Дебиторка что это простыми словами
Перейти к содержимому

Дебиторка что это простыми словами

  • автор:

Что такое дебиторка. Объясняем простыми словами

Дебиторка (дебиторская задолженность) — суммы денег, которые предприятию должны другие компании, государство или физические лица.

Тот, кто имеет долг перед предприятием, называется дебитором. Например, компания продала товар другой фирме, но деньги за продажу не получила. Тогда долг предприятия за товар называют дебиторской задолженностью.

Может быть и наоборот: фирма перечислила предоплату, но товар не получила. Переплата налогов или займы сотрудникам тоже приводят к дебиторской задолженности.

Пример употребления на «Секрете»

«Во время внешнего управления строительной компанией с 500-миллионным долгом у неё оказалась дебиторка одного заказчика на 800 млн рублей, которая не взыскивалась больше двух лет. Внешний управляющий понял, что одна из причин — обида гендиректоров компании-заказчика (дебитора) и подрядчика (должника во внешнем управлении) друг на друга».

(Юрист Анатолий Юшин — о том, как использовать банкротство для оздоровления бизнеса.)

Ошибки в употреблении

Существует ещё кредиторская задолженность, и их часто путают. Отличие этих задолженностей в том, что дебиторская отражает размер неоплаченных долгов перед предприятием у других лиц, а кредиторская — наоборот, сумму долговых обязательств предприятия перед контрагентами.

Нюансы

Дебиторскую задолженность классифицируют по нескольким признакам:

  • Срок погашения. Бывает долгосрочная и краткосрочная. Краткосрочной считается задолженность, погашенная в течение года с момента заключения договора. Долгосрочная — задолженность, которая была погашена позднее чем через год.
  • Статус исполнения обязательств. Делится на нормальную или срочную и просроченную. Срочная, когда ещё не пришло время гасить задолженность. Просроченная задолженность появляется, когда указанные в договоре сроки вышли.
  • Вероятность погашения. Бывает сомнительная и безнадёжная. Безнадёжной задолженность считается с истекшим сроком исковой давности, а сомнительной — задолженность обеспечена залогом, поручительством или банковской гарантией.

Что такое кредиторская и дебиторская задолженность простым языком

Что такое кредиторская и дебиторская задолженность простым языком

Расчет по факту и никаких долгов друг перед другом — звучит приятно, правда? Но в бизнесе так не бывает — у компаний регулярно возникает дебиторская и кредиторская задолженность. Рассказываем, что есть что и как управлять долгами с пользой для бизнеса.

Дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность или дебиторка – это все, что должны вашей компании другие фирмы, люди, государство.

Такая задолженность может существовать всего несколько часов, дней или месяцев, а может висеть годами искажать реальные финансовые показатели.

В бухучете недостаточно понимать, что дебиторка – это долг других людей или фирм. Там нужно знать про инвентаризацию, рассчет сумм дебитовых сальдо, счета, по которым проиводятся подсчеты.

К счастью, мы с вами говорим про учет управленческий, поэтому слишком углубляться в бухгалтерские манипуляции не будем. Для управленки достаточно разобраться, какой бывает дебиторская задолженность и как ей управлять.

Виды дебиторской задолженности

Дебиторка в управленческом учете группируется по 4 признакам:

  • срокам погашения;
  • состоянию обязательства;
  • типу должника;
  • вероятности погашения.

По срокам погашения

Классификация по срокам погашения показывает, когда долг перед вашей компанией должен быть закрыт. Тут дебиторка может быть:

  • Краткосрочной – установленный срок погашения не превышает 12 месяцев.
  • Долгосрочной – должна быть погашена более, чем через год.

По состоянию обязательства

В этой группировке речь идет о том, выплатил ли контрагент долг в установленные сроки или нет.

  • Нормальная – срок погашения дебиторской задолженности еще не подошел.
  • Просроченная – установленные даты оплаты прошли, но деньги уплачены не были.

Вы отгрузили партию стульев мебельному магазину, прописав в договоре условия – внести деньги за товар до 12 марта 2023 года. До этой даты дебиторка будет нормальной, а начиная с 13 марта – просроченной.

По типу должника

Из определения дебиторской задолженности понятно, что должником могут выступать разные категории контрагентов. Именно на их принадлежности и строится классификация по типу должника.

Кто может быть должен компании:

  • Покупатель – например, когда уже получил товар, но еще не внес оплату.
  • Поставщики – вы уже перевели им оплату, но еще не получили товар.
  • Государство – когда есть переплата по налогам, к примеру.
  • Работники – когда получили от компании заем или аванс за еще невыполненную работу.
  • Учредители – если, например, не внесли свою долю в уставной капитал.

Могут быть дебиторами и другие контрагенты, например, арендаторы помещения, которые не внесли платеж за прошедший месяц.

По вероятности погашения

Все долги гасятся по расписанию только в идеальном мире, а в бизнесе иногда случаются накладки. Именно для таких ситуаций предусмотрена классификация по вероятности погашения.

  • Сомнительная дебиторская задолженность – долг могут погасить, а могут не погасить. Такой статус присваивается долгам, когда у должника нет средств для погашения, имущества для залога или банковской гарантии.
  • Безнадежная – задолженность не будет оплачена, например, по причине банкротства должника.

С точки зрения управленческого учета, все эти классификации помогают понять, что делать с дебиторкой. Вариантов несколько: ждать погашения, списывать или продавать.

В некоторых случаях выгоднее списать или продать задолженность и не держать ее на балансе, чтобы не портить общую финансовую картину бизнеса. Особенно, если денежных средств в обороте не хватает, а шансов, что должник погасит задолженность в срок, мало.

Управление дебиторской задолженностью

Кажется, что если должны нам – это хорошо и даже приятно. Но за этой мнимой выигрышностью положения скрываются серьезные риски – если дебиторской задолженностью не управлять, она рискует стать безнадежной. Что это значит для компании? Что вы не получите прибыль или можете столкнуться с кассовыми разрывами из-за замороженных в дебиторке средств.

Чтобы избежать этих неприятных ситуаций, внедрите правила управления дебиторской задолженностью:

  • Заранее проверяйте контрагентов.Для этого можно использовать сторонние ресурсы или запросить у контрагента бухгалтерский отчет по кредиторским и дебиторским задолженностям. Этот шаг актуален для ситуаций, когда контрагент – фирма.
  • Уделите внимание договорам. Можно включить в соглашение пункты, которые сделают невыгодной для контрагента дебиторскую задолженность. Например – предусмотреть штрафы и пени за просрочку. Еще один вариант – установить цену на товар или услугу выше, если она оплачивается с отсрочкой. Ничего предосудительного в этом нет: рассрочка или отложенный платеж – это использование ваших денежных средств, поэтому увеличение цены в этом случае оправдано.
  • Разработайте регламент работы с дебиторкой. Составьте план, в какие сроки ответственные сотрудники должны напоминать контрагентам о задолженности, когда отправлять письмо, через сколько звонить. Предусмотрите и более серьезные меры – досудебные претензии, иски. Хорошо, если идти в суд вам не понадобится, но если ситуация выйдет из-под контроля, вы точно будете знать, как действовать.
  • Мониторьте даты погашения долгов. Эту обязанность можно возложить на менеджеров – каждый занимается долгами своих контрагентов. Есть примеры, когда премии и надбавки сотрудники получают только после внесения контрагентом денег, а не после подписания договора. Так у работников появляется больше мотивации быстрее получить от клиента оплату.
  • Не бойтесь списывать или продавать долги.Если сумма долга небольшая, скажем 10, 20, 30 тысяч – его проще списать, чем тратить ресурсы на взыскание. Если долг большой, его можно продать. В этом случае права переходят третьим лицам, а вы получаете отступные. Сумма отступных всегда ниже суммы долга – обычно в районе 50-70%, но если ситуация безнадежная, может быть и ниже. Да, это меньше, чем вы могли получить, но зато отчеты придут в норму и вы гарантированно получите назад хотя бы часть средств.

Держите долги под контролем

Контролировать размер дебиторки и кредиторки поможет отчет «Задолженности» в Adesk. Он покажет, кому и сколько должны вы, а сколько – вам и сгруппирует данные по всему бизнесу или проектам.

Adesk

Кредиторская задолженность

Кредиторская задолженность или кредиторка – это ваши обязательства перед другими компаниями, физлицами, государством. Проще говоря – когда должны вы, а не вам.

К кредиторской относится, например, задолженность перед работниками – когда месяц закончился, а зарплату они еще не получили. Или если покупатель внес предоплату за работу, которую только предстоит сделать.

Как дебиторская, кредиторская задолженность делится на виды по разным признакам:

  • По сроку погашения – краткосрочная или долгосрочная. До 12 или свыше 12 месяцев соответственно.
  • По источнику возникновения – внутренняя, например перед сотрудниками, или внешняя – перед другими компаниями, клиентами, поставщиками.
  • По вероятности погашения – основная, когда вы собираетесь закрыть задолженность, или безнадежная – если срок оплаты давно истек, но компания, которой вы должны закрылась или простила долг.

Управление кредиторской задолженностью

Быть должником неприятно, а еще – вредно для бизнеса. Особенно острой проблема становится в условиях кризиса, например, когда поставщики меняют условия оплаты и теперь не дают отсрочку. Ну и не стоит забывать, что просроченная задолженность – это основание для претензий, штрафов или даже исков.

Два совета по управлению кредиторской задолженностью:

  • Ведите платежный календарь. В момент, когда у вас появляются обязательства, вносите данные о предстоящей оплате в платежный календарь. Так вы не забудете про сроки, избежите разбирательств и заранее узнаете о намечающемся кассовом разрыве.
  • Если не успеваете внести оплату, предупредите об этом. Позвоните, напишите или встретьтесь с контрагентом, объясните ситуацию и попросите отсрочку. Чаще всего получается договориться.

Заключение

Грамотное и эффективное управление бизнесом – это умелое жонглирование кредиторской и дебиторской задолженностью. Если вы сможете поймать равновесие, то получите больше прибыли, при этом практически не используя собственные средства.

Ну и, конечно, контроль задолженностей обеспечивает бесперебойную работу бизнеса и помогает избежать неприятностей: недовольств, судебных исков и потери нервных клеток.

В некоторых случаях выгоднее списать или продать задолженность и не держать ее на балансе, чтобы не портить общую финансовую картину бизнеса. Особенно, если денежных средств в обороте не хватает, а шансов, что должник погасит задолженность в срок, мало.

Опубликовано: 24 октября 2022

Что такое дебиторская и кредиторская задолженность

Баннер

«Подбить дебет с кредитом» — эту фразу все мы слышали не раз. Пришла она в разговорную лексику из сферы финансов, точнее из бухучета. Разберемся, что означают эти термины и каково их значение для бизнеса.

  • Кто такие дебитор и кредитор
  • В чем выгода этих взаимоотношений
  • Почему возникает дебиторская и кредиторская задолженность
    • Дебиторская задолженность
    • Кредиторская задолженность
    • Причины просрочки дебиторской задолженности

    дебиторская задолженность

    Если управление финансами ведется без задолженностей, то это здорово. Но ситуации бывают разные

    Представим ситуацию. Максим — студент финансового факультета государственного вуза. На экзамене по бухучету ему попадается билет с вопросом «Что такое дебиторская и кредиторская задолженность». Максим уверенно, но нудно излагает зазубренную главу учебника.

    Профессор, которому наскучило слушать теоретическую «воду», задает студенту прямой вопрос: «А что хуже для предприятия на практике — дебиторская задолженность или кредиторская?» Максим чувствует подвох в словах экзаменатора — ответ вроде лежит на поверхности.

    Давайте попробуем вместе разобраться в этом вопросе.

    Кто такие дебитор и кредитор

    Любой бизнес предполагает взаимоотношения с государством, другими организациями и обычными людьми. Большинство из участников рынка — контрагенты предприятия, то есть внешние партнеры. Они покупают товар или услугу, или наоборот продают их.

    Помимо контрагентов у большинства организаций есть штат работников, которые в обмен на денежную плату предоставляют профессиональные услуги. Сотрудники и подотчетные лица организации ее внутренние партнеры.

    Если рассматривать обе категории через призму финансовой деятельности, то по отношению к предпринимателю они могут выступать в роли кредитора или дебитора. Это полярные и неотрывные друг от друга понятия.

    Дебитор не может существовать без кредитора и наоборот. При этом одно и то же юридическое или физическое лицо может одновременно быть как в одной роли, так и в обеих сразу.

    Дебитор это предприниматель или организация, у которой есть дебиторская задолженность перед кредитором. Образоваться она может по разным причинам.

    Дебиторами по отношению к организации, к примеру, считаются :

    • контрагент, получивший товар (услугу), но сразу не оплативший;
    • работник предприятия, которому наниматель выдал зарплату авансом или с переплатой.

    Кредитор юридическое или физическое лицо, которому дебитор задолжал деньги или другие активы. В этом случае говорят о кредиторской задолженности.

    В чем выгода этих взаимоотношений

    Отношения кредитора и дебитора возникают в том случае, если одна из сторон не может выполнить обязательства на момент заключения сделки, однако для обоих партнеров она выгодна.

    Чтобы не упустить возможность, они договариваются растянуть исполнение договора «во временном масштабе».

    Причины, по которым партнеры не могут провести сделку одномоментно, могут быть разными:

    • у одной из сторон нет достаточного количества финансов, но есть цель заработать их в будущем;
    • производственные мощности контрагента не позволяют выполнить заказ в ближайшее время;
    • юридические или бюрократические проволочки.

    Такого рода финансовые взаимоотношения позволяют экономике государства быстрее развиваться. Для предпринимателя возможность взять в долг денежные средства, сырье или готовый продукт катализатор роста, допинг, благодаря которому бизнес набирает силы для борьбы за «место под солнцем».

    Если ваш бизнес нуждается в дополнительном финансировании, возьмите кредит. Совкомбанк предлагает «Легкий кредит», «Программы с господдержкой», «Банковские гарантии», «Кредитная линия» и «Овердрафт». Выберите удобный вариант и оставьте заявку на сайте.

    Почему возникает дебиторская и кредиторская задолженность

    Вникать в нюансы бухгалтерского учета проще на реальных примерах. Давайте рассмотрим каждый случай в отдельности.

    Дебиторская задолженность

    Дебиторская задолженность — это деньги, которые юридические или физические лица задолжали предприятию, организации или учреждению. По международным стандартам это сумма, положенная к уплате за уже предоставленный дебиторами товар/ услугу. Относится к оборотным активам.

    Рассмотрим, как формируется дебиторская задолженность предприятия, сквозь призму различных жизненных ситуаций.

    1. ИП покупает у организации услугу и при этом обязуется оплатить ее через месяц после получения. Пока покупатель не внесет на расчетный счет предприятия оговоренную сумму, он будет числиться в бухучете фирмы в графе «дебиторская задолженность».
    2. Предприниматель покупает у другой компании сырье по трехмесячным фьючерсам. Значит, оплатив товар по сегодняшним расценкам, он ожидает поставку через три месяца. До поставки сырья на склад контрагента сырьевая компания будет считаться дебитором.
    3. Организация выдала заработную плату наемному персоналу авансом на месяц вперед. Пока сотрудники не отработают оплаченный срок или не вернут деньги компании, дебиторская задолженность не будет погашена.
    4. В связи с юридическими проволочками предприятию пришлось заплатить лишние налоги. Позднее ФНС подтвердила право компании на налоговую льготу. До момента возвращения переплаченных средств они тоже будут считаться дебиторской задолженностью государства перед предприятием.

    Кредиторская задолженность

    Кредиторская задолженность — это деньги, которые юридическое или физическое лицо должны кредиторам, например, подрядчикам или поставщикам.

    Такая задолженность формируется в следующих ситуациях:

    1. Компания приобретает в долг у контрагента товары или услуги.
    2. ИП берет кредит в банке для покрытия текущих расходов и развития бизнеса.
    3. Организация задолжала наемному персоналу зарплату за отработанные трудодни.
    4. Предприятие выпустило ценные бумаги, например, облигации, и таким образом создало вексельную кредиторскую задолженность.

    Все эти случаи бухгалтер отражает в графе «кредиторская задолженность» бухучета организации.

    Виды кредиторской задолженности

    Существует четыре типа кредиторской задолженности. Каждый из них делится на несколько видов.

    По срокам погашения

    Краткосрочная: не больше 12 месяцев.

    Долгосрочная: больше 12 месяцев

    По своевременности исполнения

    Задолженность, срок погашения которой еще не наступил

    По вероятности погашения

    Безнадежная к взысканию

    По типу кредитора

    Виды дебиторской задолженности

    Дебиторская задолженность делится на два вида с подтипами.

    По срокам погашения

    Текущая (краткосрочная). Срок погашения менее года

    Долгосрочная. Выплата планируется позднее, чем через год

    Нормальная. В пределах сроков погашения, когда оба контрагента исполняют обязательства согласно договору

    Просроченная (неоправданная). Сроки оплаты (поставки) по договору превышены, однако исполнение договора ожидается в скором будущем

    Сомнительная. Способность одного из контрагентов исполнить взятые обязательства подвергается сомнению (как правило, ввиду неудовлетворительного финансового состояния)

    Безнадежная. Одну из сторон договора признали банкротом

    Как снизить дебиторскую задолженность

    Построить рациональную систему управления финансами можно только при неустанном контроле сроков погашения обязанностей, поступления средств от дебиторов предприятия, а также показателей дебиторской и кредиторской задолженностей.

    Для анализа дебиторской задолженности используется коэффициент ее оборачиваемости. Уровень платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия напрямую зависит от этого показателя.

    Один из вариантов снижения дебиторской задолженности:

    • Создайте справочник со сведениями о задолженностях. Распишите данные по всем управленцам на предприятии и распределите их по договорам и клиентам. Укажите контактные данные, срок оплаты и размер долга.
    • Всю сумму дебиторской задолженности разбейте на пять категорий:
      • текущая (платежи в этом периоде),
      • будущая (платежи, срок которых еще на наступил),
      • просроченная (деньги, которые не поступили вовремя),
      • проблемная (сумма, которую сложно взыскать с контрагента), безнадежная (потерянные долги).

      Как учитываются дебиторская и кредиторская задолженности

      Чаще всего в «дебиторку» компании попадают покупатели либо контрагенты, берущие займы, в том числе физические лица.

      Оба вида задолженности фиксируют при бухучете на отдельных счетах:

      • 62, в котором бухгалтер ведет учет взаиморасчетов покупателей и заказчиков;
      • 76, в котором проводят расчеты с дебиторами и кредиторами компании.

      Также контрагенты могут «засветиться» на счетах № 60, 66, 67; сотрудники компании — № 70 и 71. На счетах 68 и 69 отражаются взаиморасчеты с государством.

      дебет и кредит

      Как подбить дебет с кредитом?

      Как работать с дебиторами

      Очевидно, что перед заключением сделки для кредитора важно тщательно проверить способность потенциального дебитора исполнить условия договора в назначенный срок.

      Анализ следующих факторов позволит составить картину платежеспособности партнера и принять верное решение:

      • характер предпринимательской деятельности контрагента,
      • его кредитная история и результаты взаимоотношений с другими участниками рынка;
      • текущие финансовые обязательства по другим сделкам.

      Причины просрочки дебиторской задолженности

      • Проблемы финансового характера кризис вывел из равновесия множество надежных игроков рынка.
      • Форс-мажор стихийные бедствия и другие непрогнозируемые разрушительные явления, а также смерть или потеря дееспособности контрагента.
      • Недобросовестность партнера ряд предпринимателей заведомо не планируют выполнять условия договора в связи с мошенническим характером деятельности.

      Совет от банка: страхование рисков — надежный способ предотвратить финансовый ущерб при отказе партнера (его физической невозможности) от выполнения обязательств по договору.

      Если страховки нет или она не покрывает убытки , предприниматель может обратиться в Бюро по работе с дебиторами. Это учреждение взыщет ущерб с неплательщика, в том числе через суд.

      Меры воздействия на недобросовестного контрагента могут быть разные, в том числе:

      • психологическое давление незадачливому партнеру периодически будут звонить сотрудники Бюро с требованием вернуть долг, напоминая о гражданской и даже уголовной ответственности;
      • экономические санкции в соответствии с законодательством на должника могут быть наложены различные штрафы;
      • юридические — юристы помогут грамотно составить и подать иск в суд.

      В любом случае обманутый бизнесмен вряд ли продолжит вести дела с недобросовестным партнером.

      Хотите проверить контрагента на благонадежность, но не знаете, как это сделать? Клиенты Совкомбанка не задаются этим вопросом, а пользуются специальным сервисом «Проверка контрагентов» в интернет-банке. Проверяйте партнеров и будьте спокойны за свой бизнес.

      Итоги

      Вернемся к нашему студенту и каверзному вопросу профессора: Какая же задолженность лучше для бизнесмена? Казалось бы, очевидно, что дебиторская задолженность предпочтительнее, чем кредиторская, поскольку говорит о том, что должны ВАМ, а не ВЫ.

      Однако «дебиторка» — это «мертвые» деньги, которые предприниматель не может направить на расширение и развитие бизнеса, пока контрагент не вернет их. В то же время кредиторскую задолженность грамотный бизнесмен всегда сможет использовать с выгодой.

      Что такое кредиторская и дебиторская задолженность

      Что такое кредиторская и дебиторская задолженность

      Бизнес постоянно взаимодействует с третьими лицами — банками, покупателями, коммунальными службами, поставщиками. В результате этих отношений у сторон возникают финансовые обязательства. Все они учитываются в бухгалтерском учете. В статье поговорим про соотношение дебиторской и кредиторской задолженности — что она значит для бизнеса, как вести учет и управлять этими показателями.

      Кто такие дебиторы и кредиторы в бухучете

      Бизнес поддерживает отношения с контрагентами, то есть с внешними партнерами. Они могут быть кредиторами или дебиторами, в зависимости от того, кто из сторон имеет финансовые обязательства. Причем в этих отношениях дебитор не существует без кредитора, они всегда связаны. Расскажем, кто такие дебиторы и кредиторы простыми словами:

      1. Дебитор — это должник. Он имеет финансовые обязательства перед заимодавцем. Невыполненные финансовые обязательства называются дебиторской задолженностью. По отношению к компании дебитором становится покупатель, который уже получил товар или услугу, но при этом не оплатил выставленный счет. Если рассматривать внутренних контрагентов предприятия, то дебитором может быть сотрудник, который уже получил аванс, но еще не выполнил свои рабочие обязательства.
      2. Кредитор – это заимодавец, тот, кому должны. Кредитором может выступать юридическое или физическое лицо, а также государство. Кредиторами для компании могут быть банки, внебюджетные фонды, поставщики сырья, а также собственные сотрудники, которым не выплатили зарплату.

      Компания выступает как дебитор или кредитор с разными контрагентами. А бизнес одновременно находится в нескольких кредито-дебиторских отношениях. Между кредитором и дебитором разница именно в том, кто кому должен. Если дебитор выполнил свои финансовые обязательства, он перестает быть должником, а кредито-дебиторские отношения аннулируются.

      Остается вопрос, зачем вступать в такие финансовые взаимоотношения? Такие соглашения возникают, когда оба контрагента считают сделку выгодной, но у одной из сторон нет возможности сразу выполнить обязательства. Тогда контрагенты договариваются о пролонгированном периоде оплаты.

      Ситуации, в которых появляется работа с кредиторской и дебиторской задолженностью:

      • у покупателя или организации нет денег, чтобы погасить счет, но со временем они появятся;
      • на складе у производителя нет нужного объема товаров, поэтому он произведет отгрузку в течение указанного времени;
      • на погашение обязательств влияют бюрократические или юридические сложности, из-за чего время оплаты или оказания услуг растягивается.

      Возможность вступать в кредито-дебиторские отношения помогает развиваться бизнесу и экономике в целом. Для компании это шанс увеличить производственные мощности и увеличить продажи.

      Приведем простой пример. Компания «ДревМасс» производит OSB — древесные щиты для строительства. Для производства она закупает древесную щепу у местной лесопилки. Организация «ДревМасс» уже забрала щепу, но еще не заплатила за нее, тогда она становится дебитором, а лесопилка — кредитором.

      Потом готовые щиты OSB поставляются в строительный магазин. Если строительный магазин забрал щиты, но еще не оплатил их, то он становится дебитором. А компания «ДревМасс» — кредитором.

      Понятие кредиторской и дебиторской задолженности

      Дебиторская задолженность — это долг контрагентов перед вашей компанией. Его можно взыскать в судебном порядке, так как по всем правилам бухгалтерии дебиторская задолженность должна быть отображена в бухучете и зафиксирована в договоре.

      Дебиторская задолженность может формироваться от компаний и физических лиц. Рассмотрим на примерах, как может формироваться дебиторка:

      1. Компания оказывает услугу, а потребитель обязуется оплатить счет в течение месяца. В этот период сумма долга считается дебиторской задолженностью.
      2. Организацией и контрагент заключают трехмесячный фьючерс. Компания обязуется предоставить товары через 3 месяца по заранее оговоренной цене. Обязательства по фьючерсным контрактам также причисляются к дебиторке.
      3. Компания выдала зарплату штатным сотрудникам и работникам на аутсорсе авансом. Пока они не отработают положенный период, сумма аванса будет считаться дебиторкой.
      4. Организация неправильно заполнила налоговую декларацию, из-за чего сумма уплаченного налога получилась больше. ФНС подтвердила переплату. Ее сумма до возврата будет записана в дебиторскую задолженность. Дебитором в таком случае выступает государство.

      Кредиторская и дебиторская задолженность — это всегда парные взаимоотношения. Поэтому если у одной стороны дебиторка по договору составляет 10 000 ₽, то у второй стороны кредиторка будет точно такой же.

      Кредиторская задолженность — это долги организации перед государством, контрагентами, собственными сотрудниками. Она может быть фиксированной и состоять только из тела долга, или переменной, если к основной сумме добавляются проценты. Во втором случае кредитор не только возвращает обратно свои средства, но и получает дополнительную прибыль за счет процентов.

      Рассмотрим ситуации, в которых у компании формируются кредиторские задолженности:&

      1. Организация закупила сырье или товары, но не расплатилась за них.
      2. Компания взяла кредит в банке на развитие бизнеса.
      3. Фирма не выплатила зарплату сотрудникам.
      4. Предприятие выпустило облигации и имеет обязательства перед держателями ценных бумаг.

      Виды дебиторской и кредиторской задолженности

      В зависимости от того, на какой срок и у кого появляется обязательство, различают несколько видов дебиторки и кредиторки.

      Классификация дебиторской и кредиторской задолженности происходит:

      • по сроку погашения обязательств;
      • по основанию погашения;
      • по состоянию.

      По периоду погашения обязательств различают краткосрочные задолженности со сроком оплаты менее одного года, и долгосрочные — более 12 месяцев.

      По основанию погашения дебиторская и кредиторская задолженность простыми словами может быть внешней и внутренней. В первом случае это долг между организацией и третьими лицами. А во втором случае — между компанией и ее сотрудниками.

      Есть несколько видов задолженности по состоянию выполнения обязательств:

      1. Стандартная. Покупатель обязуется оплатить счет в течение 3 месяцев, и этот период еще не прошел.
      2. Просроченная, когда срок действия договора истекает. На такой случай, как правило, в договоре прописываются условия начисления штрафов и пени.
      3. Сомнительная. Если дебитор не предпринимает попыток изменить условия договора, не оплачивает долг даже частями, то кредитор имеет право подать иск в суд.
      4. Безнадежная. Иногда судебный процесс не приносит результатов. Например, должник признан банкротом. В таком случае безнадежную дебиторку списывают.

      Как вести учет кредиторки и дебиторки

      Все задолженности обязательно должны быть отражены в бухучете. Специально для кредито-дебиторских отношений создан счет №72. Но также параллельно данные заносятся в счет №62, где отражаются финансовые отношения с покупателями.

      Если кредитором или дебитором выступает подрядчик или поставщик, то операция вносится в счет №60. Если был взят краткосрочный кредит на срок до 12 месяцев, то он будет отражен на счете №66, а долгосрочный — на №67.

      Авансы и зарплаты будут отображены на счетах №70 и №71. А любые кредито-дебиторские отношения с государством — на счетах №68 и №69.

      Важный момент: суммы дебиторской задолженности учитываются при расчете прибыли при условии, что все свои обязательства компания уже выполнила. То есть по факту деньги еще не получены, но они считаются прибылью.

      Иногда дебиторка становится безнадежной. Компания уже смирилась с тем, что ей не дождаться оплаты: суды либо проиграны, либо показали финансовую несостоятельность контрагента. Но при этом долг все еще висит на счетах.

      В таком случае в налоговом учете можно сразу списать всю сумму на внереализационные расходы. А в бухгалтерском учете сперва нужно создать резерв безнадежных долгов, а затем производить списания частями по счетам дебет 63 и кредит 62. Причем даже после списания нельзя полностью ликвидировать эти проводки, они должны отображаться в бухучете в течение 5 лет, так как есть вероятность, что должник все-таки выполнит обязательства.

      Бесплатная демонстрация Аспро.Финансы
      Ответим на ваши вопросы и покажем возможности системы

      Как управлять кредиторской и дебиторской задолженностью

      Мы объяснили, чем отличается дебиторская задолженность от кредиторской, но еще не рассказали, что же с ними делать. Первое, что нужно знать: наличие кредиторки — нормальное явление для компании. Если организация хочет работать только за счет собственного оборотного капитала, то рост компании будет медленным. Такой бизнес просто не сможет развиваться на одном уровне с конкурентами.

      Дебиторка — это тоже нормально. Но нужно правильно ее оценивать. Для управления и анализа задолженностей можно использовать несколько ключевых показателей:

      1. Оборачиваемость.
      2. Разница между кредиторской и дебиторской задолженностью в процентах или суммах.
      3. Доля дебиторки в выручке.

      Оборачиваемость

      Величина долга не дает практически никакой информации. Например, миллион — это много или мало? Смотря для какой компании. Представим ситуацию: крупная организация имеет две дебиторки по миллиону рублей в год от ИП Соколова и ООО «Чайка». Но ИП Соколов дает годовую выручку в 500 000 ₽, а от ООО «Чайка» выручка получается 10 000 000 ₽. Понять, кому выгоднее давать в долг, можно с помощью периода оборачиваемости.

      Период оборачиваемости дебиторки показывает, сколько раз компания получила прибыль от контрагента в размере остатка неоплаченной задолженности. Формула для расчета:

      Период оборачиваемости дебиторки = Период в днях / (Выручка / Средняя дебиторская задолженность)

      Обычно оборачиваемость считается за год, тогда в числителе нужно указать 365 или 366 дней. Средняя задолженность (СЗ) вычисляется так:

      СЗ = (Задолженность на начало периода + Задолженность на конец периода) / 2

      • Период оборачиваемости дебиторки от ИП Соколова = 365 / (500 000 / 1 000 000) = 730.
      • Период оборачиваемости дебиторки от ООО «Чайка» = 365 / (10 000 000 / 1 000 000) = 36,5.

      ИП пользуется деньгами организации на протяжении 2 лет. А ООО отдает долг чуть больше месяца.

      Чем длиннее период оборачиваемости, тем ниже вероятность выплаты долга. Соответственно, это лучше для компании. Если период оборачиваемости равен нулю, деньги компании не остаются на руках контрагентов, они всегда работают на фирму. Но такого практически не бывает. Даже если работать исключительно по предоплате или фактической оплате, то найдутся конкуренты, которые предложат рассрочку, и к ним потянутся покупатели.

      Отличие кредиторской и дебиторской задолженности, с точки зрения оборачиваемости, в том, что здесь все наоборот. Чем выше период оборачиваемости кредиторки, тем лучше для должника. При определении показателя период в днях делится на отношение выручки компании к средней кредиторской задолженности:

      Период оборачиваемости кредиторки = Период в днях / (Выручка / Средняя кредиторская задолженность)

      Разница между дебиторкой и кредиторкой

      Соотношение кредиторской и дебиторской задолженности показывает, насколько платежеспособно предприятие. Рассчитать показатель достаточно просто: нужно сравнить обе цифры.

      Если дебиторка больше кредиторки — это значит, что компания платежеспособна. Денег на счетах достаточно для погашения финансовых обязательств. Долги компании будут оплачены за счет средств, которые должны вам.

      Показатель можно рассчитать как:

      Разница между дебиторской и кредиторской задолженностью — это конкретная сумма, которая остается у компании после выплаты всех долгов. Но можно добиться и коэффициента соотношения задолженностей k, который вычисляется по формуле:

      k = Дебиторка / Кредиторка

      • разница между задолженностями = 5 000 – 4 500 = 500 ₽;
      • коэффициент = 5 000 / 4 500 = 1,11.

      Оптимальным коэффициентом считается 1 или 0,9. Если k больше 1 — компания недостаточно эффективно использует ресурсы.

      Если k меньше 0,9, то кредиторка превышает дебиторку. Тогда компания не сможет выполнить свои кредитные обязательства, так как не будет достаточно средств для этого. Но так работает не всегда.

      Если кредиторская задолженность выше дебиторской — это значит, что долг компании погашается благодаря продаже сырья, товаров и услуг. В таком случае коэффициент меньше 0,9 — не показатель банкротства.

      Доля дебиторской задолженности в выручке

      Этот показатель оценивает, насколько эффективно используются средства компании. Долю дебиторки можно рассчитать по формуле:

      Доля дебиторки = Дебиторская задолженность / Выручка * 100%

      При правильном развитии компании доля дебиторки должна постепенно снижаться. В таком случае компания с каждым периодом использует средства эффективнее.

      Аналогично считается доля кредиторки. Но при этом рост показателя — хорошая тенденция. Это говорит о том, что компания использует для развития чужие деньги, повышает товарооборот.

      Но не стоит просто стремиться к снижению дебиторки и росту кредиторки, так можно погрязнуть в долгах и столкнуться с неприятными последствиями. При слишком высокой доле кредиторки в выручке инвесторы или банки могут отказать в очередном заеме.

      Нельзя сказать, что лучше дебиторская или кредиторская задолженность организации. Если дебиторка выше, то это хорошо — всегда будут средства для погашения долгов компании. Но если кредиторка выше фирма активно использует и свои, и чужие средства для развития, а не дает заемщикам пользоваться активами. При анализе задолженностей всегда следует учитывать и другие показатели — чистую прибыль, долю проблемной дебиторки, величину процентной ставки по кредитам.

      Что делать с проблемной дебиторкой

      Если обязательства по дебиторской задолженности не выполняются в срок, они могут привести к возникновению кассовых разрывов. Это ситуация, когда уже нужно оплачивать свои долги, а поступлений от покупателей еще нет. Чтобы предотвратить кассовые разрывы, стоит вести платежный календарь и учитывать все финансовые операции.

      Если все же дебиторка превратилась в сомнительную, не стоит ждать, пока должник забудет о своих обязательствах. Есть несколько способов вернуть деньги:

      • напомните дебитору о задолженности устно или с помощью письменного запроса;
      • предложите реструктуризировать долг: растянуть всю сумму на несколько месяцев, чтобы должник выплачивал ее частями;
      • при отказе урегулировать конфликт мирно отправьте предарбитражное уведомление — это такое же напоминание о задолженности, но с указанием, что вы собираетесь решить вопрос в судебном порядке;
      • обратитесь с исковым заявлением в суд.

      Не задерживайте обращение в суд, так как долги имеют срок давности. Если прошло 3 года с момента, когда контрагент обязан был выплатить долг, его можно списывать со счетов как безнадежную дебиторку.

      В статье мы рассказали о том, что такое дебиторка и кредиторка простыми словами, как ее учитывать и анализировать. За всеми финансовым обязательствам нужен постоянный контроль. Удобнее всего следить за показателями в сервисе для финансового учета Аспро.Финансы. Сервис имеет встроенные инструменты для анализа и контроля, в том числе платежный календарь.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *