Цель приобретения предмета лизинга что указать в анкете
Перейти к содержимому

Цель приобретения предмета лизинга что указать в анкете

  • автор:

Лизингополучатель

Лизингополучатель – физическое или юридическое лицо, которое согласно договору лизинга обязуется приобрести лизинговое имущество во временное владение и пользование за определенную плату, на установленный срок и на конкретных условиях.

Цель лизинга для лизингополучателя

Цель лизинга для лизингополучателя – расширить производство, модернизировать технологические процессы, что приведет к росту доходов и увеличению прибыли.

Права лизингополучателя

Лизингополучатель имеет право:

  • вернуть лизинговое имущество, если полученный предмет лизинга не отвечает условиям лизингового соглашения. Приостанавливать на время выплаты лизинговых платежей лизингодателю до устранения лизингодателем обнаруженных нарушений условий лизингового договора;
  • предъявлять требование о возмещении убытков от лизингодателя, которые были нанесены лизингополучателю вследствие деяний или бездеятельности лизингодателя в течение срока действия лизингового соглашения;
  • передавать в сублизинг предмет лизинга третьему лицу при письменном согласии лизингодателя.

Обязанности лизингополучателя

  • принять имущество и надлежащим образом использовать его, содержать предмет лизинга в соответствии с условиями договора;
  • осуществлять лизинговые платежи в установленные графиком лизинговых платежей сроки;
  • предоставлять лизингодателю информацию о состоянии лизингового имущества, обеспечивать доступ к предмету лизинга с целью проверки лизингодателем имущества лизинга и надлежащих условий эксплуатации предмета лизинга.

Алгоритм действий лизингополучателя при заключении лизинговой сделки

Несмотря на то, что процесс приобретения предмета лизинга считают простой сделкой, необходимо тщательным образом выполнить все шаги по заключению договора лизинга.

Основные этапы по заключению лизинговой сделки следующие:

1. Выбор лизинговой компании. При выборе лизингодателя целесообразно рассматривать организации, которые являются дочерними предприятиями стабильных финансовых учреждений или отдать предпочтение специализированным лизинговым компаниям.

2. Тщательное изучение всех предлагаемых условий договора лизинга. До подписания лизингового соглашения следует выяснить первоначальную и ежемесячную сумму лизингового платежа, график лизинговых платежей, условия, при которых лизинговая сделка может быть расторгнута, а также изучить все характеристики предмета лизинга.

3. Составление договора. Перед этим лизингодатель вправе потребовать от лизингополучателя представления следующих документов:

  • соглашение о намерении приобрести определенный объект лизинга;
  • выписку из банка о движении денежных средств по расчетным счетам предприятия-лизингополучателя;
  • справки с точным указанием открытых счетов компании-лизингополучателя;
  • уставные документы;
  • свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
  • свидетельства о государственной регистрации;
  • бухгалтерскую (финансовую) отчетность (например, бухгалтерский баланс и отчет об использовании финансовых средств);
  • копии гражданских паспортов руководителей, главбуха и всех тех, кто имеет право подписи на документах;
  • страховой полис, подтверждающий страховку лизингового имущества.

Лизингодатель вправе затребовать и другие документы. Это зависит от вида лизинговой сделки и от предъявляемых требований компании-лизингодателю к пакету документов, необходимых для заключения лизингового договора.

4. Внесение первоначального взноса согласно условиям договора лизинга.

5. Получение предмета лизинга во временное владение и пользование.

6. Использование полученного лизингового имущества для ведения хозяйственной деятельности и получения прибыли.

Достоинства лизинга для лизингополучателя

При заключении договора с лизинговой компанией лизингополучатель имеют массу преимуществ:

  • Единовременно не требуется больших финансовых вложений. Лизинговые платежи равномерно распределены по месяцам согласно установленному графику лизинговых платежей. То есть нет необходимости платить всю стоимость сразу.
  • Очень часто лизингодатели предлагают неплохие скидки при заключении договора лизинга.
  • Происходит быстрое обновление производственных мощностей. Лизинговое имущество приобретается во временное владение и пользование сразу, и предмет лизинга после подписания лизингового соглашения может участвовать в производственном процессе.
  • Лизингодатель обеспечивает гарантийное обслуживание лизингового имущества (оборудования или техники).
  • Происходит оптимизация налоговой нагрузки за счет уменьшения налогооблагаемой базы. Платежи относятся к себестоимости, что приводит к уменьшению налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.
  • Экономия за счет снижения выплат по налогу на имущества. Это происходит из-за ускоренной амортизации. После срока договора лизинга получается, что предмет лизинга почти ничего не стоит.

По истечении срока действия лизингового соглашения лизингополучатель может либо вернуть имущество лизингодателю, либо выкупить предмет лизинга, либо совершить обмен лизингового имущества на аналогичное имущество, но только новое. То есть, у лизингополучателя есть три варианта, как поступить с объектом лизинга по истечении срока действия договора лизинга.

  • Лизинг
  • Сублизинг
  • Лизингодатель

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

. при определенных обстоятельствах предоставляет лизингополучателю право требования досрочного выкупа . вознаграждение лизингодателю за досрочную передачу лизингополучателю в собственность предмета лизинга, . месяцем получения лизингодателем требования лизингополучателя о досрочном выкупе. Действия . уведомления под расписку. Действия лизингополучателя Уплатить стоимость предмета лизинга лизингодатель . собственности лизингодатель обязан передать лизингополучателю документы и принадлежности, относящиеся .

. отсутствуют индивидуальные условия применения УСНО лизингополучателем. Поэтому при отражении лизинговых операций . РФ). Для документального подтверждения расходов лизингополучателю понадобятся договор лизинга, график лизинговых . смене объекта налогообложения При переходе лизингополучателя, применяющего УСНО, с объекта налогообложения . предмета лизинга будут формировать у лизингополучателя первоначальную стоимость собственного имущества. Выкупная .

. ; Арендодатели и арендаторы, лизингодатели и лизингополучатели, правообладатели и пользователи, и иные . учитывает предмет аренды – лизингодатель или лизингополучатель. Лизинг учитывается по прежним правила . порядок отражения лизинга в учете лизингополучателя по ФСБУ 25/2018 (без .

. срока договора лизинга в расходах лизингополучателя учитываются амортизация и процентные . оформлен в собственность лизингополучателя. Начиная с 2022 года лизингополучатель (арендатор) организует . Вопрос : Как рассчитать ставку дисконтирования лизингополучателем? (ответ службы Правового консалтинга . собственности на предмет лизинга к лизингополучателю будет формировать стоимость собственного . Вопрос : Как рассчитать ставку дисконтирования лизингополучателем? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ .

. применяется как лизингодателем, так и лизингополучателем вне зависимости от выбора балансодержателя . когда балансодержателем по договору был лизингополучатель, арендованные транспортные средства (далее также . по новым правилам. Арендатор (лизингополучатель) организует учет предмета аренды в . конкретную формулу для практического применения лизингополучателем. Такие расчеты производятся программными средствами . — Вопрос: Пример учета автомобиля у лизингополучателя по договору, заключенному в феврале .

. объектов основных средств, переданных налогоплательщиком лизингополучателю по договору финансовой аренды (лизинга . основания требовать возврата оборудования у лизингополучателя; оборудование не могло использоваться в . деятельности лизингополучателя с момента введения в отношении . использовалось для извлечения дохода ни лизингополучателем, ни Налогоплательщиком. Определение от 15 .

. объектов основных средств, переданных налогоплательщиком лизингополучателю по договору финансовой аренды (лизинга . основания требовать возврата оборудования у лизингополучателя; оборудование не могло использоваться в . деятельности лизингополучателя с момента введения в отношении . использовалось для извлечения дохода ни лизингополучателем, ни Налогоплательщиком. Определение от 15 .

. НК РФ). При переходе учреждения-лизингополучателя, применяющего УСНО, с объекта налогообложения . /2938). Стоимость предмета лизинга, приобретенного лизингополучателем в собственность по окончании срока . оплату выкупной стоимости после перехода лизингополучателя в 2022 году на объект .

. .2023 N 88-7547/2023 Лизингополучатель не должен платить транспортный налог . , регистрацию ТС прекращают автоматически. У лизингополучателя не было обязанности снять с .

. осуществлению военно-транспортной обязанности лизингополучателем. А значит для лизингополучателя мобилизация не будет .

. как лизинговой организации при предоставлении лизингополучателю скидки по уплате авансового платежа . товаров, облагаемых НДС, размер предоставленной лизингополучателю скидки также включает в себя .

. собственности на предмет лизинга к лизингополучателю (реализации лизингового имущества), следует рассматривать . налогового учета у лизингодателя и лизингополучателя как авансовые платежи. Письмо от .

. . При расчете налога на прибыль лизингополучатель обязан учитывать лизинговые платежи. Исключена . возможность передачи предмета лизинга лизингополучателю в соответствии с договором на .

. (далее — арендодатель) за плату арендатору, лизингополучателю, пользователю, иному лицу (далее — арендатор . за опциональные доп. сервисы, запрашиваемые лизингополучателем, относящиеся к периоду после передачи .

. собственности на предмет лизинга к лизингополучателю (реализации лизингового имущества), следует рассматривать . налогового учета у лизингодателя и лизингополучателя как авансовые платежи. Письмо от .

Документы для оформления лизинга

В условиях сложившейся экономической ситуации не всегда есть возможность покупать автомобили, технику и оборудование, оплачивая единовременно полную стоимость. Выходом из ситуации является кредит от банка. Альтернатива кредитованию – лизинг. По сути это долгосрочная аренда с последующим выкупом. Благодаря более гибким условиям лизинг имеет ряд преимуществ перед кредитованием. Подходит как для юридических, так и для физических лиц. Ниже разберем какие документы нужны для лизинга, что потребуется предоставить и на каких условиях заключается договор.

Какие документы необходимы для оформления лизинга

Независимо от цели заключения сделки, лизинговая компания проводит анализ клиента на предмет платежеспособности. Поэтому потребуется подтвердить наличие средств документально. В ряде случаев возможно оформление лизинга без документов о доходах – например лизинг легковых и грузовых автомобилей, некоторых видов спецтехники. В зависимости от компании, список документов и их оформление может незначительно разниться. В первую очередь потребуется заполнить заявление-анкету на получение лизинга. Анкета предоставляется менеджером, он также поможет с заполнением при возникновении трудностей.

На первоначальном этапе рассмотрения заявки некоторые лизинговые компании проводят предварительную проверку лизингополучателя по линии службы безопасности. Оценивается кредитная история руководителя и учредителей, наличие неисполненных обязательств юридического лица перед контрагентами и бюджетом, случаи расторжения заключённых ранее договоров лизинга и изъятия имущества. Проверке проводится также по связанным (аффилированным) компаниям, в т.ч. уже не действующим и тем, где руководитель уже не является учредителем. Если проверка пройдена и получено положительное заключение, можно собирать остальные документы для получения лизинга.

В целом список документов для лизинга у разных компаний не слишком отличается. Поэтому можно подать заявку в несколько организаций единовременно. Это позволит сэкономить время при получении отказа или неприемлемости условий сделки. На рынке лизинга обостряется конкуренция, и лизинговые компании предлагают всё более лояльные для клиентов условия финансирования: лизинг по 2 документам (для юр лиц это копия устава и согласие на обработку персональных данных, для физ лиц — согласие и паспорт). Лизинг без документов, чтобы ничего не предоставлять, оформить не получится. Необходимы минимальные сведения о клиенте и его соглашение на проверку персональной информации.

Условия лизинговой сделки значительно отличаются в зависимости от экономического статуса клиента. Документов для лизинга юридическим лицам потребуется предоставить несколько, как правило, больше, чем физическим. Также разнятся детали в зависимости от формы регистрации: ИП или ООО.

Документы для лизинга на юридическое лицо

Чтобы подать заявку на лизинговую сделку, юридическое лицо, как правило, должно соответствовать следующим критериям:

  • не иметь задолженностей или просрочек по кредитам;
  • время работы на рынке не менее полугода;
  • отсутствие убыточной деятельности;

Если ваша компания не соответствует данным требованиям, мы можем подобрать для вас индивидуальную лизинговую программу, в том числе если ваша организация или ИП недавно зарегистрированы или у вас есть текущие убытки.

Стандартный пакет документов для лизинга при оформлении на ООО:

  • копия устава;
  • приказ или иной документ о назначении руководства компании;
  • копии всех страниц паспорта или другого документа, удостоверяющего личность генерального директора;
  • копии паспортов других учредителей, если таковые имеются;
  • финансовый отчет за последний отчетный период;
  • банковская справка о движении оборотных средств на счете;
  • копии лицензий, если деятельность предприятия подпадает под лицензирование;
  • бизнес-план, если покупка движимого имущества (как правило оборудования) предполагает новое направление деятельности. Если доходы от текущей деятельности покрывают лизинговые платежи (ежемесячная выручка должна быть в 3-5 раз больше платежа по лизингу), в составе документов для одобрения лизинга бизнес-план скорее всего не понадобится.
  • расшифровки задолженностей по кредитам, залогам, лизингам или иным финансовым обязательствам, если таковые присутствуют

Также на то, какие документы для лизинга для ООО могут быть запрошены дополнительно, влияет и внутренняя политика компании лизингодателя. Перед заключением сделки требуется всесторонне изучить деятельность потенциального клиента, чтобы исключить риски неплатежей по сделке. Также необходимый пакет документов для лизинга зависит от предмета сделки, стоимости имущества, величины доходов клиента. Наиболее простым в части оформления является лизинг автомобилей и спецтехники.

Оформление лизинга для индивидуальных предпринимателей

К ИП предъявляются меньшие требования со стороны лизингодателей. Однако выгода от заключения такой сделки ничуть не меньше. Итак, какие документы нужны для оформления автомобиля в лизинг для ИП? Список будет более коротким:

  • копии всех страниц паспорта гражданина РФ;
  • свидетельство государственной регистрации индивидуального предпринимателя;
  • выписка из налогового органа о регистрации;
  • банковская справка о суммах движений по счету;
  • копия налоговой декларации о доходах.

Дополнительно лизинговая компания может потребовать предоставить другие документы, подтверждающие определенный уровень дохода. Это зависит от внутренней политики, наличия иных факторов, вызывающих сомнения в доходах потенциального лизингополучателя. К таковым относятся данные о кредитных задолженностях, залоговых обязательствах.

При подаче документов для лизинга автомобиля перечень может быть существенно уменьшен. Если вы готовы внести первоначальный взнос не менее 20% от стоимости, одобрение лизинга можно получить с минимальным набором документов: анкета и копия паспорта/устава.

Помимо предоставления документов, необходимых для лизинга автомобиля, предприниматель должен соответствовать ряду требований:

  • возраст не менее 21 года;
  • заниматься предпринимательской деятельностью не менее полугода;
  • бизнес должен приносить подтвержденный доход последние 3 месяца;
  • желательно, чтобы сумма ежемесячного дохода была в три-пять раз больше, чем размер предполагаемого ежемесячного платежа.

В случае, если ваше ИП или компания не соответствует данным требованиям, также можно оформить лизинг. Выходом может стать поручительство другого ИП или юридического лица с необходимыми доходами или сроком деятельности. Также для одобрения лизинга можно предоставить в залог автомобиль или спецтехнику либо заплатить повышенный первый взнос (от 30%).

Условия эксплуатации, оформления транспортного средства оговариваются в договоре. Компания может самостоятельно подготовить документы для регистрации в ГИБДД лизингового авто, либо предоставить право оформления непосредственно лизингополучателю.

Также одним из критериев получения услуги является внесения авансового платежа в качестве гаранта выполнения обязательств. Составляет от 5 до 10 процентов от стоимости приобретаемого имущества. Если перечень документов для лизинга соответствует требованиям компании лизингодателя, то возможно оформление сделки без внесения аванса. Дополнительно может потребоваться предоставления поручителя или иного залога. Решающим фактором также является сотрудничество с лизингодателем в прошлом и отсутствие проблем при выполнении договорных обязательств.

При передаче имущества может быть использована ускоренная амортизация. При ней остаточная стоимость уменьшается втрое быстрее, что также позволит выкупить транспортное средство на выгодных условиях по завершению договорных обязательств. Таким образом можно оформить документы на машину, полученную в лизинг, сразу после выплаты последнего платежа.

Лизинг для физических лиц – необходимые документы

Общепринято, что приобретение дорогостоящих транспортных средств и специальной техники в лизинг применяется только в бизнесе. На данный момент этот финансовый инструмент доступен также и физическим лицам. Однако он не пользуется популярностью ввиду малой осведомленности граждан о преимуществах лизинговой сделки перед обычным кредитованием.

Например, о том какие документы нужны для автолизинга, информации предоставляется в открытом доступе не так уж много. Она имеется только на специализированных сайтах. По статистике доля лизинговых сделок не превышает 3% от общего числа покупок автомобилей. Знают об условиях предоставления услуги всего 14% граждан.

Перед автокредитованием, приобретение автомобиля в лизинг имеет ряд преимуществ:

  • Специальная цена ниже официально заявленной производителем. Используется корпоративная скидка компании лизингодателя. Может достигать 25% от стоимости автомобиля;
  • Малый порог первоначального взноса. Как правило составляет от 10 до 40 процентов. Рассматривается индивидуально для каждого клиента;
  • Возможность приобрести подержанный автомобиль, стоимость которого будет значительно ниже нового;
  • Краткий срок рассмотрения заявки. В большинстве случаев ответ дается в течение одного рабочего дня;
  • Малый пакет документов для оформления лизинга для физических лиц. Не потребуется тратить время на сбор справок.
  • Срок предоставления услуги до 5 лет. Это значительно уменьшает нагрузку на бюджет.
  • Можно купить автомобиль в лизинг с плохой кредитной историей. Текущие или прошлые неисполнения обязательств по кредитам могут не быть препятствием для оформления лизинга.

Таким образом, лизинговая сделка выгодна гражданам, у которых не имеется достаточной суммы для первоначального взноса по кредиту и имеются проблемы с кредитной историей. Также небольшой размер ежемесячного платежа не так сильно бьет по бюджету.

Автолизинг также привлекателен для тех, кто предпочитает менять автомобиль на новый через каждые 2-3 года. Имеется возможность обговорить условия, при которых не потребуется выкупать авто при выполнении условий договора. Таким клиентам выгодно именно пользование имуществом, а не владение. Поэтому лизингодатель предлагает более выгодные условия, чем простая аренда транспортного средства.

Для оформления лизинга на физ.лицо потребуются следующие документы:

  • Ксерокопию всех страниц паспорта;
  • Справка о доходах (форма 2-НДФЛ либо отчёт о движении средств по банковксой карте);
  • Бумаги, подтверждающие наличие иного движимого или недвижимого имущества, если таковое имеется.

Дополнительно могут потребоваться бумаги о наличие кредитных обязательств или залогового имущества. Перед предоставлением техники в финансовую аренду, компании необходимо учесть множество рисков. Если у гражданина не имеется обременений, а кредитная история не содержит проблем, то клиент может рассчитывать на лучшие условия по договору.

Таким образом лизинговая сделка выглядит значительно привлекательнее автокредитования. В Европе и Америке она имеет большую популярность, чем услуги банков. На территории России данная услуга только начинает развиваться.

Оборудование в лизинг – какие нужны документы

Приобрести по лизинговой сделке можно не только транспортные средства, но и оборудование для производственных компаний. При помощи лизинга можно обновить текущее производство или запустить новое направление работы без больших единовременных затрат. Также имеется возможность вычитать суммы, потраченные на обслуживание, из общих доходов предприятия, что снижает налоговую нагрузку.

Данный финансовый инструмент подходит как для крупных производственных компаний, так и для небольших организация и ИП. Документы для лизинга оборудования требуются такие же, как и для оформления покупки движимого имущества. Потребуется также предоставить информацию о доходах предприятия, личные данные владельцев, уставные документы. По заявке на лизинг оборудования потребуется предоставление информации о месте установки покупаемого имущества – договор аренды производственного помещения, свидетельство о праве собственности. Также могут запросить договоры с основными покупателями продукции (2-3 штуки). В части финансовой документации могут потребоваться расшифровки полученных кредитов и займов, заключённых договоров лизинга, перечень основных дебиторов и кредиторов, оборотно-сальдовые ведомости по основным бухгалтерским счетам.

Срок рассмотрения заявки зависит от стоимости оборудования, полноты и правильности предоставленных документов. Необходимо тщательно изучить, что нужно, чтобы взять лизинг, при необходимости заранее проконсультироваться с менеджером лизинговой компании, в процессе сбора информации обращать внимание на требования к оформлению (в т.ч. за какие периоды нужны документы, какой должен быть формат файлов и т.п.). Это позволит значительно ускорить процесс получения необходимого имущества, не останавливая производства. Также имеется возможность регулирования размера ежемесячных взносов в зависимости от сезонности бизнеса и согласовать удобный размер платежей значительно меньше, чем при обычном кредитовании с равномерным графиком погашения задолженности.

Что нужно для лизинга автомобиля

Получение авто в лизинг является наиболее легким в части предоставления необходимой документации. Особенно просто оформить легковую машину. Если есть возможность заплатить первоначальный взнос 20-30% от стоимости, можно обойтись копией паспорта (для физического лица и ИП), а также копией устава юридического лица. В соответствии с действующим законодательством потребуется подписать согласие на обработку персональных данных. Это связано с тем, что по каждой лизинговой сделке делается запрос кредитной истории по руководителю и организации для одобрения заявки подразделением безопасности.

Необходимые документы для лизинга автомобиля на юридическое лицо или ИП:

  • заполненная и подписанная заявка и/или анкета (в ряде случаев)
  • копия устава (для оценки полномочий директора)
  • свидетельство ИНН/ОГРНИП
  • реквизиты компании/ИП
  • паспорт руководителя и учредителей (для проверки кредитной истории)
  • бухгалтерская отчётность (как правило за последний год и все кварталы текущего года), декларации по налогу (УСН, ЕНВД и т.п.)
  • справка об операциях по расчётному счёту из обслуживающего банка.

Чтобы точно узнать, что нужно, чтобы взять машину в лизинг, необходимо запросить перечень у менеджера конкретной лизинговой компании, которая предложила самые выгодные условия финансирования. Также можно найти указанный список на сайте лизингодателя.

Перечень документов для получения грузового авто и спецтехники практически такой же. В некоторых случаях для лизинга грузового автомобиля нужно будет дополнительно предоставить договоры с наиболее крупными заказчиками (2-3 штуки), а также договор на стоянку техники. Если стоимость машин существенная, могут потребоваться дополнительные расшифровки и пояснения.

Документы для лизинга автомобиля на физическое лицо, как правило, включают:

  • паспорт;
  • водительское удостоверение;
  • справку о доходах (форма 2-НДФЛ или выписка по банковской карте);
  • документы на имущество в собственности (автомобили, спецтехника и т.п.).

Оформление лизинга по двум документам

Все компании лизингодатели предусматривают выгодные условия для лояльных клиентов. Поэтому возможен лизинг по 2 документам. Достаточно будет копии паспорта и анкеты-заявки на получение услуг. Рассмотрение производится также в ускоренном режиме, ответ будет дан в течение нескольких часов.

Выгода лизинговых сделок очевидна. Выбор в партнеры крупной компании, зарекомендовавшей себя на рынке, позволит сэкономить еще больше средств на развитие бизнеса. Услуга оформления лизинга с минимальным пакетом документов доступна не только юридическим лица или ИП, но и физическим лицам. Если гражданин уже завершил одну сделку без возникновения проблем, то он может рассчитывать на быстрое оформление следующего договора. Таким образом подготовка документов при лизинге займет минимум времени.

Как лизинговая компания проверяет документы клиента и что оценивает

При подаче заявки у многих клиентов возникает вопрос «Зачем нужен такой большой пакет документов для лизинга? Имущество является собственностью лизингодателя, его в любой момент можно забрать и риски по сделке минимальны.». Предмет лизинга действительно является собственностью финансирующей организации до конца договора – это прописано в законодательстве. Но забрать его не так просто. В случае неплатежей по графику необходимо обратиться в суд, который рассмотрит заявление и примет решение о прекращении использования имущества и передаче его лизингодателю для последующей продажи. Однако сроки рассмотрения заявления судами весьма длительные, цена автомобиля или оборудования может быть недостаточна для покрытия задолженности и сделка будет убыточна. Для того, чтобы минимизировать риск возникновения финансовых затруднений у клиента и сократить вероятность просрочки выплат по договору, лизинговая компания проводит оценку потенциального контрагента.

Итак, что же оценивается лизинговой компанией в предоставленных документах:

Паспорт руководителя и учредителей – кредитная история, аффилированные компании и их благонадёжность.

Устав и приказ о назначении – полномочия руководителя.

Справка об оборотах по расчётному счёту – стабильность и равномерность поступлений от покупателей и заказчиков, отсутствие зависимости от одного крупнейшего клиента.

Бухгалтерская отчётность и расшифровки к ней – основные финансовые показатели: выручка, прибыль, собственный капитал, нагрузка по кредитам и займам, дебиторы и кредиторы и т.п., в т.ч. в динамике.

Договоры с основными контрагентами – сроки и условия договоров, наличие гарантированного сбыта продукции и услуг.

Договоры аренды помещения и стоянки – наличие места расположения и эксплуатации предмета лизинга, сроки и условия договоров.

Анализ указанных факторов позволяет оценить уровень риска по лизинговой сделке, который напрямую влияет на условия договора, в т.ч. на сумму финансирования, первоначальный взнос, срок передачи имущества в финансовую аренду и т.п.

Лизинг – доступная и более выгодная альтернатива кредитованию. На данный момент популярность услуги растет. На территории Российской Федерации имеется достаточное количество компаний, предоставляющих автотехнику или оборудование в лизинг. Чтобы убедиться в пользе данного предложения, достаточно обратиться за консультацией к специалисту фирмы лизингодателя, который предоставит исчерпывающую информацию, основываясь на индивидуальных потребностях клиента.

Вас может заинтересовать

Лизинговые компании: как выбрать лучшую

Ответы на частые вопросы по учету лизинговых операций в 1С

Ответы на частые вопросы по учету лизинговых операций в 1С

С 2022 года лизинговые операции необходимо учитывать по правилам ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды» (утв. приказом Минфина России от 16.10.2018 № 208н), который считается одним из самых сложных стандартов бухгалтерского учета. В программах системы «1С:Предприятие» учет лизинга и аренды поддерживается в соответствии с ФСБУ 25/2018 и НК РФ. Эксперты 1С отвечают на часто задаваемые вопросы по отражению лизинговых операций на примере программы в «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0.

Начиная с бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2022 год обязателен к применению Федеральный стандарт бухгалтерского учета ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды» (утв. приказом Минфина России от 16.10.2018 № 208н).

В «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 учет аренды и лизинга по ФСБУ 25/2018 поддержан для арендатора (лизингополучателя).

Учет финансовой аренды для арендодателя (лизингодателя) поддерживается в отраслевых решениях, например, в решении «1С:Бухгалтерия лизинговой компании». Описание и возможности данного программного продукта см. в каталоге отраслевых и специализированных решений системы «1С:Предприятие» .

Оставаясь одним из самых сложных стандартов бухгалтерского учета, ФСБУ 25/2018 при применении на практике вызывает затруднения как у арендаторов, так и у арендодателей.

Особенности учета авансовых платежей у арендатора

По общему правилу при отражении в учете арендных и лизинговых операций арендатор должен признавать право пользования активом (ППА) и обязательство по аренде, то есть использовать так называемую сложную схему учета аренды.

Авансовые платежи, предусмотренные договором аренды (лизинга), включаются в стоимость права пользования активом (пп. «б» п. 13 ФСБУ 25/2018). Поэтому в табличной части документов Поступление в аренду и Поступление в лизинг в поле Сумма следует указывать общую сумму платежей по договору без НДС, включая авансовые и обеспечительные платежи (номинальную величину обязательства по аренде).

Если организация применяет дисконтирование, то необходимо заполнить график платежей, перейдя по соответствующей ссылке.

График платежей также заполняется на основании договора, включая все платежи. Итоговая сумма платежей по графику должна соответствовать сумме документа Поступление в аренду (Поступление в лизинг) с учетом НДС. В противном случае программа укажет на ошибку и не проведет документ.

Напомним, дисконтирование и заполнение графика платежей доступны только в версии КОРП «1С:Бухгалтерии 8». Арендаторы, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, могут не применять дисконтирование. К таким экономическим субъектам относятся, например, малые предприятия, не подпадающие под обязательный аудит (ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

На каком счете учитывать авансовые платежи, выплаченные арендодателю?

Как правило, для учета авансов, выданных поставщикам (в т. ч. арендодателям и лизингодателям) используются счета 60.02 «Расчеты по авансам выданным», 60.22 «Расчеты по авансам выданным (в валюте)» и 60.32 «Расчеты по авансам выданным (в у.е.)».

При этом для обобщения информации о текущих платежах по договорам аренды (лизинга) в программе предназначены счета 76.07.2 «Задолженность по арендным платежам», 76.27.2 «Задолженность по арендным платежам (в валюте)» и 76.37.2 «Задолженность по арендным платежам (в у.е.)». Указанные счета являются активно-пассивными счетами, поэтому они также могут использоваться для отражения авансовых платежей, предусмотренных договорами аренды и лизинга.

Как в графике платежей отразить условие частичного зачета авансового платежа?

График платежей касается только сумм и сроков уплаты. Порядок зачета авансовых и обеспечительных платежей, указанных в договоре, регулируется в документах Услуги аренды (Услуги лизинга), а также Выкуп предметов лизинга.

Чтобы при проведении указанных документов зачет авансов выполнялся автоматически, в форме Расчеты переключатель Способ зачета аванса должен быть установлен в положение Автоматически (настройка по умолчанию).

Договором аренды (лизинга) может быть предусмотрен частичный зачет авансовых платежей. Например, первый авансовый платеж должен зачитываться равными долями ежемесячно в течение всего срока договора. А регулярные ежемесячные авансовые платежи — в полной сумме.

В такой ситуации авансовые платежи потребуется зачитывать вручную. Для этого в форме Расчеты переключатель Способ зачета аванса следует установить в положение По документу, а в табличной части указать в явном виде документы списания с расчетного счета и суммы зачета. Если сумму зачета не указать, то программа зачтет аванс по указанному документу списания с расчетного счета автоматически (рис. 1).

0012 (1).png

Рис. 1. Частичный зачет аванса

Указанный порядок зачета также следует применять и к выкупной стоимости, если она включена в состав лизинговых платежей. Выкупная стоимость в составе лизинговых платежей учитывается как аванс (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ, письма Минфина России от 20.01.2011 № 03-11-11/10, от 25.03.2005 № 03-03-02-04/1/88, от 13.02.2019 № 03-15-06/8733).

Почему в программе первоначальная оценка обязательства по аренде включает авансовый платеж?

Согласно пункту 14 ФСБУ 25/2018, обязательство по аренде первоначально оценивается как сумма приведенной стоимости будущих арендных платежей на дату этой оценки. Арендатор, имеющий право на упрощенные способы учета, может первоначально оценивать обязательство по аренде как сумму номинальных величин будущих арендных платежей. Арендные платежи, осуществленные на дату предоставления предмета аренды или до такой даты, в обязательство по аренде не включаются.

При этом в документах Поступление в аренду и Поступление в лизинг «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 рекомендовано указывать общую сумму платежей по договору. В результате проведения указанных документов на счете учета арендных обязательств (76.07.1, 76.27.1 или 76.37.1) отражается общая сумма по договору с учетом авансового платежа.

Такой порядок учета в программе основан на допущениях, что сумма авансового платежа несущественная, и что она сразу зачитывается при начислении ближайшего арендного (лизингового) платежа. Арендное обязательство при этом уменьшается (п. 18 ФСБУ 25/2018) и отражается достоверно в бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Если сумма аванса существенная и зачитывается не сразу, а в течение всего срока аренды, то в программе можно использовать многоэтапную схему учета:

  • вручную включить аванс в стоимость ППА
  • в документе Поступление в аренду (Поступление в лизинг) и в табличной части, и в графике платежей указать сумму договора за вычетом аванса. Переключатель Принятие к учету следует установить в положение Позднее
  • принять к учету ППА отдельным документом Принятие к учету ОС с видом операции Предметы аренды
  • при начислении арендных (лизинговых) платежей использовать ручные корректировки счетов учета арендных обязательств (76.07.1, 76.27.1 и 76.37.1) и счетов учета задолженности по арендным платежам (76.07.2, 76.27.2 и 76.37.2).

Таким образом, арендатор самостоятельно принимает решение о порядке учета авансовых платежей в программе, исходя из требования рациональности бухгалтерского учета (п. 6 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации», утв. приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н).

1С:ИТС
Подробнее об учете арендатором предмета аренды по ФСБУ 25/2018 с признанием ППА, дисконтированием и выплаченным авансом в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 см. в разделе «Инструкции по учету в программах „1С“ .

Отражение смены стороны в договоре лизинга у арендатора (перенаем)

Арендатор (лизингополучатель) вправе с согласия арендодателя (лизингодателя) передавать свои права и обязанности по договору аренды (лизинга) другому лицу по договору перенайма (п. 2 ст. 615 ГК РФ). После смены лизингополучателя основной договор лизинга продолжает действовать, при этом права и обязанности первоначального лизингополучателя в полном объеме (если иное не предусмотрено договором) переходят к новому лизингополучателю.

В случае одновременной передачи стороной всех прав и обязанностей по договору другому лицу к указанной сделке применяются правила об уступке требования и о переводе долга (ст. 392.3 ГК РФ).

Для учета переуступки по договору лизинга в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 первоначальный лизингополучатель может использовать документы:

  • Прекращение лизинга — для отражения досрочного расторжения договора лизинга
  • Реализация (акт, накладная, УПД) с видом операции Услуги — для отражения дохода в сумме вознаграждения, причитающегося от нового лизингополучателя и начисления НДС с реализации. В качестве контрагента в документе реализации указывается новый лизингополучатель.

Для целей налогообложения прибыли остаток аванса по лизинговым платежам (в том числе в части выкупной стоимости), который не был зачтен, включается в расходы (пп. 2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ). В программе это можно отразить документом Корректировка долга.

По общему правилу для учета переуступки по договору лизинга в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 новый лизингополучатель применяет сложную схему учета аренды.

Вознаграждение по договору перенайма включается в фактическую стоимость ППА (пп. «в» п. 13 ФСБУ 25/2018).

В налоговом учете по налогу на прибыль вознаграждение учитывается в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ).

По мнению Минфина России, такие расходы следует учитывать равномерно в течение оставшегося после перенайма срока действия договора лизинга на последнее число каждого отчетного периода (п. 1, пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ, письмо Минфина России от 27.07.2012 № 03-03-06/1/363).

Для учета вознаграждения можно использовать документ Поступление (акт, накладная, УПД) с видом операции Услуги, где в качестве контрагента указывается первоначальный лизингополучатель. В форме Счета учета следует указать счета учета и соответствующую аналитику к счету:

  • 08.04.2 «Приобретение основных средств» — для бухгалтерского учета
  • 97.21 «Прочие расходы будущих периодов» — для налогового учета.

1С:ИТС
Подробнее об отражении перенаема по договору лизинга у первоначального и нового лизингополучателя в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 см. в разделе «Инструкции по учету в программах „1С“ .

Как провести сверку с лизингодателем

В программе «1С:Бухгалтерия 8» для оформления акта сверки с арендодателем (лизингодателем) можно использовать стандартный документ Акт сверки расчетов с контрагентом.

В акте сверки на закладке Счета учета расчетов можно установить параметры сверки (рис. 2):

0022 (1).png

Рис. 2. Сверка расчетов с лизингодателем

  • по общей сумме договора — счет 76.01.1
  • по текущим начислениям — счет 76.07.2
  • по авансам — счет 60.02.

1С:ИТС
Подробнее об оформлении акта сверки с поставщиком в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 см. в разделе «Инструкции по учету в программах „1С“ .

Может ли лизингополучатель вести учет лизингового имущества за балансом

Действующим законодательством забалансовый учет предмета лизинга не предусмотрен.

При этом арендатор (лизингополучатель) может не признавать ППА и обязательство по аренде (п. 11 ФСБУ 25/2018), если:

  • срок аренды не превышает 12 месяцев на дату предоставления предмета аренды
  • рыночная стоимость предмета аренды не превышает 300 000 руб.
  • арендатор вправе применять упрощенные способы учета.

В этих случаях порядок учета аренды сводится к отражению в учете регулярных расходов на аренду (простая схема учета аренды).

С этой целью в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 предназначен документ поступления с видом операции Услуги аренды (раздел Покупки — Поступление (акты, накладные, УПД). В форме документа в поле Способ учета следует указать способ учета арендных платежей как Расходы (простая аренда), рис. 3.

0032 (1).png

Рис. 3. Учет лизингового платежа по простой схеме

Обратите внимание, что простой вариант учета аренды не применяется для договоров, предусматривающих выкуп предмета аренды, а также на предметы аренды, которые предполагается предоставлять в субаренду (п. 12 ФСБУ 25/2018).

1С:ИТС
Подробнее об учете арендатором предметов аренды по ФСБУ 25/2018 без признания ППА в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 см. в разделе «Инструкции по учету в программах „1С“ здесь и здесь .

Полезные материалы об учете лизинговых операций в 1С

Еще больше полезных материалов об учете лизинговых операций и об их отражении в 1С с учетом ФСБУ см. в рубрике «Применение Федеральных стандартов бухгалтерского учета (ФСБУ)».

В 1С:Лектории регулярно проводятся лекции о новых ФСБУ и учете по новым правилам в программах системы «1С:Предприятие» с участием экспертов 1С. В частности, см. онлайн-лекцию «Автоматизация учета лизинговой компании на платформе „1С:Предприятие“ с участием аналитика компании „Аксиома-Софт“ С. Моторина:

  • Обзор возможности системы автоматизации учета финансовой аренды (лизинга) у арендодателя ;
  • Ответы на вопросы .

Также см. видеозаписи онлайн-лекций экспертов 1С:

Е. Калининой «Учет лизинговых операций у лизингополучателя в „1С:Бухгалтерии 8“ (ред. 3.0)»:

  • Поддержка лизинговых операций для лизингополучателя в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) ;
  • Отражение лизинговых операций лизингополучателем на примерах ;
  • Выкуп предмета лизинга и модификация договоров лизинга на примерах ;
  • Новые возможности учета операций по аренде и лизингу ;
  • Ответы на вопросы ;

А. Фроленковой «Развитие функциональности по отражению изменений условий договоров аренды в программах „1С:ERP Управление предприятием“ (ред. 2.5) и „1С:Комплексная автоматизация 8“ (ред. 2.5)»:

  • Развитие функциональности по отражению изменений условий договоров аренды в программах «1С:ERP Управление предприятием» (ред. 2.5) и «1С:Комплексная автоматизация 8» (ред. 2.5)».
  • Ответы на вопросы.

На странице 1С:Лектория можно найти актуальное расписание мероприятий .

Оформление лизинга в Контур.Бухгалтерии

Бухгалтерский учет лизинговой схемы одинаков для всех режимов налогообложения. Проводки в бухучете, которые Контур.Бухгалтерия формирует в документах — одинаковые для всех режимов налогообложения. Оформление лизинга в сервисе состоит из следующих этапов:

  • Шаг 1. Оформление договора лизинга
  • Шаг 2. Получение предмета лизинга и создание карточки ОС
  • Шаг 3. Приемка и ввод в эксплуатацию
  • Шаг 4. Платежи по договору лизинга
  • Шаг 5. Амортизация предмета лизинга
  • Шаг 6. Расходы по лизингу в закрытии месяца (только для ОСНО)
  • Шаг 7. Декларация по налогу на прибыль (только для ОСНО)
  • Шаг 8. Выкуп предмета лизинга

Шаг 1. Оформление договора лизинга

Обратите внимание, что на каждый предмет лизинга создается отдельный договор лизинга. Т. е. если с лизингодателем подписан договор, в котором прописаны несколько основных средств, то в сервисе нужно создать несколько договоров, схожих по номеру (например, если номер договора 2419, то в сервисе нужно создать договоры с номерами 2419.1, 2419.2, 2419.3 и т.д.).

    Выберите раздел «Документы» → «Покупки» → кнопка «Договор».

  • Тип договора — выберите «Лизинг».
  • Общая сумма по договору — сумма всех платежей лизингодателю, прописанная в договоре, с учетом планируемой выкупной стоимости. От этой суммы начисляется амортизация в бухгалтерском учете.
  • Расходы лизингодателя — поле отображается только для организаций на ОСНО. Заполняется в случае работы с основными средствами, по которым договоры заключались до 2022 года. С этой величины будет исчисляться амортизация до выкупа предмета лизинга в налоговом учете по прибыли.
  • Выкупная стоимость — поле отображается только для организаций на ОСНО. Указывается сумма, на которую будет начисляться амортизация после выкупа предмета лизинга.
  • На основании данных, указанных в договоре, будут отображаться данные в других документах. Например: ставка налога при оплате ежемесячных платежей лизингодателю, включение выкупной стоимости в ежемесячный платеж и т.п.
  • Если вы на УСН: В налоговом учете УСН нет амортизации предмета лизинга. Поэтому в договоре нет полей «В т. ч. выкупная стоимость» и «Расходы лизингодателя на приобретение предмета лизинга», необходимых для начисления амортизации в налоговом учете по прибыли.

Шаг 2. Получение предмета лизинга и создание карточки ОС

Чтобы отобразить в сервисе получение предмета лизинга (основного средства) от лизингодателя на склад, территорию или в руки лизингополучателя:

    Выберите раздел «Документы» → «Основные средства» → кнопка «Получение предмета лизинга».

  • Укажите номер договора (лизинга) — часть данных заполнится из него.
  • Для организаций на ОСНО счет затрат автоматически поменяется на счет себестоимости. Это необходимо, чтобы амортизация в бухучете не попадала в декларацию по прибыли, а напрямую шла в себестоимость, минуя счет затрат. Такой учет сразу на счет 90.02 не дает возможности оставлять объем незавершенного производства в бухучете. Но в налоговом учете по прибыли можно будет перенести сумму расходов по предмету лизинга на следующий месяц. Это можно сделать в закрытии месяца по каждому предмету лизинга (см. этапы ниже).
  • Если амортизация предмета лизинга должна попадать в декларацию по прибыли в прямые расходы (стр. 010 Приложения 2 к Листу 02), то в блоке «Для налогового учета по прибыли» отметьте пункт «Включить амортизацию в прямые расходы».
  • Если вы на УСН: В налоговом учете УСН нет амортизации предмета лизинга. Поэтому в карточке основного средства нет блока «Для налогового учета по прибыли», а амортизация предмета лизинга в бухучете начисляется на счет затрат, т. к. на режиме УСН не возникает двойного принятия в расходы амортизации.

Шаг 3. Приемка и ввод в эксплуатацию

Чтобы отобразить в сервисе ввод в эксплуатацию основного средства:

    Выберите раздел «Документы» → «Основные средства» → кнопка «Приемка и ввод в эксплуатацию».

  • В поле «Операция» выберите «Приемка и ввод в эксплуатацию предмета лизинга».
  • Документ оприходует предмет лизинга на новый бухгалтерский счет 01.лиз. Этот счет предназначен для учета основных средств, являющихся предметом лизинга и не находящихся в собственности лизингополучателя. Он попадает в баланс, но стоит отдельно от счета учета прочих основных средств 01, т. к. с 2022 года в бухгалтерском учете все предметы лизинга должны числиться на балансе лизингополучателя независимо от того, что прописано в договоре.

Для договоров, заключенных до 2022 года, сформируется проводка на забалансовом счете 001.лиз с первоначальной стоимостью предмета лизинга для налогового учета по прибыли. Сумма в проводку подтянется из договора. Именно на эту сумму будет начисляться амортизация в налоговом учете по прибыли. Для договоров, заключенных в 2022 году и позже, предмет лизинга в налоговом учете по прибыли числится на балансе лизингодателя. Это означает, что в своем учете лизингополучатель не начисляет амортизацию в налоговом учете. Соответственно и первоначальной стоимости на 001.лиз не сформируется, поэтому проводка с 001.лиз отсутствует.

Шаг 4. Платежи по договору лизинга

  1. Выберите раздел «Документы» → «Банк» → кнопка «Исходящее п/п».

  • В платежных поручениях используется счет взаиморасчетов с лизингодателем 76.лиз, а не счет расчетов с поставщиком 60 или 76.др. Договор при сохранении платежного документа является обязательным.
  • В поле «Операция» выберите «76.лиз — 51 Ежемесячный платеж по договору лизинга».
  • Поле «в т. ч. выкупная стоимость» отображается в зависимости от выбранной или невыбранной настройки в договоре «Выкупная стоимость включена в ежемесячные платежи». Выкупная стоимости, оплаченная в такой операции, является оплатой в счет будущего выкупа предмета лизинга, а потому аккумулируется на отдельном счете 76.влиз.
  • Если по данному платежу есть счет-фактура, активируйте переключатель «Счет-фактура» и укажите его номер и дату. Тип счета-фактуры в данной операции — это счет-фактура на аванс. Его следует отметить, чтобы показать входящий НДС по ежемесячному платежу.
  • Если вы на УСН: Ежемесячные лизинговые платежи принимаются в расходы УСН. Поэтому поле «Учитывать в расходах УСН» заполняется автоматически суммой документа. Если по условиям договора в ежемесячный платеж входит часть выкупной стоимости, то в расходы УСН принимается сумма ежемесячного платежа за вычетом части выкупной стоимости.
  • Если вы на УСН: Если предмет лизинга после уплаты всех лизинговых платежей перейдет в вашу собственность и будет использоваться как амортизируемое имущество, то выкупная стоимость принимается в расходы УСН. Выкупная стоимость принимается аналогично оплате основного средства, т. е. равными частями в отчетные периоды, оставшиеся с момента оплаты выкупной стоимости до конца года. В сервисе это происходит при оформлении амортизации или перехода в собственность предмета лизинга (см. этапы ниже).

Обычно лизингодатель дает на ежемесячные оплаты закрывающие акты. Однако он имеет право и не выдавать их, т. к. по гражданскому законодательству арендодатель (а лизинг — это финансовая аренда) не обязан выдавать акт оказанных услуг. Вместе с актом или без него лизингодатель ежемесячно выдает закрывающий счет-фактуру на оказанные услуги. Этот счет-фактура позволяет принять к вычету приобретенный НДС по аренде — в книгу покупок он попадает как обычный счет-фактура по отгрузке с кодом 01.

Чтобы отразить закрывающие документы:

    Выберите раздел «Документы» → «Покупки» → кнопка «Акт».

  • В поле «Операция» выберите «76.авв — 68.ндс Поступление закрывающих документов за услуги лизинга».
  • Если в исходящем платежном поручении (выше) было отмечено наличие счета-фактуры на аванс, то в акте будет выполнен зачет авансового НДС.
  • На счете 091.лиз (учет предварительных затрат по предмету лизинга) собираются суммы затрат по оплатам для нужд налогового учета по прибыли. В бухгалтерском учете они не попадут в расходы. Подсчет предварительных затрат по ежемесячным оплатам (проводка 091.лиз) вынесен в акт, а не в платежное поручение несмотря на подтвержденную Минфином РФ необязательность подтверждения расходов в виде ежемесячного заключения акта с арендодателем, в том числе и для сценария с авансовым платежом. Авансовый платеж, уплаченный лизингодателю до оприходования предмета лизинга не принимается в расходы по налогу на прибыль в отличие от ежемесячного. Принять в расходы по прибыли можно через документальное подтверждение в виде акта/УПД от лизингодателя на всю сумму аванса или каждый месяц на его часть.
  • Если лизингодатель дает закрывающий счет-фактуру за месяц для вычета НДС, но не дает акт, в поле «Операция» выберите «76.авв— 68.ндс Поступление закрывающих документов за услуги лизинга» и активируйте переключатель «Счет-фактура».

Шаг 5. Амортизация предмета лизинга

Чтобы отразить начисление амортизации по основным средствам, являющимися предметами лизинга:

    Выберите раздел «Документы» → «Основные средства» → кнопка «Амортизация».

  1. В бухгалтерском учете формируются проводки на счет 02.лиз по каждому предмету лизинга.
  2. В налоговом учете по прибыли по договорам с датой до 2022 года амортизация начисляется на счет 002.лиз от первоначальной стоимости, указанной в договоре в поле «Расходы лизингодателя». По договорам с датой от 2022 года и позже амортизация в налоговом учете по прибыли не начисляется, потому что предмет лизинга не учитывается в качестве основного средства.
  3. Если вы на УСН: Если предмет лизинга после уплаты всех лизинговых платежей перейдет в вашу собственность и будет использоваться как амортизируемое имущество, то выкупная стоимость принимается в расходы УСН. Выкупная стоимость принимается аналогично оплате основного средства, т. е. равными частями в отчетные периоды, оставшиеся с момента оплаты выкупной стоимости до конца года. Сервис автоматически заполните поле «Учитывать в расходах УСН». Если оплата выкупной стоимости и переход в собственность приходятся на декабрь, это поле нужно оставить пустым, и заполнить его вручную на этапе выкупа предмета лизинга (см. ниже).

Шаг 6. Расходы по лизингу в закрытии месяца (только для ОСНО)

Расходы по лизингу отображаются в закрытии месяца только у организаций на ОСНО, т. к. они должны сдавать декларацию по налогу на прибыль. При закрытии месяца (задача «Закрыть месяц» на вкладке «Задачи») накопленные за месяц на счете 091.лиз предварительные затраты по платежам лизингодателю принимаются в расходы по налогу на прибыль. При этом можно не принимать сразу всю сумму затрат в расходы по прибыли, а перенести на следующий месяц. Для этого в поле «Перенести на. » укажите всю сумму или часть из поля «Принять в декларацию по прибыли». После сохранения данных (кнопка «Сохранить») сформируется проводка со счетом 099.лиз, обороты по которому и попадут в декларацию по налогу на прибыль.

Схема расчета суммы для принятия в декларацию по прибыли зависит от даты договора:

  • для договоров до 2022 она считается, как максимум между начисленной в налоговом учете амортизацией предмета лизинга и ежемесячным платежом лизингодателю;
  • для договоров с датой 2022 и позже она считается, как сумма лизинговых платежей лизингодателю за месяц.

Шаг 7. Декларация по налогу на прибыль (только для ОСНО)

Декларация сформируется по проводкам по счету 099.лиз. В строку «Косвенные расходы — всего» (стр. 040 Приложения 2 к Листу 02) добавляются суммы проводок 099.лиз.

Если в карточке основного средства отмечен пункт «Включить амортизацию в прямые расходы», то амортизация предмета лизинга будет попадать в прямые расходы в строку 010 Приложения 2 к Листу 02. В этом случае по договорам с датой до 2022 сумма по счету 099.лиз, сформированная в закрытии месяца, распределится между строками 010 и 040. Для договоров с датой от 2022 и позже амортизация предмета лизинга в налоговом учете по прибыли не начисляется, поэтому все расходы по лизингу падают в строку с косвенными расходами.

Подробнее о том, как заполнить и отправить декларацию см. в инструкции Налог на прибыль.

Шаг 8. Выкуп предмета лизинга

Выкуп совершается, если лизингополучатель решает оставить себе основное средство после уплаты всех платежей. Выкупная стоимость обычно носит номинальный характер по сравнению с уже уплаченной суммой.

После уплаты выкупной стоимости основное средство больше не является активом, на которое есть только право пользования, а становится полноправной собственностью. В бухгалтерском учете основное средство перестает быть предметом лизинга и становится обычным основным средством, учитываемым на счете 01. В расходы бухгалтерского учета продолжает попадать амортизация теперь уже основного средства, бывшего предмета лизинга.

В налоговом учете по прибыли вне зависимости от того, в каком году был заключен договор, учет после выкупа происходит одинаково. Выкупная стоимость, уплаченная лизингодателю, принимается в расходы по прибыли постепенно через амортизацию. Первоначальной стоимостью основного средства (бывшего предмета лизинга) становится сумма выкупной стоимости, а срок использования для распределения данной величины —оставшийся срок эксплуатации основного средства. В карточке основного средства этот срок отображается в поле «Срок амортизации после выкупа» и считается автоматически, но пользователь может его корректировать.

Чтобы отобразить в сервисе выкуп предмета лизинга:

  1. Выберите раздел «Документы» → «Основные средства» → кнопка «Выкуп предмета лизинга».
  2. Заполните данные, учитывая следующее:
  3. Выкупная стоимость и срок амортизации после выкупа подтягиваются автоматически из договора и карточки основного средства.
  4. Документ формирует проводки с «переводом» предмета лизинга со счета учета лизингового имущества 01.лиз в разряд основных средств на счет учета 01. Накопленную амортизацию по предмету лизинга документ переносит со счета 02.лиз на счет 02. С этого момента амортизация продолжает начисляться на счет 02.01.
  5. В налоговом учете по прибыли остаток по вспомогательному счету 001.лиз закрывается вместе с накопленной амортизацией по 002.лиз. А первоначальная стоимость основного средства после выкупа формируется на 001.влиз. От этой величины будет начисляться амортизация в налоговом учете по прибыли. В зависимости от настройки «Включить амортизацию в прямые расходы» в карточке основного средства она будет попадать либо в прямые расходы (стр. 010 Приложения 2 к Листу 02), либо в косвенные расходы (стр. 040 Приложения 2 к Листу 02) декларации по налогу на прибыль. Возможности переноса части расходов на следующий месяц по выкупленному основному средству уже не будет.
  6. Если вы на УСН: Если оплата выкупной стоимости и переход в собственность приходятся на декабрь, заполните поле «Учитывать в расходах УСН». Следует отметить, что выкупная стоимость принимается в расходы УСН, если предмет лизинга после уплаты всех лизинговых платежей переходит в вашу собственность и используется как амортизируемое имущество.

После выкупа предмета лизинга в карточке основного средства пункт «Предмет лизинга» остается включенным, и на счет для начисления амортизации в бухучете: 90.02 продолжит начисляться амортизация.

Если выкупная стоимость была разбита на части и включена в ежемесячный платеж, то оплата выкупной стоимости не уменьшала задолженность перед лизингодателем, а накапливалась на счете 76.влиз. В момент перехода права собственности накопленная на счете выкупная стоимость принимается к погашению задолженности перед лизингодателем, сформированной в момент получения предмета лизинга.

Если выкуп выполнен разовой оплатой выкупной стоимости, для оформления в сервисе:

    Выберите раздел «Документы» → «Банк» → кнопка «Исходящее п/п».

  • В поле «Операция» выберите «76.лиз — 51 Уплата выкупной стоимости за предмет лизинга».
  • Если лизингодатель на уплату выкупной стоимости дает счет-фактуру на аванс, его можно принять к вычету в этой операции. Отгрузочный счет-фактура также отражается через входящий акт и поступление закрывающих документов.

После уплаты выкупной стоимости (или списания ее постепенной выплаты при переходе права собственности) сумма задолженности по полученному предмету лизинга в бухучете полностью погасится.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *