Единый налоговый платеж как узнать за что
Перейти к содержимому

Единый налоговый платеж как узнать за что

  • автор:

Единый налоговый платеж как узнать за что

13 МИН

ЕНП — единый налоговый платёж

С 1 января 2023 года единый налоговый платёж обязателен для всех предпринимателей. Разобрались, как по новым правилам платить единый налог, куда перечислять деньги и как подавать уведомление.

Что такое ЕНП

Единый налоговый платёж, или ЕНП, — не система налогообложения, а новый порядок уплаты обязательных платежей: налогов, взносов и сборов.

С введением ЕНП налогоплательщикам больше не нужно заполнять несколько разных платёжных документов. Все деньги для уплаты налогов, взносов и сборов будут поступать на единый налоговый счёт — ЕНС.

По старым правилам в апреле предпринимателю на УСН пришлось бы заполнять 4 платёжки — для налога и взносов на ОПС, ОМС, ВНиМ. С 2023 года ему нужно заполнить только одну платёжку и единоразово перечислить всю сумму денег на единый счёт.

С 1 июля единый налоговый платёж применяли компании и ИП, которые решили поучаствовать в эксперименте. С 2023 года ЕНП обязаны использовать все ИП и компании. Самозанятых это требование не коснулось.

Добавилось ещё одно нововведение: сейчас все налоговые платежи, независимо от адреса налогоплательщика, поступают на счёт Управления федерального казначейства по Тульской области. При этом по всем вопросам, связанным с налогообложением (например, по срокам внесения платежей, начислению пеней), нужно обращаться в свою налоговую инспекцию по адресу регистрации.

Какие налоги платить на единый счёт

ЕНС устроен как копилка: предприниматель оставляет на нём деньги для обязательных платежей, а налоговая сама распределяет суммы: что отправится в текущий налог, что — в недоимку, что — в пени.

Чтобы предприниматели не путались, куда платить единый налог, ФНС сама заводит единый налоговый счёт для каждой компании и ИП.

Чтобы перечислить единый платёж, можно:

  • использовать бухгалтерскую систему,
  • формировать платёжки самостоятельно — реквизиты есть на сайте ФНС,
  • формировать платёжки через сервис ФНС «Уплата налогов и пошлин» — в нём нужно лишь заполнить ИНН/КПП плательщика и сумму платежа.

Какие платежи нужно вносить только на ЕНС

  • все налоги и авансовые платежи по ним,
  • страховые взносы,
  • сборы (кроме некоторых — о них расскажем ниже),
  • налоговые пени, штрафы и проценты, акцизы.

Какие платежи можно вносить как на ЕНС, так и отдельно

  • сбор за пользование объектами животного мира,
  • сбор за пользование объектами водных биоресурсов,
  • налог на профессиональный доход.

Какие платежи нужно перечислять отдельно

  • взносы на травматизм,
  • любые госпошлины,
  • НДФЛ за иностранных сотрудников, работающих на основании патента.

Уведомление о ЕНП

До уплаты налогов компании и ИП должны подавать в налоговую единое уведомление об исчисленных суммах: налогах, сборах, взносах. Форма уведомления утверждена приказом ФНС. Документ можно подать как на бумаге, так и в электронном виде.

Именно по уведомлению ФНС поймёт, сколько денег и на какие обязательные платежи нужно зачесть.

Без уведомления ФНС не спишет деньги в счёт уплаты налога, и налог будет считаться неуплаченным — даже если на вашем едином налоговом счёте достаточно денег.

Уведомление требуется не всегда: только для тех налогов, взносов и сборов, по которым срок платежа наступает раньше сдачи отчётности, а также для тех, по которым отчётность вообще не предусмотрена.

Уведомление надо подавать не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налогов, сборов и взносов, в налоговую инспекцию по месту учёта.

Есть исключения:

  • Уведомление по НДФЛ за сотрудников подавайте не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.
  • По НДС и налогу на прибыль уведомление подавать не нужно — до срока оплаты налога подаётся декларация, в которой есть нужные сведения.

Данные в уведомлении можно поправить в любой момент до срока уплаты налога или взноса. ФНС соглашается с указанными в уведомлении сведениями лишь до тех пор, пока вы не подадите соответствующую декларацию или расчёт — верными будут считаться именно они.

Если же не сдать вовремя декларацию, то через 10 рабочих дней после окончания срока для её предоставления налоговая вернёт на ЕНС суммы, которые распределила ранее по соответствующим платежам.

Если у вашей компании есть обособленные подразделения, подавайте общее уведомление — на головную организацию и подразделения.

Что делать, если вы ошиблись в уведомлении

Если нужно изменить сумму:

  1. Создайте новое уведомление. В нём повторите все ранее введённые верные данные: КПП, КБК, ОКТМО, период.
  2. Впишите новую корректную сумму.
  3. Когда уведомление поступит в налоговую, корректировка произойдёт автоматически.

Если нужно изменить другие данные:

  1. Создайте новое уведомление. В нём повторите все ранее введённые данные в ошибочной строке: КПП, КБК, ОКТМО, период.
  2. В графе «Сумма» укажите «0».
  3. Во втором блоке строк 1—6 укажите верные данные.
  4. Когда уведомление поступит в инспекцию, корректировка произойдёт автоматически.

В какой срок нужно вносить деньги на ЕНС

С 2023 года установлен единый срок для почти всех обязательных платежей: не позднее 28 числа месяца, когда налог или сбор должен быть уплачен.

Для квартальных платежей (например, по УСН) это 28 число первого месяца следующего квартала, а для ежемесячных (например, НДС и взносов) — 28 число каждого месяца.

Есть несколько исключений:

  1. НДС при импорте из стран ЕАЭС. Этот налог уплачивается в составе ЕНП, но в прежний срок — до 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия к учёту ввезённых товаров.
  2. НДФЛ за ИП, патент, торговый сбор и авансовый платёж по ЕСХН за полугодие — для них сроки уплаты остались прежними.
  3. НДФЛ за сотрудников — как по трудовому договору, так и по ГПХ.

Его тоже нужно платить раз в месяц не до 28 числа месяца, но с особенностями.

НДФЛ придётся не перечислять в бюджет сразу, а удерживать и накапливать до 28-го числа. Перечислять в бюджет надо суммы исчисленного и удержанного НДФЛ за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца.

Например, НДФЛ, исчисленный и удержанный с 23 февраля по 22 марта, нужно перечислить не позднее 28 марта.

Новые правила коснулись и авансовых платежей: с 2023 года с них тоже отдельно уплачивается НДФЛ. Срок уплаты НДФЛ зависит от того, когда был удержан налог. Когда нужно перечислять НДФЛ:

  • не позднее 28 января, если НДФЛ удержан в период с 1 по 22 января,
  • не позднее 28-го числа текущего месяца, если НДФЛ удержан в период с 23 числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца,
  • не позднее последнего рабочего дня года, если НДФЛ удержан с 23 по 31 декабря.

Допустим, вы выплачиваете аванс 21-го числа каждого месяца. НДФЛ с аванса за февраль 2023 года вам нужно заплатить не позднее 28 февраля 2023 года.

Деньги можно вносить раньше срока, но это необязательно. Но и затягивать с перечислением ЕНП не стóит — пока неизвестно, как справляются с нагрузкой сервера налоговой службы.

Как налоговая списывает деньги с ЕНС

Налоговая списывает деньги с единого налогового счёта в следующей очерёдности:

  1. Недоимку — с даты, когда она появилась.
  2. Налоги, авансовые платежи по налогам, сборы, страховые взносы — с даты, когда появилась обязанность их уплатить.
  3. Пени.
  4. Проценты.
  5. Штрафы.

Например, вы должны заплатить налоги и сборы на сумму 68 000 рублей. У вас накопилась недоимка в размере 5600 рублей и штраф — 1000 рублей. Вы вносите на ЕНС 75 000 рублей, из них ФНС сразу вычитает 5600 рублей недоимки, а затем засчитывает текущие налоги и взносы. После этого на налоговом счету у вас останется 1400 рублей, из которых налоговая спишет 1000 рублей штрафа, и в итоге на ЕНС у вас останется 400 «свободных» рублей. О том, что вы можете с ними сделать, расскажем ниже.

Если внесённого ЕНП не хватает на все налоги (взносы, сборы), а даты их уплаты одинаковы, налоговая зачтёт платёж пропорционально суммам каждого налога (взноса, сбора). Такой же подход работает и для пеней, процентов и штрафов.

Например, вы должны заплатить страховые взносы за сотрудников:

  • ОПС — 140 000 рублей,
  • ОМС — 30 000 рублей,
  • ВНиМ — 25 000 рублей.

Остаток на ЕНС — 95 000 рублей. На уплату взносов вам нужно 195 000 рублей, но дополнительно деньги вы не перевели. Налоговая сама распределит деньги пропорционально суммам платежей: 68 205,13 рублей на ОПС (140 000 / 195 000 × 95 000), 14 615,38 рублей на ОМС и 12 179,49 рублей на ВНиМ.

Или, например, у вас есть четыре штрафа по 5000 рублей каждый с общей датой для уплаты. На ЕНС у вас 10 000 рублей. Налоговая спишет по 2000 рублей в счёт уплаты по каждому штрафу, и задолженность у вас будет по всем штрафам — по 3000 рублей по каждому.

Как узнать, сколько денег на счёте

Это зависит от разницы между тем, сколько вы должны были заплатить, и тем, сколько заплатили.

Такая разница называется сальдо. Оно может быть:

  1. Нулевым — когда вы заплатили столько, сколько были должны.
  2. Положительным — когда произошла переплата.
  3. Отрицательным — когда вы заплатили меньше, чем были должны. В этом случае налоговая начисляет пени и выставляет налогоплательщику требование. Если предприниматель не погашает задолженность в срок, ФНС списывает деньги с банковского счёта.

Узнать о состоянии ЕНС можно в:

  • личном кабинете налогоплательщика,
  • бухгалтерской учётной программе,
  • налоговой службе, которая регистрировала ИП или компанию.

Чтобы получить данные из налоговой, подайте заявление по утвержденной форме. ФНС подготовит справку:

  • о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС,
  • о принадлежности денег, перечисленных в качестве ЕНП (чтобы узнать, каким образом налоговики распределили перечисленные вами деньги),
  • об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов.

Как налоговая начисляет пени

С 2023 года пени начисляются на задолженность не по конкретному налогу или взносу, как это было раньше, а при возникновении отрицательного сальдо единого налогового счёта. Пени начинаются считаться со дня возникновения отрицательного сальдо и до момента, пока не вы не внесёте нужный платёж.

Что делать, если произошла переплата

Есть два способа распорядиться переплатой.

1

Зачесть переплату в счёт:

  • предстоящих платежей по налогам, сборам и взносам,
  • погашения налоговой задолженности, по которой истек срок взыскания,
  • уплаты обязательных платежей за другое лицо — если нужно погасить чужой долг.

Чтобы зачесть переплату, подайте заявление о зачёте через личный кабинет на сайте ФНС в любой срок. После того, как налоговая получит заявление, зачёт произведут на следующий рабочий день.

Если налоговая произвела зачёт в счёт исполнения будущей обязанности по уплате конкретного налога, вы можете передумать — для этого нужно подать заявление об отмене зачёта полностью или частично.

Если же переплата зачтена в счёт уплаты налога за другое лицо или в счёт задолженности с истёкшим сроком взыскания, отменить зачёт не получится.

Чтобы погасить в счёт переплаты недоимки, пени и штрафы, подавать заявление не нужно — ФНС сама будет покрывать их из имеющихся на ЕНС денег.

2

Вернуть переплату на банковский счёт:

  • по заявлению о возврате — через кабинет на сайте ФНС или на бумаге. ИП могут подать его в составе декларации 3-НДФЛ,
  • по решению ФНС о возмещении НДС или акциза,
  • по решению ФНС о предоставлении вычета НДФЛ в упрощенном порядке.

Вы можете и передумать — если инспекция учла переплату в счёт исполнения будущего налогового платежа. Для этого подайте заявление об отмене зачёта полностью или частично. Отменяют зачёт последовательно — с наиболее ранних сумм.

Как узнать, откуда взялась налоговая задолженность

Баннер

В 2023 году у каждого гражданина появился единый налоговый счет (ЕНС). Все платежи по налогам сначала поступают на него, а после распределяются по направлениям. Если по одному из налогов появляется задолженность, на счете образуется отрицательное сальдо.

  • За что ФНС начисляет пени
  • Где посмотреть информацию о налоговой задолженности
    • Личный кабинет на сайте или в приложении ФНС
    • Почтовое уведомление от ФНС
    • Сторонние сайты
    • Банковские онлайн-сервисы
    • Обращение в МФЦ или налоговую инспекцию

    оплатить налоги налоговые платежи

    Бессонница может стать следствием непонятных пеней по налогам

    Раньше все налоги нужно было оплачивать по отдельности. Налоговая служба выставляла счета с разными реквизитами по взносам на квартиру, машину, профессиональный налог и так далее.

    Когда налогоплательщик переплачивал за что-то одно, это никак не влияло на долги по другим обязательствам. Например, по земельному налогу вполне могла быть недоимка , даже если переплаты по транспортному хватало, чтобы полностью ее покрыть.

    После того, как налоговые платежи объединили, многие граждане с удивлением обнаружили на своих ЕНС отрицательные или плюсовые сальдо. Это связано с тем, что балансы счетов, которые существовали до этого, просуммировали.

    Мнение эксперта

    Екатерина Горохова
    Генеральный директор компании по оказанию юридических и бухгалтерских услуг «НАФКО»

    Суммы переплат или недоимок были в основном небольшими (от 5 до 10 рублей), и налоговая либо вообще не беспокоила граждан, либо отправляла уведомления по почте — а они далеко не всегда доходили. И когда в 2023 году все налоговые платежи объединили в ЕНС, эти недоимки «всплыли». В результате появилось отрицательное сальдо по счету, и на всю его сумму начислили пени.

    Например, именно так произошло с моей тетей. Если вы тоже не до конца рассчитались по налогам и пеням, начисленным ранее, у вас могла образоваться задолженность — это одна из возможных причин применения санкций.

    За что ФНС начисляет пени

    Пени начисляют, когда плательщик пропускает установленные сроки взносов.

    Размер неустойки по всем имущественным налогам физических лиц рассчитывают по единой формуле: Сумма налога×1/300 Ключевой ставки Центробанка×Количество дней просрочки

    Отсчет дней начинается с даты, которая была указана в уведомлении от , а также в блоке «Предстоящие платежи» в личном кабинете налогоплательщика (ЛКН). Имущественные налоги за прошлый год нужно оплачивать до наступления следующей зимы. Со 2 декабря за каждый день просрочки считают пени, а перестают начислять только на следующий день после погашения. Поэтому вносить платеж нужно с небольшим запасом. К тому же, стоит учесть, что деньги с ЕНС списываются в определенной последовательности.

    Мнение эксперта

    Наталья Карасулова
    Налоговый юрист, Заслуженный юрист Кубани

    С 29 мая 2023 года действует новая последовательность определения принадлежности средств, поступивших в бюджет в качестве единого налогового платежа (ЕНП). В первую очередь поступления засчитываются в счет уплаты НДФЛ, начиная с наиболее раннего срока возникновения. Далее исполняется обязанность по другим налогам, сборам и страховым взносам — также в зависимости от срока возникновения. И только после этого последовательно погашаются пени, проценты и штрафы.

    • при сумме более 500 рублей уведомление придет в течение трех месяцев со дня обнаружения недоимки ;
    • при сумме до 500 рублей — в течение года.

    Требование могут вручить должнику лично в руки, отправить заказным письмом или в виде электронного уведомления в личном кабинете. В последнем случае датой получения считается следующий день после отправки.

    Как заплатить налоги без комиссии

    Когда сумма просроченной задолженности с учетом пеней превысит 3000 рублей, ведомство будет вправе обратиться в суд для взыскания средств за счет имущества должника.

    Где посмотреть информацию о налоговой задолженности

    Информацию о налоговых обязательствах можно получить несколькими способами: по почте, через интернет или очно.

    Личный кабинет на сайте или в приложении ФНС

    Чтобы получить доступ к своим данным на сайте nalog.gov.ru или в приложении ФНС «Налоги ФЛ», необходимо создать учетную запись в ЕСИА . Проще говоря, зарегистрироваться на Госуслугах — для входа в ЛКН понадобятся те же логин и пароль.

    Здесь можно посмотреть баланс счета, сведения о налогах на имущество, зарплате, прочих доходах и налоговых вычетах.

    единый налоговый счет фнс личный

    На сайте ФНС удобнее всего просматривать информацию о состоянии ЕНС, налоговых начислениях и платежах. Источник: nalog.gov.ru

    Если начислены какие-либо суммы за прошедшие периоды, на главной странице личного кабинета появится объявление о предстоящих платежах. Нажмите на него, чтобы посмотреть детали. При желании можете тут же внести платеж с помощью банковской карты.

    Уведомления от ФНС

    Электронные уведомления от ФНС поступают в ЛКН. Бумажные письма ведомство по умолчанию рассылает только тем, кто не зарегистрирован в системе. Однако если хотите получать информацию по почте, вы легко можете подключить эту услугу на сайте.

    1. Войдите в личный кабинет.
    2. Наведите курсор мыши на свои ФИО, чтобы открыть меню.
    3. Нажмите на пункт «Настройки профиля».
    4. Выберите раздел «Уведомления».
    5. Под блоком с настройкой электронных уведомлений найдите «Получение документов в бумажном виде».
    6. Укажите адрес проживания и нажмите «Получать».
    7. Проверьте сведения и нажмите далее.
    8. Подтвердите свое намерение, нажав на кнопку «Отправить».

    налоговое уведомление письмо фнс

    Если хотите получать уведомления на бумажном носителе, отправьте обращение в налоговую. Источник: nalog.gov.ru

    Сторонние сайты

    Зачастую на ресурсах, которые помогают узнать о начисленных налогах (например, «Юmoney» от Яндекса), нужно регистрироваться. Да и информация, как правило, появляется там, когда срок уплаты проходит, и на ЕНС образуется долг, а значит, еще и пени.

    Судя по отзывам, сайтов, на которых можно бесплатно и без авторизации посмотреть информацию по ИНН, не так много. Но иногда это чуть ли ни единственная возможность получить необходимые сведения — например, если вы за границей.

    В комментариях на одном из форумов мне попался сервис «Поиск налогов ФНС по ИНН» на edolgi.ru. Нахожусь в России и долгов не имею, поэтому сама проверить не могу.

    Банковские онлайн-сервисы

    Думаю, этот вариант безопаснее, чем «левые» сайты. По крайней мере, у банка, в котором вы обслуживаетесь, и так есть ваши данные, поэтому указывать свой ИНН в приложении финансовой организации можно без опасений.

    Не уверена, что услугу проверки задолженностей предоставляют все банки, но, если вы, как и я, клиент Совкомбанка, то легко найдете нужную опцию в приложении через поиск. Здесь же можно оплатить налоги без комиссии со своей банковской карты.

    проверить налоги по инн

    Проверить наличие задолженностей и оплатить налоги можно в приложении «Халва – Совкомбанк»

    Кстати, приложение «Халва – Совкомбанк» вообще значительно упрощает жизнь и экономит время. Например, с его помощью я недавно открыла вклад буквально за пару минут.

    Пассивный доход — это не мечта, а реальность! Простой и проверенный способ для заработка — вклад в Совкомбанке. Когда вы откроете вклад , то получите:

    • доходность до 15,5% годовых;
    • возможность выбрать условия, подходящие именно вам;
    • дополнительное страхование средств от государства.

    Гарантированный доход без лишних рисков позволит вам приумножить накопления и защитить их от инфляции.

    Обращение в МФЦ или налоговую инспекцию

    Ну и напоследок способ не для ленивых — сходить в управление ФНС или многофункциональный центр и заполнить форму заявления по КНД 1150084 . С собой нужно взять паспорт и ИНН.

    Срок рассмотрения обращения — до пяти рабочих дней.

    Как узнать, за что начислены пени

    Чтобы разобраться в движении средств по ЕНС, можно обратиться в ФНС или МФЦ. Но если у вас есть доступ к личному кабинету налогоплательщика, проще запросить все необходимые справки онлайн.

    Выполните авторизацию и найдите раздел «Каталог обращений». В полной версии сайта он находится на главной странице. Выберите пункт «Запросить справку (документы)» и закажите акт совместной сверки и две справки:

    • о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо;
    • о принадлежности сумм денежных средств.

    В течение пяти рабочих дней вам будут направлены электронные документы, с помощью которых сможете отследить все начисления, поступления и списания по ЕНС.

    справка о принадлежности сумм налоговая служба

    Чтобы направить запрос в налоговую, перейдите в раздел «Каталог обращений»

    Если это не помогло прояснить ситуацию, составьте обращение в свободной форме: «Каталог обращений» — «Прочие обращения» — «Заявление в свободной форме». Опишите ситуацию и укажите интересующие вас вопросы. Срок рассмотрения — до тридцати календарных дней.

    Что делать, если пени начислили ошибочно

    Мнение эксперта

    Наталья Карасулова
    Налоговый юрист, Заслуженный юрист Кубани

    После перехода на ЕНС у налогоплательщиков возникло много необъяснимых сумм задолженности по налогам, пеням и даже штрафам. Однако в большинстве случаев данная задолженность не имела под собой правового обоснования и при проведении сверки с налоговым органом была исключена.

    По утверждению главы ведомства, в настоящее время работа ЕНС налажена и сбои исключены.

    В любом случае начисление штрафов возможно только на основании решения налогового органа о привлечении к ответственности, вынесению которого предшествует строго регламентированная процедура. При этом данное решение в обязательном порядке должно быть вручено налогоплательщику (налоговому агенту).

    Если уверены, что все налоги платили вовремя, и это подтверждают справки, полученные из ФНС, или же вы наоборот нашли в них ошибку, которую можете доказать, потребуйте от ФНС перерасчета. Для этого направьте заявление по почте или снова воспользуйтесь личным кабинетом: «Каталог обращений» — «Прочие обращения» — «Жалоба на акты, действия (бездействие) должностных лиц».

    Укажите в жалобе, с каким требованием налоговой вы не согласны, номера документов, в которых обнаружили ошибки, и другие аргументы в пользу своей правоты.

    Решение будет принято в течение пятнадцати рабочих дней после поступления обращения.

    Единый налоговый счет. Зачем нужен ЕНС и как им пользоваться

    Shutterstock

    С 2023 года в России появился новый обязательный порядок уплаты налогов — единый налоговый счет (ЕНС). Если раньше российские граждане уплачивали большинство налогов по отдельным реквизитам, то теперь достаточно перечислить деньги единым налоговым платежом. РБК Life рассказывает, как пользоваться ЕНС, что такое сальдо и как изменил новый порядок уплаты налогов жизнь обычных граждан, компаний и индивидуальных предпринимателей.

    Что такое единый налоговый счет

    Единый налоговый счет (ЕНС) — это новый способ учета начисленных и уплаченных налогов и взносов. Проще говоря, это счет, на который налогоплательщик вносит средства, а налоговая сама засчитывает деньги в счет текущих платежей [1]. Обязательным новый механизм уплаты налогов стал с 1 января 2023 года — именно тогда вступил в силу федеральный закон № 263-ФЗ [2].

    Новый закон призван упростить взаимодействие россиян с налоговыми органами.

    Если до 2023 года для заполнения платежек нужно было учитывать 1375 изменяющихся кодов бюджетной классификации (КБК — двадцатизначный шифр, который обозначает определенную группировку финансов: доходы, расходы, поступления в муниципальный или федеральный бюджет), то с 1 января реквизиты для всех налогов и регионов стали общими. Раньше на месяц приходилось около 60 сроков уплаты и подачи деклараций, с вступлением нововведений в силу в этот срок выполняется только один платеж [1].

    Переплату можно было вернуть только за три последних года. Сейчас же срока давности нет. Кроме того, после подачи заявления налогоплательщиком на следующий день обязаны создать направление поручения на возврат.

    До 1 января 2023 года разблокировка счета могла занимать до пяти рабочих дней. Теперь же ФНС обещает решать этот вопрос за день.

    «ЕНС — это не что-то кардинально новое, это всего лишь форма учета платежей, а не какой-то новый режим налогообложения. Раньше приходилось каждый налог на отдельный КБК (код бюджетной классификации) перечислять, а сейчас это все зачисляется единым налоговым платежом один раз в месяц. Потом сам налоговый орган распределяет средства в соответствии с обязательствами на основании деклараций, уведомлений и прочих документов. Для бизнеса это, конечно, удобнее, проще, понятнее. И не только для бизнеса — для всех вообще».

    Антон Шабанов

    Антон Шабанов Экономист, руководитель блока инвестиционных продуктов «Открытие Инвестиции»

    Новые правила уплаты налогов с 1 января 2023 года действуют как для физических лиц, так и индивидуальных предпринимателей и организаций. Исключение сделано лишь для самозанятых. Им предоставляется право выбора — платить налоги по привычной для них схеме или перейти на единый налоговый платеж.

    Внесение средств на специальный счет в Федеральном казначействе одной платежкой осуществляется с помощью единого налогового платежа (ЕНП) [3]. Им можно «покрыть» различные налоги: НДС, налог на прибыль, страховые взносы, единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), налог на доходы физических лиц (НДФЛ), акцизы, имущественные налоги [4].

    За счет уплаты ЕНП российский бюджет на конец марта получил доходы в размере 2,5 трлн руб.

    После того как на ЕНС поступила определенная сумма, она распределяется следующим образом:

    • в первую очередь средства идут в счет погашения задолженностей (недоимки) с более ранних сроков уплаты;
    • далее закрываются начисления с текущим сроком уплаты;
    • последними из суммы на счету вычитаются пени, проценты и штрафы.

    Например, налогоплательщик внес единым налоговым платежом 500 тыс. руб. Сначала вычитаются 300 тыс. руб., которые «закрывают» недоимку — налог на имущество организаций, транспортный и земельный налоги с более ранним сроком уплаты. Далее закрываются начисления с текущим сроком оплаты, например налог на прибыль в размере 150 тыс. руб. В последнюю очередь из внесенной суммы вычитают пени в размере, например, 200 руб. На счету остается 49,2 тыс. руб. — остаток средств на счету формирует положительное сальдо.

    Shutterstock

    Фото: Shutterstock

    Сальдо

    Сальдо — это разница между поступившими на счет средствами и налоговыми обязательствами перед бюджетом [2].

    Положительное сальдо ЕНС формируется, когда внесенная сумма больше, чем нужно для оплаты платежей. Переплату можно оставить на ЕНС в счет будущих платежей или забрать, подав заявление о возврате. Сделать это можно несколькими способами:

    • заполнить бумажный вариант, отправившись в отделение Федеральной налоговой службы;
    • заполнить заявление в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (на онлайн-сервисах официальных сайтов госструктур или с помощью специализированного программного обеспечения, которое устанавливается на персональный компьютер), заверить усиленной квалификационной подписью;
    • оформить заявление в электронном виде в личном кабинете налогоплательщика с электронной подписью;
    • подать его в составе налоговой декларации 3-НДФЛ [1].

    Нулевое сальдо — сумма на счете, равная объему платежей. Нулевое сальдо значит, что все финансовые обязательства перед государством выполнены [2]. К примеру, сумма недоимки и начислений с текущим сроком уплаты у предпринимателя Игоря составляла 430 тыс. руб. Он перечислил ровно 430 тыс. руб. на единый налоговый счет. После того как средства списались, на счету осталось 0 руб.

    Отрицательное сальдо формируется, когда на счете недостаточно денег для уплаты всех налоговых платежей. В этом случае начислят пени. К сальдо с января 2023 года «привязана» блокировка счета.

    «Целью создания ЕНС является повышение прозрачности ситуации с налогами, с собранными, уплаченными. У людей должно быть понимание, какой налоговый возврат они могут получить в тех или иных случаях. Потому что не все это понимают, а ЕНС прозрачен для гражданина.

    Я вижу в этом проблему для физических лиц — добавляется контроль за вашими доходами и налогами. Вы будете поглядывать туда время от времени, все время видеть, сколько вы уже отдали налогов, и делать выводы. Косвенная налоговая система специально придумана, чтобы избавить человека от этих размышлений — он даже не знает, что платит налоги, а теперь знает».

    Василий Колташов

    Василий Колташов Экономист, директор Института нового общества, автор книг «Капитализм кризисов и революций» и «Кризис глобальной экономики»

    Зимой 2023 года ФНС решила отказаться от принудительного взыскания по отрицательному сальдо на ЕНС до 1 марта 2023 года — именно тогда завершились индивидуальные сверки. Послабления должны были предотвратить конфликты между налоговой и гражданами на фоне нововведений.

    Кроме того, до 1 мая 2023 года и до окончания декларационной кампании того же года действует еще одно послабление. Налогоплательщику прощается непредоставление уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховым взносам, сборам.

    С введением единого налогового счета власти также унифицировали правила уплаты налогов и сдачи отчетности по ним. Теперь единый срок сдачи отчетности установлен на 25-е число каждого месяца, а единый срок уплаты налогов — на 28-е число каждого месяца. Не изменились сроки уплаты:

    • имущественных налогов — 1 декабря;
    • страховых взносов индивидуальных предпринимателей в фиксированном размере — 31 декабря и 1 июля;
    • взносов за травматизм — 15-е число месяца, следующего за отчетным.

    «Из плюсов: сократится количество ошибок при заполнении различных платежных поручений, которые приходилось заполнять вручную. Саморасчет будет тоже упрощен — ИНН указываешь и отправляешь деньги. Снизится нагрузка на все информационные системы — подразумевалось, что все системы, которые ответственны за сбор налогов, станут работать быстрее.

    Из минусов: этап перехода, нововведений, нужно будет привыкать к новой системе. Я более чем уверен, что некоторые люди вместо ИНН будут писать другие идентификаторы».

    Антон Шабанов

    Антон Шабанов Экономист, руководитель блока инвестиционных продуктов «Открытие Инвестиции»

    Где найти единый налоговый счет

    Отказаться от использования единого налогового счета нельзя — он открывается для налогоплательщиков автоматически, делать для этого ничего не нужно. Исключение составляют граждане, не состоящие на учете в налоговой и не имеющие идентификационного номера налогоплательщика (ИНН).

    ИНН физлицу присваивают во время постановки на учет в налоговом органе. Чаще всего это связано с выходом на первую работу, поскольку именно тогда гражданин становится налогоплательщиком. Получить ИНН можно в любом возрасте.

    «Многие уклонялись от получения ИНН, но все равно его получили, потому что работодатель требует от вас ИНН. У категории людей, которые не стоят на учете в налоговых органах, не появится единый налоговый счет, но я не очень понимаю, как они должны в современных условиях вести свои дела, заключать различные юридические соглашения, если везде требуют ИНН. Очевидно, что это какая-то мелкая полулегальная торговая деятельность или мелкие подряды без юридической фиксации».

    Василий Колташов

    Василий Колташов Экономист, директор Института нового общества, автор книг «Капитализм кризисов и революций» и «Кризис глобальной экономики»

    Найти свой единый налоговый счет можно по следующим ссылкам:

    • ЕНС для физических лиц;
    • для индивидуальных предпринимателей;
    • для юридических лиц.

    Данные для входа в личный кабинет (ЛК) физического лица и индивидуального предпринимателя можно получить в любом налоговом органе, который работает с физлицами. Место жительства и постановки гражданина на учет значения не имеет. По электронной почте получить реквизиты не выйдет: налоговики должны предварительно установить личность гражданина.

    Войти в личный кабинет физлица и ИП могут и через «Госуслуги», но при условии, что гражданин уже подтверждал свою учетную запись в налоговом органе. Доступ к ЛК физлиц и ИП открывается также с помощью электронной подписи. Ее можно получить в Удостоверяющем центре, аккредитованном Минцифры РФ [5].

    

<p>Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС</p>
<p>» width=»1200″ height=»1200″ /><br />
Фото: lkfl2.nalog.ru</p>
<p>Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС</p>
<p>Для формирования платежки можно использовать онлайн-сервисы с автоматическим заполнением реквизитов: личные кабинеты (по ссылкам выше) или сервис «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС.</p>
<p><img decoding=

    Василий Колташов Экономист, директор Института нового общества, автор книг «Капитализм кризисов и революций» и «Кризис глобальной экономики»

    Единый платеж – это возможность уплатить все налоги заранее

    В этом году налогоплательщики, проживающие на территории, подведомственной Межрайонной ИФНС России № 14 по Иркутской области, уже уплатили 44 тыс. рублей посредством единого налогового платежа (ЕНП). С целью побуждения граждан к перечислению в бюджет денежных средств с использованием ЕНП инспекцией совместно с представителями органов местного самоуправления проводится информационно-разъяснительная работа.

    С помощью единого налогового платежа граждане могут уплачивать налог на имущество, транспортный и земельный налоги, а также налог на доходы физических лиц, не взысканный работодателем (п. 6 ст. 228 НК РФ). Это аналог «электронного кошелька» в сервисе налоговой службы «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», куда граждане заранее добровольно перечисляют средства. Причем формировать его можно в любое время, в том числе несколькими платежами, что позволяет до наступления срока уплаты, то есть до 1 декабря, накопить необходимую сумму.

    В прошлом году к числу уплачиваемых налогов не только добавлен НДФЛ, но и изменились сроки проведения зачета ЕНП в счет предстоящих платежей. В первую очередь, из средств единого налогового платежа производится погашение недоимки и задолженности (при их наличии). Зачет в счет предстоящих платежей будет произведен в течение 10 дней со дня направления налогоплательщику налогового уведомления, если единый налоговый платеж был уплачен ранее. Если ЕНП осуществлен после направления налогового уведомления, то зачет производится со дня поступления платежа в бюджет. Налоговая служба самостоятельно распределит данные средства по соответствующим счетам.

    Также заплатить налоги можно с помощью электронного сервиса «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru) в разделе «Физическим лицам», в том числе заполнив платежное поручение и за третьих лиц. Единый налоговый платеж доступен и в данном сервисе, и в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц».

    Подключиться к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц» можно в любой налоговой инспекции или ближайшем отделении МФЦ, предъявив паспорт. Доступ к сервису возможен также через Единый портал госуслуг (при наличии авторизованной учетной записи). «Личный кабинет» позволяет общаться с налоговой службой прямо из дома или офиса, не посещая инспекцию. Налогоплательщик может через интернет получать информацию и решать все вопросы начисления и уплаты налогов, сдавать декларацию 3-НДФЛ и заявлять налоговые вычеты с соблюдением режима конфиденциальности.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *