Чем главная касса отличается от операционной кассы
Перейти к содержимому

Чем главная касса отличается от операционной кассы

  • автор:

Операционная касса

Операционная касса может использоваться не только банковскими учреждениями, но и коммерческими предприятиями. В обоих случаях предполагается, что касса расположена на удалении от центрального офиса организации, а выручка после закрытия рабочей смены передается в главную кассу компании. Правовая регламентация вопросов по работе операционного типа касс у субъектов хозяйствования осуществляется положениями следующих документов:

  • Указание ЦБ РФ «О порядке ведения кассовых операций» от 11.03.2014 № 3210-У (ред. от 19.06.2017).
  • Закон о ККТ от 22.05.2003 № 54-ФЗ (ред. от 03.07.2018).
  • Правила эксплуатации ККМ, утвержденные Минфином РФ, № 104 от 30.08.1993.
  • План счетов, утв. Приказом Минфина от 31.10.2000 г. № 94н (ред. от 08.11.2010).

Учет операционных касс

Предприятия могут обустраивать на своих торговых точках кассы для приема наличности от клиентов. Такие кассы должны быть обустроены в соответствии с общими правилами функционирования кассовых помещений. Работу с наличностью можно доверять только специалисту, с которым заключается договор о полной материальной ответственности. Остаток операционной кассы должен сдаваться в главную кассу компании под ответственность старшего кассира. Исключение из общего правила – если операционные кассы подчиняются обособленным подразделениям и производят самостоятельную сдачу излишка денежных средств в банк.

Как осуществляется взаимодействие кассиров операционных касс со старшим кассиром:

  • кассиры на местах принимают наличность от клиентов, фиксируют их в своих операционных журналах учета;
  • при закрытии смены кассир-операционист составляет отчет и сдает накопившиеся за рабочий день деньги старшему кассиру;
  • старший кассир принимает деньги и выписывает приходный ордер, на основании чего составляется запись в кассовой книге;
  • при выдаче денег в операционные кассы кассир оформляет расходный ордер;
  • старшим кассиром ведется книга учета выданных и принятых наличных денежных средств.

Деньги в операционных кассах могут оставаться после закрытия смены при условии, что касса находится в обособленном структурном подразделении и для нее установлен отдельный лимит наличности. В остальных случаях лимит кассы рассчитывается один для главной кассы, отслеживать его поручается старшему кассиру. Если после оприходования выручки со всех операционных касс лимит превышен, старший кассир обязан обеспечить зачисление излишка на расчетный счет компании. Важный нюанс – кассовая книга должна быть одна, независимо от наличия или отсутствия операционных касс у предприятия.

Счет операционной кассы

Для отражения средств, поступающих в операционные кассы компании на торговых точках и выдаваемых кассирами-операционистами, используется субсчет 50.02. Он является активным, приход денег отражается в дебете, а расход фиксируется кредитовыми оборотами. Для каждой торговой точки с кассой надо заводить отдельный субсчет. Аналитические субсчета могут привязываться к кассирам, торговым точкам, обособленным подразделениям.

  • при поступлении наличности в операционную кассу путем снятия денег с текущего счета в банке делается запись между дебетом счета 50.02 и кредитом 51 счета Д50.02 – К 51;
  • оприходование денег кассиром-операционистом при получении средств от покупателя отражается проводкой Д50.02 – К62;
  • выплата средств поставщику из средств, находящихся в операционной кассе, фиксируется в учете корреспонденцией Д60 – К50.02;
  • если кассир-операционист выдает наличность сотруднику компании в подотчет, делается запись Д71 – К50.02.

Банковская операционная касса вне кассового узла

Кассы вне кассовых узлов кредитные учреждения открывают для повышения качества обслуживания клиентов. Это позволяет оказывать услуги физическим лицам и корпоративным клиентам по приему и выдаче наличности за пределами головного офиса банка. График работы таких касс и порядок их информационного взаимодействия с головным офисом должен регламентироваться внутренними распорядительными документами.

Операционная банковская касса может подразделяться на несколько типов:

  • приходная;
  • расходная;
  • вечерняя.

Такие кассы могут осуществлять функции по приему наличности в качестве оплаты коммунальных услуг, купле-продаже иностранной валюты, выдаче наличности, обслуживанию карт, выданных физическим лицам и т.п. (п. 9.8 Инструкции ЦБ РФ от 02.04.2010 № 135-И).

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Чем касса (ККТ) отличается от кассы предприятия

Понятие «касса» — одно из ключевых в работе компании или индивидуального предпринимателя (ИП). При этом оно имеет два значения:

  1. В более узком смысле, например, с точки зрения кассира, — это контрольно-кассовая техника (ККТ).
  2. В широком смысле слова и с точки зрения бухгалтера — это все денежные активы бизнеса и операции с ними.

Иногда между этими двумя значениями возникает путаниц.

Различия ККТ и кассы организации

Один из терминов относится к техническим устройствам, а другой — к сфере бухгалтерского учёта.

Касса как устройство для формирования фискальных чеков

В данном случае имеется в виду кассовый аппарат нового образца — онлайн-касса с доступом в интернет. Согласно закону 54-ФЗ, в 2023 году такое кассовое оборудование необходимо большинству организаций и ИП, занятых в сфере торговли товарами, работами, услугами.

С помощью кассового аппарата не только выбиваются чеки для покупателей, но и отправляются данные в налоговую службу (ФНС). В приборе должен быть установлен специальный чип, который называется фискальным накопителем (ФН). Он автоматически передаёт данные обо всех операциях оператору фискальных данных (ОФД), который их обрабатывает и хранит. Оператор является посредником между налогоплательщиком и ФНС. Когда налоговый инспектор проверяет налогоплательщика, он запрашивает у ОФД сведения обо всех кассовых операциях.

Касса как деньги предприятия (операционная касса)

В данном случае имеется в виду кассовый учёт — все деньги организации и все операции, проводимые с ними, включая получение, хранение, выдачу. Такие операции могут быть не связаны с продажей товаров физлицам и использованием ККТ.

Например, когда организация выдаёт деньги под отчёт сотруднику, снимает деньги с банковского счёта на хозяйственные нужды или выплачивает зарплату, то такие операции не проходят через ККТ.

Порядок ведения кассового учёта компании или ИП прописан в Указании ЦБ РФ № 3210-У от 11.03.2014 г.

Таким образом, операционная касса — это более широкое понятие, которое может включать в себя работу с кассовыми аппаратами. Однако, кассовый учёт ведут и те продавцы, которые не обязаны использовать ККТ.

Чем отличаются документы для разных видов касс

Документы для работы с контрольно-кассовой техникой

Онлайн-касса предназначена для формирования бумажных или электронных фискальных документов:

  • кассовых чеков для покупателей;
  • чеков возврата товара для покупателей;
  • отчётов об открытии и закрытии рабочей смены.

Все эти документы также сохраняются в памяти ФН и передаются через интернет ОФД. Для продавцов чеки и отчёты являются документами, которые подтверждают получение денег от физлиц и являются инструментами внутреннего учёта.

Для покупателя кассовый чек — это гарантия соблюдения его потребительских прав. Для налоговой инспекции фискальные документы являются инструментом контроля налогоплательщиков.

Документы для операционной кассы организации

Здесь больше необходимых для работы документов:

  • Расходный кассовый ордер (РКО) — документ, который оформляется при выплатах из кассы компании.
  • Приходный кассовый ордер (ПКО) — документ, оформляемый при поступлении денег в кассу предприятия.
  • Кассовая книга — журнал для учёта операций по РКО и ПКО.
  • Авансовые отчёты — объяснения работников, на что и как были потрачены выданные под отчёт деньги.
  • Платёжная ведомость (форма Т–53) и расчётно-платёжная ведомость (форма Т–49) — документы, отражающие выплаты заработной платы работникам.

Ведение перечисленной документации относится к соблюдению кассовой дисциплины и, согласно Указанию ЦБ РФ № 3210-У от 11.03.2014 г., обязательно для юрлиц и необязательна для ИП.

У предпринимателей упрощённый способ ведения бухгалтерской отчётности: они могут не составлять ПКО и РКО, не обязаны работать с кассовой книгой. Однако должны оформлять расчётно-платёжную или платёжную ведомости выдачи зарплаты работникам.

Как связаны онлайн-касса и операционная касса предприятия

Допустим, магазин весь день продаёт товары физлицам. Покупатели платят наличными деньгами и переводами с банковских карт. Все эти операции проходят через ККТ. Кассир выдаёт покупателям чеки, о чём информация сохраняется в памяти накопителя и передаётся ОФД.

В конце дня кассир формирует ПКО на сумму поступивших за день средств. Для этого он использует сохранённую на ФН информацию о продажах. Однако, выбитые кассовым аппаратом чеки — это фискальные документы ККТ, а приходный кассовый ордер — документ, относящийся к кассовой дисциплине.

Или другой пример: магазин торгует в розницу через онлайн-кассу и одновременно с этим отправляет большие партии товара компаниям-заказчикам, получая деньги на расчётный счёт в банке. К концу дня в кассе магазина находятся деньги, поступившие через онлайн-кассу, и средства, пришедшие напрямую на расчётный счёт.

Бухгалтеру нужно собрать все данные. Чтобы сделать это быстрее, избежать ошибок и автоматизировать бухгалтерский учёт, владельцы торговых точек объединяют кассовое программное обеспечение с бухгалтерским.

Внедрение ККТ нового поколения существенно упростило бухгалтерский учёт. Например, больше не нужно составлять справку-отчёт кассира-операциониста и акт о проверке наличных денежных средств. Информация, которая раньше содержалась в этих документах, теперь попадает в налоговую инспекцию автоматически через защищённые каналы интернета.

Каковы штрафные санкции за неприменение ККТ

Меры наказания, связанные с использованием контрольно-кассовой техники, прописаны в статье 14.5 КоАП. В частности, к ним относятся такие:

  1. Если продавец не выдаст покупателю кассовый чек, ФНС может наложить штраф на ИП или должностное лицо организации в размере 2 000 рублей, на юрлицо — 10 000 рублей. О ситуациях, когда чек не был выдан, налоговая инспекция узнаёт из жалоб покупателей.
  2. Если продавец вообще работает без ККТ, хотя по закону должен вести расчёты через кассу, налоговая может оштрафовать бизнес или даже приостановить его деятельность. ИП или должностное лицо могут оштрафовать минимум на 10 000 рублей. Максимальный размер штрафа будет зависеть от размера выручки, которая прошла мимо кассы и составит от 25 до 50 % от суммы выручки. Юрлицо может получить штраф минимум 30 000 рублей, максимальный размер взыскания может достигать 100% выручки, прошедшей мимо кассы. При повторном нарушении деятельность ИП или организации могут приостановить на срок до 90 суток.
  3. Если владелец бизнеса допустил ошибки при регистрации кассовой техники или использовал аппарат, который не соответствует требованиям закона, налоговая может оштрафовать или вынести предупреждение. Оно используется при первичных нарушениях или нарушениях не по вине бизнесмена (технические проблемы с кассовой техникой). Штраф для должностных лиц и ИП составляет от 1 500 до 3 000 рублей, а для юрлица — от 5 000 до 10 000 рублей.
  4. Если продавец должен был выдать покупателю электронный чек (или иное подтверждение продажи по требованию покупателя), но не выдал его, налоговая может выписать штраф или предупреждение. Размер штрафа для должностных лиц и ИП — 2 000 рублей, а для юрлиц — 10 000 рублей.

Все санкции, относящиеся к операционной кассе, прописаны в статье 15.11 КоАП.

Что такое касса предприятия? ККТ и учет наличных средств

Касса

В бухгалтерии есть два понятия слова касса, и иногда с ними возникает некоторая путаница. Под кассой организации или ИП в широком смысле понимается совокупность денежной наличности и операций, проводимых с нею. Поэтому ее еще называют операционной кассой. Кроме того, касса — это аппарат ККМ для выбивания чеков при реализации товара. Как соотносятся эти понятия?

Касса и ККТ — в чем различия?

Что такое касса, как аппарат, то есть ККМ, понятно всем. Что же касается операционной кассы, то ее можно представить как виртуальный кошелек организации (ИП), в котором лежат наличные средства. В отличие от ККМ, в таком кошелке отражаются изменения денежных средств не только за счет реализации, но и от прочих операций. Например:

  • операция 1 — денежные средства сняты с банковского счета на хозяйственные нужды — это приход по операционной кассе;
  • операция 2 — выданы суммы сотрудникам под отчет — это расход по операционной кассе.

При этом ни первая, ни вторая операции не имеют никакого отношения к ККТ. Деньги получаются бухгалтером в банке и попадают в сейф. Оттуда же они выдаются работникам под отчет.

Назначение ККТ — фиксировать изменения выручки, то есть приход от реализации товаров и расход при их возврате, а также выбивать кассовый чек. Современные ККТ также обязаны передавать данные в ФНС через интернет.

В отличие от этого, операционная касса как совокупность денежной наличности отражает изменение средств в результате не только реализации, но и иных операций. Таким образом, операционная касса является более широким понятием, чем ККТ, а применение кассового аппарата является одним из элементов ведения кассового учета. Такой учет ведут и те торговые точки, которые не применяют кассовые аппараты.

Кассовый учет

Существует два вида кассового учета — базовый и упрощенный. Базовый учет подразумевает составление таких документов:

  1. Приходный кассовый ордер — оформляется при поступлении денежных средств в кассу.
  2. Расходный кассовый ордер — при выдаче наличных.
  3. Кассовая книга — в ней отражаются все операции, при которых выписываются ПКО и РКО.
  4. Авансовые отчеты — составляются работниками, чтобы отчитаться о суммах, которые были выданы им под отчет.
  5. Документы, по которым производятся выплаты работникам наличных средств:
    • расчетно-платежная форма Т-49;
    • платежная ведомость Т-53.

Также существует понятие кассового лимита, то есть максимальная сумма наличности, которая может быть в кассе. Лимит рассчитывается в соответствии с порядком, установленным Центральным банком РФ и закрепляется внутренним документом, например, приказом. Нарушать его можно лишь тогда, когда средства в кассе предназначены для выдачи физлицам.

Особенности упрощенного учета

С 1 июня 2014 года субъекты малого предпринимательства и индивидуальные предприниматели могут применять упрощенный кассовый учет. Он подразумевает отказ от приходного и расходного кассовых ордеров, кассовой книги. Также нет необходимости устанавливать лимит наличности. Таким образом, субъекты, принимающие упрощенный кассовый учет, обязаны составлять только платежно-расчетную форму № Т-49 и ведомость № Т-53.

Учет операций, которые проводятся через ККТ

Кассовые операции, то есть расчеты с покупателями, также оформляются документально. И это не только фискальный документ — кассовый чек, но и ПКО, РКО и некоторые виды отчетов. Раньше их было гораздо больше, но с внедрением онлайн-касс это количество существенно сократилось. В общей сложности отменены 9 отчетов, в том числе журнал и справка-отчет кассира-операциониста, акт о проверке наличных денежных средств, а также некоторые другие акты и журналы. Информация, которая передавалась в этих отчетах, теперь поступает с онлайн-касс в автоматическом режиме.

Приходный кассовый ордер можно сформировать в электронном виде. Делается это автоматически по данным о продажах, которые сохраняются в онлайн-кассе на фискальном накопителе (ФН). Эти данные формируются в виде кассового чека, а также отчетах о регистрации аппарата в ФНС (или изменении информация о кассе), открытии и закрытии смены, текущих расчетах и закрытии ФН. Для этого ККТ должна быть интегрирована с бухгалтерской учетной системой или сервисом.

Расходный кассовый ордер также можно составлять в электронном виде.

Расходные операции бывают двух типов:

  1. Выдача денег из кассы сотруднику организации.
  2. Возврат денег покупателю.

В первом случае кассовый чек не пробивается и никаких данных в ФНС не передается. Но необходимо указать причину выдачи денежных средств, например, зарплата или оплата наличными средствами поставщику за товары/услуги.

Случай возврата денег покупателю более сложный. Тут возможно несколько вариантов действий.

  1. Покупатель купил товар за наличные денежные средства и вернул его в тот же день. В этом случае деньги покупателю возвращаются из кассы, кассир пробивает чек с признаком расчета «возврат прихода», а данные об операции сразу направляются в ФНС.
  2. Покупатель купил товар за наличные и возвращает его в другой день. Кассир должен отыскать в памяти ККТ нужную смену за последние 14 дней, найти чек, выбитый при реализации этого товара и произвести возврат чека. Средства возвращаются покупателю из кассы, а в ФНС направляется чек с признаком «возврат прихода».
  3. Покупка оплачивалась банковской картой, и на нее же будет произведен возврат. Эта ситуация несколько сложнее, поскольку автоматически сделать возврат могут не все терминалы. В этом случае все делается в несколько этапов:
    • оформляется заявление о возврате, а на его основании — расходный кассовый ордер;
    • по данным РКО составляется платежное поручение;
    • по платежному поручению деньги возвращаются на счет покупателя с расчетного счета продавца или из его наличных средств (в данном случае под наличными средствами понимается не денежный ящик ККТ, а операционная касса, например, наличность в сейфе).

Штрафные санкции

Если организация неправильно учитывает операции по операционной кассе, это считается грубым нарушением правил бухгалтерского учета и карается по статье 15.11 КоАП. Должностное лицо может быть оштрафовано на 5000-10000 рублей, а если повторить нарушение — на 10000-20000 рублей. В качестве альтернативной меры может быть применена дисквалификация на срок до двух лет.

Штрафы за нарушение порядка применения ККТ более разнообразны. Они приведены в статье 14.5 КоАП РФ.

Если ККТ не применяется при проведении операций, которые должны быть проведены через нее, то предпринимателя или должностное лицо штрафуют на 25-50% суммы, которая проведена без применения аппарата. При этом минимальный штраф составит 10000 рублей. Штраф для организации за подобные правонарушения составит 75-100% не отраженных в кассовых чеках сумма, но не менее 30000 рублей. Если то же самое правонарушение повторится, должностное лицо может быть дисквалифицировано на 1-2 года. Организация и предприниматель и вовсе рискуют своей дальнейшей деятельностью — она может быть приостановлена на срок до 90 суток.

Если продавец не выдал чек, на первый раз его могут просто предупредить. В худшем случае штраф должностному лицу составит 2000 рублей, а юридическому — 10000 рублей.

Если организация нарушит правила применения или порядок регистрации кассовой техники, то будет оштрафована на 5000-10000 рублей. Должностному лицу за то же правонарушение грозит штраф 1500—3000 рублей.

Если вы допустили правонарушение неумышленно, целесообразно сразу же проинформировать об этом ИФНС. Тогда штрафа можно избежать в соответствии с пунктом 15 статьи 14.5 КоАП. Однако это верно в том случае, если ИФНС еще не знает о вашем правонарушений.

Чем касса (ККТ) отличается от кассы предприятия

Бухгалтеры скажут, что касса — это совокупность всех денежных средств компании. Владелец магазина скажет, что касса — это устройство, которое печатает чеки. Поможем разобраться в том и другом, чтобы не запутаться в терминах. А еще объясним, какие законодательные акты регулируют работу с той и другой кассой.

Мария Кустович Автор Контур.Маркета

В этой статье:
  • Что такое касса
  • Разные кассы — разные кассовые документы
  • Как связаны онлайн-касса и касса предприятия

Что такое касса

Раскроем суть двух терминов: один из них связан с техникой для расчета покупателей, другой — с бухгалтерией.

Касса как аппарат для формирования фискальных чеков. Более правильно называть это контрольно-кассовой техникой (ККТ) или онлайн-кассой. Именно такими терминами оперирует Закон.

Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ регулирует правила применения ККТ в магазинах, заведениях общепита и на предприятиях сферы услуг. Если точнее, то в ведении Закона находятся все расчеты с физлицами, между организациями и ИП. Что прописано в Законе: какие предприятия обязаны использовать онлайн-кассу, при каких именно расчетах нужна касса, как правильно формировать чеки при продаже или возврате. Есть и другие, более специфические вещи, например как правильно оформлять чеки платежным агентам.

Оксана Кобзева
Эксперт Контур.Маркета по кассовому законодательству

В том же Законе прописаны исключения, при которых можно не применять онлайн-кассу или случаи, когда бизнес может обойтись без услуг оператора фискальных данных.

Какие ИП и юрлица могут работать без кассы. Обновленная памятка Касса как деньги предприятия (операционная касса). Это совокупность всех наличных операций компании, например прием денег, хранение и выдача. Из кассы предприятия происходят все наличные расходы, которые связаны с деятельностью компании.

Порядок ведения кассовых операций регулирует Указание ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У. Требования касаются наличных расчетов между ИП и организациями, в том числе кредитными и бюджетными. Для ИП предусмотрен упрощенный порядок, например не нужно вести кассовую книгу или устанавливать кассовый лимит.

Татьяна Евдокимова
Эксперт сервиса Контур.Бухгалтерия

«Кассой» могут называть и отдельное помещение, и сейф в офисе, и даже ящик в письменном столе руководителя.

Разные кассы — разные кассовые документы

Расчет на онлайн-кассе оформляется фискальным документом — кассовым чеком. Он может быть бумажный или электронный.

Если покупатель вернул товар, эта операция тоже оформляется кассовым чеком. А еще бывают чеки, которые касса печатает в качестве отчета:

  • отчет о текущем состоянии расчетов (раньше назывался х-отчет) показывает, сколько денег пробили на кассе с начала смены к моменту формирования отчета. Таких отчетов может быть несколько в течение одной смены;
  • отчет о закрытии смены (раньше назывался z-отчет) показывает, сколько денег пробили за всю текущую смену. Такой отчет снимают один раз, перед окончанием смены.

Для компании-продавца чек — это подтверждение прихода денег на счет организации и в некоторых случаях форма отчетность в налоговую. Для клиента это подтверждение покупки и гарант того, что деньги можно вернуть в случае нарушения потребительских прав. Для ФНС чек — это инструмент контроля за компанией-налогоплательщиком.

Кассовые документы — это часть более обширного и ёмкого понятия «кассовая дисциплина». Этот термин касается уже операционной кассы предприятия.

Кассовая дисциплина обязательна для юрлиц и не обязательна для ИП (Указание ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У).

Вот какие документы нужно оформлять юрлицу в рамках кассовой дисциплины:

  • Приходный кассовый ордер (ПКО) о поступлении денег в кассу предприятия
  • Расходный кассовый ордер (РКО) об изъятии денег из кассы организации, например для покупки канцтоваров или выдачи зарплаты
  • Кассовая книга, в нее записывают все операции, который оформляли ПКО или РКО.

ИП не обязательно работать с ордерами и кассовой книгой, но для выдачи зарплаты сотрудникам обязательно нужно оформлять расчетно-платежную или платежную ведомости.

Как связаны онлайн-касса и касса предприятия

Рассмотрим варианты поступления оплаты от физических лиц. Физические лица могут оплачивать товары как наличными, так и банковскими картами. Факт получения наличных в кассу предприятия по итогу дня нужно фиксировать оформлением приходного кассового ордера. Поступления по платежным картам отражаются на банковском счете организации. При этом оба варианта платежей фиксируются на онлайн-кассе.

Пример. Магазин продал большую партию канцтоваров в офис. Оплата была между ИП и юрлицом через банк, такие платежи можно проводить без онлайн-кассы. Одновременно магазин продает ручки, тетради и карандаши обычным покупателям, то есть физлицам, и в этом случае применяет онлайн-кассу по требованиям Закона № 54-ФЗ. Таким образом, в кассе торгового предприятия числятся и деньги, поступившие через банк, и деньги, поступившие через онлайн-кассу.

Чтобы правильно учесть поступления и расходы, бухгалтеру магазина нужно собрать информацию из разных мест: банковские выписки, накладные на поставку товара, выручка и возвраты на онлайн-кассе.

Хорошо, если бухгалтерская программа интегрирована с учетной системой и кассовой программой. В этом случае бухгалтеру не нужно вручную переносить данные с ККТ и переписывать цифры с приходных и расходных накладных. Специалист получает из учетной системы готовую первичку сразу в электронном виде, а еще в бухучет автоматически поступают сведения о выручке, прибыли и даже рентабельности.

Как происходит отправка данных в бухучет из Контур.Маркета С внедрением онлайн-касс количество обязательных бухгалтерских документов сократилось. Например давно отменили справку-отчет кассира-операциониста и акт о проверке наличных денежных средств. Информация, которая передавалась в этих отчетах, теперь поступает в контролирующие органы с онлайн-касс в автоматическом режиме. Таким образом, онлайн-касса, кассовое ПО и учетные системы помогают бухгалтерам снизить количество рутины при подготовке отчетности.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *