Как рассчитать 13 процентов годовых
Перейти к содержимому

Как рассчитать 13 процентов годовых

  • автор:

Как рассчитать 13 процентов годовых

В Налоговый кодекс РФ внесены изменения в части налогообложения доходов граждан в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, превышающим необлагаемый процентный доход.

Практика налогообложения доходов физических лиц в виде процентов по вкладам существует в большинстве стран мира. Банковские проценты — это такой же доход, как и доход от ценных бумаг, который облагается налогом.

№ 1 Вопрос: Когда будет применяться налог?
Ответ: С 1 января 2023 года завершается действие налоговой льготы, которая освобождала от налога на доходы физических лиц проценты по вкладам в российских банках (п. 91 ст. 217 Налогового кодекса РФ). Впервые уплатить налог за 2023 год вкладчикам придется в 2024 году (до 1 декабря 2024 года) на основе налоговых уведомлений, направленных налоговыми органами по почте или отраженным в личном кабинете налогоплательщика.

№ 2 Вопрос: Что будет облагаться?
Ответ: НДФЛ придется платить с суммы превышения всех полученных в течение года процентов по вкладам в банках на территории России над показателем, рассчитанным как произведение 1 млн руб. и максимального значения ключевой ставки ЦБ, из действовавших по состоянию на 1-е число каждого месяца в указанном налоговом периоде.
Если проценты номинированы в иностранной валюте, то их нужно будет пересчитать в рубли по официальному курсу Банка России на дату фактического получения дохода.
Не будут учитываться доходы в виде процентов, полученных:
• по вкладам и счетам, в том числе зарплатным, в рублях в банках на территории РФ, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых;
• по счетам эскроу;
• также, не подлежит налогообложению доход, полученный по валютным вкладам в результате колебаний курса.
Сумма непосредственно вклада в банке не является объектом обложения налогом на доходы физических лиц.

№ 3 Вопрос: Как рассчитывается налог, если вклады открыты в нескольких банках?
Ответ: Налогом будет облагаться совокупный процентный доход по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, выплаченный физическому лицу за налоговый период (календарный год), за минусом необлагаемого процентного дохода.
Предположим, у физического лица в течение 2023 года было три рублевых вклада в трех банках:
• Банк 1: Договор срочного вклада в размере 500 тысяч рублей, ставка по вкладу 4,5% годовых. Проценты выплачиваются в конце срока действия договора, который заканчивается 1 декабря 2023 года;
• Банк 2: Договор срочного вклада в размере 1 миллион рублей, ставка по вкладу 9% годовых. Проценты выплачиваются в конце срока действия договора, который заканчивается 31 декабря 2023 года;
• Банк 3: Договор срочного вклада в размере 500 тысяч рублей, ставка по вкладу 4% годовых. Проценты выплачиваются в конце срока действия договора, который заканчивается 1 декабря 2024 года.
В Банке 1 физическое лицо получило процентный доход 1 декабря 2023 года в размере 22,5 тысяч рублей.
В Банке 2 физическое лицо получило процентный доход 31 декабря 2023 года в размере 90 тысяч рублей.
В Банке 3 физическое лицо процентных доходов в 2023 году не получало, так как срок действия договора срочного вклада заканчивается в 2024 году и проценты по нему будут выплачены в конце срока действия договора.
Таким образом, совокупный процентный доход по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, выплаченный физическому лицу в 2023 году, составит 112,5 тысячи рублей.
Предположим: максимальный размер ключевой ставки из действовавших на 1 число каждого месяца в 2023 году равен 8,5%
Соответственно необлагаемый процентный доход физического лица в 2023 году составит 85 тысяч рублей.
В результате для физического лица сумма налога к уплате составит:
(112 500 р. – 85 000 р.) х 13% =3575 р.

№ 4 Вопрос: Что такое необлагаемый процентный доход и как его рассчитать?
Ответ: Необлагаемый процентный доход — это процентный доход за год по вкладу(ам) в размере 1 млн. рублей, с которого не будет взиматься налог. Рассчитывается как произведение суммы вклада в размере одного миллиона рублей и максимального значения ключевой ставки ЦБ, из действовавших по состоянию на 1-е число каждого месяца в указанном налоговом периоде.

№ 5 Вопрос: Как будет рассчитываться налог на доходы физических лиц по валютным вкладам?
Ответ:
Проценты, выплаченные физическому лицу по валютным счетам, для целей расчета налога будут пересчитываться в рубли по официальному курсу Банка России, установленному на день фактического получения такого дохода. При этом изменение размера валютного вклада, вызванное курсовыми колебаниями, налогообложению не подлежит.

№ 6 Вопрос: Декларацию нужно будет подавать?
Ответ:
Нет. Подача декларации 3-НДФЛ для уплаты налога с полученных доходов по процентам по вкладам не предусмотрена действующим законодательством РФ.

№ 7 Вопрос: Кто будет рассчитывать сумму налога?
Ответ:
Исчислять налоговую базу будет налоговый орган. Банки не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным периодом, будут сообщать в налоговый орган по месту своего учета о процентах, выплаченных физлицам в течение отчетного периода по вкладам. Это не касается рублевых вкладов с процентной ставкой 1% годовых и менее, а также счетов эскроу.
Налоговый орган:
• просуммирует все доходы в виде процентов по вкладам, которые гражданин получил в банках на территории России;
• сравнит с произведением 1 млн. руб. и максимального значения ключевой ставки ЦБ, из действовавших по состоянию на 1-е число каждого месяца в указанном налоговом периоде;
• если сумма полученных процентов меньше рассчитанного показателя или равна ему, то ничего платить гражданин не должен;
• если же сумма процентов больше рассчитанного показателя, то инспекция исчислит налог, умножив сумму превышения на 13% и направляет в адрес налогоплательщика уведомление для уплаты НДФЛ.

№ 8 Вопрос: Налог имеет фиксированный размер – 13%?
Ответ:
Нет. Налоговая ставка по НДФЛ устанавливается в следующих размерах:
13 процентов — если совокупный доход налогоплательщика за налоговый период составляет менее 5 миллионов рублей или равен 5 миллионам рублей;
650 тысяч рублей и 15 процентов с суммы совокупного дохода за налоговый период, превышающей 5 миллионов рублей, если сумма соответствующих доходов за налоговый период составляет более 5 миллионов рублей.

№ 9 Вопрос: Вклад заключен в 2020 году, срок окончания в 2023 году, выплата процентов по условиям вклада в день окончания договора вклада. Вопрос: верно ли, что налог в этом случае будет исчисляться со всей суммы процентов, которые начислены клиенту за 3 года, но получены им в 2023 году?
Ответ:
В связи с тем, что налогом будет облагаться совокупный процентный доход по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках, выплаченный физическому лицу за налоговый период (календарный год), за минусом необлагаемого процентного дохода, то облагаться налогом будет процентный доход, выплаченный в 2023 году по условиям вклада (т.е. за все 3 года вклада).

№ 10 Вопрос: Вклад открыт в 2023 году, проценты по вкладу ежемесячно капитализируются и будут выплачены в конце срока в 2024 году. Вопрос: Будет ли клиент платить налог на доход со вклада за 2023 год, если по условиям договора процентами не пользуется (не снимает)?
Ответ:
Если проценты зачисляются банком в счет пополнения того же вклада клиента, то доход в виде таких процентов учитывается при обложении НДФЛ в том налоговом периоде, в котором было осуществлено зачисление этих процентов во вклад.

№ 11 Вопрос: Вклад открыт в 2023 году на срок 550 дней, который закончится летом 2024 года, проценты ежемесячно капитализируются и будут выплачены в конце срока. Вопрос: Должен ли клиент оплатить налог за 2023 год, если закроет его досрочно в апреле 2024 году по ставке 0,01%?
Ответ:
Если вклад открывается на срок, который захватывает 2 отчетных налоговых периода, например, 2023-2024 год, банк обязан передать информацию по полученной прибыли за 2023 год в налоговую до 01 февраля 2024 года. Клиент в полном объеме должен оплатить налог на доход по данному вкладу до 01.12.2024 года. Если клиент закроет вклад досрочно в 2024 году и, согласно условиям договора, проценты будут пересчитаны по ставке 0,01% годовых, обновленная информация поступит в налоговый орган до 01 февраля 2025 года за прошедший отчетный период 2024 года. В этом случае клиент в личном кабинете налогоплательщика должен заполнить декларацию 3-НДФЛ на возврат суммы излишне оплаченного налога.

№ 12 Вопрос: В отношении вкладов в иностранной валюте: согласно законодательству РФ, в случае если доходы по процентам от вклада номинированы в иностранной валюте, такие доходы пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на дату фактического получения дохода. В данном случае работает ли условие – не подлежит налогообложению доход, рассчитанный как произведение одного миллиона рублей и максимального значения ключевой ставки ЦБ, из действовавших по состоянию на 1-е число каждого месяца в указанном налоговом периоде?
Ответ:
Необлагаемый процентный доход применяется ко всем вкладам, вне зависимости от валюты вклада.

№ 13 Вопрос: На вкладе размещены средства в виде личных накоплений и ежемесячных вложений в виде пенсии, полученных физическим лицом. Будут ли разграничения по источнику происхождения средств для определения налогооблагаемой базы?
Ответ:
Нет. Законодательством РФ предусмотрен единый порядок налогообложения доходов физических лиц в виде процентов по вкладам вне зависимости от источников внесения денежных средств во вклад.

№ 14 Вопрос: Можно ли уплаченный налог на доходы в виде процентов по вкладу в последствии включить в сумму, с которой можно получить налоговый вычет?
Ответ:
Да. При определении основной налоговой базы в отношении доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, налогоплательщик вправе уменьшить сумму подлежащих налогообложению доходов на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 — 221 НК РФ.

№ 15 Вопрос: Вкладчики-пенсионеры также будут обязаны уплачивать данный налог?
Ответ:
Налоговым кодексом РФ с учетом изменений, внесенных Законом №102-ФЗ, не предусмотрено освобождение лиц, достигших пенсионного возраста, от уплаты налога на доходы физических лиц с дохода в виде процентов по вкладам в банках.

№ 16 Вопрос: Как оплачивается НДФЛ на доходы в виде процентов по вкладам (остаткам по счетам)?
Ответ:
Как и другие имущественные налоги: НДФЛ на доходы в виде процентов по вкладам (остаткам по счетам) оплачивается вкладчиком на основании уведомления налогового органа.
Уведомление содержит сумму налога, которую нужно заплатить после окончания календарного года, в котором получили процентные доходы. Сумма НДФЛ рассчитывается налоговым органом на основании информации, полученной им от банков, в которых открыты вклады / счета вкладчику.
Впервые такое уведомление придёт в 2024 году и заплатить налог можно будет любым удобным способом не позднее 1 декабря: в личном кабинете или мобильном приложении АО Банк «Национальный стандарт», с использованием банковских карт или другими способами.

№ 17 Вопрос: Предусмотрены ли льготы для отдельных категорий вкладчиков при начислении НДФЛ на доходы в виде процентов по вкладам (остаткам по счетам)?
Ответ:
Нет. Налоговым кодексом Российской Федерации не предусмотрены исключения (основания для освобождения) от уплаты НДФЛ на доходы в виде процентов по вкладам (остаткам по счетам) для отдельных категорий физических лиц.

№ 18 Вопрос: Будет ли банк автоматически удерживать налог на доходы по вкладам и счетам?
Ответ:
Банк не является налоговым агентом и выплачивает вкладчику причитающиеся ему начисленные проценты по вкладу или счету в полном объеме. Налог на доходы физических лиц оплачивается вкладчиком самостоятельно на основании уведомления налогового органа.

НДФЛ с учетом последних изменений

Один из недавних Всероссийских онлайн-семинаров, регулярно проводимых компанией «Гарант», был посвящен новшествам и основным положениям налога на доходы физических лиц. Проводила мероприятие Александра Александровна Лапина, заместитель начальника отдела налогообложения доходов граждан и единого социального налога Минфина России.

Александра Александровна Лапина

При исчислении НДФЛ у налоговых агентов возникает много вопросов. Основные из них связаны с порядком расчета материальной выгоды, предоставлением вычетов, определением налоговой ставки и статуса физического лица — работника.

Ставки по НДФЛ

Ставки налога установлены в процентах от полученного дохода. Их размер в отношении дохода зависит от вида таких доходов и от статуса физического лица.

— Налоговым кодексом 1 установлены следующие ставки НДФЛ: 35, 30, 9, 15 и 13 процентов. Так, ставка 35 процентов применяется в отношении следующих доходов:
стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения 4000 рублей;
процентных доходов по рублевым вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка РФ, увеличенной на 5;
суммы экономии на процентах при получении физическими лицами заемных рублевых средств в части превышения суммы процентов, исчисленной исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования Банка России на дату фактического получения дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора. При получении заемных средств в валюте по ставке 35 процентов облагают превышение суммы процентов, исчисленной исходя из 9 процентов годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.
Налог из расчета 30 процентов от суммы доходов, выплачиваемых в пользу физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, организация должна удержать и перечислить в бюджет. Если же данный налогоплательщик — нерезидент РФ получает доход в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, НДФЛ рассчитывается по ставке 15 процентов. В отношении этого вида дохода ставка налога для резидентов РФ установлена в размере 9 процентов. В отношении всех остальных доходов применяется ставка в размере 13 процентов.
Если в течение года организация выплачивала сотруднику доходы, которые облагаются по разным ставкам, то при расчете общей суммы налога сначала исчисляется налог по каждому виду дохода отдельно путем умножения на соответствующую ставку. Затем суммы НДФЛ, исчисленного с каждого дохода, суммируются.

Резидент или нерезидент

Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев 2 .

— При определении налогового статуса физического лица учитывается любой непрерывный 12 месячный период, определяемый на соответствующую дату получения доходов, в том числе начавшийся в одном налоговом периоде (календарном году) и продолжающийся в другом налоговом периоде (календарном году). Статус определяется не с момента приема на работу иностранного сотрудника, а с того дня, когда он въехал на территорию Российской Федерации, о чем свидетельствует отметка в паспорте.
В текущем налоговом периоде (календарном году) налоговый статус физического лица может изменяться, что влечет за собой перерасчет суммы налога, подлежащей уплате. Так, если на дату выплаты дохода физическое лицо не являлось налоговым резидентом, но в течение налогового периода его налоговый статус изменился, налог на доходы физических лиц, удержанный ранее по ставке 30 процентов, подлежит перерасчету по ставке 13 процентов с начала календарного года. При этом налогоплательщик имеет право на возврат переплаченной суммы НДФЛ. Для этого он должен обратиться с соответствующим заявлением и документами, подтверждающими его налоговый статус в истекшем году, к налоговому агенту. Тот, в свою очередь, обязан произвести перерасчет НДФЛ за указанный год.
На практике может возникнуть такая ситуация, что работодатель отправляет своего сотрудника на работу за границу на длительный период времени. Если это военнослужащий или государственный служащий, то статус налогового резидента не меняется, поскольку они едут по приказу 3 .
Если же работник направлен от коммерческой фирмы, то ситуация будет следующая. Налоговый агент должен будет удерживать НДФЛ с выплат данному сотруднику по ставке 13 процентов до тех пор, пока тот является налоговым резидентом. То есть период его пребывания за границей — менее 183 дней. Если же специалист прожил за границей 183 дня или более, то он перестал быть налоговым резидентом. В этом случае работодатель должен удержать с выплаченных работнику доходов НДФЛ по ставке 30 процентов. По возвращении данного работника из-за границы необходимо определить его налоговый статус в общем порядке — то есть исходя из 183 дней в течение 12 следующих подряд календарных месяцев.

Налоговые вычеты

Налоговый вычет — это сумма, на которую можно уменьшить доходы плательщика, облагаемые налогом по ставке 13 процентов, при расчете НДФЛ.

— Налоговым кодексом 4 установлены 4 вида налоговых вычетов: стандартный, социальный, имущественный и профессиональный. Рассмотрим те из них, которые может предоставлять работодатель.
Каждому лицу может быть предоставлено 2 стандартных налоговых вычета: один — самому налогоплательщику, другой — на его детей. К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие право на вычет (справку с предыдущего места работы, свидетельство о рождении ребенка, свидетельство о расторжении брака и др.).
Стандартный налоговый вычет большинству налогоплательщиков предоставляется в размере 400 рублей в месяц и действует до месяца, в котором доход нарастающим итогом с начала года превысит 40 000 рублей.
Вычет на каждого ребенка налогоплательщика установлен в размере 1000 рублей и действует до месяца, в котором доход налогоплательщика с начала года превысит 280 000 рублей. Он распространяется на детей в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося (студента) очной формы обучения до достижения им возраста 24 лет. Важен также факт, что физическое лицо, получающее вычет, обеспечивает (содержит) детей. Вычетом могут воспользоваться оба родителя ребенка вне зависимости от того, состоят они в браке или нет.
Сотрудник может воспользоваться удвоенным вычетом на ребенка, если ребенок в возрасте до 18 лет является инвалидом, а также если он учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, студент в возрасте до 24 лет и одновременно является инвалидом I или II группы. Право на двойной вычет имеют также единственный родитель (приемный родитель) опекун или попечитель. Данное понятие законодательством не определено, поэтому его следует понимать буквально: у ребенка есть только один родитель. В данную категорию лиц включаются:
мать, родившая ребенка вне брака, но только при условии, что ребенок не усыновлен ни биологическим отцом, ни другим мужчиной;
мать, если в свидетельство о рождении ребенка сведения об отце не внесены (стоит прочерк) либо указаны со слов матери;
один из родителей ребенка, если второй умер либо признан безвестно отсутствующим, либо объявлен умершим.
Один из родителей не может быть признан единственным, если:
второго лишили родительских прав — он все равно несет обязанности по содержанию своего ребенка;
он со вторым находится в разводе и тот не уплачивает алименты;
Если мать, родившая ребенка, находится в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет и, соответственно, не получает дохода, то она не может отказаться от получения вычета в пользу второго родителя.

Следует иметь в виду, что стандартные налоговые вычеты накапливаются с начала налогового периода. Предположим, с 1 января по 31 марта 2010 года сотрудница компании находилась в отпуске по уходу за ребенком. Ее зарплата за апрель составила 10 000 рублей. Налоговую базу по НДФЛ за апрель работодатель уменьшает на сумму вычетов, причитающихся за январь—апрель 2010 года. То есть учитываются стандартный вычет в размере 1600 рублей (400 руб. x 4 мес.) и вычет на ребенка — 4000 рублей (1000 руб. x 4 мес.). Таким образом, налоговая база составит 4400 рублей (10 000 – 1600 – 4000). В бюджет нужно будет уплатить НДФЛ в сумме 572 рубля (4400 руб. x 13%).
Возможна такая ситуация: в течение отдельных месяцев налогового периода сумма стандартных вычетов превысила доход физлица. В этом случае работодателю необходимо исчислить разницу между вычетом и зарплатой и использовать ее в следующем месяце наряду с прочими вычетами. При этом налоговая база за этот период будет равной нулю. На следующий год (налоговый период) остаток вычета перенести нельзя.
Если же стандартный вычет был предоставлен в большем или меньшем размере, то перерасчет будет производить налоговый орган на основании декларации и соответствующих документов.
Помимо стандартных вычетов налоговый агент предоставляет также социальные по расходам на пенсионные взносы, уплаченные по договорам негосударственного пенсионного обеспечения. Причем физическое лицо может воспользоваться этим правом до окончания налогового периода при предоставлении работодателю заявления и документов, подтверждающих фактические его затраты.
Кроме того, работник может претендовать на получение от налогового агента имущественного налогового вычета. Он предоставляется в случае нового строительства или приобретения на территории России жилых домов, квартир, комнат или долей в них. Его размер равен сумме фактически произведенных расходов, но не может превышать 2 000 000 рублей. Для этого сотрудник должен написать заявление и предоставить уведомление из налоговой инспекции, подтверждающее право физического лица на имущественный вычет.
Если данный вычет не был использован полностью в текущем году (сумма доходов оказалась меньше размера полученного вычета), то его остаток переносится на следующие годы до полного использования.

Расчет материальной выгоды

Как правило, займы своим сотрудникам фирмы выдают на льготных условиях. В этом случае у работников возникает материальная выгода от экономии на процентах, с которой им приходится платить НДФЛ.

— В большинстве случаев полученные от работодателей займы являются либо беспроцентными, либо по ним установлена пониженная ставка. У работника в такой ситуации возникает материальная выгода от экономии на процентах. Размер этого показателя зависит от того, получен заем в валюте или в рублях. В первом случае для расчета материальной выгоды необходимо из суммы процентов, рассчитанной исходя из 9 процентов годовых, вычесть проценты, начисленные по договору. Полученная сумма и будет выгодой от экономии на процентах.
Если заем получен в рублях, то для расчета материальной выгоды необходимо сначала определить сумму процентов по займу исходя из 2/3 ставки рефинансирования Банка России, которая действовала на день его выдачи, и сумму процентов, которую должен заплатить работник за пользование заемными средствами. Потом из первого показателя вычесть второй 5 . Результат будет определять материальную выгоду работника.
Налоговый агент должен удержать НДФЛ с такой материальной выгоды по ставке 35 процентов.
Если же заем работнику выдан на покупку жилья, удерживать НДФЛ с выгоды от экономии на процентах не надо при условии, что он подтвердил свое право на имущественный налоговый вычет. Например, организация выдала своему сотруднику заем на покупку квартиры в размере 2 000 000 рублей 1 октября 2009 года. Он ее приобрел только в марте 2010 года. Уведомление о подтверждении права на имущественный налоговый вычет из инспекции предоставил 15 апреля 2010 года. Следовательно, с 1 апреля 2010 года у работника не возникает дохода в виде материальной выгоды. При этом возврат налогоплательщику сумм излишне удержанного НДФЛ за счет уменьшения подлежащих перечислению сумм налога с доходов, полученных у данного налогового агента иными физическими лицами, Кодексом не предусмотрен. Суммы налога, удержанные налоговым агентом в установленном порядке до получения им обращения налогоплательщика о праве на получение имущественного налогового вычета и соответствующего подтверждения налогового органа, не являются излишне удержанными и под действие статьи 231 Кодекса не подпадают. Следовательно, возврат НДФЛ за период с 1 января 2010 года может быть произведен налоговым органом.

Подготовила
Е.Н. Подлипалина
,
эксперт журнала

1 ст. 224 НК РФ
2 п. 2 ст. 207 НК РФ
3 п. 3 ст. 207 НК РФ
4 ст. 218, 219, 220, 221 НК РФ
5 подп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ

Калькулятор налогового вычета по ипотеке

С помощью нашего калькулятора вы сможете рассчитать налоговый вычет по ипотеке и по расходам при покупке, определить ежемесячный платеж банку и общую сумму платежей. Вы узнаете, сколько можно вернуть с процентов по ипотеке, в течение какого времени удастся получить всю сумму и какие деньги вы будете возвращать ежегодно.

Онлайн калькулятор возврата налогового вычета по ипотеке рассчитает суммарную льготу на приобретение и по ипотечным %, а также с ежегодной разбивкой по всему сроку кредита. Расчет налогового вычета по ипотеке меняется сразу, как только вы вносите данные в соответствующие графы.

Как использовать калькулятор вычета

С помощью нашего калькулятора возврат налога при покупке квартиры в ипотеку сформируется автоматически. Налоговый вычет по ипотеке калькулятор разбивает на несколько блоков:

  1. общие данные о стоимости недвижимости, размере кредита и вашем доходе;
  2. суммарный возврат НДФЛ при покупке квартиры и другой жилой недвижимости;
  3. данные о причитающихся вам деньгах по ипотечным платежам с ежегодной разбивкой.

В первом блоке калькулятора внесите данные, округленные до рублей: размер кредита, зарплата до НДФЛ, стоимость жилья. Калькулятор налогового вычета по ипотеке автоматически рассчитает сумму, которую вы сможете получить при покупке квартиры.

Разберем на примере, как налоговый вычет за квартиру считает калькулятор:

Допустим, Иван купил комнату за 2 млн руб. В банке он занял 1 млн рублей под 11% годовых сроком на 8 лет. Зарплата Ивана — 50 000 до расчета НДФЛ.

Получаем, что ежемесячный платеж будет равен 15 708 руб. Процентные платежи Ивана составят 508 009.

Размер основной льготы Ивана — 260 тысяч, а по ипотечной — 66 041 руб.

Размер вычета по процентам по ипотеке

Калькулятор принимает во внимание условие, что лимит основной льготы за приобретение недвижимости равен 2 млн рублей, то есть максимальный размер поступлений на счет налогоплательщика равен 260 тысяч (13% * 2 000 000).

Если вы купите квартиру за 2 млн или менее, то сможете вернуть 13% от стоимости покупки квартиры.

Дополнительно вы имеете право на возврат налога по уплаченным банку %. Эта имущественная компенсация имеет лимит в 3 млн рублей. Как рассчитать возврат процентов по ипотеке: калькулятор учитывает, что через налоговую можно вернуть проценты по ипотеке в размере 13% от лимита льготы. А значит, максимум, на который вы можете претендовать, равен 390 тысяч.

Исходя из примера выше, Иван сможет вернуть по стоимости комнаты 260 тыс. рублей. Сколько можно вернуть с процентов по ипотеке? Чтобы посчитать, надо взять 13% от уплаченных банку %. Получаем 66 041 (508 009 * 13%).

Оформить льготу на приобретение квартиры и по ипотечным % вы можете в инспекции по месту прописки или с помощью нашего онлайн-сервиса «Налогия».

Чтобы при покупке квартиры, дома или другого жилья оформить налоговый вычет по ипотеке и процентам, нажмите в нашем калькуляторе кнопку «Вернуть налог». Наш эксперт не только заполнит декларацию 3-НДФЛ, но и отправит все документы в вашу инспекцию. Вам останется только дождаться поступления денег на счет.

Примечания

1. Калькулятор вычета по ипотеке рассчитывает примерные цифры, основываясь на допущениях.

2. При расчете налогового вычета за ипотеку калькулятор допускает, что жилье куплено после 1 января 2014.

3. При годовом расчете допускается, что ипотечный кредит берется 1 января. Если договор подписан, например, 1 июля, то фактически уплаченные % за первый календарный период будут меньше.

Вычет за проценты по ипотеке калькулятор считает только за фактически проведенные платежи. Поэтому общая сумма возврата налога не изменится, но в годовой детализации льгота за первый год у вас может быть меньше.

Дом оформлен на мужа и жену. Вернуть НДФЛ может только один из нас?

Если имущество приобретено в браке, оно считается совместно нажитым, и право на льготу имеют оба супруга. При этом не важно, на кого оформлено жилье, и кто оплачивал приобретение.

Частые вопросы

Дом оформлен на мужа и жену. Вернуть НДФЛ может только один из нас?

Если имущество приобретено в браке, оно считается совместно нажитым, и право на льготу имеют оба супруга. При этом не важно, на кого оформлено жилье, и кто оплачивал приобретение.

Нужно ли в калькулятор вносить материнский капитал?

Нет, в расчет вычета по процентам включаются только собственные средства. Различные субсидии, включая материнский капитал, из стоимости недвижимости необходимо исключить.

До какого числа нужно подать декларацию?

Имущественная льгота не имеет срока давности. Вы имеете право вернуть налог в любое время, начиная со следующего календарного периода после оформления права собственности.

Не потеряю ли я право на возмещение, если рефинансирую договор?

Нет, не потеряете. Главное, чтобы в новом договоре присутствовало указание на первоначальный договор — на то, что это рефинансирование конкретного кредитного договора.

Заключение

Чтобы сориентироваться, чему равен возврат процентов по ипотеке в налоговой форме 3-НДФЛ, вам потребуется посчитать возврат 13 процентов от процентов по ипотеке. Калькулятор налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку — удобная форма для предварительного расчета. С его помощью вы узнаете, на какие деньги и в течение какого времени имеете право рассчитывать.

Проще всего подготовить и подать документы — с онлайн-сервисом «Налогия». Мы внимательно изучим вашу ситуацию, проверим все документы, поможем рассчитать налоговый вычет по ипотеке, заполним декларацию 3-НДФЛ с соблюдением всех норм законодательства. Вам не придется переделывать бумаги и отвечать на неудобные вопросы инспектора. Мы проконсультируем вас по всем вопросам, и вы сможете выбрать — отнести документы самостоятельно или подать онлайн с нашей помощью.

НДФЛ: все про налог на доходы физических лиц

НДФЛ – это обязательный налог, который должна выплачивать компания за сотрудников как работодатель. От этого зависит не только финансовая стабильность организации, но и её репутация в глазах государственных органов.

В данной статье мы рассмотрим основные аспекты и правила, которые необходимо соблюдать при уплате НДФЛ, а также поговорим об изменениях, утверждённых в этом году.

Что такое НДФЛ

НДФЛ – это налог, который платится с доходов физлица, полученных за работу или из других источников. Например, если вы получаете зарплату, с вас будут удерживать определённый процент в качестве специального отчисления.

НДФЛ является обязательным платежом, который идёт в государственный бюджет для финансирования различных сфер (образование, здравоохранение и социальные услуги). Его важно платить в срок и правильно рассчитывать, чтобы избежать финансовых проблем и возможных штрафов со стороны государства.

Основной доход, за который взимается НДФЛ

  1. Выплаты по трудовому договору – заработная плата, премии, надбавки и различные компенсации.
  2. Деньги, получаемые за счёт авторских прав.
  3. Лотерейные выигрыши.
  4. Деньги, полученные физлицом за сдачу недвижимости в аренду или от продажи имущества.
  5. Дивиденды от акций.
  6. Доходы от предпринимательской деятельности (например, репетиторство, проведение консультаций и т.п.).

Какие выплаты не облагаются НДФЛ

  1. Страховые выплаты (ущерб здоровью или жизни).
  2. Образовательные или научные гранты и стипендии.
  3. Социальные выплаты группе населения (ветераны, инвалиды, многодетные семьи).
  4. Пенсии.
  5. Пособия на ребёнка, выплаты по нетрудоспособности или в качестве медицинской помощи.
  6. Возмещение расходов на коммунальные услуги.

Полный список выплат, которые не облагаются доходом на физических лиц, указан в ст. 127 НК РФ.

Ставки подоходного налога в 2023 году

Ставки НДФЛ зависят от статуса физического лица, общей суммы, заработанной за год, и вида самой выплаты.

Резидент Нерезидент
13% С заработной платы, если годовой доход по трудовому договору С заработной платы, если годовой доход по трудовому договору
15% Тоже с ЗП, но здесь доход должен превышать в сумме 5 000 000 рублей. Тоже с ЗП, но здесь доход должен превышать в сумме 5 000 000 рублей.
Дивиденды российских компаний
30% Рабочие выплаты по ГПД
35% Выигрыши > 4 000 рублей в год

Резидент – лицо, которое пребывает на территории Российской Федерации не менее 183 дней в течение 1 года. При этом короткие выезды не влияют на этот статус (до 180 дней).

НДФЛ с доходов по ставке 13%

Это самый распространённый вид НДФЛ, поскольку взимается с ЗП физлиц, общий доход которых составляет меньше 5 000 000 в год. НДФЛ налагается как на зарплатную часть, так и на аванс.

Обычно налог удерживает работодатель, то есть сотруднику приходит сумма, из которой уже вычли 13%.
Например, по трудовому договору он зарабатывает 60 000 рублей до вычета НДФЛ. В сумме после удержания он получит:

60 000 – 13% (7 800) = 52 200 рублей.

НДФЛ с доходов по ставке 15%

Этот вид налога схож с предыдущим, поскольку взимается с заработной платы и других выплат по ТД. Отличительная черта – взимается с тех, чей годовой доход превышает 5 000 000 рублей.
Также его выплачивают нерезиденты – те, кто временно не проживают на территории страны, однако работают в организациях, зарегистрированных в России.

НДФЛ с доходов по ставке 30% и 35%

Согласно статье 214.6 НК РФ 30% выплачивается нерезидентами и взимаются с выплат, полученным по ценным бумагам.

Что же касается НДФЛ с 35% – это максимальная ставка, которая распространяется на лотерейные выигрыши (более 4 000 рублей); доходы по банковским вложениям, превышающие ключевую ставку Центробанка; доходов, полученных в результате экономии по кредитным средствам.

НДФЛ с доходов по ставке 9%

Взимается достаточно редко, поскольку распространяется только на:

  • дивиденды, полученные ранее 2015 года;
  • проценты по облигациям с ипотечным покрытием, которые были эмитированы ранее 2007 года;
  • от доверительного управления ипотечным покрытием в рамках сертификатов, которые были выданы до 2007 года.

Ипотечное покрытие – это сумма, которую должны выплатить кредитной организации все её заёмщики.

Налоговые вычеты при расчёте НДФЛ

Налоговый вычет – это стандартизированная сумма, которая уменьшает выплату сотрудника по определённым причинам. Это могут быть: наличие детей (в том числе и на инвалидности), благотворительность, пенсионное страхование и так далее.

Формула расчёта НДФЛ

(Ваша заработная плата до вычета НДФЛ минус сумма налогового вычета) * 13% = налоговый вычет.

Например, вы зарабатываете 50 000 рублей и у вас есть двое несовершеннолетних детей. Налоговый вычет на одного ребёнка – 1 400. В таком случае расчёт будет такой: (50 000 минус 2 800) * 13% = 6 136 рублей.
То есть ЗП будет равна 43 862 рублей (50 000 минус 6 136).

В сравнении, если бы детей у вас не было, тогда вы получили бы меньше: 50 000 минус 13% = 43 500 рублей.

Всего выделяют 4 вида налоговых вычетов: стандартные, имущественные, социальные и профессиональные.

Стандартные вычеты по НДФЛ

Стандартные вычеты – сумма денег, которая полагается каждому сотруднику и его детям. Чтобы их получать, нужно написать заявление и представить документы, которые подтвердят это право (в данном случае – свидетельство о рождении и справка от врача о состоянии здоровья).

Работники могут получать вычет на детей (на первого и второго – 1 400 рублей, на третьего и более – 3 000 рублей). Если ребёнок имеет инвалидность, каждый из родителей может получить 12 000 рублей, а опекун – 6 000 рублей).

Согласно ст. 218 НК РФ налоговый вычет насчитывается до месяца, в котором сумма дохода налогоплательщика превысила 350 000 рублей за год.

Имущественные вычеты

Имущественные вычеты – это сумма, которая полагается сотруднику в случае покупки недвижимости (любой – как целая квартира/дом, так и его часть) или на выплату процентов по ипотеке.

Чтобы получить их, нужно написать заявление в ИФНС. Налоговый орган одобрит официальную просьбу и уведомит руководителя сам, что данный сотрудник имеет право на имущественные выплаты.

Максимальный размер вычета на покупку – 2 000 000 рублей (из них 13 % от государства – 260 000 рублей).

Рассмотрим на примере. Вы приобрели имущество на 6 000 000 рублей. Поскольку эта сумма больше 2 000 000, мы не можем делать исчисления из первой. Мы берём именно 2 млн рублей.

Ваша заработная плата – 600 000 рублей в год. Тогда НДФЛ будет равен 78 000 рублей.

Годовая ЗП меньше 2 000 000 рублей, следовательно, выплаты будут переноситься на следующие годы.

2023 год: 2 000 000 минус 600 000 = 1 400 000 рублей (вычет: 78 000).

2024 год: 2 000 000 минус 600 000 минус 600 000 = 800 000 рублей (вычет: 78 000 + 78 000 = 156 000).

2025 год: 2 000 000 минус 600 000 минус 600 000 минус 600 000 = 200 000 рублей (вычет: 78 000 * 3 = 234 000).

2026 год: вычет = 26 000 рублей (260 000 минус 234 000).

Что касается выплат процентов по ипотеке, то максимальный размер = 3 000 000 рублей на одну недвижимость (из них НДФЛ равен 390 000 рублей).

Если у вас общая сумма выплат

Социальные вычеты

Социальные вычеты – это сумма, которая предназначена для лечения сотрудника и его детей/родственников + выделяется на образование. Для этого работник должен подать заявление в ИФНС, а та, в свою очередь, уведомит об этом работодателя.

Сумма вычета на здоровье – не более 120 000 рублей в год.
Сумма вычета на образование – не более 50 000 рублей на одного ребёнка.

В Постановлении № 458 от 08.04.2020 указан список дорогостоящего лечения, за которое может полагаться налоговый вычет.

Профессиональные вычеты

Профессиональные вычеты – это сумма, которая полагается сотруднику, если он на договоре ГПХ или же за авторские вознаграждения (создание литературного произведения, скульптуры, научных трудов и т.д.).

Согласно ст.221 НК РФ размер ПВ зависит от того, может ли человек подтвердить расходы или нет.

Чтобы получить профессиональные вычеты, достаточно написать заявление на имя работодателя.

Алгоритм расчёта подоходного налога с зарплаты в 2023 году

Чтобы узнать размер вычета, нужно воспользоваться такой формулой:

(Итоговая зарплата за месяц минус все положенные вычеты) * 13 или 15% = НДФЛ

Например, вы зарабатываете 50 000 рублей в месяц и у вас двое детей, на которых положено по 1400 рублей на каждого. Тогда исчисление будет выглядеть так:

(50 000 минус 2800) * 13% = 6 136 рублей – НДФЛ за 1 месяц.

Если же мы хотим рассчитать вычет на сентябрь 2023 года, мы должны:

  • Посчитать исчисленный НДФЛ к началу года.
  • НДФЛ к удержанию на дату выплаты.
  • Использовать нарастающий итог (поскольку считаем не за 1 месяц).

Воспользуемся тем же примером.
Первое действие: НДФЛ к январю – (50 000 минус 2 800) * 13% = 6 136 рублей
Второе действие: НДФЛ к февралю – (100 000 минус 5 600) * 13% минус 6 136 = 6 136 рублей.
Третье действие: НДФЛ с начала года к сентябрю – 6 136 * 8 = 49 088 рублей.
Четвёртое действие: НДФЛ к удержанию на дату выплаты дохода – 50 000 * 8 * 13% минус 49 088 = 2 912 рубля.

Как удержать НДФЛ

Удержание налога зависит от того, каким образом сотрудник получает деньги. Если работнику выплатили зарплату деньгами на банковскую карту или из кассы, тогда НДФЛ удерживается в тот же день.

Однако бывают случаи, когда ЗП предоставляется в виде натуральной формы или материальной выгоды. Тогда НДФЛ удерживается в день ближайшей денежной выплаты и не более 50% от неё.

Если сумма выплат неполная, например, 2 912 руб. 50 коп., необходимо округлить значение до целого рубля, то есть 2 913.

Срок уплаты НДФЛ

Чтобы уплатить НДФЛ, в 2023 году необходимо провести операцию с Единым налоговым платежом – направить деньги на Единый налоговый счёт до 25 числа текущего месяца.

Более подробно о ЕНП вы можете прочитать в нашем материале.

Основной срок уплаты НДФЛ – не позднее 28 числа текущего месяца за промежуток с 23 числа прошлого по 22 число настоящего. То есть ближайшая уплата НДФЛ должна пройти до 28 сентября, а отчётный период будет с 23 августа по 22 сентября. Необходимая сумма спишется 28 числа.

Как отчитаться по НДФЛ

6-НДФЛ – основная форма, которую нужно заполнить, чтобы передать всю информацию в ФНС. В ней указываются сумма доходов, с которых был удержан НДФЛ, а также сколько составил сам налог.

Если у вас более 10 человек, которые получают выплату, то справку нужно заполнить и отправить электронно. Если же меньше – можно как в электронном, так и в бумажном виде.

Всегда актуальные формы отчётных документов представлены на сервисе 1С-Отчетность.С помощью этого облачного сервиса вы сможете отправлять документы во все необходимые контролирующие органы: ФНС, СФР, Росстат, Росалкогольрегулирование, Росприроднадзор и ФТС. Также вы можете воспользоваться «Астрал Отчёт 5.0» — это удобный онлайн-сервис, в котором можно вести несколько организаций в режиме одного окна, а «Астрал Отчёт 4.5» — программа для ПК, где есть всё для сдачи отчётности онлайн.

6-НДФЛ сдаётся не позднее 25 числа:

  • Первый квартал – 25 апреля.
  • Полугодие – 25 июля.
  • 9 месяцев – 25 октября.
  • Год – 26 февраля (в 2024 году 25 февраля – это воскресенье, поэтому 6-НДФЛ нужно сдать до 26 числа.

Что будет, если не платить НДФЛ

Вид правонарушения Сумма штрафа (в рублях)
Сдали отчёт не вовремя 1000 за каждый месяц просрочки (если
От 300 до 500 – для должностного лица
Ошибки в 6-НДФЛ 500 за 1 документ
Неправильный расчёт 200
Не перечислили налог Пени – 20% от неуплаченной суммы, за умышленное правонарушение – 40%.

Все штрафы по неуплате НДФЛ указаны в п.1 ст.123 НК РФ.

КБК НДФЛ в 2023 году

КБК (код бюджетной классификации) по НДФЛ – это специальный код, который используется для идентификации и правильной классификации платежей, связанных с уплатой налога на доходы физических лиц.

Он состоит из 20 цифр, которые складываются из:

  • Способа уплаты налога.
  • Статуса налогоплательщика.
  • Видов дохода.
  • Размера налоговой базы.

На 2023 год КБК утверждены приказом Минфина № 75н. Их нужно указывать в платёжке для ФНС.

Как и куда перечислять НДФЛ в 2023 году

Вы можете уплатить налог двумя способами: с помощью ЕНП или отправки отдельной платёжки с КБК НДФЛ.

1. Единый налоговый платёж – это самый удобный способ, поскольку нужно всего лишь перечислить на ЕНС сумму и передать уведомление налоговой. Она сама спишет необходимое количество денег.

2. Отдельная платёжка – это старый способ подачи данных. Его отличительная черта состоит в том, что достаточно лишь указать КБК – ФНС примет назначение суммы по коду в документе.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *