Эквайринг что это такое в бухгалтерии
Перейти к содержимому

Эквайринг что это такое в бухгалтерии

  • автор:

Эквайринг это простыми словами в бухгалтерии

Например, когда покупатель в магазине оплачивает покупку не наличными, а банковской картой в дело вступает эквайринг. Это такая банковская услуга, которая обеспечивает возможность приема оплаты от покупателя по банковской карте. Упрощенно этот процесс можно описать так:

  • когда покупатель прикладывает карту к терминалу происходит считывание данных банковской карты покупателя;
  • банк-эквайер (тот, который предоставляет услугу эквайринга) на основе этих данных обращается в банк, в котором у покупателя выпущена карта и запрашивает информацию о наличии необходимой суммы на счете для оплаты покупки;
  • при наличии необходимой суммы эквайер запрашивает и подтверждает списание денег со счета покупателя и зачисляет деньги на счет продавца, за вычетом своей комиссии;
  • терминал выводит слип-чек — документ, подтверждающий успешное проведение платежной операции и отражающий её детали (детали платежа, а не товара).

Упрощенно схему оплаты банковской картой можно представить так:

Упрощенная схема работы эквайринга

Эквайринг в бухгалтерии

Для начала немного теории.

Как отмечалось выше, эквайер списывает деньги со счета покупателя и зачисляет на счет продавца. Однако происходит это не сразу. Совершать такие операции отдельно для каждого платежа не рационально, поэтому участники эквайринга как-бы в течение дня «договариваются» о проведении операций, а фактически проводят их в конце дня «оптом». В том числе и поэтому деньги за товар, оплата по которому была произведена по банковской карте, на счет продавца поступают не сразу.

Вместе с тем многие кредитные организации предоставляют услугу моментального зачисления оплаты на расчетный счет продавца. Эта услуга платная, обычно взымается дополнительная комиссия с платежей за её оказание.

Суть в том, что бухгалтерские проводки по эквайрингу зависят от того в какой момент зачисляются деньги на счет.

Если оплата по эквайрингу поступает на расчетный счет продавца в день оплаты, то проводки будут такими
Проводка Суть
ДТ 62 — КТ 90 Начислена выручка за реализацию
ДТ 51 — КТ 62 Поступление средств на расчетный счёт
ДТ 90.3 — КТ 68.2 Начислен НДС, если продавец является плательщиком НДС
ДТ 91 — КТ 51 Комиссия, которую удержана за эквайринг отнесена к прочим расходам

Обратите внимание на последнюю строку таблицы. В качестве выручки должна учитываться вся сумма, списанная со счета покупателя, а не за вычетом комиссии. Комиссию относят к прочим расходам.

Если оплата по эквайрингу поступает на расчетный счет продавца в дни следующие за днем совершения оплаты, то проводки будут такими
Проводка Суть
ДТ 62 — КТ 90 Отражена выручка от реализации
ДТ 57 — КТ 62 Списание денег со счета покупателя
ДТ 91 — КТ 57 Комиссия, которая удержана за эквайринг отнесена к прочим расходам
ДТ 51 — КТ 57 Выручка зачислена на счёт продавца за вычетом комиссии

Некоторые вопросы

Что такое обратный эквайринг

Это банковская услуга, при которой деньги зачисляются на банковскую карту через терминал. Эта услуга может применяться, например, когда нужно заплатить деньги:

  • за сдачу вторсырья: макулатура, стеклотара, металл;
  • за сдачу сельхозпродукции: овощи, молоко, фрукты;
  • за сдачу прочих ценностей: пушнины, КРС, автомобиля, аккумуляторов и т.п.

Процесс обратного эквайринга довольно прост: к терминалу прикладывается банковская карта, происходит считывание реквизитов карты и зачисление на нее необходимой суммы.

Ставка эквайринга что это такое

Это комиссия, которую удерживается за предоставление услуги. Ставка зависит от сферы деятельности, от оборота. Например, для аптек, стоматологий, больниц ставка бывает ниже чем для общепита. Еще выше для АЗС, и еще выше для продовольственного магазина. В среднем ставка составляет 2%: продали товар за 100 рублей, получили 98 рублей.

Чем меньше оборот по эквайрингу, тем выше ставка. Например, при обороте одной точки розничного магазина более 1 млн рублей в месяц – ставка будет 1,1%, при обороте от 500 тыс. до 1 млн – 1,5%, ниже 500 тыс. – 1,9%, а при отсутствии оборотов – взымается фиксированная оплата, например, в 500 рублей.

От чего зависит ставка эквайринга

Как пользоваться эквайрингом инструкция

Обычно эквайер проводит небольшое обучение по тому как пользоваться эквайрингом и дает инструкции. Поэтому универсальных инструкций давать не стоит.

Как выбрать банк-эквайер

Об этом мы писали отдельную подробную стать, которую можно прочитать по ссылке.

Учет эквайринговых операций при УСН

Для приема оплат с пластиковых карт предприниматели подключают услугу эквайринга в банке. Учет эквайринговых операций отличается от учета наличных расчетов: оплата через терминал облагается комиссией и приходит на расчетный счет не сразу. Расскажем, как учитывать эквайринговые платежи в налоговом и бухгалтерском учете.

В этой статье:
  • Коротко об эквайринге
  • Эквайринг в бухгалтерском учете
  • Эквайринг в налоговом учете
  • Документы при эквайринге
Онлайн‑бухгалтерия без авралов и рутины

Ведите учет в удобной онлайн-бухгалтерии: учет, расчет зарплаты и пособий, отправка отчетности в ФНС, СФР, Росстат.

Коротко об эквайринге

Эквайринг — это услуга банка по зачислению на счет платежа с пластиковых карт, смартфонов или часов с NFC-модулем. Такие платежи принимают через физический банковский терминал в магазине и при доставке товара или через сайт в интернет-магазине.

Чаще всего эквайринговый платеж от покупателя поступает на расчетный счет продавца с отсрочкой в 1-3 рабочих дня.

Еще одна особенность эквайринга: банки берут комиссию за перевод с каждой операции — обычно в виде 1-3% от платежа. Размер комиссии отличается в разных банках. Процент зависит от эквайрингового оборота компании, который проходит через банк в месяц: чем выше оборот, тем ниже комиссия. В остальном ставка зависит от оснащения самого банка: если у банка есть свой процессинговый центр и лицензии платежных систем, то комиссия будет ниже.

Эти две особенности влияют на налоговый и бухгалтерский учет эквайринговых операций.

Учет эквайринговых операций при УСН

Эквайринг в бухгалтерском учете

Базовые проводки в рознице или услугах, а также при интернет-оплате будут одинаковыми. Компании и предприниматели на УСН применяют в учете кассовый метод — то есть учитывают деньги на день их поступления в кассу или на счет предприятия. Проводки будут такими:

Если деньги приходят на расчетный счет в день оплаты, проводки будут такими:

  • Дт 62 Кт 90 — начисление выручки за продажу;
  • Дт 51 Кт 62 — получение денег на счет;
  • Дт 91 Кт 51 — отнесена на прочие расходы комиссия банка.

Выручку от продажи товара или оказания услуги фиксируют в учете в полном объеме, хотя на счет продавец получит меньшую сумму — за вычетом банковской комиссии. Саму комиссию определяют в прочие расходы (п. 11 ПБУ 10/99).

Иногда продавец вынужден вернуть деньги за товар. Отправить средства нужно на ту же карту, которой расплачивался покупатель (п. 2 Указания ЦБ РФ № 3073-У). В бухучете возврат денег фиксируют с помощью обратных проводок — сторнирования:

  • Дт 62 Кт 90 — сторнирование выручки;
  • Дт 62 Кт 57 — передача в банк заявки на возврат;
  • Дт 57 Кт 51 — возврат денег покупателю.

Компенсировать возврат товара нужно по полной цене, за которую он был куплен. Продавец получил деньги на счет за вычетом комиссии банка, и ему придется компенсировать эту разницу за свой счет. Но некоторые банки возмещают комиссию при возвратах, правда на определенных условиях: скажем, если возврат сделали через 3-5 дней после покупки.

bk

Облачная бухгалтерия от Контура для бизнеса

Простой учет, авторасчет налогов и зарплаты, отправка отчетности онлайн, ЭДО, бесплатные обновления и техподдержка.

Эквайринг в налоговом учете

Для корректного расчета налога УСН продавец должен учесть в доходах именно ту сумму, по которой продал товар или услугу, хотя сам он получает на счет деньги за вычетом комиссии. Все упрощенцы включают суммы продаж в КУДиР, а комиссию банка в книгу учета вносят только налогоплательщики на УСН «доходы минус расходы».

Учет доходов

В доходы включают выручку в полном размере на дату поступления денег (п. 1 ст. 346.17 НК РФ, письмо Минфина России № 03-11-06/2/36926 от 28.07.2014). Вы не можете указать поступление за вычетом комиссии, потому что тогда налоговая база будет занижена, и у ФНС появятся вопросы. Доходами при эквайринговых платежах считаются не только оплаты от физлиц — конечных потребителей, но и оплаты или авансы от контрагентов, которые расплачиваются картами.

При учете доходов важно корректно указывать суммы без учета банковской комиссии. Если вы опираетесь на данные банковской выписки, нельзя автоматически переносить в доходы суммы поступлений на счет, так как они указаны уже в меньшем размере — после удержания комиссии банком-эквайером. Нужно опираться на значения сумм до удержания комиссии.

Большинство программ для налогового и бухгалтерского учета умеют правильно читать банковскую выписку по эквайринговым операциям: по реквизитам документа они понимают, что вы работаете с банком-эквайером, по назначению платежа или другим показателям определяют размер комиссии и прибавляют ее к сумме платежа, поступившего на счет. Таким образом в налоговом учете выручка от эквайринговых операций автоматически учитывается корректно.

Учет расходов

Упрощенцы на объекте «доходы» никак не учитывают комиссию — она нужна только для правильного отражения в учете доходов: комиссию банка прибавляют к поступлению на счет, чтобы получить полную сумму выручки.

Упрощенцы с объектом налогообложения «доходы минус расходы» включают комиссию в расходы и уменьшают налоговую базу на размер всех комиссий банка-эквайера — такая трата входит в закрытый перечень расходов при УСН (пп. 9, пп. 24 п.1 ст. 346.16 НК РФ).

Бухгалтерские сервисы по реквизитам банковской операции в выписке понимают размер комиссии и фиксируют ее для учета расходов. Оформление проходит на дату получения платежа, как и в случае с доходами.

Учет, налоги, зарплата на УСН

Вносите доходы и расходы в Контур.Бухгалтерию, а система сама сформирует КУДиР и декларацию по всем правилам.

Документы при эквайринге

Когда покупатель расплачивается картой в магазине, при доставке товара или на сайте, продавец должен выдать обычный кассовый чек и слип — банковский чек, который печатает платежный терминал. Слип не является первичным документом для учета и не подтверждает приход и затраты, он фиксирует только факт совершения банковского перевода, но свою копию слипа компания все равно должна хранить в течение 5 лет, аналогично кассовому чеку. Банковский чек может пригодиться при решении спорных ситуаций с клиентом или при утере Z-отчета.

Если клиент согласен получить электронный чек, то бумажные чеки распечатывать не нужно, а все данные по операции сохранятся в личном кабинете ОФД, на фискальном накопителе кассы и в памяти банковского терминала.

При безналичных расчетах не нужно формировать приходный кассовый ордер и включать в него платежи по эквайрингу. Но эта выручка должна попасть в журнал кассира-операциониста: в нем есть графы 12 и 13 для безналичных платежей.

Итак, эквайринговые платежи учитывают в составе доходов на упрощенке в полном объеме без вычета банковской комиссии. Комиссию банка учитывают в расходах при УСН «доходы минус расходы». Чтобы упростить бухгалтерский и налоговый учет таких операций, работайте в бухгалтерском сервисе, который автоматически рассчитает корректные суммы дохода и расхода по реквизитам банковской операции.

Онлайн‑бухгалтерия без авралов и рутины

Ведите учет в удобной онлайн-бухгалтерии: учет, расчет зарплаты и пособий, отправка отчетности в ФНС, СФР, Росстат.

Эквайринг учет и бухгалтерские проводки

Расчеты с покупателями с помощью банковской карты и терминала (эквайринг) не редкость. Рассмотрим, каким образом осуществляются расчеты и принципы бухгалтерского учета расчетов при эквайринге.

Эквайринг — это осуществление кредитными организациями (эквайрерами) расчетов с организациями торговли (услуг) по операциям, совершаемым с использованием платежных карт.

Для осуществления операций с помощью эквайринга организация должна заключить договор на обслуживание с банком-эквайрером. Оплата банковской картой принимается с помощью специального POS-терминала.

Для того, чтобы осуществить процесс оплаты с помощью POS-терминала, продавец вставляет банковскую карту в считывающее устройство терминала, а он в свою очередь считывает информацию с карты и запрашивая у банка разрешение на проведение операции, списывает сумму оплаты.

Так как расчеты с платежными картами попадают под 54-ФЗ, то организация обязана выдавать покупателям кассовые чеки или бсо.

Нужно ли при использовании эквайринга применять кассовый аппарат?

Если в соответствии 54-ФЗ вы обязаны применять кассовый аппарат при работе с наличными средствами, то соотвественно использование эквайринга не снимает с вас ответственности за одновременное использование ККТ.

Полученные суммы кассовой выручки ежедневно отражают в журнале кассира-операциониста, справке-отчете кассира-операциониста, сведениях о показаниях счетчиков ККМ и выручке организации и учитывают в кассовой книге организации.

Поступления средств по платежным картам отражать в приходно-кассовом ордере не нужно. Но обязательно нужно отражать в журнале кассира-операциониста: заполняют графы 12 и 13 «Оплачено по документам». В графе 13 указывают сумму, полученную по расчетам посредством кредитных карт, а в графе 12 — количество чеков, по которым прошли безналичные платежи.

Многие POS-терминалы осуществляют функции работы кассового аппарата. Но если POS-терминал не обладает функциями ККТ, то параллельно необходимо применять кассовый аппарат. Регистрировать такой POS-терминал в налоговом органе не требуется, в отличие от кассового аппарата.

БухУчет расчетов при эквайринге

В бухгалтерском учете выручка от продажи продукции и товаров, в том числе и оплаченных с использованием банковских терминалов, является доходом от обычных видов деятельности.

Выручка (сумма оплаты) полученная с помощью банковского терминала, поступает на расчетный счет за минусом комиссии банка (агентское вознаграждение). Если сумма комиссии проходит в выписке банка отдельной суммой, то ее учитывают в составе прочих расходов, как «Расходы на услуги банка».

В связи с тем, что поступление средств на расчетный счет происходит только на следующий день после совершения данной операции (продажи товара или услуги), то Планом счетов бухучёта предусмотрен счет 57 «Переводы в пути».

  • ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90, субсчет «Выручка» — отражена выручка от реализации товаров (услуг);

Проводки по эквайрингу в бухучете

cart

Эквайринг — это банковская услуга по приему безналичных платежей. Благодаря ей клиенты получают возможность оплачивать покупки с помощью банковских карт, платежных сервисов и мобильных приложений через эквайринговые терминалы или через сайт.

  • в отличие от наличных расчетов, эквайринговый платеж чаще всего поступает на расчетный счет с задержкой;
  • за оказание эквайринговых услуг банк удерживает комиссию с каждой операции.

Отражение операций в бухгалтерском учете по эквайрингу не зависит от его вида. Розничная выручка по торговому или мобильному эквайрингу, оплата услуг и товаров через интернет проводятся одинаково. Как отражаются услуги эквайринга в бухучете зависит от сроков поступления средств на счет организации.

Здесь есть два варианта:

  1. Деньги поступают в день покупки.
  2. Зачисление денежных средств происходит в течение нескольких дней. Обычно этот срок составляет 1-3 рабочих дня.

Сроки поступления денежных средств прописываются в договоре эквайринга с банком-эквайером.

Типовые проводки по эквайрингу

В бухгалтерских проводках расходы на комиссию банка проводятся по счету 91 «Прочие доходы и расходы».

Если сумма зачислена на счет организации в день оплаты

В этом случае бухгалтер формирует проводки следующим образом:

Начислена выручка от реализации

Средства поступили на расчетный счет

Начисление и учет НДС (на ОСН)

Списано вознаграждение банка за услуги эквайринга

Если сумма зачисляется на счет организации в течение нескольких дней

Суммы платежей, поступившие в течение нескольких дней, в учете отражаются на промежуточном 57 счете «Переводы в пути» до зачисления банком на счет организации.

Поэтому бухгалтер формирует проводки так:

Начислена выручка от реализации

Списана сумма покупки с карты покупателя

Списана комиссия банка за услуги эквайринга

Выручка продавца за вычетом комиссии банка зачислена на расчетный счет

Бухгалтерский и налоговый учет товара, оплаченного по эквайрингу

В бухгалтерском учете операции по эквайрингу могут отражаться двумя способами:

  1. Бухучет по методу начисления. Наиболее удобный для большинства организаций. Независимо от сроков поступления средств, выручка от продажи учитывается в дату, когда клиент фактически получил товар или услугу.
  2. Кассовый метод бухучета. Им вправе пользоваться организации на ОСНО (с выручкой не более 1 млн рублей за квартал). Субъекты малого бизнеса на УСН и организации на ЕСХН обязаны использовать только кассовый метод учета. В этом случае учет доходов по эквайрингу учитывается в день поступления денег на счет организации.

Уплаченная банку комиссия уменьшает выручку и налоговую базу для исчисления налогов. Но несмотря на это, при составлении налоговых отчетов должна учитываться вся сумма, полученная от покупателя. Комиссия не облагается налогом на добавленную стоимость, поэтому взять ее к вычету НДС невозможно.

Предлагаем вам сэкономить время и деньги на бухгалтерском учете и обратиться к нам. Вы получите помощь в режиме «одного окна». Просто Оставьте заявку, наши специалисты свяжутся с вами в ближайшее рабочее время.

Учет возврата товара, оплаченного по эквайрингу

Возврат средств осуществляется тем же способом, которым оплачивался товар. В случае безналичной оплаты товара, средства за него также должны вернуться на карту.

Если покупатель вернул товар в день покупки, кассир проводит через платежный терминал операцию «Отмена». А бухгалтер учитывает выручку в обычном порядке. Если же клиент вернул товар через несколько дней, бухгалтеру нужно отразить в учете обратные операции.

В программе учета возвраты товара отражаются через сторнирование операций (их отмену).

Сторнирование операции по оплате

На расчетный счет возвращена

уплаченная сумма НДС

В банк-эквайер передано заявление на возврат средств

Произведен возврат средств на карту покупателя

При возврате товара комиссия, которую удержал банк, не возвращается. Удержать ее с покупателя тоже нельзя, ему должна быть возвращена полная сумма покупки. Таким образом комиссия компенсируется за счет организации.

Как Лайтбокс упрощает бухгалтерский учет

Онлайн-кассы Лайтбокс интегрированы с бухгалтерским сервисом «Мое дело».

Чем удобен этот сервис:

  • Нет необходимости вручную вводить информацию. Это защищает от ошибок и штрафов. Данные о продажах и поступлении товаров с кассы автоматически отображаются в бухгалтерском сервисе;
  • Программа автоматизирует составление первичных документов;
  • Автоматически рассчитывает налоги и отправляет электронные отчеты в ФНС;
  • Отправляет платежные документы в банк и выгружает банковские выписки;
  • Ведет расчет больничных и отпускных;
  • Анализирует финансовые показатели торговой точки;
  • Автоматически составляет налоговой отчетность: налоги, декларации, исчисление налогов, отчет о прибылях и убытках, расчеты с сотрудниками, бухгалтерский баланс;

Сервис позволяет экономить на услугах бухгалтера. В нем вы можете консультироваться с профессиональными бухгалтерами по законному сокращению затрат на налоги. Программа особенно удобна для одновременного ведения бухгалтерии по разным видам деятельности (интернет-магазин, розничные продажи в магазине).

Услуги для предпринимателей в режиме “одно окно”

  1. Помогаем с выбором модели онлайн-кассы. Предлагаем кассовое оборудование в аренду за 900 руб./мес. или в рассрочку под 0%.
  2. Подключаем эквайринг по выгодному тарифу от 1,3%. Бесплатно рассчитаем тарифы в 10+ банках и подберем для вас лучшие условия. Подключаем СБП с минимальной ставкой 0,4-1% для экономии на безналичных платежах.
  3. Открываем расчетно-кассовое обслуживание за 20 минут без визита в банк. Подбираем предложения от 10+ надежных банков-партнеров (ВТБ, Альфа Банк и другие). Помогаем в выборе выгодного тарифа кассового обслуживания, рассчитываем ежемесячный платеж по каждому тарифу, исходя из ваших потребностей.
  4. Интегрируем онлайн-кассы с товароучетной программой. Это позволит автоматизировать составление торговых, бухгалтерских и налоговых отчетов. Товароучетный сервис автоматизирует ведение складского учета. Упростит работу в государственных системах ЕГАИС и Честный знак: Акты формируются в программе автоматически, предусмотрены функции защиты от штрафов.
  5. Переведем вашу торговлю в онлайн, создадим сайт, подключим облачную кассу, поможем с организацией доставки.
  6. В онлайн-кассах Лайтбокс все обновления происходят автоматически и бесплатно.
  7. Если вы оказываете услуги по доставке — покупать несколько кассовых аппаратов не нужно. Достаточно установить на смартфоны выездных сотрудников кассовую программу “Лайтбокс в смартфоне”.

Остались вопросы? Оставьте заявку. Наши специалисты свяжутся с вами в ближайшее рабочее время.

Дата публикации: 03.03.2023

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *