Чем ип отличается от физического лица
Перейти к содержимому

Чем ип отличается от физического лица

  • автор:

Различие ИП от физического лица

Подборка наиболее важных документов по запросу Различие ИП от физического лица (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

  • Индивидуальный предприниматель:
  • 18210202103081013160
  • 18210202140061110160
  • 18210807010011000110
  • 18211301020016000130
  • 4-ндфл кто сдает
  • Показать все
  • Индивидуальный предприниматель:
  • 18210202103081013160
  • 18210202140061110160
  • 18210807010011000110
  • 18211301020016000130
  • 4-ндфл кто сдает
  • Показать все

Судебная практика

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Статья: Правовое определение предпринимательской деятельности для целей налогообложения: постановка проблемы
(Копина А.А.)
(«Финансовое право», 2021, N 1) Очевидно, что при реализации отношений, связанных с государственным принуждением, ключевым признаком предпринимательской деятельности будет выступать государственная регистрация. Так, бесспорное взыскание налога, приостановление операций по счетам налогоплательщика будут осуществляться в отношении индивидуального предпринимателя, зарегистрированного в таком качестве , при этом, поскольку имущество у индивидуального предпринимателя и физического лица не разграничено, то не будет иметь значения для реализации соответствующих норм осуществление лицом обычной, свойственной для физического лица деятельности. Вместе с тем при определении лица как налогоплательщика определенного вида для целей уплаты налога общей системы налогообложения учитывается уже характер осуществляемой лицом деятельности, в этом случае сам факт государственной регистрации имеет значение, но его отсутствие не всегда является препятствием для того, чтобы лицо признать индивидуальным предпринимателем, а значит, плательщиком соответствующего налога. Налоги специальных режимов предполагают заявительный порядок перехода на их уплату, что делает невозможным их использование без государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. Это различие обусловлено не только тем, что в отличие от общей системы налогообложения налоги специальных налоговых режимов имеют своей целью стимулирование определенных категорий налогоплательщиков, но и самой сущностью налога, предопределяющей его конструкцию.

Статья: Новеллы фискалитета: единый налоговый платеж
(Титов А.С.)
(«Финансовое право», 2023, N 5) Понятие единого налогового платежа и ранее содержалось в тексте НК РФ, однако из-за различия в статусности налогоплательщиков, классификации их на физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей институт единого налогового платежа был слишком громоздким и не очень органично вписывался в структуру исполнения налоговой обязанности, вызывая массу проблем как процессуального, так и материального характера. Учитывая четырехлетние результаты правоприменения пилотного проекта по апробации нового механизма уплаты налогов на добровольной основе, законодателем проведена «работа над ошибками», результатом которой и стало принятие Федерального закона от 14 июля 2022 г. N 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» .

Нормативные акты

Постановление Конституционного Суда РФ от 27.04.2001 N 7-П
«По делу о проверке конституционности ряда положений Таможенного кодекса Российской Федерации в связи с запросом Арбитражного суда города Санкт — Петербурга и Ленинградской области, жалобами открытых акционерных обществ «АвтоВАЗ» и «Комбинат «Североникель», обществ с ограниченной ответственностью «Верность», «Вита — Плюс» и «Невско — Балтийская транспортная компания», товарищества с ограниченной ответственностью «Совместное российско — южноафриканское предприятие «Эконт» и гражданина А.Д. Чулкова» 1.2. Положения части шестой статьи 231, статьи 230, пункта 6 статьи 291 и абзаца четвертого статьи 320 Таможенного кодекса Российской Федерации касаются оснований и условий применения ответственности за таможенные правонарушения предприятий, учреждений, организаций, а также физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, и не распространяются на иных физических лиц. Это не является нарушением принципа равенства всех перед законом (статья 19, части 1 и 2, Конституции Российской Федерации), который гарантирует одинаковые права и обязанности для субъектов, относящихся к одной категории, и не исключает возможность установления различных условий привлечения к ответственности для различных категорий субъектов права (в данном случае — юридических лиц и лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, с одной стороны, и физических лиц, с другой). Такие различия, однако, не могут быть произвольными, они должны основываться на объективных характеристиках соответствующих категорий субъектов.

Определение Конституционного Суда РФ от 14.12.2004 N 451-О
«Об отказе в принятии к рассмотрению запроса Палаты Представителей Законодательного Собрания Свердловской области о проверке конституционности пункта 1 статьи 374 Налогового кодекса Российской Федерации» Согласно абзацу третьему пункта 2 статьи 11 и части первой статьи 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками признаются в том числе индивидуальные предприниматели, на которых в соответствии с данным Кодексом возложена обязанность уплачивать налоги. Индивидуальная предпринимательская деятельность по своей правовой природе отличается от экономической деятельности организаций тем, что не предполагает обособление и консолидацию капитала, а, напротив, заключается в использовании собственного имущества физического лица в предпринимательских целях. Различия в экономической основе осуществления предпринимательской деятельности индивидуальными предпринимателями и организациями проявляются и в неодинаковом порядке ведения ими учета доходов, расходов, хозяйственных операций и составления бухгалтерской отчетности (пункт 2 статьи 4 Федерального закона «О бухгалтерском учете», пункт 2 статьи 54 Налогового кодекса Российской Федерации). Поэтому на индивидуальных предпринимателей не может быть возложена обязанность по уплате налога, аналогичного налогу на имущество организаций.

Правовые ресурсы

  • «Горячие» документы
  • Кодексы и наиболее востребованные законы
  • Обзоры законодательства
    • Федеральное законодательство
    • Региональное законодательство
    • Проекты правовых актов и законодательная деятельность
    • Другие обзоры
    • Календари
    • Формы документов
    • Полезные советы

    Можно ли считать ИП юридическим лицом?

    Возможности юрлиц и физлиц различаются: то, что доступно первым, невозможно для вторых, и наоборот. Разбираемся, является ли ИП юрлицом и в чём между ними разница?

    Перед тем как запустить бизнес, предприниматель обязан зарегистрироваться в налоговой (это можно сделать в МФЦ, отделении ФНС или через интернет-банк СберБизнес). При этом необходимо выбрать, в каком статусе предприниматель будет работать: как ИП или создаст юридическое лицо. Многие выбирают статус индивидуального предпринимателя — его легко зарегистрировать по упрощённой процедуре, но в то же время некоторые особенности отличают ИП от юрлиц.

    Как определяется юридическое лицо?

    Согласно Гражданскому кодексу (ГК), юридическое лицо — это организация, которая владеет обособленным имуществом и отвечает им по своим обязательствам. Юрлицо обязано иметь запись о регистрации в Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ), может осуществлять может осуществлять гражданские права, участвовать в судебных разбирательствах: быть истцом и ответчиком. Пример юрлица — общество с ограниченной ответственностью (ООО).

    Юрлица обязаны вести бухгалтерскую отчётность, подавать отчётность в ФНС, иметь печать и расчётный счёт , название и место регистрации.

    Как определяется физическое лицо?

    Физическое лицо в ГК тоже присутствует, но без толкования. Глава 3 скорее описывает его признаки и характеристики. В ней фигурирует слово «гражданин», а понятие физического лица остаётся либо в скобках, либо за ними. Таким образом физическим лицом считается гражданин, у которого есть права и обязанности, а также способность их реализовывать.

    Ответить на юридические вопросы ИП поможет сервис Юрист для бизнеса. Советуйтесь с профессионалом в любое время суток и без выходных, по телефону или в личном кабинете. Время консультаций не ограничено.

    Если юрлицо по умолчанию воспринимается как предприятие, то к функционалу физического лица есть вопросы. В статье 23 ГК РФ говорится, что гражданин (физическое лицо) имеет право заниматься предпринимательской деятельностью, не создавая юридическое лицо, при условии регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Заниматься коммерческой деятельностью без образования ИП или юрлица (или регистрации в качестве самозанятого, то есть плательщика налог на профессиональный доход) — незаконно. Это главное отличие физлица без регистрации и индивидуального предпринимателя, который официально зарегистрирован и обязан платить налоги в пользу государства.

    Почему ИП иногда причисляют к должностным и юридическим лицам?

    По закону ИП обозначает физическое лицо, но в некоторых случаях обладает признаками должностного и юридического лица. В этом случае нужно понимать, как трактует правовой статус бизнесмена законодательство в зависимости от потенциального правонарушения.

    ИП – это лицо, которое осуществляет самостоятельную предпринимательскую деятельность. В отличие от обычного физлица, ИП должен следовать ряду обязательств: сдавать отчётность в ФНС, платить налоги и страховые взносы в срок, выплачивать зарплаты сотрудникам (если они есть), соблюдать права потребителя, выполнять договорённости перед контрагентами.

    ИП не приравнивается к юрлицу, но может нести ответственность, как руководитель юридического лица, который приравнивается к должностному лицу. Так, согласно КоАП, ИП в части случаев в Кодексе административных правонарушений РФ (КоАП РФ) несут ответственность за административные правонарушения, как должностные лица. При заключении договора на расчётно-кассовое обслуживание в банке ИП, как и юрлицо, получает отдельный расчётный счёт для бизнеса. Впрочем, в отличие от юрлиц, для ИП наличие расчётного счёта необязательно — счёт можно не открывать, если платёж по одному договору с другим предпринимателем или юрлицом не превышает 100 тысяч рублей.

    Степень ответственности перед законом разграничивает требования к обычному физлицу и ИП. В КоАП есть виды лиц, которые ранжируются по ответственности: юридические лица, должностные лица, физические лица. А ИП в разных составах выделяются либо как самостоятельные нарушители, либо относятся по ответственности к одной из двух вышеперечисленных категорий. Например, за занижение цен (регулируемых государством) установлены следующие штрафы:

    Является ли индивидуальный предприниматель юридическим или физическим лицом?

    Регистрация гражданина в качестве индивидуального предпринимателя не приводит к созданию нового субъекта права: индивидуальный предприниматель (далее также — ИП) — это физическое лицо, которое имеет специальный статус, позволяющий законно вести предпринимательскую деятельность.

    Возможность заниматься предпринимательской деятельностью, не создавая юридическое лицо, является одним из правомочий, которое входит в содержание правоспособности граждан (ст. 18 ГК РФ). В силу принципа национального режима (ч. 3 ст. 62 Конституции РФ, ст. 4 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации») статус индивидуального предпринимателя могут также приобретать иностранные граждане и лица без гражданства. Условием для регистрации иностранца или апатрида в качестве индивидуального предпринимателя выступает наличие права временно или постоянно проживать в РФ (пп. «е» п. 1 ст. 22.1 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», далее — Закон о регистрации).
    Для приобретения статуса индивидуального предпринимателя физическое лицо проходит процедуру регистрации в ФНС России в уведомительном порядке. Процедура регистрации ИП, установленная гл. VII.1 Закона о регистрации, имеет ряд отличий от процедуры регистрации создания юридического лица, в частности: применяются иные формы документов, отличается состав сведений, подлежащих внесению в Единый государственный реестр, в отношении ИП и юридического лица.
    Действующее законодательство однозначно определяет, что индивидуальный предприниматель ведет деятельность без образования юридического лица (ст. 23 ГК РФ, абз. 4 п. 2 ст. 11 НК РФ). Но с учетом цели и направленности на систематическое получение прибыли к деятельности ИП применяются те же правила, что установлены для юридических лиц, являющихся коммерческими организациями. Специфика правового статуса ИП как физического лица также учитывается, поэтому в ряде нормативных правовых актов разграничиваются нормы для юридических лиц и для индивидуальных предпринимателей. В частности, ответственность ИП за административные правонарушения, как правило, отличается от ответственности юридического лица и определяется правилами ответственности должностных лиц, если прямо не предусмотрено иное (примечание к ст. 2.4 КоАП РФ, примеры исключения — примечания к ст. ст. 6.16, 12.31.1 КоАП РФ).
    Характерными особенностями правового статуса ИП как физического лица являются следующие:

    1. В зависимости от целей участия в гражданских правоотношениях наличие статуса индивидуального предпринимателя может не приниматься во внимание. Например, наличие статуса ИП у гражданина не ограничивает его возможности пользоваться теми же правами и гарантиями, что и физические лица, не осуществляющие предпринимательскую деятельность. Это касается сфер личных, семейных, бытовых или иных отношений, не связанных с предпринимательством, например:
    • когда предприниматель совершает повседневные личные покупки, на него распространяется действие Закона РФ от 07.02.1992 N 2300-1 «О защите прав потребителей» (в том числе при обращении в суд общей юрисдикции за защитой по сделкам, заключенным им с продавцом (исполнителем) при продаже товаров (выполнении работ, оказании услуг) исключительно для личных, семейных, домашних, бытовых и иных нужд, не связанных с осуществлением им предпринимательской деятельности (п. 17 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28.06.2012 N 17 «О рассмотрении судами гражданских дел по спорам о защите прав потребителей»));
    • ИП могут составлять завещания или наследственные договоры, заключать брачные договоры или соглашения о разделе совместно нажитого имущества и т.д. (ст. ст. 1118 — 1120, 1140.1 ГК РФ, ст. ст. 38, 40 СК РФ).
    1. Имущество, которым индивидуальный предприниматель отвечает по своим обязательствам, не является обособленным в отличие от юридических лиц. Это связано с тем, что имущественная масса лица как гражданина и индивидуального предпринимателя едина, не разделяется в зависимости от того, используется оно в предпринимательской деятельности или в качестве личного. Позиция, согласно которой имущество гражданина, имеющего статус ИП, юридически не разграничено, остается неизменной начиная с Постановления Конституционного Суда РФ от 17.12.1996 N 20-П «По делу о проверке конституционности пунктов 2 и 3 части первой статьи 11 Закона Российской Федерации от 24 июня 1993 года «О федеральных органах налоговой полиции».
      Поэтому, даже если требования связаны с ведением предпринимательской деятельности, обращение взыскания возможно и на имущество, которое ИП использует в личных целях. Исключение — имущество, на которое не может быть обращено взыскание (ст. 24 ГК РФ, ст. 446 ГПК РФ, п. 3.1 Постановления Конституционного Суда РФ от 14.05.2012 N 11-П «По делу о проверке конституционности положения абзаца второго части первой статьи 446 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан Ф.Х. Гумеровой и Ю.А. Шикунова»).
      Для регулирования процедур банкротства индивидуального предпринимателя применяются общие правила банкротства граждан, и лишь дополнительные последствия признания несостоятельным ИП учитывают его статус (ст. ст. 214.1, 216 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»). Возбуждение дела о банкротстве гражданина будет распространяться на него и как на индивидуального предпринимателя.
    2. При участии в гражданском обороте, публично-правовых отношениях индивидуальный предприниматель действует под своим именем гражданина, включающим фамилию и собственно имя, а также отчество, если иное не вытекает из закона или национального обычая (п. 1 ст. 19 ГК РФ). При этом ему предоставлена возможность использовать те же средства индивидуализации, что и юридическим лицам, за исключением фирменного наименования.
    3. Из-за специфики статуса индивидуальные предприниматели не могут заниматься некоторыми видами деятельности, доступными коммерческим организациям. Как правило, это виды деятельности, требующие специальной правоспособности или лицензирования. К примеру, на основании п. 1 ст. 6 Закона РФ от 27.11.1992 N 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» страховщиками могут быть только юридические лица; в силу ст. 1 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности» кредитными организациями, как банковскими, так и небанковскими, также являются исключительно юридические лица; согласно ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 21.11.2011 N 325-ФЗ «Об организованных торгах» организатором торговли может являться только хозяйственное общество.
      Таким образом, индивидуальный предприниматель после регистрации ведет предпринимательскую деятельность в качестве физического лица, без образования юридического лица, но преимущественно руководствуется теми же правилами, что и коммерческие организации. Исключения предусматриваются законами, иными правовыми актами, существом правоотношений.

    С уважением, адвокат Анатолий Антонов, управляющий партнер адвокатского бюро «Антонов и партнеры».

    Материал статьи взят из открытых источников

    Кого считают индивидуальным предпринимателем

    Предпринимателями нередко называют владельцев своего дела. По закону же люди, которые работают на себя, имеют разные статусы, индивидуальный предприниматель — один из возможных. Разобрались в особенностях ИП

    Деловая среда Платформа знаний и сервисов для бизнеса
    Сервис по регистрации ИП

    Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую

    Кто считается предпринимателем по закону

    Официально вести бизнес, независимо от его размера, можно только после государственной регистрации. Наиболее распространенные варианты оформления:

    • ООО — общество с ограниченной ответственностью;
    • ИП — индивидуальный предприниматель;
    • самозанятый — физлицо, без статуса ИП.

    В обиходе предпринимателем называют любого бизнесмена. В эту категорию попадают и самозанятые-физлица, и ИП, и учредители ООО, и даже участники акционерных обществ.

    По закону же индивидуальный предприниматель — это отдельная форма регистрации. Можно вести деятельность в качестве ИП и быть участником ООО, но это будут два разных юридических статуса.

    Кроме того, индивидуальный предприниматель может применять налоговый режим для самозанятых, то есть отчислять налог на профессиональный доход, или НПД. Даже в этом случае он будет работать как ИП, а не как обычное физлицо.

    Как ИП перейти на НПД

    Индивидуальный предприниматель — физическое лицо или юридическое?

    Индивидуальный предприниматель — это физическое лицо. Но, в отличие от обычного физлица, к бизнесмену в статусе ИП есть дополнительные требования.

    �� Пример
    Когда ИП нанимает сотрудников, то берет на себя обязанности налогового агента наравне с юридическим лицом, то есть должен зарегистрироваться в ПФР, Фонде социального страхования, платить за работников НДФЛ, страховые взносы и сдавать по ним отчетность.

    Сервис по регистрации ИП

    Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую

    Чем ИП отличается от юридического лица

    Законодательство РФ не разделяет доходы, обязательства и имущество ИП на личные и предпринимательские. Поэтому ИП единолично несет ответственность по своим предпринимательским долгам личным имуществом, кроме единственного жилья и другой неприкосновенной собственности.

    Всеми средствами ИП распоряжается самостоятельно. Может вносить или снимать деньги с расчетного счета на личные нужды без дополнительных налогов и отчетности.

    В ООО личные доходы или долги участников никак не связаны с доходами и обязательствами компании. Например, если один из них взял кредит на личные цели, погасить его за счет средств фирмы он не может.

    Ответственность за долги компании — за исключением субсидиарной ответственности в случае банкротства или нарушения закона — участники ООО несут в размере долей в уставном капитале. Минимальный размер УК — 10 000 рублей.

    Легально вывести или распределить прибыль ООО между участниками можно либо через начисление зарплаты, либо выплатой дивидендов не чаще, чем раз в квартал. Помимо уплаты УСН-налога или налога на прибыль с дивидендов нужно заплатить НДФЛ, а с зарплаты, кроме НДФЛ, — страховые взносы.

    Что лучше открыть — ИП или ООО

    Регистрация

    Чем ИП отличается от самозанятого — физического лица

    Если ИП перейдет на уплату налога на профессиональный доход, то будет работать на тех же условиях и платить налоги, как самозанятый без статуса ИП. Но есть и отличия:

    1. Самозанятому — физическому лицу нельзя открыть расчетный счет, он принимает оплату на личную карту. Что касается ИП-самозанятых, то они могут открывать расчетные счета, например для удобства расчетов с партнерами.
    2. Все ИП обязаны сдавать отчетность в Росстат в рамках сплошного статистического наблюдения раз в 5 лет. Последний раз сдавать такие отчеты нужно было за 2020 год, значит, следующие предприниматели будут представлять в 2026 году за 2025-й.

    Зарегистрируйте самозанятость через Сбербанк Онлайн и получите бонусы

    Кто может быть ИП, а кто — нет

    Зарегистрироваться в качестве ИП может дееспособный гражданин с 18 лет. Стать индивидуальным предпринимателем допустимо и раньше:

    • с 14 лет — для этого необходимо «нотариальное» разрешение родителей или законных представителей;
    • с 16 лет — потребуется признание полной дееспособности несовершеннолетнего, то есть эмансипация, органами опеки, если родители непротив, либо судом, если хотя бы один родитель не согласен.

    Досрочно «повзрослеть» можно, вступив в брак с 16 лет. В некоторых регионах страны его разрешено оформить с 14 лет. Для официальной регистрации отношений должны быть веские основания, их перечень прописан в законодательстве. Оформление брака в случае с получением статуса ИП работает, как эмансипация.

    Иностранцы тоже могут оформить ИП в России, но для этого у них должна быть прописка или постоянная регистрация в РФ.

    Бесплатный сервис по регистрации ИП

    Мечтаете о своем бизнесе? Зарегистрируйте ИП удаленно и бесплатно

    Кроме возрастных, есть еще 4 вида ограничений для оформления ИП:

    Уголовные преступления

    Есть сферы, например работа с детьми и подростками, медицинская, социальная, трудиться в которых не могут люди, имеющие судимость по статьям, связанным с преступлениями «против детей», против жизни и здоровья людей, психоактивными веществами. Подробности можно узнать из пункта 4 статьи 22.1 закона о госрегистрации юрлиц и ИП.

    ❗️ Внимание
    Зарегистрировать ИП, чтобы заниматься перечисленными видами деятельности, не получится, если есть даже погашенная судимость за тяжкие или особо тяжкие преступления по указанным статьям. После таких правонарушений запрет пожизненный.

    Полный перечень недоступных после судимости видов деятельности содержится в постановлении правительства РФ от № 285.

    Текущая профессиональная деятельность

    В большинстве случаев ИП может совмещать работу в найме и предпринимательство. Но есть исключения. Так, государственные служащие: налоговые инспекторы, прокуроры, судьи, депутаты, сотрудники, полиции и другие, — не могут параллельно с основной вести деятельность в статусе ИП.

    Также не могут являться ИП адвокаты и нотариусы. Другие специалисты, например арбитражные управляющие, могут параллельно со своей основной деятельностью заниматься предпринимательством, но при условии, что не возникает конфликта интересов. То есть бизнес не мешает добросовестно исполнять профессиональные обязанности.

    Банкротство

    Когда суд признает индивидуального предпринимателя банкротом, то в следующий раз получить статус ИП можно не раньше, чем через 5 лет.

    Повторная регистрация без снятия с учета

    Один человек не может открыть больше одного ИП. Если бизнесмен когда-то регистрировался в качестве индивидуального предпринимателя и не снялся с учета, то еще раз открыть ИП не удастся.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *