Как выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении
Перейти к содержимому

Как выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

  • автор:

Расчёт компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Выданные отпускные за неотработанные дни отпуска в ряде случаев можно удержать с выплат при увольнении. Подробнее в готовом решении.

Округление согласно Правилам, утв. НКТ СССР 30.04.1930 N 169 п. 28 и п. 35 до
дн. − дн. = дн.
количество положенных дней отпуска − количество использованных дней отпуска

Порядок расчёта

средний дневной заработок × количество дней отпуска, за которые положена компенсация = компенсация за неиспользованный отпуск

средний дневной заработок × количество неотработанных дней отпуска = сумма отпускных за неотработанные дни отпуска

Примечание

Существует другой порядок округления рабочего периода, за который положена компенсация, тогда количество дней отпуска, за которые положена компенсация, будет равно , а сумма компенсации

Примечание

Правило о выплате полной компенсации работникам, проработавшим у данного работодателя не менее 10,5 мес. в рабочем году, рекомендуем применять независимо от того, за какой рабочий год полагается компенсация — первый или последующие.

Примечание

Правило о выплате полной компенсации работникам, проработавшим у данного работодателя не менее 5,5 мес. в рабочем году и увольняемым по особым обстоятельствам, рекомендуем применять независимо от того, за какой рабочий год полагается компенсация — первый или последующие.

Энциклопедия решений. Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении (март 2024)

Согласно части первой ст. 127 ТК РФ при увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска.

Трудовое законодательство не устанавливает случаев, при которых бы не применялась указанная норма. Поэтому при наличии у работника на дату увольнения неиспользованных дней отпуска денежная компенсация за них должна быть выплачена в любом случае, к какой бы категории работник ни относился и по какому бы основанию он ни увольнялся. В частности, компенсация за неиспользованный отпуск выплачивается при:

— увольнении совместителей и работников, принятых по срочному трудовому договору;

— прекращении трудового договора в период испытательного срока;

— увольнении по инициативе работодателя, в том числе за прогул;

— увольнении в связи с переводом на работу к другому работодателю.

Согласно части второй ст. 122 ТК РФ право на использование отпуска за первый год работы возникает у работника по истечении шести месяцев его непрерывной работы у данного работодателя. На основании этой нормы иногда делают вывод о том, что работники, проработавшие к моменту увольнения менее шести месяцев, не имея права на использование отпуска, тем самым не имеют права на денежную компенсацию за него (определение Краснодарского краевого суда от 27.05.2014 N 33-11185/2014, определение Ярославского областного суда от 24.01.2013 N 33-466). К счастью для работников, у противоположной точки зрения сторонников больше. Так, Роструд в своих письмах от 31.10.2008 N 5921-ТЗ и от 23.06.2006 N 944-6, а также в консультациях дежурного инспектора портала «Онлайнинспекция.РФ» отмечает, что работнику, проработавшему в организации менее шести месяцев, при увольнении должна быть выплачена денежная компенсация за неиспользованный отпуск. Суды, признающие за работниками с отпускным стажем менее 6 месяцев право на пропорциональную компенсацию при увольнении, на наш взгляд, совершенно справедливо исходят их того, что право на использование отпуска и право на сам отпуск — это разные вещи. Все, кто не ходил в отпуск, но у кого есть стаж, дающий право на него, имеют неиспользованные дни отпуска, подлежащие в силу ст. 127 ТК РФ денежной компенсации при увольнении (определение Ростовского областного суда от 18.05.2015 N 33-7240/2015, определение Ставропольского краевого суда от 06.03.2015 N 33-1313/2015, определение Московского городского суда от 18.06.2014 N 33-16858/14, определение Красноярского краевого суда от 23.04.2014 N 33-3687, определение Самарского областного суда от 24.05.2013 N 33-4675/2013, определение Алтайского краевого суда от 04.07.2012 N 33-5305/12 и др.).

Все ограничения на замену отпуска денежной компенсацией, установленные в части третьей ст. 126 ТК РФ, в случае увольнения не действуют. Поэтому работнику, трудившемуся во вредных или опасных условиях труда, весь дополнительный отпуск за работу в таких условиях при прекращении трудового договора компенсируется наряду с остальными днями неиспользованного отпуска.

Алгоритм расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении выглядит следующим образом.

1. Подсчитывают продолжительность имеющегося у работника стажа, дающего право на отпуск. Информация об отпусках, содержащаяся в личной карточке, позволяет определить дату окончания периода, за который работник все отпуска использовал полностью. Соответственно, достаточно вычислить стаж только за оставшийся период.

2. Вычисляют количество дней отпуска, причитающихся работнику с учетом имеющегося у него стажа.

За каждый полный рабочий год положен полный отпуск.

За неполный рабочий год работник также имеет право на полный отпуск при соблюдении условий, закрепленных в ст. 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 N 169. Иначе работнику положена часть отпуска, пропорциональная количеству месяцев отпускного стажа в неполном рабочем году.

Внимание

Нельзя всем без исключения работникам определять число положенных дней отпуска из расчета 2,33 календарного дня отпуска за каждый месяц стажа.

Значение 2,33 получается в результате деления 28 календарных дней отпуска на 12 месяцев рабочего года. Поэтому 2,33 дня отпуска за месяц стажа положено только тем работникам, у которых продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска составляет 28 календарных дней. Если полный отпуск больше 28 дней, то и количество дней отпуска за месяц стажа будет больше 2,33. Например, педагогу, отпуск которого составляет 56 календарных дней, за месяц отпускного стажа причитается 4,67 календарного дня отпуска (56 дн. : 12 мес.).

Часть отпуска, пропорциональную стажу, определяют по формуле:

количество положенных работнику дней отпуска = общая продолжительность отпуска : 12 месяцев х количество месяцев отпускного стажа

Чтобы получить максимально точное число причитающихся работнику дней отпуска, не нужно округлять промежуточный результат расчета. Например, при полном отпуске продолжительностью 28 дней за 3 месяца стажа работник имеет право на 7 дней отпуска (28 : 12 х 3), а не на 6,99 (2,33 х 3).

Количество дней отпуска, положенных работникам, с которыми заключен срочный трудовой договор на срок до 2 месяцев, а также работникам, занятым на сезонных работах, подсчитывается из расчета 2 рабочих дня за каждый месяц работы (ст. 291 и ст. 295 ТК РФ).

3. Определяют по информации, указанной в личной карточке, количество дней отпуска, уже использованных работником за тот период, за который подсчитывался стаж.

4. Вычитают из причитающихся дней использованные и получают количество неиспользованных дней отпуска, подлежащих компенсации.

Если результат получился отрицательным, компенсация работнику не положена, а у работодателя, как правило, возникает право на удержание суммы, выплаченной за неотработанные дни отпуска.

Количество дней отпуска, за которое положена компенсация при увольнении, часто получается дробным. Округление его до целого числа нормативными правовыми актами не предусмотрено. В письме Минздравсоцразвития России от 07.12.2005 N 4334-17 отмечено, что округлить при желании можно, но не по правилам арифметики, а в пользу работника. Иными словами, дробную часть, даже если она составляет меньше половины дня, нельзя отбросить, но можно округлить до целого дня.

5. Рассчитывают средний дневной заработок работника по формуле, предусмотренной для оплаты отпусков и выплаты компенсации за них.

6. Умножают средний дневной заработок на количество неиспользованных дней отпуска и получают сумму компенсации.

В силу части первой ст. 140 ТК РФ при прекращении трудового договора выплата всех сумм, причитающихся работнику от работодателя, в том числе и компенсации за неиспользованные отпуска, производится в день увольнения работника. Если работник в день увольнения не работал, то соответствующие суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления уволенным работником требования о расчете.

Компенсация отпуска при увольнении если работник отработал 5 месяцев

Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация отпуска при увольнении если работник отработал 5 месяцев (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

  • Компенсация отпуска:
  • 6-НДФЛ компенсация за неиспользованный отпуск
  • Алименты с компенсации отпуска при увольнении
  • В каких случаях выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск
  • Взыскание компенсации за неиспользованный отпуск
  • За сколько лет выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении
  • Показать все
  • Компенсация отпуска:
  • 6-НДФЛ компенсация за неиспользованный отпуск
  • Алименты с компенсации отпуска при увольнении
  • В каких случаях выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск
  • Взыскание компенсации за неиспользованный отпуск
  • За сколько лет выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении
  • Показать все
  • Увольнение:
  • 6-НДФЛ увольнение
  • Акт об отказе ознакомиться с приказом об увольнении
  • Акт об отсутствии работника на рабочем месте
  • Акт приема передачи при смене директора
  • Акт приема передачи при увольнении
  • Показать все

Судебная практика

Важнейшая практика по ст. 127 ТК РФ Полностью компенсируется неиспользованный отпуск, если работник отработал менее года, но более 5,5 месяца на момент увольнения по сокращению штата (при ликвидации и т.п.) >>>

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Статья: Неотгулянный отпуск: компенсируем при увольнении
(Кокурина М.А.)
(«Главная книга», 2022, N 7) При этом ранее Роструд разъяснял, что если в первый год работы человек отработал не менее 11 месяцев, то ему положена компенсация за полный отпуск (за исключением увольнения по специальным основаниям, при котором полная компенсация выплачивается при отработке даже от 5,5 до 11 месяцев). Во всех остальных случаях компенсация выплачивается пропорционально отработанному времени .

Ситуация: Каковы особенности работы в период испытательного срока?
(«Электронный журнал «Азбука права», 2024) При этом не имеет значения, отработан ли предусмотренный ТК РФ стаж, дающий право на ежегодный оплачиваемый отпуск. Если работник отработал не менее половины месяца, ему при увольнении должна быть выплачена денежная компенсация за неиспользованный отпуск. Работник, проработавший менее пяти с половиной месяцев, независимо от причин увольнения получает пропорциональную компенсацию. При исчислении сроков работы, дающих право на компенсацию за отпуск при увольнении, излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из подсчета, а излишки, составляющие не менее половины месяца, округляются до полного месяца (п. п. 28, 35 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 N 169).

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении

Сотруднику при увольнении полагается выплата за отпуск, дни которого накопились за время работы и не были использованы. Расскажем, как определить количество таких дней отпуска и рассчитать сумму возмещения в 2023 году.

В этой статье:
  • Алгоритм расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении
  • Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении: формула
  • Пример расчета компенсации
  • Онлайн-калькулятор компенсации отпускных при увольнении
  • Порядок выплаты компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении
  • Компенсация при сокращении в 2022-2023 годах
Автоматизируйте работу с сотрудниками

Легко считайте зарплату, НДФЛ, взносы, заводите кадровые документы. Контур.Бухгалтерия сама сделает расчеты, подготовит платежки и создаст отчеты.

Алгоритм расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

«Отпускную» компенсацию считают исходя из среднедневного заработка для каждого работника: умножают это значение на количество дней отпуска, которые он «не отгулял» (ст. 114, 127 ТК РФ, п. 9 Положения утв. пост. Правительства РФ от 24.12.2007 №922).

Перед увольнением для расчета компенсации бухгалтер выполняет такие действия:

  1. уточняет средний дневной заработок увольняющегося;
  2. выясняет, сколько дней отпуска он не потратил;
  3. рассчитывает компенсацию по формуле.

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении: формула

В большинстве случаев при увольнении выясняется, что сотрудник не потратил несколько дней отпуска, положенных ему. Только иногда этого удается избежать: как правило, если работник сознательно использует все отпускные дни и увольняется, находясь в отпуске. Если же у работника накопился даже один день отпуска, его нужно оплатить при увольнении. Сумму компенсации определяют по простой формуле:

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении: формула

Таким образом, нужно без ошибок посчитать накопившиеся дни отпуска. Так как сотрудник вправе отдыхать каждый год, нужно начинать считать неиспользованные дни отпуска, начиная со дня его трудоустройства в компанию.

Определение количества неиспользованных дней отпуска

Общая формула для расчета оставшихся дней отпуска выглядит так

Определение количества неиспользованных дней отпуска

Если сотрудник работал хотя бы половину месяца, такой месяц будет считаться полностью отработанным. Если отработано менее половины месяца, это время исключается из расчета.

Из стажа, дающего право на отпуск, следует исключить некоторые периоды: время отсутствия сотрудника на работе без уважительных причин, в том числе если он отстранен от работы по статье 76 ТК РФ, и время отпусков по уходу за ребенком до 3 лет (ст. 121 ТК РФ). А вот период нахождения сотрудницы в декрете из стажа для расчета компенсации не исключается (ст. 121, 261 ТК РФ).

Если человек проработал 11 месяцев, то ему положена полная компенсация (п. 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утв. НКТ СССР от 30.04.1930 № 169). Кроме того, полная компенсация положена сотрудникам, которых призвали на военную службу или признали неспособным к труду. В этих случаях полная компенсация выплачивается, если сотрудники проработали в компании хотя бы 5,5 месяцев (п. 28 Правил).

Если работник трудился в организации менее 11 месяцев, ему положена пропорциональная компенсация (п. 35 Правил).

bk

Расчет зарплаты — это просто!

Авторасчет зарплаты, НДФЛ и взносов в несколько кликов. Отпускные, пособия, удержания. Платежки и отчеты онлайн.

Расчет среднедневного заработка: формула

Для расчета среднедневного заработка берется последний год перед событием, для которого нужно это значения — в нашем случае это увольнение. Но есть нюансы, поэтому нужно правильно определить расчетный период.

Шаг 1. Найдите число дней в расчетном периоде. Если работник трудится в компании больше года, период для расчета — 12 месяцев до увольнения. Если с начала его работы прошло меньше года — берите промежуток от начала до конца работы включительно. Если сотрудница увольняется после декрета или отпуска по уходу за ребенком, нам нужен календарный год до декрета.

После этого рассчитайте, сколько в каждом месяце отработанных дней. Для месяцев без пропусков работы количество трудовых дней будет 29,3. Если были месяцы, когда сотрудник не работал, количество трудовых дней в этом месяце определите по формуле:

Количество дней для расчета

Здесь количество отработанных дней — это не только будни, но и праздники или выходные, из расчета исключаем только дни, когда работник болел, был в отпуске или ездил в командировку. Скажем, при графике 5/2 берем в расчет все 7 дней в неделю, а не отработанные 5.

Шаг 2. Рассчитайте суммарный заработок за период. В него входит зарплата с учетом надбавок и районных коэффициентов, доход в натуральной форме и премии (нюансы по премиям для расчета перечислены в п. 15 Постановления Правительства от 24.12.2007 N 922). Выплаты по среднему заработку в расчет не берут — это отпускные или больничное пособие. Также не принимают в расчет матпомощь и компенсации за обеды.

Шаг 3. Рассчитайте средний дневной заработок по формуле:

Расчет среднедневного заработка: формула

После этого останется умножить число оставшихся дней отпуска на дневной заработок.

Пример расчета компенсации

Алексей увольняется с 31 июля 2023 года, его зарплата в последний год составляла 40 000 рублей в месяц. В отпуск он уходил с 14 по 28 ноября 2022, один раз был на больничном с 3 по 10 июня 2023.

Расчетный период по среднедневному заработку — с 1 июля 2022 по 30 июня 2023. Исключаем из него 14 дней отпуска и 7 дней больничного:

  • Отработанные дни = 10 x 29,3 + 16 / 30 x 29,3 + 23 / 30 x 29,3 = 331,09 дней.
  • Заработок = 40 000 x 10 + 16 / 30 x 40 000 + 23 / 30 x 40 000 = 452 000 рублей.
  • Дневной заработок = 452 000 / 331,09 = 1 365, 19 рублей.

Теперь рассчитаем количество неиспользованных дней отпуска. Алексею положено 28 дней отпуска в год, за последний год он использовал только 14, с предыдущего года у него осталось еще 3 неиспользованных дня, итого 17. Рассчитаем компенсацию:

  • Компенсация = 1 365,19 x 17 = 23 208, 19 рублей.

Онлайн-калькулятор компенсации отпускных при увольнении

Наш калькулятор поможет рассчитать компенсацию. Для этого введите в нужные поля такие сведения:

  • даты приема на работу и увольнения;
  • причину увольнения — выберите нужную строку;
  • сколько дней отпуска положены сотруднику за полный год;
  • сколько дней не входят в отпускной стаж (прогулы, декрет);
  • сколько дней работник был в отпуске за время работы;
  • если вы уже рассчитали дневной заработок, внесите его в соответствующее поле калькулятора, если нет — рассчитайте прямо в калькуляторе, указав начисления за последний год.

Порядок выплаты компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Рассчитать и выплатить компенсацию вместе с последней зарплатой нужно в последний день работы сотрудника (ст. 140 ТК РФ). Если работника не было на рабочем месте, выплатить все суммы нужно не позднее одного дня, после того как уволенный работник подаст требование о расчете.

Если компания задержит выплату уволившемуся сотруднику, это будет нарушением закона. За каждый день задержки придется уплатить пени, рассчитанные исходя из 1/150 ключевой ставки Центробанка: полученный процент умножаем на невыплаченные суммы. А еще сотрудник может потребовать возмещения морального вреда через суд.

Невыплата компенсации может обернуться для компании штрафом (ч. 6 и 7 ст. 5.27 КоАП РФ):

При первом нарушении При повторном нарушении
Для ИП 1 000 — 5 000 ₽ 10 000 — 30 000 ₽
Для организаций 30 000 — 50 000 ₽ 50 000 — 100 000 ₽
Для должностных лиц 10 000 — 20 000 ₽ 20 000 — 30 000 ₽

Должностные лица при повторном нарушении могут получить дисквалификацию на 1-3 года.

Компенсация при сокращении в 2022-2023 годах

Если сотрудника увольняют по сокращению или из-за закрытия компании, то компенсацию за неиспользованный отпуск рассчитывают в обычном порядке.

Кроме этой компенсации работнику нужно будет выплатить (согласно ст. 180 ТК РФ):

  • выходное пособие — среднемесячную зарплату;
  • дополнительную компенсацию — если с сотрудником договорились о прекращении работы раньше, чем пройдут два месяца после извещения о скором сокращении, — тогда компенсацию рассчитывают по формуле: среднедневной заработок * количество дней, оставшихся до истечения двухмесячного срока после предупреждения об увольнении.

Если бывший сотрудник в течение 14 дней после увольнения встал на учет в Центре занятости и не трудоустроился за месяц, он может подать заявление бывшему работодателю на выплату второго выходного пособия в размере еще одной средней зарплаты.

Компенсация за неиспользованный отпуск: НДФЛ и взносы

С компенсаций за неиспользованный отпуск при любом налоговом режиме и форме организации работодателя нужно удержать НДФЛ (абз. 6 п. 3 ст. 217 НК РФ). День получения дохода — это момент фактической выплаты, то есть последний рабочий день сотрудника.

Уплатить НДФЛ в бюджет в 2023 году нужно будет по новым правилам: с доходов, выплаченных с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего месяца, перечислите НДФЛ на единый налоговый счет до 28 числа текущего месяца. Сумму рассчитанного налога включите в уведомление и подайте в ФНС до 25 числа текущего месяца.

А еще нужно начислить взносы на пенсионное, медицинское страхование и «несчастные» взносы.

Итак, в последний рабочий день сотрудника ему нужно выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск, удержать с нее НДФЛ и начислить страховые взносы. Рассчитывайте компенсацию по алгоритму в статье или воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором.

Автоматизируйте работу с сотрудниками

Легко считайте зарплату, НДФЛ, взносы, заводите кадровые документы. Контур.Бухгалтерия сама сделает расчеты, подготовит платежки и создаст отчеты.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *