст. 6 115-ФЗ). Кроме того, регулятору нужно сообщать о каждом открытии, закрытии, изменении реквизитов счетов этих предприятий, а также о купле-продаже ценных бумаг.

Еще контролировать необходимо операции по отдельным счетам исполнителей по гособоронзаказу (п. 1.4. ст. 6 115-ФЗ). Для них порог мониторинга ниже — 600 тысяч рублей.

Операции с поступлениями из иностранных государств

Росфинмониторинг ведет перечень стран, переводы из которых нужно контролировать. Это информация ограниченного доступа — банки получают ее через личные кабинеты на сайте регулятора. Если деньги поступают от плательщика с территории такой страны, она попадает под контроль независимо от суммы (п. 1.3–1 ст. 6 115-ФЗ).

Кроме того, если физлицо использует карту, выпущенную в стране из этого списка, нужно отслеживать все операции по снятию с нее денег (п. 1.5 ст. 6 115-ФЗ).

Почтовые переводы и возврат денег за связь

Денежные переводы через почту попадают под контроль, когда их размер больше 100 тысяч рублей. Это же правило работает для операций по возврату за услуги связи.

Другие операции

С июля 2022 года Росфинмониторинг может самостоятельно или по согласованию с ЦБ РФ расширять круг операций, подлежащих обязательному контролю. Регулятор определяет вид, сумму и список субъектов, которые должны сообщать о ней. Мониторинг вводится на срок до двух лет (п. 1.9 ст. 6 115-ФЗ).

Как понять, какие операции отслеживать

В каждой отрасли бизнеса чаще всего проводятся операции определенного типа. Поэтому и круг операций, которые должны отслеживать субъекты 115-ФЗ, различается. Список указан в п. 4 ст. 6 115-ФЗ.

На примере трех видов субъектов разберем, по каким операциям они отчитываются в Росфинмониторинг.

Ювелирный сектор

Кампании ювелирного сектора передают регулятору информацию об операциях:

  • одна из сторон сделки находится на территории страны, не выполняющей рекомендации ФАТФ, а сумма операции больше 1 млн рублей;
  • купля-продажа драгоценных металлов и камней, ювелирных изделий или лома из них;
  • получение и предоставление беспроцентных займов;
  • одна из сторон сделки входит в перечень экстремистов и террористов;
  • имущество одной из сторон сделки заморожено по требованию Межведомственной комиссии;
  • одна из сторон входит в перечень ОМУ, который ведет Совбез ООН;
  • транзакции клиента-НКО;
  • другие операции, которые Росфинмониторинг признает обязательными.

Ломбарды

Под обязательный контроль ломбардов попадают операции:

  • одна из сторон сделки находится на территории страны, не выполняющей рекомендации ФАТФ, а сумма операции больше 1 млн рублей;
  • помещение драгоценностей в ломбард;
  • купля-продажа драгоценностей;
  • получение и предоставление беспроцентных займов;
  • сделки с лицами из списков экстремистов и террористов;
  • имущество одной из сторон сделки заморожено по требованию МВК;
  • одна из сторон входит в перечень ОМУ, который ведет Совбез ООН;
  • транзакции клиента-НКО;
  • другие операции, которые Росфинмониторинг признает обязательными.

Агентства недвижимости

Агентства недвижимости отчитываются по операциям:

  • купля-продажа недвижимости от 5 млн рублей;
  • хотя бы одна из сторон — некоммерческая организация;
  • один из участников внесен в перечень экстремистов и террористов или список ОМУ, который ведет Совбез ООН;
  • одна из сторон зарегистрирована на территории, не выполняющей требования ФАТФ, а сумма операции больше 1 млн рублей;
  • другие операции, которые Росфинмониторинг признает обязательными.

Идентификация, оценка риска, сверка по перечням

Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты ОГРН 1026605606620. 620144, Екатеринбург, ул. Народной Воли, 19А.

Как сообщить об операциях регулятору

Все субъекты 115-ФЗ передают информацию об операциях по обязательному контролю через личный кабинет Росфинмониторинга. Нужно отправить формализованное электронное сообщение — ФЭС 1-ФМ.

Что такое формализованные электронные сообщения, читайте в этом материале. В одной статье собрали информацию о видах ФЭС и сроках отправки, добавили ссылки на полезные шпаргалки.

На подготовку и отправку ФЭС 1-ФМ по обязательному контролю есть три дня с момента совершения операции клиентом. В сообщении указывают данные об операции и участниках сделки, а также о документах по ней.

При заполнении ФЭС также указывают код вида операции. Перечни кодов различаются у субъектов 115-ФЗ. Все коды операций по обязательному контролю можно посмотреть в следующих документах:

  • для банков — «Правила составления кредитными организациями в электронной форме сведений и информации, предусмотренных статьями 7, 7.5 Федерального закона «О противодействии отмыванию доходов» от 30.08.2021; Указание ЦБ РФ от 15.07.2021 № 5861-У;
  • для некредитных финансовых организаций — в «Порядке составления некредитными финансовыми организациями в электронной форме информации, предусмотренной статьями 7, 7.5 Федерального закона «О противодействии отмыванию доходов» от 05.03.2019; Указание ЦБ РФ от 17.10.2018 № 4937-У;
  • для остальных — описание структур ФЭС, утвержденных приказом Росфинмониторинга № 18 от 06.07.2022.

Вот несколько примеров кодов и обозначающих их операций. Код 5016 используется банками для определения перевода от плательщика из иностранного государства, входящего в перечень Росфинмониторинга. Код 8002 маркирует операции с наличными и безналичными деньгами по сделке с недвижимостью в банке. Код 9003 обозначает получение средств НКО, а код 9004 — расходование денег со счета НКО.

Как отправить ФЭС 1-ФМ

Обязательный контроль — важная мера финансового мониторинга. Если не передавать данные регулятору, могут привлечь к административной ответственности по ч. 2 ст. 15.27 КоАП. По ней грозит штраф до 400 тысяч рублей или приостановка деятельности на два месяца. Работать без штрафов можно только одним способом — тщательно собирать данные по операциям и вовремя сообщать о них в Росфинмониторинг.

prizma

Проверяйте своих клиентов по 115‑ФЗ

Выполнить требования Росфинмониторинга поможет Призма

Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты ОГРН 1026605606620. 620144, Екатеринбург, ул. Народной Воли, 19А.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *