Как посчитать выручку без ндс
Перейти к содержимому

Как посчитать выручку без ндс

  • автор:

Как ИП на общем режиме должен определять выручку для освобождения от НДС

Как ИП на общем режиме должен определять выручку для освобождения от НДС

Минфин разъяснил, как ИП должен определять размер выручки для целей применения права на освобождение от НДС.

В своем письме от 11.11.2022 № 03-07-07/109883 ведомство напоминает, что пункт 1 статьи 145 НК РФ освобождает от НДС индивидуальных предпринимателей ( за исключением тех, кто применяет ЕСХН), у которых за 3 предшествующих месяца выручка от реализации без учета НДС не превышает 2 млн рублей.

По истечении 12 месяцев такие ИП должны представить в налоговые органы документы, которые подтверждают, что в течение этого срока их выручка за каждые три последовательных месяца в совокупности не превышала 2 млн рублей.

Для ИП на общем режиме документами, подтверждающими право на освобождение от НДС, являются:

  • выписка из книги продаж;
  • выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций.

Таким образом, индивидуальные предприниматели, применяющие освобождение от НДС, должны определять свою выручку (для целей соблюдения критерия в 2 млн рублей) на основании данных книги продаж с учетом сведений из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций.

Следить за новостями удобно в нашем новостном Telegram-канале . Присоединяйтесь!

Как считать НДС: правильно вычисляем 20% от суммы (пример, алгоритм)

Как считать НДС 20%? Как правило, этот вопрос возникает не у бухгалтеров, а у других сотрудников компании — например, специалистов по продажам или руководителей. Постараемся ответить на него так, чтобы у бухгалтера не возникало проблем с разъяснением того, как считается НДС.

В расчетах Вам поможет:

  • Как определить сумму НДС (вычисление)
  • Как посчитать НДС от суммы
  • Как посчитать НДС в том числе
  • Как посчитать сумму с НДС
  • Пример расчета НДС
  • Распространенные вопросы
    • Как рассчитать НДС к уплате?
    • Что такое восстановленный НДС?
    • Как определить безопасную сумму вычета по НДС?

    Как определить сумму НДС (вычисление)

    При реализации товаров, работ, услуг, передаче имущественных прав НДС предъявляется покупателю дополнительно к цене реализации (п. 1 ст. 168 НК РФ).

    На практике при расчете НДС возможны 2 вопроса:

    1. Если есть сумма без НДС — как считать НДС от суммы?
    2. Если есть сумма с учетом НДС — как посчитать НДС в том числе.

    Поясним, как правильно посчитать НДС в каждом из случаев.

    Как посчитать НДС от суммы

    Как вычислить НДС от суммы? Это несложно: нужно просто математически рассчитать процент. Расчет производится по формуле:

    НДС = НБ × Нст / 100,

    Где: НБ — налоговая база (то есть сумма без НДС), Нст — ставка НДС: 20 процентов (до 01.01.2019 — 18) или 10 процентов.

    Примеры расчета НДС для продавца привели эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатно пробный доступ к системе и переходите к расчетам.

    Как посчитать НДС в том числе

    Посчитать НДС в том числе — это значит выделить налог, который заложен в итоговую сумму. Здесь для вычисления используют формулы:

    НДС = С / 120 × 20 — если нужно посчитать НДС 20% (с 01.01.2019),

    НДС = С / 118 × 18 — если нужно посчитать НДС 18% (до 01.01.2019),

    НДС = С / 110 × 10 — если ставка налога 10%,

    Где: С — сумма, включающая НДС.

    ВНИМАНИЕ! Данный расчет не означает применение расчетных ставок 20/120 (18/118) или 10/110 — это просто способ выделить налог из итоговой суммы.

    Подробно о расчетных ставках читайте в этой статье.

    Как посчитать сумму с НДС

    Посчитать сумму с НДС можно, не вычисляя предварительно сам налог. Для этого используйте формулы:

    С = НБ × 1,20 — если считать НДС по ставке 20% (с 01.01.2019),

    С = НБ × 1,18 — если считать НДС по ставке 18% (до 01.01.2019),

    С = НБ × 1,10 — по ставке 10%,

    где НБ — налоговая база, то есть сумма без налога.

    Предлагаем вам проверить себя и воспользоваться нашим калькулятором по расчету НДС.

    Пример расчета НДС

    Используя приведенные выше формулы, разберем, как правильно считать НДС (сверх суммы и в том числе), на примерах.

    ООО «Икс» реализует партию бетонных блоков в количестве 100 тыс. шт. по цене 55 руб. за штуку. Ставка НДС — 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ), налог в цену не включен. Как посчитать НДС 20% и итоговую стоимость партии с учетом налога?

    1. Сначала определим стоимость партии без НДС (налоговую базу):

    55 руб. × 100 000 шт. = 5 500 000 руб.

    1. Посчитаем НДС от суммы:

    5 500 000 × 20/100 = 1 100 000 руб.

    1. Вычислим сумму с НДС:

    5 500 000 + 1 100 000 = 6 600 000 руб.

    1. Или определить итоговую сумму можно сразу, без предварительного расчета налога:

    5 500 000 × 1,20 = 6 600 000 руб.

    Соответственно, в расчетных документах и счетах-фактурах нужно указать:

    • стоимость без НДС — 5 500 000 руб.,
    • НДС 20% — 1 100 000 руб.,
    • итого с НДС — 6 600 000 руб.

    По прайс-листу ООО «Икс» цена бордюрного камня с учетом НДС составляет 240 руб. за 1 шт. Покупатель заказал партию из 10 тыс. штук. Посчитаем НДС 20%.

    1. Сначала определим итоговую стоимость партии:

    240 руб. × 10 000 шт. = 2 400 000 руб.

    1. Посчитаем НДС в том числе:

    2 400 000 / 120 × 20 = 400 000 руб.

    1. Остается сумма без НДС:

    2 400 000 – 400 000 = 2 000 000 руб.

    Ее также можно найти без предварительного выделения налога:

    2 400 000 / 1,20 = 2 000 000 руб.

    Проверить правильность расчета можно, начислив НДС на полученную стоимость без налога:

    2 000 000 × 20/100 = 400 000 руб.

    Соответственно, в расчетных документах и счетах-фактурах нужно указать:

    • стоимость без НДС — 2 000 000 руб.,
    • НДС 20% — 400 000 руб.,
    • итого с НДС — 2 400 000 руб.

    О том, как отразить в декларации по НДС и в бухучете рассчитанную сумму НДС, смотрите в Готовом решении от КонсультантПлюс. Пробный доступ к К+ получите бесплатно.

    Как видим, посчитать НДС сверху или НДС в том числе не сложно. Главное помнить формулы расчета и использовать верную ставку налога.

    Распространенные вопросы

    Как рассчитать НДС к уплате?

    НДС к уплате рассчитывается по формуле:

    НДС к уплате = НДС начисленный — НДС к вычету + восстановленный НДС

    В сумму НДС, принимаемого к вычету, входит:

    Также в сумму НДС к вычету включается НДС, подлежащий вычету по строительно-монтажным работам, выполненным для собственного потребления.

    Подробнее о порядке учета и вычета НДС при строительстве основных средств читайте здесь.

    Что такое восстановленный НДС?

    Случаи восстановления НДС регламентированы п.3 ст. 170 НК РФ:

    О порядке восстановления НДС читайте в этой статье.

    Как определить безопасную сумму вычета по НДС?

    Чтобы не вызвать вопросов у камеральщиков, рекомендуем рассчитывать безопасную долю вычетов при составлении декларации. Для этого нужно сумму входного НДС разделить на величину начисленного НДС и умножить на 100%.

    Если доля вычетов превысит 89%, фирмой могут заинтересоваться фискалы и нагрянуть с выездной проверкой.

    Подробнее о безопасной доле вычета по НДС, наши эксперты рассказывали здесь.

    Советуем прочитать
    Последнее с форума
    Ваши вопросы
    12 января 2023 20:40

    Выручка от реализации продукции (без учета НДС) составила 986 млн. руб. , расходы, связанные с производством и реализацией, со¬ ставили 764 млн. руб. Внереализационные доходы составили – 112 млн. руб. , в т. ч. проценты по государственным облигациям – 21 млн. руб. Внереализационные расходы составили – 23 млн. руб. , в т.ч. штрафы за нарушение налогового законодательства в сумме 7 млн. руб.
    Рассчитать сумму налога на прибыль, причитающуюся к уплате во все уровни бюджетной системы.

    6 декабря 2022 21:50

    если куплено что-то на юр лицо то максимум возврата ндс может быть 16.6 а не 20. так что все эти формулы на бумаге и вводят в заблуждение

    Марина Викторовна Сошенкова
    28 ноября 2022 08:01

    ООО «Крымтех» занимается производством. За 1-й квартал 2020г. на расчетный счет фирмы поступило 4400000 рублей (НДС в т.ч.) от покупателя за товар. Ставка НДС 20%. Затраты за данный период составили:
    1. материальные затраты-1600000 рублей;
    2. затраты на оплату труда за квартал-580000 рублей (ФОТ без налогов, Фот-30%);
    3. начисленная за данный период амартизации-25000 рублей;
    4. прочие затраты-18000 рублей.
    Транспорт и помещение фирма арендует (данные затраты включены в материальные затраты).

    Задание: рассчитать сумму налогов по итогам первого квартала: налог на прибыль НДС,ЕСН. Какая прибыль останется у фирмы после уплаты налогов.
    (Допущение: у фирмы кроме выручки нет никаких доходов, расчет экономической прибыли не производится).

    2 октября 2022 11:55

    Организация занимается производством и реализацией продукции. В 1 квартале организация произвела следующие хозяйственные операции:
    Реализовано продукции по ставке НДС 10% -1528000 руб., в т.ч. НДС.
    Реализовано продукции по ставке НДС 18% -1948000 руб. в т.ч. НДС.
    Оплачена счет-фактура за станок-автомат стоимостью 96500 руб. в т.ч. НДС.
    Станок принят в состав основных средств.
    Приобретено сырье в сумме 632842 руб. в. т.ч. НДС 18%
    Приобретены в розничной торговле за наличный расчет книги и бланки на сумму 3015 руб. по кассовому и товарному чекам.
    Оплачена счет-фактура за аренду склада 27600 руб.
    Рассчитайте НДС за 1 квартал.

    7 октября 2022 11:50

    Организация занимается производством и реализацией продукции. В 1 квартале организация произвела следующие хозяйственные операции:
    Реализовано продукции по ставке НДС 10% -1528000 руб., в т.ч. НДС.
    Реализовано продукции по ставке НДС 18% -1948000 руб. в т.ч. НДС.
    Оплачена счет-фактура за станок-автомат стоимостью 96500 руб. в т.ч. НДС.
    Станок принят в состав основных средств.
    Приобретено сырье в сумме 632842 руб. в. т.ч. НДС 18%
    Приобретены в розничной торговле за наличный расчет книги и бланки на сумму 3015 руб. по кассовому и товарному чекам.
    Оплачена счет-фактура за аренду склада 27600 руб.
    Рассчитайте НДС за 1 квартал.

    8 июля 2022 02:47

    Добрый день !
    Вот как это называется — почему сумма налога так называемый НДС считают от отпускной цены повсеместно ? Что за дичь ?
    Добавленная стоимость — разница между стоимостью проданного товара/услуги и стоимостью материалов, затраченных на его/её производство.
    Пример.
    Купил сырье с НДС — 100 рублей, продавец значит 20% включенные в цену отдаст в бюджет.
    Что остается у меня — я изготовил изделие, расходы на переработку = 10 рублей;
    — итого себестоимость 110рублей. Надо реализовать с прибылью для меня ! Наценку делаю 10%.
    Итак:
    Себестоимость = 110
    Наценка=10% = 11
    Чистая цена продажи = 121 — пока OK.
    НДС = 20% = 24 рублей почему от 121 . а не от 11 ?!
    Валовая цена продажи = 121 + 24 = 145 предъявляю покупателю на рынке.
    Налог на прибыль = 15% = 145*0,15=21,75 в бюджет отдам для УСН ( выручка свыше 3млн за каждый месяц, ндс на отмену не попадаю)
    Прибыль чистая мне на руки: 145 — НДС (24 отдам в бюджет получив от налогоплательщика НДС) — Налог на прибыль ( 21,75 — также перечислю в бюджет) = 99,25 у меня на руках !

    Купил сырье за 110 !
    В конце на руки получил 99,25 !
    Убытки = 10,75 !
    Это как это понимать ?

    Елена Белоусова
    28 февраля 2024 09:10

    Вы неправильно посчитали отпускную цену!

    ваша себестоимость не 110 руб, а 93,3 (это материалы БЕЗ НДС 83,3 + ваша работа 10)
    и ваша наценка 10% = 9,33 руб.
    цена продажи без НДС — 102,63 руб.
    НДС 20% = 20,53 руб.
    цена продажи с НДС = 123,16 руб.

    при этом вы заплатите в бюджет НДС — 3,86:
    НДС с продажи 20,53 — НДС с покупки со 100 руб — 16,67 руб = 3,86

    Налог на прибыль составит — 1,87 руб:
    Прибыль = цена без НДС — себестоимость без НДС
    102,63 — 93,3 = 9,33
    налог на прибыль 20= 9,33 *20% = 1,87

    Таким образом у вас останется чистая прибыль после уплаты всех налогов
    9,33-1,87 = 7,46
    ваша рентабельность составит 7,46/102,63= 7 %
    конечно немного, но , что вам мешает сделать побольше наценку)))

    Выручка

    Доставляем по 2 млрд писем в месяц от российских и белорусских компаний из разных сфер бизнеса.

    Бережно и быстро.

    Выручка — это весь объём денежных средств, которые компания или предприниматель получают от основной деятельности. При этом учитывают все формы наличных и безналичных расчетов.

    Простейшая формула для расчёта выглядит так:

    Выручка = число проданных товаров × стоимость единицы продукции

    Например, предприниматель продаёт деревянные конструкторы, каждый из которых стоит 2 000 рублей. За месяц он продал 15 товаров. Соответственно, общая выручка составляет 30 000 рублей.

    Но выручка — это не все деньги, которые есть у вас на счетах. Если часть денег у вас поступает в качестве предоплаты, то к выручке они не относятся, в B2B вообще выручку считают, когда подписан акт выполненных работ. То есть, пока вы не исполнили свои обязательства в полном объёме, деньги не совсем ваши.

    Например, клиент заказал на вашем сайте букет цветов и оплатил его. Деньги пришли на ваш счёт, всё хорошо. Но оказывается, что у вас нет каких-то составляющих для букета. Или курьер, пока вёз букет, весь его поистрепал ¯\_(ツ)_/¯. Деньги придётся вернуть.

    Хорошо, если деньги ещё у вас на счету, а не потрачены. Иначе можно оказаться в неприятной ситуации, когда клиент требует вернуть предоплату, а вам нечего возвращать.

    сооснователь контент-агентства 4X

    Зачем считать выручку

    Это ключевой показатель деятельности бизнеса. Если ее нет, значит продаж в анализируемый период времени не было совсем. И это тревожный сигнал. А вот стабильность и рост вырученных средств указывают на непрерывность товарооборота и развитие предприятия.

    Понятие вырученных средств применяют в бухгалтерском учёте. Подробные отчёты по показателю помогают решить следующие задачи:

    Оценить работу компании. Расчет показателя в динамике позволяет сделать выводы об успешности бизнеса.

    Динамика показателя выручки

    Пример анализа выручки. Источник

    Сравнить масштабы деятельности разных компаний. В таких рейтингах, как Эксперт-400 , The Global 2000, Global 500 | Fortune и других это один из ключевых показателей.

    Анализировать динамику спроса на продукты компании. Изучив динамику показателя, можно разработать стратегический производственный план, установить этапы развития на ближайшее время, создать план закупок, внести изменения в работу сайта и рассчитать бюджеты на маркетинг.

    сайт магазина спортивных товаров

    Спортивный магазин готовится к сезону с учетом динамики выручки на определенные товары. Весной продают самокаты и велосипеды, а зимой — лыжи и сноуборды

    Определить стоимость продуктов и объём производства. Руководствуясь показателем, устанавливают расценки на товары и услуги, выясняют, какой объём производимых продуктов потребуется для получения прибыли.

    сайт детского оборудования

    Максимальная выручка от продажи детского оборудования приходится на лето. Поэтому завод-изготовитель всегда оценивает работу в прошлом сезоне, чтобы запланировать объем производства в следующем

    Прежде всего размер вырученных средств интересен руководству компании. Но эти сведения могут запрашивать кредиторы, инвесторы и деловые партнёры. Поэтому компании часто демонстрируют динамику показателя, когда создают публичные кейсы о своей работе.

    Динамика выручки компании в публичном кейсе

    Кейс компании «Контур». Источник

    Как и остальные базовые финансовые показатели, выручку компаний формата ПАО можно узнать из бухотчетности. Она доступна в свободном доступе на интернет-страницах компаний (раздел для акционеров) или на специальных сайтах по раскрытию информации. Для ООО и ИП узнать бухгалтерскую информацию можно через сайт ФНС .

    Виды выручки

    Отвечая на вопрос «что такое выручка», учитывайте различные варианты определения. Чаще всего считают валовую или чистую выручку.

    Валовая выручка

    Это все средства от продажи товаров и услуг.

    Показатель объединяет себестоимость, налоговые платежи, обязательные отчисления в бюджет, нераспределенную прибыль.

    Другое название — общая, либо выручка-брутто. Она влияет на формирование фондов оплаты труда и возмещение затрат компании.

    Чистая выручка

    Это валовая выручка за минусом НДС, акцизов и налоговых выплат.

    Нужна для определения прибыльности или убыточности компании. Именно этот показатель в основном формирует доходы предприятия. Он отображает реальное состояние бизнеса.

    Составляющие валовой и чистой выручки

    Составляющие валовой и чистой выручки

    Разница между валовой выручкой и себестоимостью продукции показывает валовую прибыль, или маржу — сумму денег, которую получит компания после продажи товара или услуги. Чистая выручка за вычетом себестоимости продукции отражает чистую прибыль.

    Элементы разных типов выручки и прибыли

    Элементы разных типов выручки и прибыли

    Выручка и прибыль: в чем отличия

    Понятия часто путают или отождествляют. Рассмотрим их наиболее очевидные отличия.

    Отличия выручки и прибыли
    Критерий Выручка Прибыль
    Значение Бывает положительная либо нулевая.

    Выручка показывает, на какую сумму бизнес реализовал товаров или услуг. Прибыль отражает, какая часть осталась после погашения расходов предприятия.

    Соотношение прибыли к себестоимости, выраженное в процентах, показывает рентабельность деятельности.

    Важно понимать, что если бизнес продаёт товары или услуги, то выручка у него есть всегда . А вот прибыли при этом может не быть. В подобной ситуации необходимо работать над уменьшением себестоимости продукта, оптимизировать расходы или поднять цены.

    Как рассчитать выручку

    Общую выручку считают по формуле, приведённой в самом начале. Нужно умножить количество реализованных товаров на стоимость одной единицы продукции.

    Кажется, что ничего сложного в расчёте нет. Но упомянутая потенциальность может стать причиной путаницы в бизнес-учёте. К примеру, в этом месяце компания сочла выручкой только реально полученные средства, а в следующем — все основные фактические доходы и дебиторскую задолженность.

    Поэтому в коммерческом учёте всегда используют один из двух возможных методов расчёта. Выбранный вариант закрепляют в учётной политике компании.

    Кассовый метод

    При применении кассового метода учитывают все денежные доходы от основной деятельности, которые фактически поступили в кассу или на банковский счёт. Деньги, которые должны поступить в будущем при оплате в рассрочку или с отсрочкой, вырученными средствами не признают.

    При кассовом методе выручкой могут считать товар, полученный в обмен на продукцию по договору бартера. При подсчёте учитывают стоимость товара в денежном эквиваленте.

    Данный метод отличается простотой и доступностью, но может неточно отражать финансовое состояние компании, поскольку не учитывает потенциальные поступления.

    Метод начисления

    В методе начисления вырученными средствами признают все деньги, которые поступили или должны поступить на счет в рассрочку. Их учитывают сразу после получения товаров или услуг покупателями, когда деньги за них еще не начислены.

    Метод начисления дает более точное представление о доходах, но предъявляет повышенные требования к ведению бухотчетности: необходимо корректно учитывать потенциальные поступления денег.

    Получается, что при кассовом методе выручкой считают только реально полученные деньги. А при методе начисления учитывают и гипотетические поступления, которые фактически отсутствуют на счетах предприятия.

    В зависимости от применяемого метода начисления объем вырученных средств компании за конкретный период времени будет отличаться. Однако по итогам длительного периода показатель будет одинаков вне зависимости от способа расчёта.

    Выручка без НДС для подтверждения основного вида деятельности в ФСС в 1С

    Добрый день!
    Помогите, пожалуйста, определить выручку без НДС по видам деятельности.
    Платформа: 1С:Предприятие 8.3 (8.3.11.2899)
    Конфигурация: Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.58.41)
    Опишу свои действия:
    1.Формирую ОСВ по сч 90.01.1, Выручка по деятельности с основной системой налогообложения.
    Настройки:
    По субсчетам
    Группировка. ставка НДС — без групп; номенклатура — с группами.
    Распределяется по группам и можно определить — товары, услуги. И распределяю выручку по видам деятельности.
    2.Теперь из выручки необходимо вычесть НДС (Дб.сч.90.03 НДС). Вот с этим и возникли затруднения.
    Формирую ОСВ по сч 90.03, но не вижу возможности как сгруппировать по номенклатуре.
    Есть только группировка Номенклатурные группы/С группами. Но здесь выводится только одна группа: основная номенклатурная группа.
    Как мне сгруппировать НДС по номенклатуре (по группа товаров и услуг)?
    А может быть есть какой-либо другой способ определить
    выручку без НДС по видам деятельности для подтверждения вида деятельности в ФСС?
    С уважением,
    Михайленко Наталья Владиславовна

    Все комментарии (3)

    Босых Татьяна Сотрудник БухЭксперт8 :

    Добрый день, Наталья. Если Вам необходимо сгруппировать выручку отдельно по товарам и отдельно по услугам, то можно сформировать Универсальный отчет по Документ — Реализация (акты, накладные) — Товар и Универсальный отчет по Документ — Реализация (акты, накладные) — Услуги (Раздел Отчеты — Стандартные отчеты — Универсальный отчет). В отчете отражается сумма с НДС и НДС. В отчете не считается сумма итого, ее можно увидеть в поле Σ выделив цифры в определенном столбце.

    natasha-mikhajjl Подписчик БухЭксперт8 :

    Добрый день!
    Спасибо за помощь. Только у нас есть документы «НДС сверху» и НДС включ. в стоимость. Можно как-нибудь разделить документы по этому признаку?

    Босых Татьяна Сотрудник БухЭксперт8 :
    Приложение Universalnyj-otchet.pdf

    Добрый день, Наталья.
    Попробуйте сформировать Универсальный отчет в разрезе Регистр накопления — НДС Продажи — Обороты.
    Сделать настройки на закладке Группировки добавит поле Регистратор.Вид операции. Кнопак Добавить в открывшемся окне выбираете Регистратор, открываете + и находите Вид операции. Выбираете двойным щелчком мыши.
    Что бы сформировать отчет только по товарам или услугам на вкладке Отбор необходимо добавить поле выбрать Регистратор.Вид операции вид сравнения — Равно. В поле значение сначала выбрать Вид операции документа «Реализация (акт, накладная), далее Товар или Услуги.
    Смотрите прикрепленный файл

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *