Какие облигации не облагаются ндфл
Перейти к содержимому

Какие облигации не облагаются ндфл

  • автор:

Купонный доход по облигациям НДФЛ ставка

Подборка наиболее важных документов по запросу Купонный доход по облигациям НДФЛ ставка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

  • НДФЛ:
  • 1 ндфл
  • 1-НДФЛ
  • 18210102010011000110
  • 18210102010012100110
  • 18210102010013000110
  • Показать все
  • НДФЛ:
  • 1 ндфл
  • 1-НДФЛ
  • 18210102010011000110
  • 18210102010012100110
  • 18210102010013000110
  • Показать все
  • Облигации:
  • Биржевые облигации
  • Бухучет облигаций
  • Выпуск облигаций
  • Дефолт по облигациям
  • Конвертируемые облигации
  • Показать все

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 02.09.2021 N 03-08-05/71165
(Веселов А.В.)
(«Нормативные акты для бухгалтера», 2021, N 20) И в качестве довеска — НДФЛ-аспект. Обращено внимание, что с начала нынешнего года доходы физлиц облагаются с учетом поправок, внесенных в Налоговый кодекс Федеральным законом от 01.04.2020 N 102-ФЗ. Как же быть с купонным доходом (процентами) по облигациям, а также суммой превышения поступлений от реализации облигаций над величиной расходов при их приобретении (включая суммы накопленного купонного дохода)? Облагать НДФЛ по ставкам и в порядке, прописанным в гл. 23 НК РФ, отвечают чиновники. А если доходы возникли у человека, не являющегося налоговым резидентом России? Тогда могут быть применены положения международных договоров РФ.

Нормативные акты

Письмо ФНС России от 26.05.2021 N СД-4-3/7299
«О направлении письма Минфина России»
(вместе с Минфина России от 17.05.2021 N 03-04-07/37373) Доходы физических лиц в виде сумм купонного дохода (процентов) по облигациям, а также в виде превышения доходов от реализации (погашении) облигаций над величиной расходов при их приобретении, включая суммы накопленного купонного дохода, облагаются НДФЛ по налоговым ставкам и в порядке, предусмотренным главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс).

ФНС России
В новом порядке такие доходы будут облагаться налогом как банковские вклады. Облагаться будет разница между суммой выплаты процентов (купона) и суммой процентов, рассчитанной исходя из номинальной стоимости облигаций и ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который был выплачен купонный доход.

Правовые ресурсы

  • «Горячие» документы
  • Кодексы и наиболее востребованные законы
  • Обзоры законодательства
    • Федеральное законодательство
    • Региональное законодательство
    • Проекты правовых актов и законодательная деятельность
    • Другие обзоры
    • Календари
    • Формы документов
    • Полезные советы

    Как изменения НК в 2023 году повлияют на ваши доходы

    Елена Солдатченкова

    С 1 января 2021 года в действие вступил ряд изменений, внесенных в налоговое законодательство. Наиболее обсуждаемыми стали введение прогрессивной шкалы налогообложения и установление особого порядка взыскания НДФЛ с процентов по вкладам в банках. Произошли изменения и в механизме учета инвестиционных доходов.

    Как поправки НК в 2022 году повлияют на ваши доходы

    Прогрессивный налог

    В общественном поле целесообразность введения прогрессивной шкалы налогообложения обсуждается не первый год. Есть как активные сторонники установления «налога на богатство», так и не менее активные противники. Первые упирают на социальную справедливость, вторые — на опасность ухода в тень потенциальных плательщиков.

    Законодатель решил пойти по компромиссному пути и не вводить многоступенчатую схему налогообложения, подобно западным аналогам, где налоговые сборы варьируются от нулевой ставки до более половины от дохода. Помимо привычных 13 процентов подоходного налога прибавилась еще одна ступень — 15 процентов.

    Под новую ставку попадает совокупный доход, который превышает пять миллионов рублей в год. То есть, даже если вы заработали больше пяти миллионов рублей, под повышенную ставку попадает доход, который превышает эту сумму, а остальной облагается стандартными 13 процентами.

    При расчете налогооблагаемой базы будут суммироваться все источники доходов. Однако на период 2021−2022 годов действует переходный период, и каждый источник будет считаться отдельно. Самостоятельно определять, к какому источнику относится тот или иной доход, вам не придется — налоговые органы это сделают сами.

    Разберем на примере:

    Прогрессивный налог пример

    Купонный доход по облигациям

    Серьезные изменения произошли с налогообложением дохода с купонов по облигациям. Раньше на купонный доход распространялись существенные льготы.

    До 2021 года купоны по облигациям федерального займа и муниципальным долговым бумагам не облагались налогом. Нулевая ставка также была на корпоративные облигации, которые выпустили после 1 января 2017 года с доходностью не выше ставки Центробанка с пятипроцентной надбавкой. Стандартным налогом на доход облагались только корпоративные купоны, выпущенные до 2017 года.

    Теперь все послабления убрали. Доходы с купонов, независимо от типа эмитента и года выпуска облигаций, облагаются 13-процентным налогом. Отметим, что в данном случае налоговым агентом является сам брокер, поэтому самостоятельно извещать налоговую не придется.

    Купонный доход по облигациям пример 1

    Купонный доход по облигациям пример 2

    Вклады

    Изменения затронули схему начисления НДФЛ по вкладам. До 2021 года налог платили только с доходной части, которая превышает ключевую ставку ЦБ больше, чем на пять процентов. Количество вкладов и их общая сумма не имели значения. Каждый вклад анализировался по отдельности. С 1 января правила поменялись.

    Ввели абсолютный, необлагаемый НДФЛ, лимит. Равняется он произведению 1 миллиона рублей и ключевой ставки Центробанка, которая действовала на первое число налогового периода. То есть, если к началу года у вас были действующие вклады, то необлагаемый доход по ним составит 42,5 тыс. рублей (₽1 млн × 4,25% = ₽42,5 тыс.). Весь остальной доход будет облагаться подоходным налогом.

    Другим нововведением стало то, что доход рассчитывается по совокупности всех ваших вкладов, в том числе и валютных. Последние пересчитываются по курсу ЦБ на дату выплаты дохода. Так что раскладывать свои вклады по разным «кубышкам» не имеет смысла.

    Разберем на примере:

    У вас в двух банках сделаны вклады по ₽1 млн. В банке А под 8% годовых, Б — 12%. Ключевая ставка ЦБ — 4%.

    Начисление НДФЛ по вкладам 2021

    Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС)

    Схема налогообложения инвестиционных доходов осталась прежней. Изменения произошли в понятии налоговой базы для расчета льготы, что влияет на механизм возврата НДФЛ.

    Налоговое законодательство делит доходы физических лиц на основную и неосновную налоговые базы. До 1 января 2021 года налоговый вычет применялся ко всем доходам, которые облагались налогом, кроме дивидендов. С нового года льготу можно применять только к доходу, который относится к основной налоговой базе.

    К основной налоговой базе относятся заработная плата, доход от сдачи квартиры в аренду, проценты по вкладам в банке и так далее. НДФЛ, уплаченный с таких источников дохода, можно вернуть, в том числе с помощью ИИС типа А. Вот только сами доходы по операциям с ценными бумагами к основной налоговой базе не относятся. Поэтому налог, который вы платите с брокерского счета, теперь вернуть нельзя, он в зачет не идет.

    Сама же максимальная сумма налогового вычета с ИИС по типу А осталась прежней — ₽52 тыс., то есть 13 процентов от ₽400 тыс., внесенных на счет в течение года.

    Разберем на примере:

    У вас есть ИИС по типу А. Работодатель заплатил за вас НДФЛ — ₽40 тыс., с процентов по вкладам — ₽5 тыс., с операций с ценными бумагами — ₽7 тыс. Всего НДФЛ — ₽52 тыс.

    Налог на облигации с 2024 года

    В 2024 году продолжают действовать правила обложения налогом дохода физлиц от ценных бумаг, в том числе в случае использования для операций с ценными бумагами биржи. Когда и что придется заплатить государству со сделок с облигациями, рассказываем в этой статье.

    • Налог на доходы по ОФЗ
    • Налог на доходы от муниципальных облигаций
    • Налог на доходы от корпоративных облигаций
    • Налог на доходы от евробондов и иностранных бондов
    • Льготы по индивидуальному инвестсчету
    • Налогообложение дисконта по облигациям
    • Как отчитываются инвесторы в России
    • Итоги

    Налог на доходы по ОФЗ

    Начнем рассматривать налоги с облигаций в периоде 2022-2024 годов с госбумаг.

    Облигации федерального займа (ОФЗ) отвечают сразу нескольким требованиям осторожных или просто начинающих инвесторов:

    • Легкость покупки — в отличие от корпоративных российских и зарубежных ценных бумаг номинал одной ОФЗ всегда номинирован в твердой рублевой сумме: 1000 рублей. Есть несколько тысяч для вложения? Можно купить ОФЗ.
    • Легкость продажи (ликвидность) — при необходимости бумаги можно быстро реализовать и вывести деньги с биржи.
    • Высокая надежность. При относительно небольшом процентном доходе и риски непогашения гособлигаций минимальны.

    До 2021 года вкладываться в ОФЗ инвесторам было интересно и в плане налогов.Выплаты по купонам (процентный доход) по ОФЗ освобождались от НДФЛ до декабря 2020 года включительно. Но далее ситуация поменялась. И по доходам, полученным в 2023 году, и по поступлениям от ОФЗ в 2024 физлицу придется рассчитаться с бюджетом по НДФЛ.

    Разъясним для начинающих инвесторов, что такое купонный доход:

    Купонный доход физлиц по ОФЗ с 01.01.2021 облагается налогом в общем порядке. Ставка налога с купонов по облигациям ОФЗ с 2021 года для резидентов в общем случае составляет 13%, для нерезидентов — 30%.

    Отметим, что при получении дохода от владельца ОФЗ не требуется самому рассчитывать и перечислять налог. Это обязан сделать брокер, через которого перечисляются средства.

    Говоря о налогах с облигаций для физических лиц – российских налоговых резидентов в 2024 году нельзя не вспомнить о появлении прогрессивной шкалы НДФЛ. С 01.01.2022 ставка налога на доход по облигациям зависит от размера этого дохода:

    — 13% для суммы до 5 млн. руб.;

    — 15% для суммы более 5 млн. руб.

    В 2022 -2023 годах шел переходный период с единой ставки НДФЛ на шкалу, поэтому каждый вид доходов для расчета НДФЛ учитывался отдельно. Брокер-налоговый агент, обязанный провести расчет и удержание налога с дохода физлица при выплате, проводил расчет, опираясь только на имеющиеся у него данные, не учитывая другие доходы физлица,облагаемые по «резидентским» ставкам НДФЛ. В 2024 году переходный период закончен, НДФЛ считается с совокупной базы. Но при этом каждый налоговый агент рассчитывает НДФЛ с выплаченных именно им доходы.

    Весь доход, который «физик» получил за год, и есть ли превышение суммы сверх 5 млн рублей, сможет увидеть ФНС, когда получит отчетность от налоговых агентов. В этом случае ФНС должна доначислить НДФЛ к уплате по шкале ставок и прислать уведомление с суммой НДФЛ, которую нужно доплатить.

    Поэтому тем физлицам, кто получил доходы свыше 5 млн. рублей в совокупности по всем источникам доходов, но налог с них удержали только по ставке 13%, следует ожидать уведомления от ФНС о доплате НДФЛ.

    Оплатить НДФЛ по такому уведомлению нужно самостоятельно, ориентируясь на указанный в нем срок. Например, для доначисленного налога за 2023 год это будет 1 декабря 2024 года.

    В заключение этой темы напомним, что российский инвестор, оформивший специальный инвестиционный счет (ИИС), может применить сохраненную льготу и не платить НДФЛ по доходу с ОФЗ. Подробнее об этом далее в статье.

    Налог на доходы от муниципальных облигаций

    Российские регионы и муниципальными образования также могут привлекать средства на свои проекты эмитируя облигации.

    Так же, как и для ОФЗ, с 01.01.2021 льгота по НДФЛ на купонный доход по ст. 217 НК РФ по таким бумагам отменена. Вступили в силу единые правила налогообложения купонного дохода с 2021 года НДФЛ: 13% (или 15%) для россиян и 30% — для зарубежных вкладчиков.

    О том, как учитывать для целей обложения НДФЛ оплату накопленного купонного дохода по облигации при ее покупке, узнайте из разъяснений Минфина в КонсультантПлюс. Вы можете сделать это бесплатно, оформив тестовый доступ к системе.

    Обратим внимание, что ни дата покупки федеральной или муниципальной облигации (например, в «льготном» периоде до 2021 года), ни дата эмиссии бумаги значения не имеет. Не принимается в расчет и день, на который объявлена выплата дохода. Единственный критерий для исчисления налога – получение денег состоялось в 2021 году и позднее.

    Совет от экспертов НН
    При выборе направлений вложения денег уместным будет заранее произвести расчеты с учетом НДФЛ. Например, если бы вы положили свои 100 000 руб. на банковский депозит на условиях после февраля 2022 года (с учетом беспрецедентного роста ключевой ставки ЦБ), то могли бы получить доход намного больше, чем от облигаций.

    Налог на доходы от корпоративных облигаций

    Владельцы облигаций эмитированных российскими предприятиями в 2021 году так же столкнулись с переменами в налогообложении их объектов инвестирования.

    До завершения 2020 года размер взимаемого налога зависел от процентной ставки по купону. Если она была не выше 11 процентов – НДФЛ можно было вообще не платить.

    В 2024 году для налоговых резидентов РФ, имеющих облигаций российских предприятий, налог на купонный доход с 2021 года определяется на общих основаниях по НК РФ. То есть составляет 13% с суммы выплат до 5 млн. руб. и 15% с суммы, превышающей 5 млн. руб.

    Обстоятельства покупки корпоративной российской облигации не влияют на обязанность платить налог с ее купона так же, как и при владении ОФЗ и муниципальными облигациями. Важно только зачисление дохода держателю.

    Налог на доходы от евробондов и иностранных бондов

    Налог на облигации, эмитированные за рубежом, в 2024 году продолжает действовать. Российские резиденты должны в бюджет 13% (или 15%) от купонного дохода или дисконта (на нюансах обложения дисконта мы также подробнее остановимся далее).

    Поскольку зарубежный брокер или компания не могут быть налоговыми агентами по российскому законодательству, то они и не занимаются сами российским НДФЛ. Это значит, что по доходам с иностранных ценных бумаг, в том числе облигаций, российский инвестор должен только сам рассчитать налог, сдать декларацию 3-НДФЛ и произвести оплату налога в бюджет РФ.

    Отметим, что события 2022 года сильно поменяли процесс работы с иностранными брокерами и ценными бумагами. Ценные бумаги в валюте недружественных стран стали проблемными, как и сами валюты, в которых они выражены. Существенно выросли риски, связанные с нарушениями цепочек взаимодействия между российскими и зарубежными депозитариями: вложения и выплаты могут быть заморожены, не доходить до адресата и т.п.

    Российскому физлицу в такой ситуации следует знать — если в 2022-2024 годах доход по иностранным и валютным облигациям не получен, то и НДФЛ с него нет. Когда появится – тогда и следует его учитывать для обложения российским НДФЛ.

    Кроме того, в 2024 году действуют ограничения при приобретении даже тех ценных бумаг в валюте, которые еще доступны на российских биржах. Так, с 1 января 2023 года действует полный запрет на покупку неквалифицированными инвесторами ценных бумаг эмитентов из недружественных стран (за некоторыми исключениями для компаний, ведущих основную деятельность в России, например, Яндекса и Озона).

    Указом президента от 05.07.2022 № 430 была установлена обязанность для всех эмитентов российских евробондов:

    • либо выплатить российским инвесторам долг в рублях через НРД;
    • либо перевыпустить свои облигации, заменив ими евробонды, которыми владеют российские держатели.

    Если держатель евробондов получил выплату сразу в рублях, он по прежнему должен учесть, что НДФЛ с нее не удержан, и рассчитать налог в стандартном порядке сразу в рублях, без учета курсовых разниц.

    Формально по иностранным бумагам сохраняется возможность зачесть налоги, уплаченные в другом государстве, в уменьшение российского НДФЛ. Это допустимо, если у России со страной выпуска иностранной облигации есть соглашение об урегулировании двойного налогообложения для физических лиц и у физлица, применяющего уменьшение, есть подтверждение того, что налог удержан (уплачен) в другом государстве.

    ВНИМАНИЕ! Соглашения об урегулировании двойного налогообложения со многими странами приостановлены.

    Пример

    Россиянину в 2023 году перечислен купон по облигациям фирмы, инкорпорированной в США, в размере 1000 USD. На дату выплаты доллар стоил 77 руб.

    В стране инкорпорации сразу удержан 10%-ный местный налог. То есть владелец облигации из России получил:

    1 000 – (1 000 * 10%) = 900 USD

    Между странами действует соглашение об избежании двойного налогообложения, в том числе в отношении налогов, взимаемых с физлиц. Поэтому налог, взятый в США, можно зачесть в счет уплаты НДФЛ в России.

    Доход всего: 1 000 * 77 = 77 000 рублей

    Полная сумма налога в РФ: 77 000 * 13% = 10 010 рублей

    Сумма налога , уплаченного в США, к зачету: 100 * 77 = 7 700 рублей

    Доплатить НДФЛ в России: 10 010 – 7 700 =2 310 рублей.

    Дополнительно упомянем про курсовые разницы, которые могут появляться при продаже номинированных в валюте зарубежных бондов. Курсовые разницы считаются доходом для целей обложения НДФЛ в России.

    Пример

    Российский гражданин приобрел облигацию за 2000 USD в момент, когда доллар стоил 70 рублей. А продал за те же 2000 USD, но курс на день продажи поднялся до 78 рублей.

    Доход инвестора, подпадающий под российский НДФЛ:

    2000 * 78 – 2000 *70 = 156 000 – 140 000 = 16 000 рублей

    НДФЛ к доплате в бюджет РФ = 16 000 * 13% = 2 080 рублей

    Льготы по индивидуальному инвестсчету

    Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) – это особый вид брокерского счета. При выполнении условий использования, можно получать специальные вычеты по НДФЛ и уменьшать налог к уплате до нуля.

    Используя ИИС, можно оперировать только с ценными бумагами, торгующимися в России.

    При инвестировании через ИИС предоставляются специальные налоговые вычеты:

    Важно! Вычеты по ИИС являются отдельным видом вычетов. Их величина зависит только от соблюдения условий использования счета и не суммируется с другими вычетами по НДФЛ (например, социальными).

    Как заявить два вычета по НДФЛ, если в один и тот же год была продана квартира, находящаяся в собственности менее 5 лет, и открыт инвестсчет? Вопрос разъясняет эксперт ФНС специально для КонсультантПлюс. Узнайте ответ сегодня, оформив бесплатный тестовый доступ к системе.

    Таким образом, владелец ИИС может оптимизировать налогообложении облигаций и других российских бумаг в 2022-2024 годах.

    Важно! Минфина и Банк России в 2023 году начали разработку другого вариант ИИС, который будет стимулировать делать инвестиции на срок 5-7 лет и более. Ориентировочный срок введения новых правил – 2024 год.

    Пример с вычетом по типу А

    Кузнецов А.Г. открыл ИИС в 2023 году. В течение года он внес на ИИС 600 000 рублей. На эти средства он купил российские облигации с доходностью 5% в год. Кузнецов работает по трудовому договору, наниматель удерживает НДФЛ 13% с его зарплаты. За 2023 год Кузнецов заработал 700 000 рублей до удержания налогов.

    Посчитаем, что у Кузнецова с доходами и налогами за 2023 год:

    Доход по облигациям на ИИС

    Как сэкономить на новом налоге на купоны облигаций?

    Хочу разобраться с новым налогообложением в части облигаций с 2021 года. Предположим, у меня есть ИИС, и я купил на него облигации ОФЗ-ПД . С 2021 года купоны этих облигаций облагаются НДФЛ в размере 13%. Возможно ли как-то снизить этот налог на ИИС с помощью льготы на долгосрочное владение — ЛДВ?

    Алексей, сэкономить на налоге с купонных выплат с помощью льготы на долгосрочное владение не получится: она освобождает от НДФЛ доход с разницы между ценой покупки и продажи актива, но не от налога с купонов или дивидендов.

    Но способ сэкономить все-таки есть, правда, он подойдет не всем. Я говорю про ИИС с вычетом типа Б — на доход. Рассмотрим этот вопрос подробнее.

    Как удерживают налог на купоны

    Сейчас купоны по облигациям облагаются НДФЛ по ставке 13 или 15% для резидентов и 30% для нерезидентов РФ. Это относится к любым видам облигаций: ОФЗ, муниципальным, корпоративным.

    Обложка статьи

    Резидентам самостоятельно декларировать и платить НДФЛ по российским облигациям не нужно, так как российские брокеры выступают налоговыми агентами — они и удержат налог.

    В случае с обычным брокерским счетом или ИИС с вычетом типа А — на взносы — брокер автоматически удержит налог с купонов.

    На ИИС типа Б инвестор освобождается от уплаты НДФЛ с купонов. Но сложность заключается в том, что до закрытия ИИС брокеру неизвестно, какой тип вычета выбрал инвестор. Поэтому у брокера есть два варианта:

    1. Удерживать налог по купонам автоматически при их поступлении. Тогда при закрытии ИИС брокер может подать уточняющие справки о доходах (бывшая 2-НДФЛ ) за годы действия договора. Но если брокер этого не сделает, инвестор сможет вернуть только НДФЛ, удержанный в год закрытия ИИС.
    2. Не удерживать НДФЛ с купонов до закрытия счета. Эти доходы попадают в отчетность и в налоговую базу по итогам того года, в котором закрыт ИИС. Тогда, если инвестор выберет вычет Б, брокер не будет удерживать налог. А если инвестор выберет вычет А, то брокер удержит налог со всех полученных купонов.

    По какому из вариантов будет действовать ваш брокер, стоит уточнить у него.

    По льготе на долгосрочное владение повторюсь: ее можно применить только к доходу от продажи ценных бумаг, находящихся в собственности инвестора более трех лет. Эта льгота не относится к дивидендным или купонным выплатам.

    Обложка статьи

    Рассылка Т—Ж о мире инвестиций

    Лайфхаки о том, как делать деньги из денег, — в вашей почте раз в неделю. Бесплатно
    Подписаться
    Подписываясь, вы принимаете условия передачи данных и политику конфиденциальности

    НДФЛ с инвестиций нельзя вернуть с помощью вычетов

    Все доступные виды налоговых вычетов представлены на сайте ФНС РФ . Например, можно воспользоваться имущественным вычетоми вернуть до 260 000 ₽ при покупке недвижимости или инвестиционным вычетом при использовании ИИС типа А — на взносы. С помощью последнего можно вернуть до 52 000 ₽ в год уплаты подоходного налога.

    Налоговую базу физических лиц делят на основную и неосновную. К основной относят, например, заработную плату или доход от сдачи квартиры. Доходы от операций с ценными бумагами к ней не относят. Поэтому налог, удерживаемый на брокерском счете, в зачет не идет.

    Но бывает, что брокер учитывает купоны отдельно от операций с ценными бумагами — в «Справке о доходах и суммах налога» они отражаются по коду дохода 1011, который означает «Проценты, включая дисконт, полученные по долговому обязательству любого вида». Этот тип дохода относится к основной базе, а значит, к нему можно применять вычеты.

    Например, некоторые брокеры отражают купоны по коду дохода 1011, когда выплачивают их с ИИС на банковский счет. Предусматривает ваш брокер вывод купонов с ИИС или нет, стоит уточнить у него. Например, у брокера Тинькофф есть такая возможность.

    В общем же случае купонные выплаты считаются доходами от операций с ценными бумагами, поэтому вычеты к ним неприменимы, если не считать вычет Б по ИИС.

    • Предположим, зарплата инвестора за 2023 год — 300 000 ₽, а еще за этот же год он получил купонов на 50 000 ₽, с которых сразу удержали 6500 ₽ налога.
    • Брокер отразил купоны по коду 1544, который означает неосновную налоговую базу.
    • Если инвестор внесет на ИИС в 2023 году 300 000 ₽, то он сможет вернуть весь НДФЛ, который заплатил за него работодатель. Вносить большую сумму на ИИС не имеет смысла, так как 6500 ₽ налога с купонов не вернуть.
    • А вот если дополнительные 50 000 ₽ были заработаны, например, от сдачи квартиры в аренду, тогда вернуть уплаченный НДФЛ в размере 6500 ₽ можно — внести на ИИС стоит 350 000 ₽.

    Как экономить на налоге с купонных выплат

    У вас два варианта:

    1. Выбрать брокера, который не удерживает налог с купонов при их поступлении, и закрыть ИИС с вычетом Б. Тогда НДФЛ не возьмут.
    2. Выбрать брокера, который удерживает налог сразу, но отражает купонные выплаты по коду дохода 1011, и возвращать налог вычетом А или социальными и имущественными.

    Что делать? Читатели спрашивают — эксперты отвечают

    Загрузка

    Бедный-бедный инвестор с зарплатой 300к₽ в год(

    Михаил, смотрится не так крипово, как инвесторы с зп в 10 раз меньше, если честно)

    Пончик, ещё раз: в год.

    Росскрепнадзор, чёрт, мой косяк. Об одном говорим, значит)

    Михаил, это реально очень маленькая зарплата. Всего 25000 в месяц. Но в большей части России даже такой у большинства нет.

    Андрей, совершенно верно. В регионах у бюджетников з/п составляет 18000 руб. до вычета налогов (в частности, у меня такая).

    А нельзя ли сальдировать купонный доход с убытком от операций с ценными бумагами (например, при покупке облигаций выше номинала и их погашении по номиналу, или от неудачных операций с акциями) и возвращать уплаченный НДФЛ на купоны?

    Pavel, от брокера зависит. Тинькофф не дает, это разные коды доходов у них

    Pavel, вы не нашли ответ?

    Ещё есть вариант экономии — купить ОФЗ-ИН, где купон 2,5%, а основная часть дохода — индексация номинала облигации на размер инфляции, что не облагается налогом.

    С 2021 года налоговый вычет можно получить только на трудовые доходы, все купоны, прибыль по операциям купди-продажи исключены из вычетов.

    Каким образом будут облагаться купон с облигаций, по которым действует льгота с 2017 года: взимается налог свыше суммы купона от ставки ЦБ + 5% в размере 35%. Будет двойное налогообложение или он просто перестает действовать? Как тут работает?

    Анатолий, 35% с превышения перестанет действовать, будет всё равно какая ставка ЦБ, 13% будет со всех облигаций.

    НДФЛ с дивидендов нельзя заявить к вычету, но, получается, что НДФЛ с купонов можно вернуть?

    Nikita, да, все верно. Дивиденды считаются доходом, полученным от доли владения в организации, а по налоговому законодательству такой доход не учитывается при получении вычетов. Статья 218 НК РФ.

    Nikita, Нет, неверно. С 2021 все нетрудовые доходы исключены из вычетов, ничего по ним вернуть нельзя.

    То есть получается что даже грубо говоря 100р можно вернуть если нет другого официального дохода?

    Наверное, автор имел в виду не «оклад», а «вклад» 400 тыс. в год.

    Kirill, нет, автор имел ввиду именно оклад, т.к. от этой суммы рассчитывается НДФЛ.

    Да, запас есть. Допустим Вы внесли 180000 руб. В течении года Вы получали купоны, и выводили их на отдельный счет(при условии, что Ваш брокер это позволяет), потом их реинвестируете. К примеру еще 5000. То Ваш суммарный вклад вырастет до 185000 руб. и Вы сможете получить вычет уже от этой общей суммы. Но в любом случае, общая сумма, при расчете вычета, не будет превышать 400 тыс. руб. т.е. макс. вычет 52000. И важно, вычет не будет больше суммы уплаченных Вами налогов за год. Т.е. если ваша официальная зарплата 15000 руб. (пример) в месяц. То за год Вы можете рассчитывать на вычет всего 23400 руб. И из данных выше не имеет смысла тогда вносить больше на счет. Из примера видно, купоны лучше кинуть на другой брокерский счет(или любой счет), потому что с них вычет Вы не получите. Подводим итог, да внесенные суммы на ИИС + реинвестированные купоны создают общий «вклад» , и можно получать от общего НДФЛ, но инвестор всегда должен смотреть за порогами и ограничениями.

    Не понятно, можно ли НДФЛ с купонов вернуть как имущественный вычет например?
    А если купоны на ИИС поступали?

    Не вводите людей в заблуждение. Налог с купонов будет браться и с ИИС Б.
    Разбирали уже: https://www.banki.ru/blog/BAY/10565.php

    ANTON, так в вашей статье как раз и говорится, что НЕ будет браться

    Можно проще на ИИС2. Накануне даты выплаты купона продаешь облигацию, получаешь НКД. После даты выплаты купона покупаешь ее снова. Купона нет — налога нет. А прибыль с продажи на ИИС2 доходом не облагается. Есть риск потерь в курсовой разнице, но нет налога.

    Второй способ с 21 года уже не работает.

    В вопросе и ответе говорится про 2021 г., информация подаётся как уже утверждённая законодательством, но она не соответствует действительности. Может как-нибудь стоит это отметить?

    Насколько я знаю, эта информация уже неактуальна — налог с купонов нельзя вернуть с помощью вычетов. Странно, что Тинькофф Журнал нигде не отмечает, что это неактуальная информация.

    не поняла. Вот у меня налоговый вычет превышает налог, удержанный с зп, но на обычном брокерском счете уплаченный налог имеется , вопрос как мне его зачесть в вычет ведь это все тот же ндфл только с купонного дохода

    Не вводите людей в заблуждение. Вернуть налог на купоны за счет вычета по взносу на ИИС не получится. Проверено на себе. Читаем внимательно Налоговый кодекс.
    Статья 210, п.2.1
    Тут дано определение основной налоговой базы
    Статья 210, п. 3
    Если иное не установлено настоящей статьей, в отношении налоговых баз, не относящихся к основной налоговой базе, налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 — 221 настоящего Кодекса, не применяются.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *