Кредит ип как физическому лицу
Перейти к содержимому

Кредит ип как физическому лицу

  • автор:

Индивидуальный предприниматель как физическое лицо взял кредит наличными. В договоре цели предоставления кредита не указаны. Полученные денежные средства использовались в предпринимательской деятельности (ИП оказывает юридические услуги). Может ли предприниматель на УСН (15%) учитывать расходы на уплату процентов по этому кредиту для уменьшения налогооблагаемой базы?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Запрета на признание расходов в виде процентов, если кредит получен гражданином, имеющим статус ИП, но оформленным на физлицо, НК РФ не содержит.
Предприниматель вправе учесть в расходах проценты, уплаченные банку по кредитному договору. При этом должны иметься доказательства использования полученных кредитных средств в целях предпринимательской деятельности.
Однако мы не можем полностью исключить претензии со стороны проверяющих.

Обоснование вывода:
Согласно подп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», вправе уменьшить полученные доходы на расходы в виде процентов, уплачиваемых за предоставление в пользование денежных средств (кредитов, займов) (письма Минфина России от 06.08.2019 N 03-11-11/59075, от 26.07.2019 N 03-11-11/55825, от 29.01.2019 N 03-11-11/4867).
Глава 26.2 НК РФ не предусматривает ограничений по источнику предоставления заемных средств. Следовательно, кредитором (заимодавцем) может выступать как кредитная организация, так и любое юридическое и физическое лицо. Вид займа также может быть любым.
В свою очередь, в соответствии с абзацем 2 п. 2 ст. 346.16 НК РФ расходы в виде процентов принимаются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций ст. 265 и 269 НК РФ.
На основании подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ расходом признаются проценты по долговым обязательствам любого вида вне зависимости от характера и целей предоставленного кредита или займа (текущего и (или) инвестиционного). При этом расходом признается только сумма процентов, начисленных за фактическое время пользования заемными средствами.
Пунктом 1 ст. 269 НК РФ установлено, что под долговыми обязательствами понимаются кредиты, товарные и коммерческие кредиты, займы, банковские вклады, банковские счета или иные заимствования независимо от способа их оформления.
В настоящее время по долговым обязательствам любого вида расходом признаются проценты, исчисленные исходя из фактической ставки (если иное не установлено ст. 269 НК РФ).
Таким образом, нормы главы 26.2 НК РФ позволяют предпринимателям, применяющим УСН, уменьшать доходы на сумму расходов в виде фактически уплаченных процентов по кредитам (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
В то же время необходимо учитывать следующее.
В силу абзаца 1 п. 2 ст. 346.16 НК РФ расходы принимаются налогоплательщиками при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ. Иными словами, расходы, которые признает ИП, применяющий УСН, должны быть экономически оправданны и документально подтверждены.
В рассматриваемом случае кредитный договор был заключен физическим лицом. При этом цели расходования средств в договоре не указаны.
Руководствуясь выводами, сделанными судьями определение КС РФ от 15.05.2001 N 88-О, постановления ФАС Уральского округа от 29.03.2012 N Ф09-981/12 по делу N А76-11260/2011, ФАС Восточно-Сибирского округа от 21.02.2012 N Ф02-18/12 по делу N А33-9549/2011, от 21.09.2010 N А74-1370/2010, ФАС Северо-Кавказского округа от 06.04.2011 N А15-1197/2010), можно заключить, в частности, что ИП вправе использовать в предпринимательской деятельности денежные средства, принадлежащие ему как физическому лицу, при этом не имеет значения, за счет каких источников получены данные денежные средства.
Таким образом, считаем, что в анализируемой ситуации, по сути, не имеет значения, что кредит был получен не предпринимателем, а физическим лицом.
Между тем исходя из разъяснений контролирующих органов, представленных в письмах Минфина России от 25.08.2009 N 03-04-05-01/659, Управления ФНС по г. Москве от 03.02.2005 N 18-08/3/06866, налоговые органы отказывают предпринимателям в учете процентов по кредиту в составе расходов для целей исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, в том случае, если кредит был оформлен как на физическое лицо в момент, когда лицо еще не обладало статусом ИП.
Так, в письме Минфина России от 14.01.2015 N 03-11-11/152 рассмотрена ситуация, когда кредит для целей приобретения нежилого здания в собственность получен и использован физическим лицом до государственной регистрации в качестве ИП. Разъяснено, что расходы по уплате процентов за пользование кредитом, осуществляемые после получения физическим лицом статуса ИП и перехода его на УСН, при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, учитываться не должны.
Вместе с тем в письме УФНС России по г. Москве от 05.12.2008 N 18-14/2/113743@ был дан ответ на вопрос о возможности признания в расходах ИП сумм уплачиваемых банку процентов, если кредит взят в банке на физическое лицо.
Сообщено, что расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, которая направлена на получение дохода. Поэтому ИП вправе уменьшить полученные доходы на сумму уплаченных процентов по кредитному договору при соблюдении определенных условий, а именно:
— на момент заключения кредитного договора заемщик — физическое лицо должен быть зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя;
— проценты должны подтверждаться договором кредита, оформленным в соответствии с нормами гражданского законодательства;
— полученные средства по кредитному договору должны быть направлены на выполнение хозяйственных операций в рамках предпринимательской деятельности, а сами операции — подтверждаться документально.
В письме Минфина России от 26.07.2019 N 03-11-11/55818 указано, что проценты, уплаченные банку по кредиту, предоставленному на приобретение автомобиля, за период использования автомобиля в предпринимательской деятельности, учитываются при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
Поэтому мы полагаем, что для обоснования признания в расходах процентов по кредиту ИП должен быть в состоянии доказать, что полученные кредитные средства были использованы для ведения деятельности ИП, которая способна приносить (или приносит) предпринимателю доход.
Отсутствие первичных документов, подтверждающих использование кредита в предпринимательской деятельности, по нашему мнению, может привести к спору с налоговым органом.
Сказанное подтверждается рядом судебных решений.
Как отмечается в постановлении АС Центрального округа от 05.09.2017 N Ф10-3452/17 по делу N А48-5628/2016, при решении вопроса о возможности учета тех или иных расходов для целей налогообложения необходимо исходить из того, что расходы подтверждаются представленными налогоплательщиком документами. Условием для включения понесенных затрат в состав расходов является возможность на основании имеющихся документов сделать однозначный вывод о том, что расходы на приобретение товаров (работ, услуг) фактически осуществлены. При этом должны приниматься во внимание доказательства, представленные налогоплательщиком в подтверждение факта и размера этих затрат, которые подлежат правовой оценке в совокупности. Согласно п. 7 ст. 3 НК РФ в сфере налоговых отношений действует презумпция добросовестности налогоплательщика. Инспекцией факт зачисления денежных средств на банковскую карту предпринимателя расценен, как свидетельствующий об отсутствии связи с предпринимательской деятельностью уплаченных предпринимателем процентов за пользование полученными денежными средствами. Судом установлено, что все расходы по уплате процентов Банку являются обоснованными, поскольку произведены предпринимателем для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Оценив представленные договоры, суд указал, что они заключались с очевидной коммерческой целью. В первом случае — приобретение коммерческой недвижимости, во втором случае — пополнение оборотных средств и закуп товара.
В постановлении ФАС Северо-Западного округа от 06.10.2010 N Ф07-9631/2010 по делу N А56-86276/2009 инспекция сослалась на неправомерное отнесение в состав затрат, уменьшающих базу по налогу УСН расходов, связанных с погашением процентов по кредиту на приобретение недвижимости в жилом фонде; расходов на его ремонт; расходов, связанных с доведением этого помещения до состояния, пригодного для использования под офис. Инспекция посчитала, что поскольку физлицо приобрело статус ИП 17.08.2007, после заключения договора о предоставлении кредита, то право собственности на спорное имущество зарегистрировано за физическим лицом, и, следовательно, затраты заявителя по уплате процентов за пользование кредитом по договору от 17.05.2007 представляют собой расходы физического лица и потому не могут быть учтены в порядке, предусмотренном ст. 346.16 НК РФ. Однако по мнению суда, затраты заявителя по уплате процентов за пользование кредитом соответствуют критериям, закрепленным в п. 1 ст. 252 и ст. 346.16 НК РФ, и предприниматель обоснованно включил их в состав расходов при определении налогооблагаемой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Спорный объект недвижимости, приобретенный заявителем на кредитные средства, по договору аренды передан для размещения офиса ОАО, то есть для использования его именно в сфере предпринимательской деятельности.
Вместе с тем в постановлении ФАС Центрального округа от 22.12.2011 N Ф10-4690/11 по делу N А54-6206/2010 прямо говорится, что для отнесения на расходы затрат по процентам не имеет правового значения, на какие конкретно цели заем (кредит) предоставлен и на какие цели использован (постановления ФАС Центрального округа от 21.09.2012 N Ф10-4690/11 по делу N А54-6206/2010, Двадцатого ААС от 30.05.2012 N 20АП-2506/12). Судьи поддержали позицию налогоплательщика, представившего платежные документы, подтверждающие в том числе получение денежных средств от банка и уплату процентов. Но также отметим, что в данных решениях рассматривалась ситуация, когда кредит банка был получен гражданином в статусе ИП на внутрихозяйственные расходы.
В постановлении Восемнадцатого ААС от 29.03.2016 N 18АП-2062/16 сказано, что согласно кредитным договорам, они были заключены ИП с банками как физическим лицом, при этом целью предоставления кредитных денежных средств являлись потребительские цели и цели личного потребления. Доказательств использования полученных кредитных средств в целях предпринимательской деятельности заявителем не представлено. Соответственно, по мнению судей, уплаченные проценты по кредитным договорам не могут быть отнесены к расходам, предусмотренным подп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
Обобщим сказанное.
Нормы главы 26 НК РФ позволяют предпринимателю, применяющему УСН, учитывать в составе расходов проценты, фактически уплаченные им по кредитному договору.
При этом тот факт, что договор был заключен им как физическим лицом, значения для целей налогообложения не имеет.
Для признания расходов у ИП должны иметься документы, подтверждающие факт получения денежных средств в банке и уплату процентов, а также доказательств использования полученных кредитных средств в целях предпринимательской деятельности.
Возможно, в данном случае кредит использован на расходы на оплату поездок, аренду помещения, оплату услуг связи, Интернета и т.п. Как мы полагаем, доказать, что именно кредитные средства использованы на указанные «предпринимательские» цели, затруднительно (в отличие, например, от ситуации приобретения недвижимости, закупки материалов и пр.). Тем не менее если кредит использован именно в предпринимательской деятельности, основания для признания затрат в виде процентов имеются. Поэтому принять решение о возможности признания таких расходов ИП следует самостоятельно, с учетом отсутствия очевидных доказательств расходования кредитных средств на указанные цели. На наш взгляд, ИП может составить план (смету) расходования заемных средств (предположим, в форме таблицы), утвердив распорядительным документом ИП (например, приказом), а также отражать фактическое использование их на основании первичных документов.
Если будет принято решение учесть проценты при налогообложении и если налоговый орган заинтересуется, почему кредит был получен на физическое лицо, а не на ИП, следует быть готовым объяснить и такой шаг предпринимателя. Например, показать, что оформление кредита на физическое лицо для него экономически было более выгодным (к примеру, процентная ставка по кредиту, оформленному на физическое лицо, ниже, чем в случае, когда кредит оформляется для использования его в развитии предпринимательской деятельности; или же минимальная сумма, которая могла быть предоставлена в рамках кредитного договора на предпринимательские цели, значительно превышала потребности ИП).

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
— Энциклопедия решений. Расходы в виде процентов при УСН;
— Учет в расходах на УСНО процентов по кредитам (А.Б. Сухов, журнал «Бухгалтер Крыма», N 11, декабрь 2019 г.);
— Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Может ли он учесть в расходах проценты, которые уплачены по кредитным договорам, взятым физическим лицом на потребительские либо на неотложные нужды, но фактически потраченным на осуществление предпринимательской деятельности? (журнал «Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение», N 3, март 2017 г.)
— Вопрос: ПБОЮЛ, работаю на УСН («доходы минус расходы»). Офисное помещение было приобретено в кредит до регистрации в качестве ПБОЮЛ. Можно ли учесть в расходах проценты по данному кредиту? («Практический бухгалтерский учет», N 3, март 2015 г.)
— Вопрос: Физическое лицо приобрело нежилое помещение, часть средств на приобретение которого были взяты у банка по кредитному договору. Помещение планируется сдавать в аренду юридическому лицу, а доход от аренды физическое лицо планирует получать как индивидуальный предприниматель (УСН с объектом «доходы минус расходы») на свой расчетный счет. Может ли индивидуальный предприниматель при расчете единого налога учитывать в своих расходах проценты, уплачиваемые банку за пользование кредитом, на приобретение нежилого помещения? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, октябрь 2010 г.)
— Вопрос: В настоящее время индивидуальный предприниматель находится на упрощенной системе налогообложения с объектом «доходы минус расходы». Индивидуальным предпринимателем была приобретена квартира по ипотеке до его регистрации в качестве такового. Выплата процентов по ипотечному договору осуществляется по настоящее время. Имущественный вычет по НДФЛ заявлен не был. Может ли ПБОЮЛ признать ипотечные платежи (стоимость квартиры плюс проценты банка) расходом в налоговом учете, если квартира сдается индивидуальным предпринимателем в аренду? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, июль 2009 г.)

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член РСА Завьялов Кирилл

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член ассоциации «Содружество» Мельникова Елена

11 января 2022 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Может ли ИП получить потребительский кредит на личные нужды?

Кредит для ИП на личные нужды в секторе малого бизнеса получить невозможно. Это не предусмотрено нашими программами кредитования.

Предприниматель может взять потребительский кредит на недвижимость, отпуск, покупку мебели или автомобиля как физическое лицо.

Узнать условия, как физлицу получить кредит, можно в разделе потребительских кредитов.

Не нашли то, что искали?

Вы всегда можете связаться с нами и узнать интересующую вас информацию.

Бесплатно по всей России, если вы клиент КИВИ Банка – после звонка нажмите 0

Может ли ИП взять кредит как физическое лицо?

Кредитование является одним из самых эффективных инструментов для развития и расширения бизнеса. Заемные средства позволяют наращивать объемы производства, инвестировать в маркетинг и рекламу, открывать новые точки продаж. Если вы ведете собственное дело, но ещё не использовали возможности кредитных ресурсов, данная статья поможет разобраться, как получить выгодное финансирование для индивидуального предпринимателя.

Чем кредит для ИП отличается от кредита для физлица

Индивидуальный предприниматель может оформить как обычный потребительский кредит на общих основаниях, так и целевой бизнес-займ для развития компании.

Потребительские займы выдаются банками физическим лицам, как правило, на личные нужды: ремонт, покупку автомобиля, отпуск и т.д. Для их получения необходимо подтвердить свою платежеспособность, предоставив справку о доходах по форме 2-НДФЛ, трудовой книжки, информацию о месте работы.

Бизнес-кредиты предназначены конкретно для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Они выдаются на расширение и развитие деятельности: закупку оборудования или товаров для дальнейшей перепродажи, открытие новых офисов или торговых точек, вложения в маркетинг и рекламу. При оформлении бизнес-кредита банк оценивает не личную платежеспособность заемщика, а финансовое состояние и показатели самого бизнеса на основании бухгалтерской отчетности.

Несмотря на то, что индивидуальные предприниматели несут ответственность по своим кредитным обязательствам всем личным имуществом наравне с активами бизнеса, между потребительскими и бизнес-кредитами есть принципиальные различия.

Главное отличие заключается в том, что по бизнес-кредиту предприниматель может получить значительно бо́льшую сумму займа, поскольку финансовые показатели компании, как правило, существенно превышают уровень личных доходов индивидуального предпринимателя.

Какие документы нужны ИП для получения кредита

Пакет документов, необходимый для оформления кредит на ИП, отличается как от требований к физическим лицам, так и от юридических лиц. Вместо простой справки о доходах физлица предоставляются данные бухгалтерской отчётности индивидуального предпринимателя. При этом учредительные документы, устав и протоколы собраний, обязательные для юрлиц, не требуются.

Конкретный перечень документов зависит от условий кредита: суммы, срока, а также оценки надежности и платежеспособности самого заемщика – уровня дохода, кредитной истории, финансовой устойчивости компании, наличия залога и прочих факторов.

Основные документы, необходимые для получения кредита ИП:

  • подробная характеристика деятельности: сфера деятельности, фактический адрес ведения бизнеса, наличие офисных и складских помещений, оборудование, основные поставщики и клиенты, штат сотрудников, ежемесячные расходы;
  • выписка по расчетному счету за последние 6-12 месяцев;
  • декларация о доходах 3-НДФЛ или отчетность по упрощенной системе налогообложения (УСН) за предыдущий год.

Дополнительные документы

Требования разных банков могут отличаться, но задача предпринимателя – предоставить максимально полную информацию о деятельности, чтобы убедить кредитора в финансовой состоятельности и надежности своего бизнеса. Чем подробнее будет раскрыта работа компании, тем выше шанс получить финансирование на выгодных условиях.

Потребительский кредит для ИП в Металлинвестбанке

Одним из немногих банков, где индивидуальные предприниматели могут получить полноценный потребительский кредит по паспортным данным, является Металлинвестбанк.

В отличие от многих других банков, в Металлинвестбанке ИП может получить кредит на общих основаниях:

  • сумма до 3 млн рублей;
  • срок до 5 лет;
  • без залога и поручителей;
  • подтверждение дохода справкой по форме банка.

В отличие от кредита для ИП как физ лица, целевые займы для бизнеса требуют строгой отчетности по расходованию средств, что не всегда удобно для ИП. Поэтому на сумму до 3 000 000 рублей лучше рассмотреть потребительский кредит на любые цели. Это позволяет использовать кредит на развитие бизнеса, но без лишних сложностей оформления целевого бизнес-кредита.

Кредит наличными для ИП

Кредит предоставляется для ИП, зарегистрированных не менее 1 года в любой сфере деятельности – транспортной, сельскохозяйственной, добывающей, перерабатывающей, туристической и др.

Кредит для ИП на личные нужды

В отсутствие инвесторов и других источников привлечения средств единственным способом для ИП совершить крупные покупки или осуществить траты на текущие нужды — взять кредит. Индивидуальному предпринимателю как физическому лицу непросто взять кредит на личные нужды. Считается, что для банков эта категория лиц отмечена особым статусом, поскольку их доход нестабилен, а в случае провала дела предприниматель должен будет сперва нести ответ по долгам бизнеса. Условия кредитования в этом случае будут значительно отличаться, даже если заявитель будет соответствовать требованиям финучреждения.

Почему банки не дают кредиты ИП?

Финансово-кредитные учреждения не спешат выдавать денежные займы на личные цели индивидуальным предпринимателям из-за повышенных рисков. Менее выгодные условия и отказы в предоставлении средств связаны с неясной целью кредитования, суммой займа, кредитной историей заявителя и размером ежемесячного дохода ИП.

  1. В первую очередь сложности кредитования связаны с ответственностью предпринимателя по бизнесу. ИП несет ответственность по долгам своими средствами и имуществом. Минимизировать подобные риски позволяет повышенная ставка по кредиту.
  2. Вторая сложность — взаимоотношения с налоговой. Если у налоговиков есть какие-либо претензии к индивидуальному предпринимателю, в банк может быть направлено заявление о приостановке операций по счету. Чтобы восстановить движение по счетам, придется уплатить все налоги и взносы. К сожалению, от ошибок и сбоев не застрахованы даже благонадежные налогоплательщики.
  3. Реальный размер дохода предпринимателя — третий камень преткновения, из-за которого у него могут возникнуть сложности с оформлением займа. В зависимости от сезонности и вида деятельности, выбранной формы налогообложения и других критериев уровень дохода ИП может быть нечетким.

Кредитная линия ИП не менее важна в ходе рассмотрения заявки. У предпринимателей часто имеются просроченные платежи по кредитам, крупные активные займы, а также негативная динамика погашения кредитов. Любые черные пятна на кредитной истории — повод отказать в предоставлении средств.

Под категорию нестабильных также попадают предприниматели-новички. Оформляя займ наличными, кредитор может пустить его как на личные нужды, так и на бизнес — банк не может это проконтролировать. В этом случае с помощью заемных средств предприниматель может наращивать производственную базу, покупать новое оборудование, модернизировать производство, покупать новые площади.

Какой кредит может взять ИП на личные нужды?

В бизнес-целях предприниматели могут воспользоваться оборотными кредитами, взять займ под залог недвижимости или оформить овердрафт. На личные нужды для ИП доступны ипотечные займы, кредиты наличными и потребительские ссуды. Потребительские кредиты и займы наличными индивидуальные предприниматели чаще всего берут на отдых, лечение, покупку техники, недвижимости, ремонта авто или жилья. Независимо от цели оформления займа банки в первую очередь хотят вернуть свои средства. Именно поэтому менеджеры кредитных отделов внимательно рассматривают каждую заявку и тщательно взвешивают шансы банка на невозврат денег.

Как взять кредит на свои нужды?

Чтобы предприниматель мог взять кредит на любые цели как физлицо, для ИП предусмотрена процедура расчета показателя долговой нагрузки. ЦБ рекомендует рассчитывать доход предпринимателя по информации из декларации по ЕНВД и УСН (для ИП из сельскохозяйственной сферы — декларации по единому сельскохозяйственному налогу), копиям платежных поручений и квитанций об уплате налогов. Банки вправе самостоятельно редактировать список необходимых документов, расширяя его другими бумагами, подтверждающими доход предпринимателя. Специалисты Royal Finance знают, как повысить шансы на получение кредита. Наиболее простое решение — оформление счета в выбранном финучреждении и демонстрация дополнительного дохода. В первом случае ИП лучше обращаться в банки, в которых у них открыты расчетные счета: так кредитные отделы будут иметь больше информации о заемщике. Во втором — иногда дополнительный источник дохода будет предпочтительнее. Так, можно предоставить подтверждение другого дохода, а средства от ИП не указывать в заявке.

Повысить вероятность одобрения на выдачу кредита можно, если:

  1. предоставить информацию о поездках за рубеж за последние 12 месяцев — это свидетельствует о состоятельности клиента;
  2. привлечь благонадежного и платежеспособного созаемщика, чья кредитная линия и уровень дохода не вызывают сомнений;
  3. иметь залоговое имущество, стоимость которого равна или превышает размер ссуды (подойдут ценные бумаги, машины, квартиры, коммерческая недвижимость, земельные участки).

Где оформить кредит на личные нужды?

Крупнейшие российские банки кредитуют ИП. В списке финучреждений лидирующие позиции занимают «Сбербанк», «Альфа-Банк», «ОТП-Банк», «ВТБ 24», «Райффайзенбанк», «Совкомбанк» и прочие. Для получения кредита на личные цели индивидуальному предпринимателю нужно только приготовиться к более основательным проверкам платежеспособности и повышенной кредитной ставке.

И даже в этом случае без квалифицированной помощи не обойтись. Получить ее можно в компании Royal Finance, работники которой делают все возможное для формирования положительного образа заемщика.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *