Выплаты соц характера что входит
Перейти к содержимому

Выплаты соц характера что входит

  • автор:

Выплаты соц характера что входит

III. Выплаты социального характера

К выплатам социального характера, в частности, относятся:

11. Надбавки к пенсиям работающим на предприятии, единовременные пособия уходящим на пенсию ветеранам труда, выплачиваемые за счет средств предприятия.

12. Страховые платежи (взносы), уплачиваемые предприятием по договорам личного, имущественного и иного страхования в пользу своих работников, за счет средств предприятия.

13. Взносы на добровольное медицинское страхование работников за счет средств предприятия.

14. Расходы по оплате учреждениям и организациям здравоохранения услуг, оказываемых работникам, за счет средств предприятия.

15. Оплата путевок работникам и членам их семей на лечение, отдых, экскурсии, путешествия за счет средств предприятия.

16. Оплата абонементов в группы здоровья, занятий в спортивных секциях, оплата расходов по протезированию и другие подобные расходы.

17. Возмещение платы родителей за детей в дошкольных учреждениях.

18. Компенсации женщинам, находившимся в частично оплачиваемом отпуске по уходу за ребенком (без пособий по социальному страхованию).

19. Суммы, выплаченные за счет средств предприятия в возмещение вреда, причиненного работникам увечьем, профессиональным заболеванием либо иным повреждением здоровья, связанным с исполнением ими трудовых обязанностей, а также иждивенцам погибших.

20. Компенсация работникам морального вреда, определяемая судом.

21. Выходное пособие при прекращении трудового договора.

22. Суммы, выплаченные уволенным работникам на период трудоустройства в связи с ликвидацией предприятия, сокращением численности или штата работников.

23. Оплата проезда к месту работы транспортом общего пользования, специальными маршрутами, ведомственным транспортом.

24. Стоимость льгот по проезду работников железнодорожного, авиа-, морского, речного, автомобильного транспорта, городского электротранспорта, транспортного строительства.

25. Оплата стоимости проезда работников и членов их семьи к месту отдыха и обратно (включая предприятия, расположенные в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях) и оплата стоимости багажа.

26. Материальная помощь, предоставленная отдельным работникам по семейным обстоятельствам, на погребение и т.д.

27. Стипендии работникам, состоящим в списочном составе и направленным предприятиями на обучение в учебные заведения, выплачиваемые за счет средств предприятия.

28. Выплаты (доплаты, компенсации, оплата путевок и т.п.) за счет средств бюджетов в районах, подвергшихся радиоактивному загрязнению.

29. Компенсация педагогическим работникам образовательных учреждений за приобретение книг, учебников и другой издательской продукции.

30. Расходы по возмещению ценовой разницы на продукцию, отпускаемую подсобными хозяйствами для общественного питания работников предприятия.

31. Расходы на погашение ссуд, выданных работникам предприятий.

32. Суммы, предоставленные работникам для первоначального взноса или на частичное (полное) погашение кредита, предоставленные на жилищное строительство.

Выплаты социального характера: что в них входит?

Под социальными выплатами в широком смысле понимаются денежные суммы, перечисляемые гражданам, которые нуждаются в особой поддержке. Например, на уровне государства ее получают инвалиды и пенсионеры, не имеющие возможности обеспечить себя в силу возраста или болезни. Однако, соцвыплаты могут производить и работодатели в отношении сотрудников. В частности, выплаты социального характера в форме П-4 статистика учитывает, если они произведены организациями. Росстат требует отчета не по всем социальным расходам компании – ведомство ограничило перечень выплат, которые его интересуют.

  • Что относится к выплатам социального характера по форме П-4
  • Выплаты социального характера в форме П-4: особенности отражения
  • Какие выплаты социального характера не указываются в форме П-4

Что относится к выплатам социального характера по форме П-4

В выплаты социального характера (сокращенно – ВСХ) включают денежные средства работодателя, которые был потрачены в связи с различным преференциями, предоставленными всем сотрудникам компании или отдельным категориям работников. В частности, в форме П-4 фиксируются помимо заработной платы и выплаты социального характера, произведенные работодателем:

  • денежные компенсации, выплачиваемые при увольнении , в т.ч по соглашению сторон (78-я ст. Трудового кодекса РФ);
  • выходные пособия, полагающиеся сотрудникам при сокращении штата и ликвидации организации (178-я ст. Трудового кодекса РФ);
  • единовременные пособия (вознаграждения) работникам, выходящим на пенсию, и увольняемым сотрудникам;
  • страховые премии по ДМС, а также по договорам иного добровольного страхования, заключенным в пользу работников и членов их семей;
  • платы (компенсации) персоналу на отдых, лечение, экскурсионные поездки;
  • расходы на покупку абонементов для сотрудников – в спортзалы, бассейны;
  • оплата проездных карточек;
  • материальная помощь, оказанная отдельным сотрудникам;
  • средства, потраченные на приобретение подарков, билетов на развлекательные мероприятия для детей работников;
  • и т.д.

Все выплаты социального характера (что в них входит по форме П-4) образуют длинный перечень, включающий около 30 пунктов. Их полный список приводится в п.86 Приказа Росстата № 872 от 30.11.2022 г., утвердившем Указания по заполнению различных форм статистического наблюдения, в том числе, формы П-4.

Следует обратить внимание на то, что статистические формы регулярно обновляются. С 2023 года используется форма, утвержденная Приказом Росстата № 532 от 29.07.2022 г.

Выплаты социального характера в форме П-4: особенности отражения

ВСХ отражаются в графе 11 формы П-4. Если отчетность сдается ежемесяно, то сумма ВСХ указывается ежемесячно нарастающим итогом, Если отчет сдается каждый квартал, то ежеквартально нарастающим итогом – за 1 квартал, затем – за 1 полугодие, 9 месяцев, и наконец – за год. Значение указывается в виде десятичной дроби, с одним знаком после запятой.

Заполняя графу 11 формы П-4 нужно учесть, что выплата социального характера работникам не связана с их квалификацией, производительностью, условиями или качеством выполняемой работы. ВСХ не является вознаграждением за труд или стимулирующей выплатой. Работодатель несет расходы либо в соответствии с требованиями закона, (например, выплачивая выходное пособие при сокращении), либо согласно положениям локальных нормативных актов. Выплаты социального характера на предприятии являются дополнительными преференциями для работников. Работодатель осуществляет их независимо от «ценности» конкретного подчиненного.

Какие выплаты социального характера не указываются в форме П-4

В графе 11 формы П-4 среди выплат соцхарактера не учитывается:

  • пособие по временной нетрудоспособности, выплачиваемое работодателем за первые три дня болезни сотрудника;
  • дивиденды, перечисляемые работникам-акционерам;
  • выплаты, которые производятся в пользу работника за счет внебюджетных государственных фондов (например, пособие за счет ФСС по беременности и родам или временной нетрудоспособности);
  • авторские вознаграждения;
  • стоимость форменной или специальной одежды / обуви, приобретаемых на средства работодателя (или компенсация работодателем расходов сотрудника на их покупку);
  • расходы работодателя, связанные с оформлением работникам виз и загранпаспортов;
  • безвозмездные денежные субсидии, предоставляемые наемным сотрудникам на постройку дома или покупку квартиры;
  • стипендии, выплаченные работникам за счет благотворительных грантов;
  • денежные выплаты бывшим сотрудникам, находящимся на пенсии, и т.д.

Подробный перечень расходов, которые не вносят в форму П-4 в качестве выплат социального характера, содержится в п.87 Приказа Росстата № 872 от 30.11.2022. Образец заполнения формы П-4 вы найдете тут.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Статья 5. Выплаты социального характера, основные условия их установления и начисления

Для работников учреждения устанавливаются следующие обязательные выплаты социального характера:

— выходное пособие при расторжении трудового договора, выходное пособие в случае прекращения трудового договора вследствие нарушения правил заключения трудового договора не по вине работника;

— суммы, начисленные при увольнении работникам на период трудоустройства в связи с ликвидацией учреждения, сокращением численности или штат работников учреждения;

— дополнительная компенсация работникам при расторжении трудового договора без предупреждения об увольнении за два месяца при ликвидации учреждения, сокращении численности или штата работников учреждения. Компенсация при расторжении трудового договора в связи со сменой собственника учреждения;

— денежная компенсация за несвоевременную выплату заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и других выплат, причитающихся работнику от работодателя.

Выплаты социального характера не являются вознаграждением за труд, а направлены на соблюдение прав работников, установленных трудовым законодательством при расторжении трудовых отношений по инициативе работодателя.

Порядок расчета и определение размеров выплат социального характера осуществляются работодателем в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права.

Размеры доплат и надбавок компенсационного характера Статья 6. >>
Условия оплаты труда руководителя учреждения, его заместителей, главного бухгалтера
Содержание
Постановление администрации Мордовского района Тамбовской области от 23 октября 2014 г. N 965 «Об утверждении примерного.

Выплаты социального характера, с которых нужно платить страховые взносы

21.05.2021 распечатать Не вызывает вопросов необходимость уплаты страховых взносов с заработной платы, премии, и иных выплат работникам за исполнение ими трудовых обязанностей. Но, кроме них, у многих компаний предусмотрены и различные выплаты социального характера. О том, что облагается взносами, а что – нет, спор продолжается много лет.

Страховыми взносами облагается большая часть всех выплат в пользу работников, сюда входят все выплаты в рамках трудовых отношений, по гражданско-правовым и авторским договорам. Объект обложения взносами определен в статье 420 НК РФ.

Выплаты социального характера – это

  • не являются формой оплаты труда работников;
  • не являются стимулирующими;
  • не зависят от квалификации, разрядности, навыков и профессионализма работников;
  • не зависят от сложности, количества, условий выполнения самой работы;
  • осуществляются на основании коллективного договора.

Исходя из этих признаков получается, что социальные выплаты – это выплаты, которые напрямую не связаны с выполнением работниками своих должностных обязанностей, не зависят от количества и качества труда, не являются стимулирующими или компенсационными и входят в социальный пакет.

Перечень выплат, которые можно отнести к социальным, довольно большой. Это:

  • выходное пособие при увольнении работника;
  • компенсация стоимости проезда к месту работы и обратно;
  • материальная помощь, выплачиваемая в связи со сложным финансовым положением работника по семейным обстоятельствам;
  • разовые премии работникам за участие в конкурсах, соревнованиях, марафонах, премии в связи с праздничными и юбилейными датами;
  • дотации работникам на питание;
  • возмещение расходов работника на лечение и покупку лекарств;
  • оплата работникам и семьям санаторных путевок;
  • оплата за нахождение детей в дошкольных учреждениях;
  • оплата по договорам личного, имущественного и иного добровольного страхования в пользу работников;
  • компенсация стоимости аренды жилья;
  • другие.

Что не облагается страховыми взносами по НК РФ

В соответствии со статьей 421 НК РФ база для исчисления страховых взносов для организаций определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 420 и начисленных отдельно в отношении каждого работника с начала расчетного периода нарастающим итогом. Все исключения из этого правила приведены в статье 422 НК РФ. Здесь — обширный перечень выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами:

  1. государственные пособия, в том числе пособия по безработице, и пособия по обязательному социальному страхованию;
  2. установленные законодательством компенсации:
    • возмещение вреда, причиненного здоровью увечьем, иным профзаболеванием;
    • возмещение расходов на оплату жилья, питания, топлива, расходов на оплату коммунальных услуг;
    • возмещение или оплата натурального довольствия;
    • оплата стоимости питания, спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы работникам спорта;
    • выходное пособие при увольнении работника свыше 3-х кратного для всех или 6-ти кратного месячного заработка для работников Крайнего Севера, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск;
    • возмещение расходов на профподготовку, переподготовку и повышение квалификации работников;
    • компенсации стоимости переезда на работу в другую местность;
  3. единовременная материальная помощь работникам, не превышающая 4 000 рублей;
  4. страховые платежи по обязательному страхованию работников по договорам добровольного личного страхования со сроком не менее года;
  5. суммы единовременной материальной помощи, выплачиваемые организацией работникам при рождении ребенка в течение первого года после рождения, в размере не более 50 000 рублей на ребенка;
  6. дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию, но не более 12 000 рублей в год;
  7. стоимость проезда работника к месту отпуска и обратно;
  8. суммы, выплачиваемые избирательными комиссиями;
  9. стоимость форменной одежды и обмундирования;
  10. стоимость льгот по проезду;
  11. оплата обучения работников по профобразовательным программам и дополнительным профессиональным программам;
  12. возмещение уплаты процентов по займам на приобретение или строительство жилья;
  13. денежное довольствие, продовольственное и вещевое обеспечение военнослужащих, сотрудников правоохранительных органов, таможни и противопожарной службы;
  14. выплаты по трудовым договорам и ГПД, в том числе по договорам авторского заказа иностранным работникам;
  15. возмещение фактически произведенных и документально подтвержденных расходов работника, связанных с выполнением работ, оказанием услуг по договорам.

Что облагается страховыми взносами по мнению Минфина России

Если какой-то вид выплат прямо не указан в статье 422 НК РФ Минфин настаивает на уплате страховых взносов.

По мнению Минфина перечень выплат, освобожденных от страховых взносов, указан в статье 422, он исчерпывающий и расширенному толкованию не подлежит.

Минфин ежегодно выпускает по несколько писем с разъяснениями о том, облагается ли взносами тот или иной конкретный вид выплат.

В соответствии с письмами Минфина РФ от 12.01.2018 № 03-03-06/1/823, от 01.06.2016 №17-3/В-214 , облагаются страховыми взносами компенсационные выплаты в виде стоимости возмещения затрат сотрудника, переехавшего на работу в другую местность, по найму жилья или суммы арендной платы, произведенные организацией за своего работника, не предусмотрены статьей 169 ТК РФ.

В письмах Минфина РФ от 16.05.2018 № БС-4-11/9257, от 12.04.2018 № 03-15-06/24316, от 13.03.2018 № 03-15-06/15287, от 14.09.2018 № 03-04-05/66019 говорится, что оплата питания работников является инициативой работодателя, а не компенсационной выплатой, и она подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.

В письме Минфина от 23.04.2019 № 03-15-06/29511 сказано, что взносами облагаются:

  • суммы компенсаций стоимости путевок,
  • оплата нерабочих дней по семейным обстоятельствам,
  • возмещение стоимости лечения и медикаментов.

В письме Минфина РФ от 14.12.2020 № 03-15-06/109203 говорится, что страховыми взносами облагаются:

  • единовременная премия при выходе на пенсию свыше 3-х кратного месячного заработка работника (для Крайнего Севера 6-ти кратного);
  • единовременное поощрение в связи с праздничными и юбилейными датами;
  • возмещение платы за детей в дошкольных учреждениях;
  • единовременное вознаграждение при поступлении на работу работникам в возрасте до 35 лет;
  • частичная компенсация работникам стоимости путевок;
  • оплата питания донорам в дни сдачи крови;
  • доплаты работнику за время декретного отпуска его супруги, ежемесячное дополнительное пособие по уходу за ребенком до 3 лет.

Согласно письму Минфина РФ от 15.02.2021 № 03-15-06/10032 страховыми взносами облагаются:

  • дотации на питание работникам, занятым на работах с вредными и тяжелыми условиями труда, а также работникам, занятым в многосменном режиме работы;
  • компенсации работникам за проезд к месту работы и обратно;
  • разовой премии за участие в конкурсах профессионального мастерства;
  • премии в связи с праздничными и юбилейными датами.

При этом в случае передачи подарков работнику по договору дарения объекта обложения страховыми взносами на основании пункта 4 статьи 420 Налогового кодекса не возникает.

Как видим, наряду с теми выплатами, которые действительно не указаны в статье 422 НК РФ, Минфин РФ стремится обложить страховыми взносами и те, которые прямо указаны в ней.

Топ-10 практических ситуаций, вызывающих споры по уплате страховых взносов:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *