Лдв что это в инвестициях
Перейти к содержимому

Лдв что это в инвестициях

  • автор:

Как не платить налоги на прибыль по акции или что такое ЛДВ?

Каждый раз, когда мы продаем акцию выше чем покупали, мы платим #налог на прибыль.

Брокер автоматом удерживает с нас 13% от дохода.

13%, вроде немного.

В процентах, кажется, что немного, но когда пересчитываешь на чистые деньги, и делаешь заявку на вывод прибыли, и получаешь меньше, то начинаешь задумываться о том, что 13% это не так уж и мало.

Если мы купим акцию за 100 рублей, на один миллион (10 000 штук), и через пару лет продадим за 300 рублей, то нам нужно будет заплатить 300 рублей *10 000 штук = 3 000 000 — наш миллион = 2 000 000 * 13% = 260 000 рублей. Ого! это 26% от первоначальной инвестиции.

Мало кто знает, что в некоторых случаях, налог на перепродажу ценной бумаги можно не платить.

Ваш брокер, как налоговый агент, будет перечислять налоги за вас, и если вы не знаете о том, что можно и не платить, то будете платить.

Есть много различных льгот, связанных с налогами, но сегодня я хочу написать про ЛДВ.

Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами.

Есть и другие льготы, про которые напишу в следующих статьях. (Если кто-нибудь попросит об этом в комментариях).

Льгота на долгосрочное владение ценной бумагой.

Данную льготу ввели 1 января 2015 года.

Теперь, каждый кто продержит ценную бумагу 3 и более лет, имеет право не платить налог на полученную прибыль с продажи.

Для этого нужно написать запрос вашему брокеру и указать, на какие бумаги вы хотите получить данную льготу.

ЛВД распространяется на #акции, #облигации и инвестиционные паи, допущенные к торгам или по которым есть котировки в интернете. Иностранные акции купленные на МОСбирже и СПБ. Активы должны быть в собственности, непрерывно, в течении 3-ёх и более лет.

Фьючерсы, валюта, драг. металлы не попадают под льготу. Также, не попадают американские акции купленные не на российских биржах.

Купоны и дивиденды, тоже не попадают.

Максимальный срок владения не ограничен, точнее, ограничен сроком жизни владельца ценной бумаги.

Максимальная сумма дохода, которая освобождается от уплаты НДФЛ 3 миллиона рублей в год.

Вы купили акцию по 100 рублей в 1.01.2016, продали акцию 02.01.2019 по 300 рублей.

Прошло ровно 3 года и один день.

За эти три года мы можем освободить от уплаты налога по ЛВД на 9 млн рублей. т.е. 3 млн каждый год.

Если мы купили на 10 000 акций по 100 рублей (т.е. на 1 млн рублей) то после продажи наша прибыль будет равна 10 000 акций*300 рублей = 3 000 000 — наш миллион = 2 000 000 рублей.

Прибыль 2 млн рублей. За три года мы можем не платить налог с 9 млн прибыли, так что, при подаче заявления вашему брокеру, вы не заплатите ни копейки налога.

Или, мы купили 100 000 акций по 100 рублей (на 10 млн рублей) и продали по 300 рублей, то наша прибыль равняется 20 миллионов рублей, то мы можем освободить от НДФЛ целых 9 млн, останется заплатить только с оставшихся 11 млн.

Льгота на долгосрочное владение ЦБ не распространяется на те акции, которые куплены на #иис. Т.к. там и так есть определенные льготы.Но, есть некоторые “хаки”, которые позволяют и на эти бумаги получить льготу.

Например, после истечения 3-летнего периода сделать перевод ЦБ на обыкновенный брокерский счет и запросить льготу там.

Заключение.

Если у вас есть бумаги, которые вы купили после 1.01.2014, или бумаги, которые находятся у вас во владении более 3 лет, то при их продаже, вы можете воспользоваться ЛВД.

Для этого напишите вашему брокеру запрос и он даст вам список документов, которые нужно предоставить для получения льготы.

Важно знать, что бумаги переданные по наследству, тоже попадают под ЛВД, но если их новый владелец также продержит их более трех лет. Но, в этом случае прибылью будет считаться весь объем имущества. т.к. нет цены покупки.

Подробную инструкцию можно скачать на сайте МОС.биржы по данной ссылке

Если у вас остались вопросы, пишите мне в WhatsApp или Telegram на номер 79612073204.

Обязательно вступайте в мой telegram-канал

Меня зовут Павел Лузин, я инвестиционный консультант.

Помогаю правильно инвестировать тем, кому это нужно.

Дума рассмотрит отмену льготы за длительное владение иностранными акциями

Сейчас инвестор, удерживая бумагу на счете более трех лет, освобождается от НДФЛ с дохода в случае ее продажи. Это касается как российских, так и иностранных активов. Кабмин хочет отменить эту льготу для иностранных

Фото: Shutterstock

Фото: Shutterstock

Правительство России предложило отменить действие льготы долгосрочного владения (ЛДВ) для иностранных ценных бумаг , кроме бумаг стран-членов ЕАЭС, соответствующий законопроект внесен в Государственную Думу. В июне РБК выяснил, что Минфин направил в правительство поправки в Налоговый кодекс, которые содержали аналогичную норму. Российских активов отказ налоговой льготы за длительное владение не коснется. Законопроект предполагает исключение инвестиционного налогового вычета по НДФЛ «в отношении доходов от продажи ценных бумаг иностранных эмитентов». Исключением станут ценные бумаги иностранных эмитентов , зарегистрированных в одной из стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС; в него кроме России входят Армения, Белоруссия, Казахстан и Киргизия) или выпущенных в соответствии с ее правом. «Таким образом, предусмотренные законопроектом положения будут способствовать формированию благоприятных налоговых условий для долгосрочных сбережений граждан и, соответственно, притоку инвестиций на финансовый рынок», — отметили авторы инициативы в пояснительной записке.

В документе также содержится пакет правок, которые связаны с предоставлением льгот по продуктам, имеющим долгосрочный горизонт инвестирования, в частности, по новому типу ИИС, который, как ожидается, заработает с января 2024 года.

Льгота долгосрочного владения (ЛДВ) ценными бумагами освобождает от НДФЛ доход от торговых операций по акциям, облигациям, паям биржевых ПИФ , а также паям открытых паевых инвестиционных фондов (ОПИФ). Сейчас она касается не только российских активов, но и иностранных, например, бумаг США, которые обращаются на СПБ Бирже. ЛДВ можно получить, если непрерывно владеть ценной бумагой три года и больше. Размер базы для налогового вычета рассчитывается как количество лет владения активом, умноженное на ₽3 млн. Доход, полученный от дивидендов по акциям и купонов по облигациям, не учитывается. Для применения льготы бумаги должны быть куплены не ранее 1 января 2014 года.

Фото:Shutterstock

Озвученная ранее аналогичная инициатива Минфина предполагала, что в качестве базы для расчета вычета будет использоваться только доход от бумаг российских компаний (происхождение эмитента не уточнялось) и тех эмитентов, «место регистрации которых находится на территории государства — члена Евразийского экономического союза». Как указывали тогда эксперты, это исключает действие льготы при долгосрочном владении депозитарными расписками компаний, которые ведут свою основную деятельность в России, но зарегистрированы за рубежом, т.е. так называемых квазироссийских компаний («Яндекс», Ozon, TCS Group, QIWI, Fix Price и прочие). В документе, внесенном в Госдуму, перспективы льгот для таких инструментов не уточняются.

Фото:Shutterstock

Ранее Минфин также обозначил свою позицию по льготам для иностранных ценных бумаг, купленных на индивидуальный инвестиционный счет третьего типа (ИИС-3), который согласно ожиданиям финансовых властей, должен заработать с 1 января 2024 года. По мнению директора департамента финансовой политики ведомства Ивана Чебескова, льготы по таким активам предоставляться не должны. Правительство определит критерии ценных бумаг, в том числе иностранных, которые нельзя будет покупать на счета нового типа. «Мы всегда действуем в определенных ограничениях, на все, к сожалению, денег не хватает. Поэтому, если выбирать, что стимулировать, то стимулировать инвестиции в собственную экономику и стимулировать долгосрочные инвестиции . Мы просто делаем выбор из всех возможных вариантов с учетом ограничений, которые у нас есть», — пояснил Чебесков. Представитель Минфина также уточнил, что из базы для налогового вычета будут исключены и иностранные ценные бумаги эмитентов из дружественных юрисдикций. Ценная бумага, привязанная к акциям определенной компании и выпущенная банком (банком-депозитарием).Главная возможность, которую дает инвестору депозитарная расписка, это возможность практически владеть акциями иностранной компании, но при этом оставаться в рамках законодательства банка-депозитария. Например, американская депозитарная расписка (АДР) на акции российской компании — это, с одной стороны, американская ценная бумага, торговля которой регулируется американским законодательством, с другой стороны, она дает право на долю прибыли и право голоса на собрании акционеров российской компании Лицо, выпускающее ценные бумаги. Эмитентом может быть как физическое лицо, так и юридическое (компании, органы исполнительной власти или местного самоуправления). Финансовый инстурмент, используемый для привлечения капитала. Основные типы ценных бумаг: акции (предоставляет владельцу право собственности), облигации (долговая ценная бумага) и их производные. Подробнее Инвестиции — это вложение денежных средств для получения дохода или сохранения капитала. Различают финансовые инвестиции (покупка ценных бумаг) и реальные (инвестиции в промышленность, строительство и так далее). В широком смысле инвестиции делятся на множество подвидов: частные или государственные, спекулятивные или венчурные и прочие. Подробнее Паевый инвестиционный фонд, а сокращенно ПИФ, является инструментом, при котором инвестор помещает свои средства в фонд и получает за это «кусок» всех активов и, соответственно, прибыли. Подробнее

Льгота на долгосрочное владение: что нужно обязательно знать и как не попасть на налоги

Поговорим о льготе на долгосрочное владение ценными бумагами, так как не все правильно понимают, когда налог взимается, а когда нет.

Планировал опубликовать небольшую заметку по этому вопросу, но очень быстро вышел за пределы разрешенной длины поста, так как нужно было уместить много полезных нюансов.

Итак. Льгота на долгосрочное владение (ЛДВ) предоставляется в виде освобождения от НДФЛ с прибыли, полученной от продажи ценных бумаг, суммы в размере 3 миллиона за каждый полный год после 3-х лет.

Простыми словами, если вы купили и не продавали ценные бумаги 3 года, то, если потом их продадите, вы не будете должны платить налог с прибыли до 9 миллионов.

Например, вы купили акции в 2018 году на сумму 10 миллионов, а продали их в 2021 году за 21 миллион, ваша прибыль составила 11 миллионов рублей, тогда вы не будете платить налог с 9 миллионов, а заплатите 13% только с 2 миллионов. Речь идет именно о прибыли, а не о всей сумме продажи.

Так же через 4 года владения освобождается сумма в 12 миллионов, через 5 лет — 15 миллионов, и так далее. Важно, чтобы бумаги были куплены после 01.01.2014.

А теперь о том, когда льгота не применяется:

  • если бумаги были куплены до 2014 года;
  • вы не резидент РФ;
  • вы продаете закрытые ПИФы, драгоценные металлы, валюту, срочные контракты или инструменты товарного рынка;
  • ценные бумаги не обращаются на Московской или Санкт-Петербургской бирже или торгуются на внебиржевом рынке;
  • вы продаете бумаги с ИИСа.

Да, с ИИСа лучше не продавать бумаги, так как льготу не получите, даже если они отлежат там 3 года. Но есть лайфхак. Через 3 года при закрытии счёта нужно перевести все бумаги на брокерский счет, а с него при необходимости продать, тогда льгота будет действовать.

Как рассчитать долгосрочное владение?

При расчете срока владения используется метод FIFO (First in, first out — первым пришел, первым ушел): сначала продаются бумаги, купленные раньше других, например:

Вы покупали ценные бумаги по следующему графику:

  • 2018 — 1000 штук
  • 2019 — 500 штук
  • 2020 — 2500 штук,

тогда освободить от налога вы сможете 1000 штук в 2021 году, 500 в 2022 году и 2500 в 2023 году.

Как получить льготу?

Есть 2 пути: через брокера и в виде налогового вычета через налоговую.

Через брокера сделать проще всего: перед продажей напишите брокеру, что собираетесь использовать ЛДВ и дождитесь его ответа и предоставьте необходимые дополнительные документы, которые он попросит (чаще — заявление и 2-НДФЛ), затем при продаже брокер не будет удерживать налог на заявленные бумаги.

Через налоговую есть смысл возвращать, если бумаги вы продали, а только потом вспомнили о льготе. Такой путь может занять более года, так как заявление на вычет можно подать только на следующий год, налоговая будет рассматривать его до 3 месяцев, плюс перевод денег займет до 1 месяца. Плюс нужно будет запрашивать дополнительные выписки от брокера для подтверждения вашего права. Поэтому старайтесь подавать заявку через брокера.

Что еще важно знать

Если ценные бумаги достались вам по договору дарения или по наследству, то при продаже их раньше, чем через 3 года, вам нужно будет заплатить налог со всей суммы, так как фактически вся сумма и есть ваша прибыль, так как вам они достались за 0 рублей.

Пользуйтесь правом на вычеты и льготы и уменьшайте свою налоговую нагрузку. Приходилось ли вам сталкиваться с ЛДВ?

И, как обычно, если вам было интересно, подпишитесь на мой канал в Телеграме, там еще больше полезной и нужной информации.

Ваш финансовый консультант

Налоговая льгота долгосрочного владения ценными бумагами на брокерском счете

Елена Солдатченкова

В этой статье расскажем, что такое налоговая льгота на долгосрочное владение ценными бумагами (ЛДВ) и как с ее помощью снизить налог на инвестиции. Кто может претендовать на льготу и как ее получить. Разберем примеры, как максимально освободить инвестиционную прибыль от налогообложения. Приведем перечень необходимых документов для получения ЛДВ.

налоговый вычет по ценным бумагам

Что такое льгота на долгосрочное владение ценными бумагами

Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами (ЛДВ) — это вид инвестиционного налогового вычета для частных инвесторов, зарабатывающих на фондовой бирже. Льгота рассчитана на долгосрочные инвестиции и предполагает существенное снижение налоговой нагрузки или полное освобождение от уплаты НДФЛ с инвестиционной прибыли, полученной на брокерском счете. Это позволяет инвестору более свободно распоряжаться своими деньгами.

Правила применения налогового вычета по ценным бумагам

  • Льгота долгосрочного владения распространяется на доход от продажи обращающихся ценных бумаг, допущенных к торгам на российских биржах, а также паев открытых паевых инвестиционных фондов (ОПИФ).
  • На момент продажи ценные бумаги и паи ОПИФ находились у владельца непрерывно не менее трех полных лет. Если бумагу продали раньше, то льготу применять нельзя.

В расчет берется именно прибыль, а не доход — положительная разница между ценой покупки и ценой продажи актива.

Обращающиеся ценные бумаги — это допущенные к торгам бумаги, для которых в течение трех месяцев подряд до их продажи рассчитывалась рыночная стоимость (хотя бы один раз).

Налог на операции с ценными бумагами

Льготой обеспечиваются следующие ценные активы:

  • отечественные акции, облигации, биржевые ПИФы, обращаемые на российских биржах;
  • иностранные акции, облигации, ETF, допущенные к торгам на Московской или СПБ фондовых биржах;
  • инвестиционные паи ОПИФ, управляемые российскими управляющими компаниями.

Кроме этого, ЛДВ распространяется на доход от валютной переоценки, который тоже облагается налогом. Например, инвестор купил акцию за 100 долларов США и через два года ее продал за 120 долларов. На момент покупки доллар стоил 62 рубля, а на момент продажи — 83 рубля. Таким образом, кроме прибыли от прироста цены актива инвестор получил выгоду от курсовой разницы. Льгота будет распространяться на всю сумму прибыли.

Может случиться, что вы продали бумаги в убыток, зато курс рубля по отношению к валюте сделки вырос, и в целом вы получили прибыль. В этом случае ЛДВ тоже можно применить.

  • Ценные бумаги и паи ОПИФ поступили во владение инвестора после 1 января 2014 года.
  • Налоговый вычет по ценным бумагам не распространяется на активы, реализованные с индивидуального инвестиционного счета (ИИС).
  • Использовать 3-х летнюю льготу может только налоговый резидент РФ (проживающий в России не менее 183 дней в течение 12 подряд идущих месяцев).

ЛДВ не распространяется на дивиденды и купоны, доходы от сделок с необоротными активами, валютой, драгметаллами, обращаемыми бумагами, приобретенными до 1 января 2014 года, структурными продуктами и т.д.

Вычет нельзя применить, если:

  • ценные бумаги торгуются на внебиржевом рынке;
  • ценные бумаги недоступны на российских биржах.

Если бумаги приобретались на иностранной бирже

Отметим, что 3-х летняя льгота по ценным бумагам работает и в отношении активов, купленных на иностранной бирже через российского или зарубежного брокера. При этом способ размещения бумаг не имеет значения — будь то первичная продажа или торговля на внебиржевом рынке. Продавать иностранные бумаги можно на любой бирже, в том числе на зарубежной.

Главное, чтобы эти бумаги торговались на отечественных биржах — Московской и Санкт-Петербургской.

Например, человек купил акции компании Apple на иностранной бирже NASDAQ. На момент продажи эти акции были допущены к торгам на биржах РФ — Московской и СПБ, а значит, инвестор может применить ЛДВ при их продаже, но не ранее чем через три года.

Как определить срок владения ценными бумагами

Срок владения ценной бумагой отсчитывается с момента ее зачисления на счет депо инвестора. Если вы купили акцию, например, 17 января 2023 года, а на депозитарный счет она зачислена 18 января, то 18 число и будет точкой отсчета срока владения активом. Будьте внимательны, иногда один день может сыграть роль для отказа в вычете.

Ценные бумаги можно отдавать в заем или РЕПО, а также переводить между своими счетами и даже между брокерами — это НЕ прерывает срок владения ими.

Если ценные бумаги приобретались в разное время, у каждой из них будет свой срок владения. Понимание этого нужно для того, чтобы определить, может ли применяться ЛДВ к конкретной проданной бумаге.

Например, вы купили акцию, и она зачислена на депозитарный счет 16 мая 2020 года. 15 мая 2023 года истекает трехлетний срок владения активом. Чтобы воспользоваться вычетом продайте бумагу не ранее 16 мая 2023 года. Купили акцию 25 июня 2020 года — продавайте не ранее 25 июня 2023 года.

Если активы достались вам в качестве подарка или наследства, то срок владения ими также будет отсчитываться с даты зачисления бумаг на депозитарный счет.

Если вы унаследовали или получили в подарок ценную бумагу, то период владения этой бумагой прерывается. Срок владения не может быть унаследован вместе с активом. И для получения ЛДВ нужно воздержаться от его продажи три года.

Как рассчитать ЛДВ на инвестиции

Как сказано выше 3-х летняя льгота по ценным бумагам освобождает инвестиционную прибыль от налогообложения. Предельная сумма ЛДВ — 3 млн рублей в год, а финансовые активы нельзя продавать три года с даты их покупки. Размер освобождаемой от налога прибыли определяется как произведение числа лет владения активом на 3 млн рублей.

Таким образом, инвестиционная прибыль от продажи трехлетних бумаг, не облагаемая НДФЛ, составит 9 млн рублей (3 млн * 3 года).

Прибыль от продажи ценных бумаг, находящихся в собственности четыре года, освобождается от налога в размере 12 млн рублей (3 млн * 4 года), пять лет — 15 млн и так далее.

Если после применения ЛДВ остается прибыль, она должна облагаться налогом по ставке 13% или 15%.

Пример расчета налога с использованием льготы на долгосрочное владение

Инвестор купил акции в июне 2019 года, потратив на них 5 млн рублей. Через три года рыночная стоимость выросла. В июле 2022 года акции были проданы за 15 млн рублей.

НДФЛ = 130 тыс. руб. (15 млн — 5 млн — 9 млн)* 13%, где

15 млн — доход от реализации активов;

5 млн — цена, по которой куплены акции;

10 млн — положительный финансовый результат;

9 млн — налоговый вычет по ценным бумагам.

Если активы проданы в одном году, но с разными сроками владения, расчет усложняется. Например, в 2022 году инвестор продал пакеты ценных бумаг, которые:

купил за 7 млн рублей, через три года продал за 12 млн рублей;

купил за 7 млн, через четыре года продал за 14 млн;

купил за 8 млн, держал пять лет продал за 17 млн.

Рассчитаем ЛДВ как произведение коэффициента срока владения бумагами (Кцб) и фиксированного вычета по ценным бумагам:

Кцб * 3 млн рублей

Определим коэффициент Кцб, который зависит от размера доходов от реализации (погашения) всех активов в налоговом периоде.

(12 * 3) + (14 * 4) + (17 * 5) / (12 + 14 + 17) = 4,12, где

В числителе — произведения доходов от продажи льготных бумаг и количества лет владения ими, которые затем складываются.

В знаменателе — сумма доходов от продажи ЦБ с разными сроками владения, включая накопленный купонный доход, полученный при продаже облигаций. В доходы не включаются купоны и дивиденды, полученные во время владения этими активами.

Таким образом, размер льготы долгосрочного владения = 12,36 млн рублей (3 млн * 4,12). Это значит, что прибыль, полученную от продажи ценных бумаг с разными сроками владения можно уменьшить на 12,36 млн рублей.

Итак, инвестор может снизить общую сумму дохода от продажи ценных бумаг на стоимость их покупки + на ЛДВ.

Налоговая база = 8, 64 млн р. (43 млн — 22 млн -12, 36 млн)

Налог рассчитывается по двум ставкам — 13% и 15%

5 млн * 13% = 650 тыс. р.

3, 64 млн * 15% = 546 тыс. р.

НДФЛ к уплате = 1, 196 млн р. (650 тыс. + 546 тыс.)

Как НДФЛка избавила клиента от налоговых претензий

Брокер начислил большую сумму НДФЛ с продажи ценных бумаг, но не удержал из-за нехватки денег на счету клиента. Дело дошло до ФНС, и на сумму налоговой задолженности стали начисляться пени. Клиент был не согласен с расчетами брокера и обратился за помощью в наш сервис.

В период с августа 2015 года по июль 2018 года Виктор приобрел 70 000 акций «Аэрофлота». С июля 2018 года по декабрь 2020 года он продал все акции разными партиями.

При расчете финансового результата за 2020 год брокер не применил льготу долгосрочного владения на том основании, что бумаги использовались в сделках РЕПО. Брокер не смог удержать налог и сообщил об этом в ФНС. После 01.12.2021 года на сумму задолженности стали начисляться пени, а Виктор получил письмо с судебным взысканием.

Эксперт установил, что 30 000 акций, проданных в 2020 году, были в собственности клиента более 3-х лет. Прибыль от реализации этих бумаг составила 1,7 млн рублей. Благодаря применению ЛДВ вся сумма прибыли была освобождена от налога в сумме 221 тыс. рублей, а клиент — от задолженности и штрафных санкций.

Как выгоднее использовать ЛДВ

Мы рассказали, что от срока владения активами зависит размер налогового вычета. Рекомендуем до продажи бумаг проверить финансовый результат.

Если расчет даже с применением ЛДВ показал большую прибыль от продажи, вы можете продать финансовые инструменты в разные годы.

Покажем на примере

Предположим, вы купили акции в январе 2020 года, а в феврале 2023 года решили их продать. Согласно предварительному анализу рыночных цен, прибыль от продажи составит 22 млн рублей. С учетом ЛДВ прибыль уменьшится до 13 млн рублей (22 млн — (3 млн * 3 года)).

5 млн * 13% = 650 тыс. рублей

8 млн * 15% = 1,2 млн рублей (прогрессивная ставка 15% к доходу свыше 5 млн рублей)

Итого: 650 тыс. + 1,2 млн = 1,85 млн рублей.

Налог получился большой и чтобы его не платить можно продать часть акций в 2023 году, применив налоговый вычет по ценным бумагам в размере 9 млн рублей. Вторую часть удержите на год дольше (четыре года) и продайте в 2024 году. Лимит ЛДВ в 2024 году будет уже 12 млн рублей. Прибыль распределится так:

За 2023 г. — 9 млн — 9 млн = 0, налога нет

За 2024 г. — 13 млн — 12 млн = 1 млн (прибыль)

Благодаря льготе вы заплатите 130 тыс. рублей НДФЛ за 2024 год (1 млн * 13%) вместо 1,85 млн рублей с дохода от продажи этих бумаг.

Как получить 3-х летнюю льготу по ценным бумагам, если есть ИИС

Если вы торгуете с индивидуального инвестиционного счета (ИИС), то льготу на долгосрочное владение ценными бумагами использовать нельзя. ИИС — это другой финансовый инструмент с другими, установленными Налоговым кодексом льготами. Тем не менее у инвестора есть возможность получить ЛВД в будущем, если он решит закрыть ИИС и перевести бумаги на брокерский счет. Срок владения активами в случае их перевода в рамках смены счетов (ИИС-брокерский счет) сохраняется. Закрывать ИИС желательно при условии, что счет был активен три года, иначе пропадут ваши налоговые вычеты.

Так вы сможете воспользоваться двумя льготами:

  • вычетом на ИИС;
  • ЛДВ при продаже бумаг с нового брокерского счета сроком владения от трех лет.

Например, вы решили закрыть ИИС, который действовал более трех лет. Вы выбрали вычет типа Б, а значит, ваш доход от торговли активами после закрытия ИИС освобождается от налогов. После закрытия ИИС вы думаете перевести активы на обычный брокерский счет. При переводе бумаг с ИИС (при его закрытии) на брокерский счет срок владения не прерывается. Прибыль от продажи таких бумаг с брокерского счета можно уменьшить на налоговый вычет — трехгодичку.

Как получить льготу долгосрочного владения

Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами предоставляется инвестору налоговым агентом (брокером или УК) или через декларацию 3-НДФЛ, поданную в свою инспекцию.

Налоговый агент предоставляет вычет по вашему заявлению. После продажи бумаг он не будет удерживать НДФЛ с вашего дохода. Брокер сам рассчитает срок владения активом, размер вычета и предоставит вам расчет.

Если по каким-то причинам брокер удержал с вас НДФЛ без учета льготы, за возвратом излишне удержанного налога нужно обратиться в ИФНС по месту вашей регистрации.

К декларации приложите бумаги, подтверждающие ваше право на ЛДВ. Перечень необходимых документов мы приведем ниже. После камеральной проверки декларации, которая займет до трех месяцев, излишне уплаченный НДФЛ вернется на ваш счет реальными деньгами. Срок возврата денег — 30 дней с момента принятия положительного решения. Таким образом, с момента приема декларации возврат налога следует ожидать до четырех месяцев. В случае отказа по причине, указанной в решении ФНС (неверно заполненная декларация, неполный пакет документов и т.п.) придется заново подавать отчет и документы.

Закажите услугу «Успешное решение» от НДФЛки — это лучшее решение нестандартных, сложных проблем инвестора с финансово-налоговыми последствиями. Не тратьте свое время на общение с налоговой. Доверьтесь профессионалам, которые всеми силами приведут вас к успеху!

Как НДФЛка помогла вернуть 2 млн рублей налога

В 2021 году Сергей продал 6 000 акций «Лукойла» на 35,5 млн рублей. Бумаги были куплены в период с 2013 по 2018 год. При переводе денег с брокерского на банковский счет, брокер удержал подоходный налог в размере 3,6 млн рублей. Сумма вышла огромная, и Сергей обратился в НДФЛку с просьбой проверить правильность расчетов.

Эксперт изучил документы и нашел возможность уменьшить сумму НДФЛ на 2 млн рублей. Клиент был удивлен — неужели брокер мог так просчитаться. Брокер не просчитался. Доход от продажи бумаг он снизил на сумму их покупки и с разницы рассчитал 13%. При расчете налоговой базы брокер не учел трехлетнюю налоговую льготу, так как Сергей не подал ему заявление на предоставление ЛДВ.

Налоговый эксперт подготовил и отправил декларацию за 2021 год в ФНС. В итоге на счет клиента вернулись деньги в сумме 2 млн рублей.

Снизить прибыль за счет налоговой льготы и вернуть НДФЛ можно в течение трех лет после продажи бумаг. При условии, что брокер не применял ЛДВ при расчете налоговой базы за эти периоды.

Например, в 2023 году вы можете подать декларацию 3-НДФЛ и вернуть налог за 2022, 2021 и 2020 годы, если в эти периоды вы продавали активы и не использовали налоговый вычет по ценным бумагам. Если подать декларацию за 2020 год в 2024 году, то будет поздно и налог за 2020 год вам не вернут.

Получить вычет и вернуть налоги за три предшествующих года можно только через ФНС. Брокер предоставляет льготу только за текущий период.

Если вы торговали бумагами через иностранного брокера, то можете получить налоговый вычет только через ФНС. Иностранный брокер не является налоговым агентом в России и не предоставляет налоговых льгот. Помните, что в случае торговли через иностранного брокера декларация является обязательной. В ней необходимо отразить доход от сделок с финансовыми активами. Если после применения ЛДВ останется прибыль, то с этой прибыли инвестор самостоятельно уплачивает налог.

Если вы уже задекларировали доход по зарубежному брокерскому счету за 2020, 2021 и 2022 годы без учета ЛДВ, то вы можете сделать перерасчет налога, подав корректировочную декларацию. Эксперты сервиса НДФЛка помогут вам это сделать.

Как НДФЛка снизила налог клиента на 885 тыс. рублей

Лариса обратилась в сервис для расчета финансового результата по счету у брокера BROKERCREDITSERVICE (CYPRUS) LIMITED и составления декларации. В ходе работы эксперт увидел возможность применить льготу на долгосрочное владение ценными бумагами, что позволило сэкономить на налоге 885 тыс. рублей.

Документы на получение налоговой льготы для инвесторов

Если вы решили воспользоваться вычетом через брокера, подайте ему заявление. Вы можете проверить, применил ли брокер налоговую льготу, запросив у него справку по форме 2-НДФЛ. В ней должен быть код вычета 618.

Справка о доходах и сумме вычета за долгосрочное владение (фрагмент).

Справка о доходах и сумме вычета за долгосрочное владение (фрагмент).

Если у вас несколько брокеров, то заявление нужно подать на имя каждого.

Общая сумма годовой льготы, полученная у всех брокеров, не должна превышать допустимую сумму ЛДВ. Иначе инвестору придется пересчитать налоговую базу за год, в котором допущено превышение и доплатить налог.

При обращении в ФНС за вычетом необходимо подготовить следующие документы:

  • Налоговая декларация 3-НДФЛ за год, в котором возникла прибыль от продажи подпадающих под льготу ценных бумаг. Декларации на вычет можно подавать за три предыдущих года, за каждый год — своя декларация.
  • Брокерский отчет за период с даты покупки до даты продажи ценных бумаг.
  • Налоговый регистр или расчет-детализация НДФЛ от брокера.
  • Расчет суммы вычета на основании брокерского отчета (рассчитывает инвестор).
  • Справка 2-НДФЛ за отчетный год о сумме доходов и уплаченных через брокера налогов (выдает российский брокер).

Использование льготы на владение ценными бумагами от трех лет дает хороший результат. Инвестор может значительно снизить НДФЛ или полностью освободить от налогообложения прибыль от продажи ценных активов законным способом.

Как НДФЛка освободила инвестиционный доход от налогообложения

В 2021 году Артем сменил брокера и перевел свои активы из «Сбера» в «БКС».

Клиент не сообщил «БКС» данные о закупочной стоимости переданных бумаг. В итоге новый брокер удержал налог со всей суммы дохода от продажи этих активов. Клиент обратился в наш сервис для пересчета НДФЛ за 2021 год, представил документы о цене покупки и др.

В ходе работы эксперт выявил, что Артем владеет частью бумаг ПАО «Московская биржа» более 3-х лет. Доход от продажи этих активов составил 3,2 млн рублей, а стоимость приобретения — 2,9 млн рублей. По данной позиции возникла прибыль 300 тыс. рублей , а НДФЛ к уплате составил 39 тыс. рублей (300 тыс. * 13%).

Эксперт заполнил декларацию 3-НДФЛ, где к полученной прибыли применил льготу долгосрочного владения, и вся сумма прибыли была освобождена от налога. Декларация была направлена в ФНС. Сумма излишне удержанного брокером НДФЛ была зачислена на счет клиента.

Если в вашем инвестиционном портфеле были ценные бумаги или паи ОПИФ, обращаемые на организованных торгах, приобретенные после 01.01.2014 года и проданные по истечении 3-х летнего срока владения, вы можете обратиться в НДФЛку для подготовки декларации на получение инвестиционного вычета.

Основные тезисы по использованию ЛДВ:

  • Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами освобождает от НДФЛ прибыль от операций с ценными бумагами, обращаемыми на организованных торгах отечественных фондовых бирж, и паями ОПИФов под управлением российских УК, купленными после 01.01.2014 г.
  • Для получения права на ЛДВ нужно не продавать ценные бумаги минимум три года со дня их покупки. Максимального срока владения активами для ЛДВ не существует.
  • Срок владения ценными бумагами не прерывает передача их в заем или РЕПО, а также перевод между своими счетами и брокерами.
  • Размер льготы — 3 млн рублей за каждый год владения активом. Минимальный размер льготы 9 млн рублей (3 млн * 3 года).
  • Пользоваться льготой на долгосрочное владение ценными бумагами могут только резиденты РФ.
  • Налоговая льгота не распространяется на прибыль, полученную от продажи активов с ИИС.
  • Зарубежный брокер не предоставляет ЛДВ, не подает сведения в инспекцию и не удерживает НДФЛ, так как не является налоговым агентом.
  • Получение льготы долгосрочного владения по декларации 3-НДФЛ позволит инвестору вернуть излишек налога, удержанного брокером, если тот не применил ЛДВ при расчете налоговой базы.
  • При обращении за льготой в налоговый орган НДФЛ можно вернуть за три года, предшествующих году продажи ценных бумаг.
  • Для расчета максимальной суммы налоговых вычетов, безошибочным заполнением налоговой декларации и скорейшего возврата налогов рекомендуем обращаться к специалистам НДФЛка.ру.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *