Когда платить налог по усн
Перейти к содержимому

Когда платить налог по усн

  • автор:

Сроки уплаты УСН за 2 квартал 2023

Сроки уплаты УСН за 2 квартал 2023

Налогоплательщик, применяющий упрощённую систему, должен заплатить УСН за 2 квартал 2023 года не позже 28 июля. Однако при пропуске срока ИФНС не применяет к компании штрафные санкции, поскольку они не предусмотрены для авансовых платежей по УСН. Но в этом случае она может начислить пеню.

Не знаете как создать декларацию УСН?

Покажем как получить её автоматически в 3 клика.

УСН за 2 квартал 2023

При применении упрощённой системы налогообложения налог по УСН заменяет другие налоги — налог на прибыль (для юрлиц), НДФЛ (для ИП), НДС, налог на имущество. При переходе на УСН налогоплательщик самостоятельно выбирает объект, который будет облагаться налогом:

  • фактически поступившие доходы за конкретный период времени — объект «доходы»;
  • разница между фактически поступившими доходами и учтёнными расходами — объект «доходы минус расходы».

Упрощённый режим налогообложения предусматривает уплату налога по конкретным ставкам в зависимости от выбранного объекта:

  • 6% при объекте «доходы»;
  • 15% при объекте «доходы минус расходы».

Данные ставки налога применяются, когда налогоплательщик соответствует конкретным условиям — среднесписочная численность сотрудников до 100 человек и годовой доход до 150 млн. руб. При повышении этих показателей до 130 человек или 200 млн. соответственно ставки увеличиваются — 8% при объекте «доходы» и 20% при объекте «доходы минус расходы».

Региональным законодательством размер ставок налога по УСН может быть снижен.

Налогоплательщик самостоятельно рассчитывает налог по УСН за 2 квартал 2023 года в зависимости от размера доходов и расходов, а также установленной в регионе ставки законодательства. Для расчёта формируется Книга учёта доходов и расходов (КУДиР), в которой отражаются все операции по ним.

Расчёт налога по УСН производится каждый квартал нарастающим итогом с начала календарного года с учётом оплаченных авансов Исчисленный результат является суммой авансового платежа по налогу за очередной квартал, который нужно заплатить в бюджет. Срок перечисления авансового платежа — до 28 числа месяца, идущего за отчётным кварталом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Платить УСН за 2 квартал 2023 года нужно по месту нахождения компании или месту регистрации ИП (п. 6 ст. 346.21 НК РФ).

Для уплаты УСН за 2 квартал 2023 года используются такие КБК:

  • 182 01 06 12 01 01 0000 510 — уплата производится по новым правилам через единый налоговый платёж;
  • 182 1 05 01011 01 1000 110 — уплата самого налога по УСН «доходы» по старым правилам;
  • 182 1 05 01011 01 2100 110 — уплата пени по УСН «доходы» по старым правилам;
  • 182 1 05 01011 01 3000 110 — уплата штрафов по УСН «доходы» по старым правилам;
  • 182 1 05 01021 01 1000 110 — уплата самого налога по УСН «доходы-расходы» по старым правилам;
  • 182 1 05 01021 01 2100 110 — уплата пени по УСН «доходы-расходы» по старым правилам;
  • 182 1 05 01021 01 3000 110 — уплата штрафов по УСН «доходы-расходы» по старым правилам.

Когда платить авансовые платежи налога по УСН

В соответствии с п. 7 ст. 346.21 НК РФ авансовые платежи по УСН нужно заплатить не позже 28-го числа первого месяца, идущего за истекшим отчётным периодом.

УСН за 2 квартал 2023 года нужно заплатить не позже 28 июля 2023 года. Срок не переносится, поскольку он не приходится ни на выходной, ни на праздник.

Общие сроки уплаты УСН в 2023 году следующие:

Платёж на период Срок уплаты
2022 год 28 марта (для юрлиц)
28 апреля (для ИП)
1 квартал 2023 года 28 апреля
2 квартал 2023 года 28 июля
3 квартал 2023 года 30 октября

*Срок уплаты УСН за 3 квартал 2023 год перенесён, поскольку приходится на нерабочий день — субботу 28 октября.

Штрафы за несвоевременную уплату налога по УСН за 2 квартал 2023

Если налогоплательщик не заплатит УСН за 2 квартал 2023 года в указанный срок, налоговая инспекция не применит к нему административную ответственность в виде штрафа. Дело в том, что штрафные санкции назначаются только при нарушении срока уплаты годового УСН, а что касается авансовых платежей — штрафы за просрочку по ним не предусмотрены.

По годовому УСН штраф составляет 20% от неуплаченной в срок суммы (ст. 122 НК РФ). Так, если задолженность по УСН за год составляет 500 тыс. руб., то штраф будет 100 тыс. руб.

Нужно отметить, что за просрочку авансового или годового платежа по упрощёнке ИФНС начисляет пеню. Она рассчитывается по разному в зависимости от того, кто является налогоплательщиком — ИП или юрлицо:

Плательщик Формула расчёта пени
ИП Сумма долга * 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ
Юрлицо Сумма долга * 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ (при просрочке до 30 дн.)
Сумма долга * 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ (при просрочке с 31 дн.)

Пример расчёта пени

ООО «Рассвет» не заплатила в указанный срок аванс по УСН за 2 квартал 2023 года в размере 250 тыс. руб. Платёж был сделан только по итогам года — 28 марта 2024 года. Соответственно, просрочка составила 244 дня. Ключевая ставка — 7,50%.

Пеня за первые 30 дней = 250 000 * 1/300 * 7,50% * 30 дн. = 1 875 руб.

Пеня с 31-го дня = 250 000 * 1/150 * 7,50% * 214 дн. = 26 750 руб.

Итого пеня = 1 875 + 26 750 = 28 625 руб.

Важно! Если компания не будет платить все авансовые платежи по упрощёнке, в том числе и УСН за 2 квартал 2023 года, по итогам года она заплатит существенную пеню.

УСН за 2 квартал 2023 года нужно заплатить в срок не позже 28 июля 2023 года. Если налогоплательщик не сделает этого, налоговая инспекция не выпишет штраф, но потребует заплатить пеню за просрочку платежа.

Чтобы точно не пропустить срок уплаты УСН за 2 квартал 2023 года, воспользуйтесь налоговым календарём «Моё дело бюро». С его помощью можно не только обезопасить себя от лишних расходов, но и воспользоваться актуальными формами бланков для сдачи отчётности. Документы можно оформить онлайн, используя подсказки, тем самым избежав возможные ошибки и неточности в отчётах.

Сэкономьте время и деньги

Полный функционал бухгалтерского обслуживания в «Моё дело» — первые 3 дня бесплатно!

Налоги для ИП на упрощенке

Налоги для ИП на упрощенке

Упрощенная система налогообложения (УСН) — специальный налоговый режим, на котором предприниматели и компании платят только один налог с доходов.

Он подходит малому и среднему бизнесу и тем, кто только начинает свое дело. В этой статье мы говорим только об упрощенке для ИП.

Условия применения УСН

Для работы на упрощенке предприниматели должны соблюдать три условия:

  1. По сумме доходов — не больше 251,4 млн рублей за год.
  2. По количеству сотрудников — не больше 130 человек. Учитываются штатные сотрудники, внешние совместители и исполнители по гражданско-правовым договорам.
  3. По сфере деятельности. Не могут работать на упрощенке ИП, которые продают полезные ископаемые или производят подакцизные товары, например алкоголь. С 2023 года не могут применять УСН ювелиры. Все ограничения указаны в налоговом кодексе.

Если предприниматель работал на упрощенке, но перестал соответствовать условиям, он автоматически переводится на общую систему налогообложения.

Виды упрощенки

Предприниматели могут выбрать один из двух вариантов работы по упрощенке.

УСН «Доходы». При расчете налога учитывают только доходы. Выгодно ИП, которые оказывают услуги. Например, редакторам, разработчикам, маркетологам. У них практически нет расходов.

УСН «Доходы минус расходы». Налог нужно платить с разницы между доходами и расходами. Подходит, если расходов больше 60% от оборота.

Предприниматель сам выбирает вариант, который ему подходит, и указывает его в уведомлении для налоговой.

Обложка статьи

ПАРТНЕРСКИЙ МАТЕРИАЛ
Я заработала 100 000 рублей на Tinkoff Black
Узнайте, как повторить этот опыт и оформить карту

Баннер

Хочу знать

Ставки и порядок расчета

Ставка налога при УСН различается в зависимости от дохода и/или численности работников.

Если доходы не превышают 188,55 млн рублей, а средняя численность работников — не более 100 человек, налоговая ставка такая:

  • для упрощенки «Доходы» — 6%; для «Доходы минус расходы» — 15%.

При доходах свыше 188,55 млн рублей и/или численности работников от 101 до 130 человек ставка составит:

  • для упрощенки «Доходы» — 8%; для «Доходы минус расходы» — 20%.

Региональные власти могут снижать ставки для всех или отдельных видов деятельности.

Для некоторых впервые созданных ИП могут действовать налоговые каникулы. Это значит, что предприниматели вообще не обязаны платить налог какое-то время.

Обложка статьи

Проверить ставку налога и возможность налоговых каникул в своем регионе можно на сайте ФНС. Разберем на примере.

Предприниматель из Липецка открывает салон по пошиву штор и планирует работать на УСН «Доходы». На сайте налоговой он выбирает свой регион и переходит на страницу об УСН.

Сначала выбираем нужный регион — у нас это Липецкая область

Сначала выбираем нужный регион — у нас это Липецкая область

Находим слова «Информация ниже зависит от вашего региона»

Находим слова «Информация ниже зависит от вашего региона»

Скачиваем закон и находим условия для производителей текстильных изделий

Скачиваем закон и находим условия для производителей текстильных изделий

Ставка по УСН для салонов по пошиву штор — 5%. Именно ее и нужно учитывать при расчете налога.

Некоторые новоиспеченные предприниматели могут вообще не платить налог первые два года, потому что для их сфер деятельности действуют налоговые каникулы.

  • Например, если наш липецкий ИП только что зарегистрировался в этом статусе, то на его бизнес по пошиву штор распространяется налоговая льгота.

Налог по УСН рассчитывается по такой формуле:

  • УСН «Доходы»: Ставка × Доходы
  • УСН «Доходы минус расходы»: Ставка × (Доходы − Расходы)

Для УСН «Доходы минус расходы» действует правило минимального налога — 1% от доходов. Даже если расходы будут больше доходов, ИП все равно придется заплатить не менее 1% с дохода.

Обложка статьи

Допустим, доход предпринимателя за год — 900 000 ₽, а расходы — 850 000 ₽. Если считать по формуле, получится, что он должен заплатить 7500 ₽: 15% × (900 000 ₽ − 850 000 ₽). Но 1% от его дохода составляет 9000 ₽, поэтому ИП придется заплатить эту сумму.

Минимальный налог придется платить, даже если ИП в убытках или у него нулевой доход.

С каких доходов ИП платит налог

В налоговом кодексе перечислены доходы и расходы, которые нужно учитывать при расчете налога. Доходы актуальны для всех предпринимателей на упрощенке, а расходы — только для тех, кто на УСН «Доходы минус расходы». Например, нужно учитывать доходы от продажи товаров или оказания услуг, сдачи имущества в аренду, от процентов по банковским вкладам.

Кредитные деньги или деньги, которые ошибочно пришли на счет, при расчете налога не учитывают.

Расходы, на которые можно уменьшить доход, тоже указаны в налоговом кодексе. Например, туда входят зарплаты сотрудникам и страховые взносы за них, затраты на покупку и модернизацию оборудования, расходы на приобретение сырья и материалов для производства.

Сроки уплаты налогов по УСН

Налог на упрощенке нужно рассчитывать нарастающим итогом и оплачивать частями четыре раза в год:

  1. За первый квартал — не позднее 28 апреля.
  2. За полугодие — не позднее 28 июля.
  3. За 9 месяцев — не позднее 28 октября.
  4. За год — не позднее 28 апреля следующего года.

Первые три платежа — авансовые. Для четвертого считают общую сумму налога по итогам года и вычитают из нее авансовые платежи.

Если финальная дата выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, срок оплаты продлевается до ближайшего рабочего дня.

В 2023 году подойдут сроки уплаты авансового платежа по УСН за первый квартал 2022 года и налога за 2021 год. Авансовый платеж надо внести до апреля 2023 года включительно, налог за 2021 год — до марта 2023 года включительно.

В постановлении правительства перечислены виды бизнеса, которые имели право на отсрочку платежа. Например производство напитков, одежды, лекарств, производство бумаги и полиграфическая деятельность, туристическая деятельность и спорт.

Вид деятельности ИП для применения отсрочки определяется по основному коду ОКВЭД, указанному в едином государственном реестре ИП.

Как уменьшить налоги ИП на УСН

ИП могут законно уменьшить налог на сумму страховых взносов.

ИП без работников — на всю сумму страховых взносов. Сюда входят фиксированные и дополнительные взносы.

В 2023 фиксированный взнос ИП за себя — 45 842 ₽. Если за год ИП заработал больше 300 000 ₽, придется доплатить еще 1% с суммы превышения. Учесть страховые взносы можно только в том квартале, когда они были уплачены.

С 2023 года все налоги и взносы ИП платят на единый налоговый счет — ЕНС — в составе единого налогового платежа. Все деньги попадают на один счет, без распределения на какой-либо конкретный налог или взнос. А когда наступает срок уплаты, налоговая инспекция сама зачисляет сумму с ЕНС на нужный налог.

Обложка статьи

Если по налогу или взносу платят авансовый платеж, в налоговую надо подать уведомление об исчисленных суммах. Например, уведомления надо подавать об авансах по УСН за кварталы 1—3. Но это касается только тех авансов, которые ИП обязан платить по закону.

Срок уплаты страховых взносов ИП за себя — 31 декабря текущего года для фиксированной части и 1 июля — для 1% с доходов свыше 300 000 ₽. Все, что уплачено раньше, считается авансом, но это аванс добровольный, обязанности платить раньше нет. Раньше ИП платили страховые взносы ежеквартально, чтобы уменьшать налог.

ЕНП меняет способ уменьшения налога УСН на взносы в 2023 году. У ИП есть два варианта.

Если ИП не сообщит налоговой, какую часть ЕНП он хочет считать фиксированными взносами, он сможет уменьшить налог по УСН только на ту сумму, срок уплаты которой наступил в 2023 году:

  1. 43 211 ₽ — фиксированные взносы за 2022 год. Их налоговая начислила 9 января 2023 года, потому что 31 декабря 2022 года — выходной.
  2. 1% с суммы доходов, превышающих 300 000 ₽, за 2022 год. Их налоговая начислит 3 июля 2023 года, так как 1 июля — выходной.

ИП может сообщить налоговой, какую сумму зачесть на страховые взносы. Уведомление об уплате налогов здесь не подойдет, надо подавать заявление о зачете.

При УСН «Доходы» взносы уменьшают саму величину налога, а при УСН «Доходы минус расходы» — включаются в расходы.

  • Например, ИП на УСН «Доходы» заработал в первом квартале 100 000 ₽. Авансовый платеж составит 6000 ₽: 6% × 100 000 ₽.
  • В этом же квартале он заплатил часть страховых взносов за себя — 6000 ₽ — и подал заявление о зачете. Значит, он может вычесть их из суммы авансового платежа. Получается, что за первый квартал налог платить не нужно.
  • Еще один пример. Доходы ИП на УСН 15% в первом квартале — 100 000 ₽, расходы — 20 000 ₽. Авансовый платеж — 12 000 ₽: 15% × (100 000 ₽ − 20 000 ₽).
  • Если в этом же квартале он заплатит 6000 ₽ как часть страховых взносов и подаст заявление о зачете, то в расходах можно будет учесть 26 000 ₽. Авансовый платеж составит уже 11 100 ₽: 15% × (100 000 ₽ − 26 000 ₽).

ИП с работниками могут уменьшить налог на страховые взносы за себя и своих сотрудников. ИП на УСН «Доходы минус расходы» могут включить в расходы всю сумму уплаченных взносов. Налог при УСН можно также уменьшить на уплаченный торговый сбор, сейчас его платят только в Москве.

Учет и отчетность ИП на УСН

ИП на упрощенке не обязаны вести бухгалтерский учет. Они заполняют книгу учета доходов и расходов (КУДиР) и раз в год сдают налоговую декларацию.

Налоговую декларацию подают раз в год до 25 апреля. Если 25 апреля — выходной, декларацию надо сдать на следующий рабочий день. Например, декларацию за 2021 год предприниматели должны сдать до 4 мая 2022 года.

За 2021 год ИП-упрощенцы должны будут подать УСН-декларацию по новой форме.

Форма декларации по УСН утверждена приказом ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@

Учет доходов и расходов. Все предприниматели на упрощенке обязаны вести книгу доходов и расходов. В нее записывают доходы и расходы, которые влияют на налог. ИП на УСН «Доходы» должны записывать только расходы, которые могут уменьшить налог: страховые взносы за себя и сотрудников, если они есть.

Вести КУДиР можно в печатном или электронном виде. Электронную книгу в конце года распечатывают и прошивают. Сдавать и заверять КУДиР в налоговой не нужно. Книга может понадобиться только при проверке. Если прошитой и пронумерованной книги не будет, ИП может получить штраф. Например, если книги нет больше двух лет, могут оштрафовать на 30 000 ₽.

Отчетность за работников. Если ИП нанимает сотрудников, то он обязан удерживать с их зарплат НДФЛ, платить взносы и сдавать персонифицированную отчетность

Кассовая дисциплина. Предприниматели на УСН, которые работают с наличными, должны соблюдать правила кассовой дисциплины. Всего их три:

  1. Максимальная сумма наличных расчетов по договору с другими юрлицами или ИП не может превышать 100 000 ₽.
  2. На любые наличные расчеты с другими организациями, ИП, работниками и прочими физлицами деньги нужно предварительно снять со счета в банке. Однако ИП может забирать всю наличную выручку на свои личные нужды.
  3. Выдачу зарплаты наличными обязательно оформлять платежными ведомостями.

Предприниматели, которые работают с платежами от физлиц, должны еще установить онлайн-кассу.

Ответственность за налоговые нарушения

Сдавать отчетность и платить налог нужно точно в срок, иначе налоговая может оштрафовать и начислить пени.

За задержку подачи декларации. Минимальный штраф — 5% от суммы неуплаченного в срок налога, но не менее 1000 Р. Если налоговая решит заняться ИП, она начислит штраф за каждый полный или неполный месяц просрочки.

  • Например, ИП должен был сдать декларацию до 25 апреля, но забыл об этом. Если он сдаст ее до 25 мая включительно, он получит штраф в 5% от суммы неуплаченного налога. Если сдаст до 25 июня, заплатит еще 5% — и так далее. Каждый месяц ему будут начислять новый штраф.

Максимальный штраф — 30%, если забыть о декларации на полгода или больше.

Еще налоговая может приостановить операции по счету ИП. Так бывает, если задержать декларацию более чем на десять рабочих дней.

За просрочку платежа. Если пропустить срок платежа, налоговая может начислить пеню. Ее размер рассчитывают по специальной формуле, пеня зависит от количества дней просрочки, ключевой ставки и суммы налога.

За неуплату налога. Если налог вообще не заплатить — частично или полностью, — можно получить штраф:

  1. 20% от суммы налога, если ошибка в расчетах была неумышленной;
  2. 40% от суммы налога, если нарушение допустили намеренно. Например, не заплатили страховые взносы, но сознательно уменьшили на них налог.

Порядок перехода на УСН

Для перехода на упрощенку предпринимателям нужно подать уведомление в налоговую. Новые ИП могут приложить его к остальным документам при регистрации либо подать заявление отдельно в течение 30 дней после нее.

Остальные предприниматели могут перейти на УСН только с начала следующего года. Уведомление в таком случае нужно подать не позднее 31 декабря. Если 31 декабря — выходной, срок подачи заявления переносится на ближайший рабочий день.

Пример заполнения уведомления о переходе на УСН

Пример заполнения уведомления о переходе на УСН

Совмещение УСН с другими системами налогообложения

Упрощенку можно совмещать с патентом. А вот работать одновременно на УСН и ОСН или ЕСХН не получится. Самозанятые ИП, которые платят налог на профессиональный доход, тоже не могут применять УСН.

Плюсы и минусы упрощенки

Главный плюс УСН — возможность выбрать, как платить налог: только с доходов или с разницы доходов и расходов. Вот другие плюсы:

  1. Можно совмещать с патентом.
  2. Предприниматель платит только один налог.
  3. Простая налоговая отчетность: декларация раз в год и три уведомления об уплате аванса по УСН.
  4. Налог рассчитывается по фактическим доходам. Поэтому если на УСН «Доходы» их нет, то и налог платить не нужно.
  1. Не все расходы можно учесть при расчете налога.
  2. Даже если расходы больше доходов, на УСН «Доходы минус расходы» придется платить минимальный налог.
  3. Компании, которые платят НДС, неохотно работают с ИП на упрощенке.

Важно

Обратитесь к опытному бухгалтеру. Не решайте сложные вопросы и не считайте налог по статьям из интернета. Законы меняются, статьи устаревают, из-за этого потом могут быть проблемы с налоговой.

Диана Дёмина
Какую систему налогообложения выбрали вы? Почему именно эту?

Загрузка

Очень странная статья. Расписано все очевидное. И абсолютно не затронут ни один мутный вопрос. Например про дополнительный социальный взнос (по сути доп налог) СО ВСЕЙ СУММЫ, а не с разницы на «доходах минус расходах» при превышении 300 тыс
И еще десяток подводных камней даже не упомянут

Иван, по п.6 добавлю:
Это не социальный взнос, а взносы на пенсионное страхование. ИП платит фиксированный взнос + 1% от суммы доходов, превышающей 300 тыс. До 2017г. оператором по пенсионным платежам был ПенсФонд, была судебная практика и все было ясно. Но с 2017 г. администрирование пенсионных платежей передали налоговой, которая в 2018г. решила пошкурить Ипэшников на системе «доходы-расходы»: издав внутреннее письмо о порядке начисления этого 1% и протянув его через судебные заседания по, как считают некоторые, заранее неправильно сформулированным искам, налоговая начала драть 1% со всей выручки. Для тех, кто на 6% это и раньше было понятно. А для тех, что был на 15% и прошел этот бой с Пенсионным фондом требования налоговой об оплате диких сумм доначислений оказались весьма неприятным сюрпризом. На все жалобы налоговая отвечала: верховный суд нам не указ, у нас есть письмо Минфина.
на сегодняшний день есть положительная судебная практика в пользу ИП. Но! Налоговая сознательно не доводит ее до Верховного суда. И поэтому победы предпринимателей над несправедливостью начислений имеют только локальный характер. И, кстати, весьма затяжной. Пример одного ИП:
За 2017 г. доначисление было произведено в августе 2018г., и в следствии отсутствия денег на счету ИП передано приставам через СУДЕБНЫЙ ПРИКАЗ (а мало кто получает известие о поступлении на него заявления о вынесении судебного приказа, и соответственно не успевает подать возражения в течении 5 дней, или жалобу на отмену в течение 10 дней — все узнают уже от приставов, что они должны много и сразу). Суд по этой сумме состоялся в августе 2019 г., решение первой инстанции в пользу ИП, налоговая подает апелляцию. То есть после отъема денег у ИП только через год, возможно, получится их вернуть.
В это время выставляется требование за 2018 г. на этот же 1% от выручки, а в следствии закрытия ИП к этому времени так же направляется заявление о вынесении судебного приказа о взыскании. Но тут ИПэшник успевает подать возражения.

К чему я все это? А к тому, что есть не только мутные вопросы, но и не менее мутные схемы их решения со стороны налоговой.

Евгений,
1. Налоговая колупает каждый расход. Обосновывать приходится все. Каждый чек на 10р
2. Куча непоняток по расходам
Можно ли воду из кулера? Как попилить воду для сотрудников от воды для клиентов
Можно ли климатическое оборудование? Как отделить встраиваемое (не отделяемое) от портативного кондишена. И тот же вопрос — для сотрудников и для клиентов. Одно можно, другое нельзя
3. Куча бумажек — потребовали даже акты списания на бахилы по 1.5р. И расписки с клиентов о их выдаче
4. Нужно платить ндфл за арендодателя если он физик.
5. Куча потенциальной отчетности — которой вроде на УСН нет, но — есть мутные места: например при аренде муниципальных помещений возникает НДС. Или не возникает. И это тоже проблема: мутность. Совершенно не ясно как правильно
6. Доп поборы 1% с доходов, а не с разницы. Выше я уже упоминал
5. Медлительность налоговой — требует какие то отчеты по онлайн кассе, которых в принципе не существует. по аналогии с оффлайн кассой. Просто времена изменились — а инструкции у них старые
6. Отметить бензина в расходы очень сложно если ты не перевозчик: поди раздели личные поездки от неличных
8. Нельзя многое отметить в расходы:
1) Алиэкспресс — поди потребуй закрывающие документы с китайцев
2) самодельщики — люди-кустари которые не оформлены. У них понятно никаких зокументов и чеков не потребуешь
3) строительные работы по смете с документами как правило процентов на 30-40 дороже

Иван, А не могли бы написать, какие еще есть подводные камни?

Евгений, простите что затянул. Руки не доходили )) И это еще только то что вспомнил

Евгений, Немного позже. Составлю список )

Да, действительно 1% с превышения дохода 300 000 рублей. -это вопрос не решенный. Налоговая берет 1% с товарооборота, а не с дохода. Если у вас наценка 25%, но большой оборот, например, 450000 в месяц, то это смерти подобный налог. 450000*12*1%=54000. Если бы с дохода, то да.
виз 25% нужно выплатить зп, остальные налоги(15% и с зп), аренда забирает больше 60% дохода. В итоге
2-4% от наценки это доход предпринимателя. Больше наценку не поставить-федеральные сети повсюду сбивают цену. Вот так как-то.

Отредактировано

Климова, https://journal.tinkoff.ru/guide/snizit-nalog-na-usn/ в этой статье пишут, что 1% свыше 300 тыс выручки можно списать в расходы.
Если выручка 450 тыс месяц х 12 — 5.4 млн — 300 тыс = 5.1 млн 1% = 51000 руб

Кто-нибудь имеет практику работать без проблем с налоговой на патенте, при этом оказывать услуги клиенту из-за рубежа? Занимаюсь разработкой програмнного обеспечения. Работаю исключительно удаленно, обычно дома в своем кабинете. Сейчас на УСН. Можно ли перейти на патент? Однозначного мнения не слышал. Юристы также не могут сослаться на точную формулировку в законе. Также для патента важно, насколько я знаю, что оказываю услуги, находясь на территории субъекта федерации, который вадал патент. Иногда езжу в другие регионы России, иногда зарубеж. Можно ли при этом мне работать по патенту?

Artem, расскажите, пожалуйста, если удалось разобраться.

Сроки уплаты УСН за 4 квартал 2023 года

Сроки уплаты УСН за 4 квартал 2023 года

Все авансовые платежи по УСН в 2023 году уже отправлены, осталось рассчитать налоговую базу за весь год и перечислить недостающую сумму. Когда платить налог по УСН за 4 квартал, и как правильно это сделать, расскажем в нашей статье.

Не пропустите сроки уплаты УСН за 4 квартал!

Используйте Онлайн бухгалтерию «Моё дело» для точного расчёта и своевременной уплаты УСН за 4 квартал 2024 года. Избегайте штрафов и санкций, обеспечивайте законность вашего бизнеса с уверенностью.

Интернет-бухгалтерия

Какие платежи существуют при УСН

Законодательством установлена авансовая система уплаты единого налога по УСН. Несмотря на то что отчётный период для УСН — год, предприниматели и организации обязаны перечислять авансы по налогу по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев.

С 2023 года изменились сроки уплаты авансов по УСН — платить нужно до 28-го числа месяца, идущего за отчётным кварталом. Сроки уплаты авансов определены следующие:

  • за 1 квартал — до 28 апреля;
  • за полугодие — до 28 июля;
  • за 9 месяцев — до 28 октября.

Если последний день перечисления попадает на обычный выходной или праздничный выходной, то он переносится на следующий за ним рабочий день.

Сроки уплаты авансов одинаковы для применяющих УСН с разными базами налогообложения — «Доходы» и «Доходы минус расходы».

По итогам года налог считается следующим образом:

УСН «Доходы» УСН «Доходы минус расходы»
(Сумма доходов за год х налоговая ставка) — аванс за 1 квартал — аванс за полугодие — аванс за 9 месяцев (Сумма доходов за год — сумма расходов за год) х налоговая ставка)) — аванс за 1 квартал — аванс за полугодие — аванс за 9 месяцев

Пример: ИП Петров П.П. — налогоплательщик УСН «Доходы» 6%. В 2023 году он перечислил следующие авансы: 50 тыс.руб. за 1 квартал, 30 тыс.руб. за полугодие, 40 тыс.руб. за 9 месяцев. По итогам 2023 года его доход составил 3 млн. руб. Рассчитаем УСН к уплате за год: (3 000 000 х 6%) — 50 000 — 30 000 — 40 000 = 60 000 рублей.

Если доход в 2023 году не получен, или сумма УСН по итогам года оказалась равной или меньше чем сумма ранее перечисленных авансов, финальный налог платить не нужно.

Для плательщиков УСН «Доходы минус расходы» введено понятие минимального налога. Он равен 1% от суммы всех полученных за год доходов. Если рассчитанная годовая сумма УСН равна нулю или меньше 1% от всех доходов, плательщик УСН должен заплатить минимальный налог в размере 1% от доходов.

Пример: ООО «Прогресс» применяет УСН «Доходы минус расходы» 15%. В 2023 году сумма доходов составила 7 млн.руб., расходов — 6,8 млн.руб. В связи с отсутствием налогооблагаемой базы в течение 9 месяцев, авансы по УСН не перечислялись. Сумма УСН за 2023 год составила: (7 000 000 — 6 800 000) х 15% = 30 000 рублей. Это меньше, чем 1% от 7 млн.руб. (70 тыс. руб.), поэтому нужно перечислить в бюджет минимальный налог УСН — 70 000 рублей.

Срок уплаты налога по УСН за 2023

Перечисление налога по упрощёнке регулируется статьёй 346.21 НК РФ. Нужно учесть, что с 2023 года изменили сроки уплаты многих налогов, в том числе и по упрощенке. Срок уплаты УСН за год для ИП и организаций разный:

  • до 28 марта следующего года единый налог должны перечислить организации;
  • до 28 апреля — ИП.

Сроки уплаты УСН за 4 квартал

Авансового платежа по УСН за 4 квартал не бывает. Поэтому, когда говорят про уплату УСН за 4 квартал, имеют в виду годовой платёж упрощённого налога. То есть тот, который нужно уплатить до 28 марта следующего года — для организаций, и до 28 апреля следующего года — для ИП.

Штрафы и санкции за несвоевременную уплату УСН

За несвоевременное перечисление УСН налоговая инспекция начисляет пени:

  • организациям — в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки по 30 день включительно, и 1/150 ставки рефинансирования — начиная с 31 дня просрочки;
  • ИП — в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки независимо от количества дней (статья 75 НК РФ).

ИФНС может наложить штраф в размере 20% от неуплаченного вовремя годового налога, если это сделано не умышленно, и 40% — если умышленно (статья 122 НК РФ). Этот штраф не действует при несвоевременной уплате авансов, но там будут начислены пени.

Ещё одна санкция налоговой службы — блокировка расчётного счёта должника после 20 дней просрочки по уплате налога (статья 76 НК РФ).

Реквизиты для оплаты

Все налогоплательщики с 2023 года переведены на единый налоговый счёт. Поэтому годовой налог и авансы по нему нужно платить единым налоговым платежом на этот счёт. Некоторые налогоплательщики могли платить авансы по УСН по старым правилам (отдельными платёжными поручениями). Однако с 2024 года эта возможность будет отменена.

Именно по этой причине уплату УСН за 4 квартал 2023 года нужно производить на единый налоговый счёт через перечисление единого налогового платежа.

Что нужно знать про авансовые платежи по УСН в 2024 году

Авансовые платежи по УСН

Упрощённая система – это специальный льготный режим, декларация по которому сдаётся только раз в год. Уплата налога на УСН тоже происходит раз в год – не позднее 28 марта для ООО и 28 апреля для ИП.

Однако это не все платежи, которые упрощенец должен перечислить в бюджет. По окончании каждого отчётного периода, при наличии доходов, надо рассчитать и заплатить авансовые платежи по налогу.

По выбору системы налогообложения

Что такое авансовые платежи на УСН

Повторимся, налоговым периодом для упрощённой системы является календарный год, поэтому окончательный расчёт с государством происходит по итогам года. Но для того, чтобы поступления в бюджет в течение года были равномерными, НК РФ установил обязанность плательщиков упрощёнки платить налог частями, по итогам отчётных периодов. По сути, таким образом происходит авансирование бюджета за счёт более ранних поступлений.

Отчётными периодами для расчёта авансовых платежей по УСН являются первый квартал, полугодие и девять месяцев года. Если в отчётном периоде бизнесмен получил доход, то надо рассчитать и уплатить 6% (на УСН Доходы) или 15% (на УСН Доходы минус расходы) от налоговой базы. Если же доходов получено не было, то и платить ничего не придется.

Авансовые платежи называются именно так, потому что налог платится как бы вперёд, авансом, не дожидаясь окончания года. При этом все авансовые платежи по УСН в декларации учитываются и уменьшают итоговую годовую сумму.

Сроки уплаты авансовых платежей

Статья 346.21 НК РФ устанавливает следующие сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2024 году:

  • не позднее 28-го апреля за первый квартал;
  • не позднее 28-го июля за полугодие;
  • не позднее 28-го октября за девять месяцев.

При нарушении этих сроков за каждый день просрочки начисляется пеня. Штраф за несвоевременную оплату авансов не предусмотрен, ведь крайний срок выплаты самого налога истекает только 28 марта для ООО и 28 апреля для ИП. Но если вы опоздаете внести остаток налога до этих дат, то будет наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.

Никаких документов, подтверждающих правильность авансовых расчётов, в ИФНС подавать не надо, просто отражайте эти суммы в КУДиР и храните у себя подтверждающие оплату документы. Сведения об этих суммах по итогам отчётных периодов надо также указать в годовой декларации.

Важно: в 2024 году авансы по УСН перечисляют в рамках ЕНП, поэтому по каждому платежу надо направить уведомление с суммой к уплате.

Бесплатная консультация по налогам

Уменьшение налога на сумму страховых взносов

Страховые взносы, которые индивидуальный предприниматель платит за себя, а также взносы за работников организаций и ИП, уменьшают рассчитанные суммы налога. Порядок уменьшения зависит от того, какой объект налогообложения выбран:

  • на УСН Доходы уменьшается сам исчисленный платёж;
  • на УСН Доходы минус Расходы уплаченные взносы учитываются в расходах.

Для индивидуальных предпринимателей, работающих на УСН 6%, есть ещё одно важное условие – наличие или отсутствие работников. Если у ИП есть работники, принятые по трудовому или гражданско-правовому договору, то уменьшить налоговые выплаты можно не более, чем на 50%. При этом для уменьшения налога учитываются страховые взносы, уплаченные и за себя, и за работников.

Если же работников нет, то уменьшать выплаты в бюджет можно на всю сумму уплаченных за себя взносов. При небольших доходах ИП без работников может сложиться ситуация, что налога к уплате не будет вовсе, он будет полностью уменьшен за счёт взносов.

Режимы УСН 6% и УСН 15% различаются по налоговой базе, ставке и порядку расчёта. Рассмотрим на примерах, как рассчитать авансовый платеж по УСН для разных объектов налогообложения.

Расчёт для УСН Доходы

Важно: с середины 2023 года ФНС вновь изменила правила учёта взносов ИП за себя (закон № 389 от 31.07.2023 года). Теперь для уменьшения исчисленного аванса на УСН Доходы необязательно оплачивать фиксированные взносы в отчётном периоде, их можно перечислить до конца текущего года. Взносы за работников учитываются по прежним правилам, то есть только после уплаты.

Налоговой базой, т.е. той суммой, с которой рассчитывают налог, для УСН Доходы являются полученные доходы. Никакие расходы на этом режиме налоговую базу не уменьшают, налог исчисляют с полученнных реализационных и некоторых внереализационных доходов. Но зато за счёт уплаченных взносов можно уменьшить сам платёж в бюджет.

Для примера расчётов возьмём индивидуального предпринимателя без работников, который в 2024 году получил доходов на сумму 954 420 рублей. Страховые взносы для этого ИП состоят из фиксированной минимальной суммы в 49 500 р. плюс 1% от доходов, превышающих 300 000 руб. Считаем: 49 500 + (954 420 – 300 000 = 654 420) * 1% = 6 544) = 56 044 руб.

Уплатить дополнительные взносы в размере 6 544 р. можно как в 2024 году, так и после его окончания, до 1 июля 2025 года. Однако по новым правилам учесть дополнительный взнос можно только при уплате аванса 2025 года.

Фиксированные страховые взносы за себя ИП вычитал из исчисленных авансов каждый квартал, чтобы сразу иметь возможность уменьшить налоговые выплаты в бюджет:

  • в 1 квартале – 10 000 р;
  • во 2 квартале – 15 000 р;
  • в 3 квартале – 17 000 р;
  • в 4 квартале – 7 500 р.

Отчетный (налоговый) период

Доход за период нарастающим итогом

Взносы ИП за себя нарастающим итогом

Важное условие: доходы и взносы ИП за себя считаем не отдельно за каждый квартал, а нарастающим итогом, т.е. с начала года. Это правило установлено статьей 346.21 НК РФ.

Посмотрим, как рассчитать авансовый платеж по УСН Доходы на основании этих данных:

  1. За первый квартал: 168 260 * 6% = 10 096 минус взносы 10 000, к оплате остается 96 р. Срок оплаты – не позже 28-го апреля.
  2. За полугодие получаем 425 860 * 6% = 25 552 р. Отнимаем взносы за полугодие и аванс за первый квартал: 25 552 – 25 000 – 96 = 456 р. останется доплатить не позднее 28-го июля.
  3. За девять месяцев исчисленный налог составит 757 010 * 6% = 45 421 р. Уменьшаем на взносы и авансы: 45 421 – 42 000 – 96 – 456 = 2 869 руб. Перечислить их в бюджет надо успеть не позже 28-го октября.
  4. По итогам года считаем, сколько предпринимателю надо доплатить не позднее 28 апреля: 954 420 * 6% = 57 265 – 49 500 – 96 – 456 – 2 869 = 4 344 руб.

Как видим, благодаря возможности учитывать страховые платежи за себя, в виде налога этот ИП на УСН Доходы заплатил всего 7 765 (96 + 456 + 2 869 + 4 344) руб., хотя изначально исчисленный налог за год составлял 57 265 руб.

Напомним, что такая возможность есть только у предпринимателей, не использующих наёмный труд, а ИП-работодатели вправе уменьшать налог не более, чем наполовину. Что касается ООО, то организация признается работодателем уже сразу после регистрации, поэтому юридические лица тоже уменьшают платежи в казну не более, чем на 50%.

Бесплатная консультация по налогам

Расчёт для УСН Доходы минус Расходы

На этом режиме взносы можно учесть только в составе остальных расходов, т.е. сам рассчитанный авансовый платеж уменьшить нельзя. Разберёмся, как рассчитать авансовый платеж по УСН с объектом налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов».

Для примера возьмём того же предпринимателя без работников, но теперь укажем расходы, понесённые им в процессе деятельности. Взносы уже включены в состав общих расходов, поэтому отдельно указывать их не будем.

Отчетный (налоговый) период

Доход за период нарастающим итогом

Расходы за период нарастающим итогом

Стандартная ставка для УСН Доходы минус Расходы 2024 года равна 15%, возьмем ее для расчёта.

  1. За первый квартал: (168 260 – 108 500) * 15% = 8 964 р. Заплатить надо не позже 28-го апреля.
  2. За полугодие: (425 860 – 276 300) * 15% = 22 434 р. Отнимаем аванс, уплаченный за первый квартал (22 434 – 8 964), получаем, что 13 470 рублей останется доплатить не позднее 28-го июля.
  3. За девять месяцев исчисленный налог составит (757 010 – 497 650) * 15% = 38 904 р. Уменьшаем на авансы за первый квартал и полугодие: 38 904 – 8 964 – 13 470 = 16 470 р. Перечислить их в бюджет надо успеть не позже 28-го октября.
  4. По итогам года считаем, сколько надо ещё доплатить не позже 28 апреля: (954 420 – 683 800) * 15% = 40 593 минус все уплаченные авансы 38 904, получаем 1 689 р.

Теперь проверяем, нет ли обязанности уплатить минимальный налог, т.е. 1% от всех полученных доходов: 954 420 * 1% = 9 542 рубля. В нашем случае в бюджет мы уплатили больше, поэтому всё в порядке.

Сравним, чья финансовая нагрузка оказалась выше:

  • на упрощёнке 6% предприниматель заплатил 7 765 (налог) плюс 49 500 (взносы), итого 57 265 руб.
  • на упрощёнке 15% налог составил 40 593 рублей плюс 49 500 (фиксированные взносы), итого 90 093 руб.

В данном случае нагрузка на УСН Доходы минус расходы оказалась выше, хотя доля расходов в выручке достаточно высока (71,65%). Если же доля расходов окажется еще ниже, то режим УСН 15% становится совсем невыгодным.

Рекомендуем перед выбором режима налогообложения получить бесплатную консультацию от 1С: БО, на которой вам помогут выбрать оптимальный для вас вариант.

Бесплатная консультация по налогообложению

Спасибо!

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшие рабочие часы.

Мы в соцсетях: Телеграм, ВКонтакте, Дзен — анонсы статей, новости по регистрации и ведению бизнеса
Обратите внимание: вопросы публикуются после модерации

Мы отвечаем на вопросы по теме статьи, которые помогают предпринимателям самостоятельно вести бизнес, но не консультируем бухгалтеров по вопросам их профессиональной деятельности.
Мы не гарантируем бесплатных ответов по сложным кейсам.

Если ваш вопрос касается подбора кодов ОКВЭД, выбора формы собственности или оптимальной системы налогообложения и снижения налоговой нагрузки, получите бесплатную телефонную консультацию профессионального бухгалтера

Здравствуйте! У меня уточняющий вопрос на похожую ситуацию с предыдущим автором. Авансовые платежи за 2023г. не производили. Исходя из какой суммы могут быть начислены пени после подачи и проверки налоговой декларации в ФНС? Будет ли ФНС учитываться сумма уплаченных в 1, 2 и 3 квартале 2023г фиксированных страховых взносов (45832р.) в счёт неуплаченного аванса нарастающим итогом за 9 мес. и сумма страховых взносов 1% сверхприбыли 300 тыс. руб.?

sklihosofsky1086 27.02.2024 1 ответ

Максим Правдин

Здравствуйте! Согласно положениям п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, авансовые платежи по УСН подлежат уменьшению на сумму взносов. Так что ФНС должна учесть их при расчете пеней. О вычете взносов нужно обязательно заявить в декларации (строки 140-143 раздела 2.1.1), ведь уменьшение платежей по УСН — это лишь право налогоплательщика. С 2023 года вычесть из платежей по УСН можно сразу все подлежащие уплате взносы независимо от того, когда фактически они были перечислены. И это может существенно снизить пени. Главное — правильно распределить вычет по периодам. Например, ежеквартальный налог ИП — 30 000 р., взносы за 2023 год — 65 842 р. (фиксированные + 1% свыше 300 000 р.). Вне зависимости от даты уплаты взносов, можно уменьшить до нуля авансы за 1 квартал и полгода. Для этого в строке 140 следует отразить 30000, а в строке 141 — 60000. Получится, что аванс платить было не нужно, значит, не должно быть и пеней. Исчисленный аванс за 9 месяцев нарастающим итогом составит 90 000 р., но его можно уменьшить на 65 842 р. В строках 142 и 143 нужно отразить 65842 — это максимальный вычет в нашем примере. К доплате за 9 месяцев сумма аванса составила 90 000 — 65 842 = 24 158 р. Ее нужно было внести до 30.11.2023 (28 ноября была суббота). С 01.12.2023 ежедневно будут начисляться пени по 1/300 ставки Банка России, действующей в тот же день. Сумма недоимки, к которой будет применяться эта ставка, будет рассчитываться также ежедневно. Рассмотрим 3 варианта развития событий: 1. ИП уплатил аванс за 3 квартал с опозданием, например, 05.02.2024. Налог за год в сумме 30 000 р. он перечислил вовремя — до 02.05.2024 (перенос с 28.04.2024). Пени будут начислены за каждый день периода с 01.12.2023 по 05.02.2024 исходя из суммы недоимки 24 158 р. 2. ИП уплатил аванс за 3 квартал с опозданием, 05.02.2024. И с доплатой налога он тоже опоздал и внес его только 13.05.2024. Пени будут начислены ежедневно с 01.12.2023 по 05.02.2024 на сумму недоимки 24 158 р., а также с 03.05.2024 по 13.05.2024 — на сумму недоимки 30 000 р. 3. ИП на 02.05.2024 не погасил недоимку по авансу за 3 квартал, а также не заплатил годовой налог. Тогда пени будут начисляться так: ежедневно с 01.12.2023 по 02.05.2024 — на сумму недоимки 24 158 р., а с 03.05.2024 по день погашения всей задолженности — на сумму недоимки 54 158 р. (24 158 + 30 000).

Доброго дня! УСН 6%, авансовые платежи не делал. Оплата с сервиса nalog.ru. Сейчас делать 3 платежа (1, 2, 3 квартал) или сразу за 3 квартал?

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *