Почему отпускные меньше чем зарплата за месяц
Перейти к содержимому

Почему отпускные меньше чем зарплата за месяц

  • автор:

Почему отпускные меньше чем зарплата за месяц

Есть 3 типа отпусков:

  • ежегодный оплачиваемый — основной и дополнительный;
  • неоплачиваемый (за свой счёт, без сохранения заработной платы); есть разновидности — например, учебный или с последующим увольнением (в некоторых случаях такой отпуск может быть оплачиваемым);
  • в связи с рождением ребёнка — по беременности и родам, по уходу за ребёнком.

В этой статье рассказываем только об основном оплачиваемом отпуске на круглогодичной работе.

Сколько отпускных дней в году

Стандартная продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска — 28 календарных дней. В первый год работы в компании воспользоваться им можно только через шесть месяцев, но по договорённости работник может получить оплачиваемый отпуск и раньше.

Отпускные — это средний дневной заработок (СДЗ), помноженный на количество дней отдыха. Нерабочие праздничные дни, которые входят в отпуск, не оплачиваются.

Почему отпускные всегда меньше зарплаты

Средний дневной заработок — база отпускных — считается по календарным дням, поэтому обычно он меньше стоимости одного рабочего дня.

К примеру, оклад составляет 100 000 рублей. Если в месяце 22 рабочих дня, за каждый из них сотрудник получает примерно 4545 рублей. При расчёте СЗД берётся среднемесячное количество дней в году, которое равно 29,3 дня. При делении 100 000 рублей на 29,3 дня сумма выходит меньше — 3412 рублей.

Так, если в сентябре 22 рабочих дня, а в июне — 21, то один рабочий день в июне стоит дороже, чем в сентябре.

Расчёт отпускных

Для расчёта отпускных используют следующую формулу:

средний дневной заработок (СДЗ) = доход за расчётный период ÷ отработанное время в календарных днях

В сумму дохода за расчётный период (последние 12 месяцев или меньше в случае неполного года работы) входят надбавки и премии за последний год, но в неё не включают другие выплаты: больничные, отпускные, материальную помощь, командировочные и всё, что не предусмотрено системой оплаты труда.

Допустим, доход за последние 12 месяцев составляет 390 000 рублей. Из них 20000 — это командировочные и больничный.

Срок больничного — девять дней в августе. Получается, полностью отработанными считаются 11 месяцев из 12, то есть 322,3 календарного дня (29,3 × 11).

Считаем количество календарных дней, пришедшихся на отработанный период в августе: (31 − 9) ÷ 31 × 29,3 = 20,79.

Отпускные будут начисляться исходя из такого количества дней: 322,3 + 20,79 = 343,09.

(390 000 − 20 000) руб. / 343,09 дня = 1078,43423 руб.

Значит, сумма отпускных за две недели — 15 098,0792 рубля.

Сроки выплаты отпускных

Отпускное пособие нужно выплатить не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска. В случае задержки выплаты пособия по вине компании работнику положена денежная компенсация в размере не ниже 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ от невыплаченных сумм за каждый день задержки.

Какие налоги надо заплатить

Согласно ТК РФ, если отпуск оплачен работодателем, сумма отпускных облагается налогами. НДФЛ — 13 % для резидентов РФ (15 % — для резидентов с годовым доходом выше 5 млн рублей*) и 30 % для нерезидентов — удерживается в день выплаты отпускных. Крайний срок перечисления налога назначен на последнее число месяца, в котором оплачен отпуск работника.

Кроме того, с отпускных нужно заплатить страховые взносы. Их начисляют за тот же отчётный период, что и отпускные, и переводят в бюджет не позднее 15-го числа следующего месяца. В 2022 году действуют льготы: сроки уплаты страховых взносов за второй и третий кварталы для предпринимателей из ряда отраслей продлены на 12 месяцев.

* В 2021 и 2022 годах действует переходный период: при расчёте НДФЛ учитывается не совокупность налоговых баз, а каждая из них отдельно: заработная плата, доход от долевого участия, выигрыши, доход по операциям с ценными бумагами и т.д. Если по каждой категории не превышен лимит 5 млн рублей, налог рассчитывается по ставке 13 %. С 2023 года база доходов будет единой.

Компенсация за неиспользованный отпуск

Деньги за дни неиспользованного ежегодного отпуска выплачивают в день увольнения работника или, если речь об увольнении не идёт, а количество накопившихся дней превышает 28, по письменному заявлению сотрудника.

Размер компенсации считают так же, как отпускные: доход за последние 12 месяцев делят на фактически отработанное за этот период время, а потом умножают на количество неиспользованных дней отпуска.

При этом важную роль играет стаж: сотрудник получает 28 дней отдыха за каждый год, а срок работы округляют до количества месяцев. Если сотрудник отработал два года и семь с половиной месяцев, его стаж составит два года и восемь месяцев.

Нельзя заменить компенсацией отпуска: беременным женщинам, работникам в возрасте до 18 лет, а также сотрудникам, занятым на вредных работах (кроме случаев увольнения).

Причины, по которым отпускные оказываются меньше оклада

Источник: «Главбух» № 9, 2008Автор: Р. Корябин Отпускные нередко бывают меньше оклада за такой же период. Дело в том, что этот вид выплат рассчитывают особым образом. Чтобы между работниками и бухгалтерами не возникали споры, мы четко расписали, из-за чего появляется «конфликтная» разница. Прочитав этот материал, любой сотрудник сможет вычислить величину своих отпускных.

Причина первая — при расчете отпускных берут среднее число дней в месяце — 29,4

Кажется логичным высчитать отпускные, взяв за основу число рабочих дней в месяце. Например, если отдых длится неделю, то отпускные должны быть не меньше четверти оклада. Однако по законодательству для расчета используют среднее число календарных дней в месяце (без учета праздников) — 29,4. Из-за этого правильно рассчитанная сумма отпускных только по случайности может совпасть с теми деньгами, которые можно было бы ожидать, опираясь на первый способ вычислений. Отпускные рассчитывают по следующей формуле (расчетный период отработан полностью): О = ЗП : 12 мес. : 29,4 дн. * Д, где О — сумма отпускных; ЗП — сумма начислений работнику за расчетный период (12 месяцев), учитываемых при расчете отпускных; Д — количество календарных дней отпуска. ПРИМЕР 1 Приведем упрощенный расчет отпускных (без учета болезней, отпусков и т. д.). Оклад Иванова С.И. — 25 000 руб. С 14 мая 2008 года Иванов уходит в отпуск на 14 дней (по 27 мая включительно). За расчетный период — с 1 мая 2007 года по 30 апреля 2008 года — его доход составил 300 000 руб. (25 000 руб. * 12 мес.). Средний заработок за один календарный день равен 850,34 руб. (300 000 руб. : 12 мес. : 29,4). То есть размер отпускных составляет 11 904,76 руб. (850,34 руб. * 14 дн.). Оклад Иванова за 10 отработанных в мае дней (из 20 рабочих) составил 12 500 руб. (25 000 руб. : 20 дн. * 10 дн.). Значит, майский доход Иванова из-за отпуска снизился на 595,24 руб. (25 000 – 11 904,76 – 12 500).

Причина вторая — повышение оклада

Всем работникам организации повысили оклад. В этом случае средний заработок для расчета отпускных индексируют. То есть считается, что сотрудники получали в течение всех 12 месяцев расчетного периода повышенные оклады. Если же оклад увеличили не у всех сотрудников, а только у некоторых (в их числе работник, который уходит в отпуск), то индексацию среднего заработка не делают. В результате отпускные еще больше отличаются от текущего оклада. ПРИМЕР 2 Несколько изменим условия примера 1. С 1 марта 2008 года оклад Иванова повысили до 35 000 руб. (повышение было не во всей организации, а именно у Иванова). Средний заработок за один календарный день будет равен 907,03 руб. ((25 000 руб. * 10 мес. + 35 000 руб. * 2 мес.) : 12 мес. : 29,4). Тогда размер отпускных составит 12 698,42 руб. (907,03 руб. * 14 дн.). А всего в мае Иванов получит 30 198,42 руб. (35 000 руб. : 20 дн. * 10 дн. + + 12 698,42 руб.). Это на 4801,58 руб. (35 000 – 30 198,42) меньше его нового оклада. Отпускные будут больше, если оклад повысили, к примеру, с 1 июня 2007 года. Средний заработок в этом случае составляет 1162,13 руб. ((25 000 руб. + 35 000 руб. * 11 мес.) : 12 мес. : 29,4). А сумма отпускных равна 16 269,82 руб. (1162,13 руб. * 14 дн.).

Причина третья — расчетный период отработан не полностью

Когда расчетный период отработан не полностью, это учитывают при начислении отпускных. Из расчетного периода исключают, в частности, время болезни, командировки, отпуска. Начисления за эти периоды при расчете отпускных также во внимание не принимают. Чтобы определить сумму отпускных, сначала считают количество календарных дней, которые сотрудник фактически отработал в расчетном периоде: К = 29,4 дн. * М + (29,4 дн. : Кдн1 * Котр1 + 29,4 дн. : Кдн2 * Котр2…), где К — количество календарных дней, на которое делят доходы за расчетный период; М — количество полностью отработанных месяцев в расчетном периоде; Кдн1… — количество календарных дней в не полностью отработанных месяцах; Котр1… — количество календарных дней в «неполных» месяцах, приходящихся на отработанное время. Из-за такого расчета отпускные могут быть как ниже, так и выше обычного оклада — все зависит от конкретных обстоятельств, от месяца отпуска и т. д. Однако в любом случае расхождения будут очень незначительными.

  • 127422, г. Москва, ул. Тимирязевская, 4/12 (м. Дмитровская)
  • +7 (495) 411-79-69, +7 (495) 1-27-28-29
  • info@oviont.ru
  • Пн- Пт: 09:30 — 18:30

Почему за отпуск и командировку платят меньше

Читайте все накопления сайта по своему профилю, начиная с 2010 г.
Для этого оформите комплексную подписку на выбранный журнал на полугодие или год, тогда:

  • его свежий номер будет ежемесячно приходить к вам по почте в печатном виде;
  • все публикации на сайте этого направления начиная с 2010 г. будут доступны в течение действия комплексной подписки.

А удобный поиск и другая навигация на сайте помогут вам быстро находить ответы на свои рабочие вопросы. Повышайте свой профессионализм, статус и зарплату с нашей помощью!

Рекомендовано для вас

Налоги и взносы при использовании своего автомобиля работником с разъездным характером труда

В прошлом номере мы рассказали о том, как можно уменьшить зарплату сотрудников и что необходимо при этом учитывать. Сейчас говорим об оформлении документов. Даем образцы, которые понадобятся, если решите уменьшить заработную плату по соглашению с работником или в одностороннем порядке – ​из-за изменения условий труда. С обоснованием, почему в отдельных ситуациях рекомендуем поступить определенным образом, а не иначе, в том числе со ссылками на практику судов и разъяснения Роструда. Узнаете, как это может быть связано с внесением изменений в локальные нормативные акты работодателя.

Алексей Каблучков
юрисконсульт ООО «Торговый Дом Авто Ресурс», канд. юрид. наук

Обязательность индексации зарплаты: взгляд судов

Лишение премии или снижение ее размера некоторые работодатели используют для наказания провинившегося или неугодного работника. Но можно ли по закону использовать депремирование как наказание? Допустимо ли устанавливать и уменьшать размер премии произвольно? И вправе ли работодатель лишить премии работника, привлеченного к дисциплинарной ответственности, либо это запрещено как двойное наказание? Как смотрят суды на вопросы депремирования? Поводом для написания статьи стал вопрос читателя. А еще узнаете, какое революционное по сути постановление принял КС РФ в июне этого года, запретив работодателям снижать премиальные выплаты более чем на 20% от размера месячной зарплаты работника.

Сергей Слесарев
частнопрактикующий юрист, эксперт Экспертного центра «Общественная Дума»
Показать больше

Первая зарплата для новичков: когда выдавать?

По правилам ТК РФ зарплата должна выплачиваться сотрудникам не реже чем каждые полмесяца. Конкретные сроки выдачи аванса (зарплаты за первую половину месяца) и расчет работодатель устанавливает самостоятельно. Однако в отношении только устроившихся в организацию сотрудников соблюдение общих сроков часто приводит к тому, что установленная законодательством периодичность не соблюдается. Мы подскажем правильное решение, а также предупредим о том, что грозит нарушителям.

Альбина Островская
эксперт по бухучету и налогообложению

Сдаем сведения о застрахованном лице в ФСС РФ по новой форме

ФСС РФ с этого года назначает пособия работающим в проактивном (беззаявительном) порядке. Были утверждены новые формы документов для их выплаты. Организации уже с 31.05.2022 отчитываются по данным формам. Больше всего вопросов у работодателей возникло по сведениям о застрахованном лице. Рассказываем, в каком случае подается такая отчетность и на что обратить внимание при ее представлении, а также приводим образцы заполнения нового документа в зависимости от разных ситуаций, которые встречаются на практике.

Анастасия Дегтяренко
эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

Шесть вопросов об отпуске без сохранения зарплаты

К нам в редакцию часто поступают вопросы от читателей по поводу оформления и предоставления отпусков «за свой счет». Например, такой: организация решила провести капитальный ремонт в здании офиса и отправить всех работников в отпуск без сохранения зарплаты на время ремонта. Как правильно это оформить? Или вот такой: в каких случаях работодатель обязан предоставить отпуск без сохранения заработка, помимо перечисленных в статье 128 ТК РФ? Поскольку вопросов по теме накопилось немало, мы решили разделаться с ними одним махом и написали полноценную статью об отпуске без сохранения заработка. Она привлекательна тем, что описывает реальные проблемы, возникающие у ваших коллег на практике. Поэтому вполне возможно, что и вы найдете в ней свою ситуацию, над выходом из которой ломаете голову в данный момент.

Комова Наталья
редактор-эксперт журнала

Разный оклад по одной должности: судебная практика

На практике встречаются ситуации, когда работодатель устанавливает разные оклады по одинаковой должности (профессии): вводит «вилку» окладов в штатное расписание и (или) просто в индивидуальном порядке прописывает в трудовых договорах оклад каждому работнику. Законно ли это? Как суды в последнее время смотрят на практику установления различных окладов по одной и той же должности (профессии)? Ответим на эти и связанные с ними вопросы в статье.

6 факторов, которые влияют на отпускные

С середины осени и до середины декабря в организациях традиционно составляют графики отпусков. Чтобы получить больше денег до и после отдыха, иногда достаточно сдвинуть отпуск всего на неделю. Вот шесть факторов, которые влияют на выплаты сильнее всего.

Средняя зарплата

Чем больше официальный доход, тем больше отпускные. Их рассчитывают по среднему заработку за последний год, включая оклад, стимулирующие выплаты, переработки и районный коэффициент. Учитывают только белый доход.

Больничные, отпускные, декретные, командировочные, материальная помощь и компенсация за питание и жилье в расчет не входят

Количество отработанных дней

При расчете берут только отработанные дни, выходные, праздники, дни отпуска за свой счет, если их не больше 14. А еще дни вынужденного прогула — когда сотрудника незаконно отстранили от работы или уволили, а потом восстановили.

В отработанное время не включаются дни, когда сотрудник был в отпуске, на больничном или в командировке. Но в большинстве случаев на размер отпускных это не влияет

Период трудоустройства

Если сотрудник работает в компании менее года, расчетным периодом будет время с даты трудоустройства по месяц, предшествующий началу отпуска. Например, если человек пришел на работу в феврале, а в отпуск уходит в августе, в расчет войдет период с февраля по июль. Доход от предыдущего работодателя не учитывается

Небольшой расчетный период автоматически не уменьшает размер отпускных — гораздо важнее средний заработок. Однако чтобы получить немного больше, имеет смысл брать отпуск после премии, а не до

Наличие в отпускном месяце нерабочих праздничных дней

Зарплату платят за рабочие дни, а отпускные — за календарные. В месяцах, где есть праздники, рабочий день всегда дороже: например, при окладе 170 000 ₽ в январе он стоит 10 000 ₽, а в декабре — 8095 ₽.

Если вы возьмете отпуск в январе, то получите обычные отпускные, а зарплату меньше. Зато будет дольше период непрерывного отдыха. Так, если в 2024 году вы уйдете в отпуск с 9 по 19 января, то будете отдыхать 23 дня, потратив 11 дней отпуска. Отпускные заплатят за 11 дней, а зарплату — за 8 дней

Месяц отпуска

Месяц, в котором работник взял отпуск, может влиять на сумму, которую человек получает после выхода на работу.

Если у вас пятидневка, выбирайте месяцы с наибольшим числом рабочих дней — в 2024 году это июль, август и октябрь. Так можно получить максимум денег после выхода из отпуска. А вот зарплата после отпуска в январе и июне будет минимальной

Количество выходных дней в отпуске

Иногда достаточно включить в отпуск выходные дни, чтобы получить больше. Допустим, уйти отдыхать не в понедельник, а в субботу — закон это разрешает. Но правило работает, только если сотрудник дробит отпуск — к примеру, берет его два раза по 14 дней

Повышаем правовую грамотность

Отвечаем на сложные юридические вопросы и разбираем законы в потоке «Все о правах и обязанностях»

Планируете отдохнуть? Вот что стоит знать:

  1. Как уволиться в отпуске.
  2. Как взять отпуск за свой счет.
  3. Ваши права, если хотите в отпуск.

Новости, которые касаются всех, — в нашем телеграм-канале. Подписывайтесь, чтобы быть в курсе происходящего: @tinkoffjournal

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *