Назначение платежа ндс что писать
Перейти к содержимому

Назначение платежа ндс что писать

  • автор:

НДС в назначении платежа в платежном поручении

Указание НДС в платежном поручении необходимо производить в поле, отведенном для назначения платежа – в бланке платежки это поле 24. Содержание каждого элемента документа регламентировано законодательно. Ошибки в отражении НДС в назначении платежа чреваты спорами с налоговиками. Рассмотрим как указывать НДС в платежном поручении.

  • Как указывать НДС в назначении платежа в платежном поручении
  • Если НДС указан неверно
  • Итоги

Как указывать НДС в назначении платежа в платежном поручении

При формулировании назначения платежа в платежном поручении необходимо отразить суть оплачиваемой услуги (поставка товаров, оказание услуг, выполнение работ), указать документ, на основании которого производится расчет между плательщиком и получателем средств, вид платежа (аванс или последующая оплата). Стандартные формулировки допускают включение другой существенной информации.

Заканчивается фраза о назначении платежа упоминанием о размере заложенного в оплачиваемую сумму НДС, либо об отсутствии налога. Требование выделять НДС в расчетных документах отдельной строкой содержится в п. 4 ст. 168 НК РФ. Исключение сделано для перечислений по налогам и страховым сборам, где информация об НДС не указывается.

Максимальное количество знаков в назначении платежа – 210 символов. Когда оформляется платежное поручение, НДС по тексту может указываться, к примеру, так:

  1. «За произведенные монтажные работы по договору № 55 от 12.01.2022 г., акту выполненных работ от 15.07.2022 г., в том числе НДС – 15 855,00 руб.»
  2. «Предоплата за вязальные машины по счету № 655 от 12.07.2022 г., в т.ч. НДС (20%) – 25 857,88 руб.»
  3. «Благотворительный взнос по договору № б/н от 18.07.2022 г. НДС не облагается»
  4. «Пополнение расчетного счета. Без НДС»

Если НДС указан неверно

НДС в назначении платежа в платежном поручении должен быть указан корректно. При налоговой проверке может обнаружиться, что сумма, заявленная к вычету, не соответствует величине налога, обозначенной в банковской выписке. Спорная ситуация может возникнуть, например, если в счете на оплату был указан НДС, а покупатель при перечислении средств продавцу вписал в назначении платежа «Без НДС». В этом случае покупатель, допустивший неточность при оформлении платежного документа, должен составить письмо на имя получателя денег с уточнением назначения платежа, указав в нем правильную сумму налога.

Аргументация плательщика о необходимости вписывать в платежках «Без НДС» на основании того, что он сам не является плательщиком этого налога, несостоятельна. Он освобожден от уплаты налога по товарам, которые им реализуются, а в составе стоимости покупаемой продукции величина НДС должна быть им погашена. При допущении ошибки в назначении платежа такой недочет можно исправить путем отзыва документа и замены его правильным экземпляром. Если же банк успел провести платеж, то единственным способом откорректировать назначение переведенных денег – направить получателю уточняющее письмо.

Когда нельзя уточнить платеж контрагенту, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Указание НДС в платежном поручении, или информации о его отсутствии, обязательно для покупателя. Требуемое значение реквизита берется из счета, договора или иного документа, предъявленного к оплате.

Самостоятельно выделить размер налога, заложенного в стоимость товара, можно и расчетным путем по формуле:

Сумма платежа / 120 х 20 (для НДС 20%), или

Сумма платежа / 110 х 10 (для НДС 10%).

Итоги

Указание НДС в платежном поручении необходимо производить в поле, отведенном для назначения платежа – в бланке платежки это поле 24. Содержание каждого элемента документа регламентировано законодательно. Перечень информации, которая должна быть отражена в платежном поручении, приведен в Положении, утвержденном Банком России 29.06.2021 г. № 762-П.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Платежное поручение по НДС

Платежное поручение по НДС с 2023 года составляется с учетом нововведений, а также некоторых особенностей, характерных для налога на добавленную стоимость. В статье рассмотрим процесс заполнения полей платежки и подскажем, где брать реквизиты получателя.

Образец заполнения платежного поручения на уплату единого налогового платежа
Проверено экспертом

Образец платежного поручение по НДС, которое заменяет уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов

Проверено экспертом

Сроки и порядок уплаты НДС в 2023 году

С 2023 года НДС можно перечислять двумя способами:

  • в составе единого налогового платежа (ЕНП), предварительно направив уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов;
  • отдельным платежным поручением, которое заменяет уведомление об исчисленных суммах налогов.

В материале далее рассмотрим, как заполнить платежку, которая заменит уведомление.

Про порядок заполнения платежки на уплату ЕНП, читайте в статье ниже:

Напомним, что у налога на добавленную стоимость весьма специфический порядок уплаты. Сумму к уплате в бюджет рассчитывает по итогам квартала. Однако оплачивают не всей суммой сразу, а равными частями (⅓) на протяжении будущего квартала — до 28-го числа каждого месяца. До 25-го числа нужно сдать уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов. Поясним на примере.

По итогам 2 квартала 2023 года сумма НДС к уплате в бюджет составила 300 000 руб. Нам нужно разделить эту сумму на 3 равных части (100 000 руб.) и вносить ⅓ часть в третьем квартале каждый месяц:

  • 1 часть — до 28 июля 2023 года;
  • 2 часть — до 28 августа 2023 года;
  • 3 часть — до 28 сентября 2023 года.

При этом сумма налога должна быть округлена до рублей (без копеек). Если не получается разделить ее на равные части, то в большую сторону ее округляют в последний срок уплаты (письмо УФНС России по Москве от 26.12.2008 № 19-12/121393). Внесение общей суммой (в первый месяц все три части или во второй оставшиеся две) не запрещается.

ВНИМАНИЕ! При импорте товаров срок уплаты НДС иной.

Правильно рассчитать и уплатить НДС при импорте товаров вам поможет Путеводитель по сделкам от « КонсультантПлюс » . Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, получите пробный демо доступ и ознаком ьтесь с разъяснениями экспертов. Это бесплатно.

Как заполнить платежку по НДС

Действующая форма платежного поручения по НДС (0401060) утверждена Положением Банка России от 29.06.2021 № 762-П и применяется с 2021 года. Перечень полей и описание реквизитов бланка представлены в приложении 1 к этому Положению.

Порядок заполнения строк 104-109, «Код» и «Назначение платежа» представлен в правилах указания информации при перечислении платежей в бюджет, утв. Приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н (приложение № 2).

Реквизиты плательщика

В строке 101 указывается статус плательщика. С 2023 года при перечислении налогов и взносов в статусе указывайте следующие коды:

  • 01 — если перечисляете налог в составе ЕНП;
  • 02 — если платежное поручение заменяет уведомление.

В поле «Плательщик» вносятся сведения о плательщике налога — наименование организации или Ф.И.О. предпринимателя, ИНН, КПП, банковские реквизиты.

Реквизиты получателя

Поле «Получатель» в платежке НДС требует особого внимания. Здесь указываются ревизиты УФК по Тульской области, а также реквизиты казначейства, на которые должен поступить платеж.

ВНИМАНИЕ! С 15.05.2023 года нужно перечислять бюджетные платежи на новые реквизиты. Подробнее о нововведениях читайте в материале «Изменились реквизиты ЕНП».

Поле платежки Расшифровка данных Что указывать
16 Получатель Казначейство России (ФНС России)
13 Банк получателя Отделение Тула банка России//УФК по Тульской области, г. Тула
14 БИК банка получателя 017003983
15 № счета банка получателя 40102810445370000059
17 № казнач. счета 03100643000000018500
61 ИНН получателя 7727406020
103 КПП получателя 770801001

Ошибка в банковских реквизитах может привести к зависанию отправленной суммы в категории невыясненных платежей или к тому, что платеж вообще не дойдет до казначейства. Если в первом случае его еще можно отыскать, уточнить и зачислить по назначению, то во второй ситуации деньги найти не получиться — потребуется повторная отправка средств на верные реквизиты. Используйте реквизиты только из официальных источников.

КБК и сведения о налоге

В поле 18 указывается вид операции — 01. В поле 21 вносят очередность платежа согласно ст. 855 ГК РФ. Если налог перечисляется в обычном порядке, то указывают код 05. В поле 22 прописывают универсальный идентификатор платежа из требования на уплату налога. Для текущих налогов таких требований нет, поэтому ставим 0.

В поле 104 прописывается код бюджетной классификации (КБК). Он крайне важен для платежа, потому что показывает , что именно и в какой бюджет мы платим. Сложность определения КБК заключается в том, что двадцатизначные коды делятся не только по налогам и бюджетам, но и по пеням и штрафам. Если платите текущий НДС, то код будет один. Если пени, то другой. Если штраф, то третий.

КБК устанавливаются на законодательном уровне и могут ежегодно меняться. На 2022 — 2023 годы (до 04.05.2023) они закреплены Приказом Минфина России от 08.06.2021 № 75н. С 05.05.2023 года действует новый приказ Минфина России от 27.03.2023 № 32н. В платежках по НДС в 2023 году используются следующие коды:

Если операции осуществлялись на территории нашей страны, то в платежках и декларациях указываются следующие коды:

  • 182 1 03 01000 01 1000 110 – по самому налогу;
  • 182 1 03 0100001 2100 110 – КБК для пени по НДС в 2023 году;
  • 182 1 03 0100001 3000 110 – шифр для перечисления штрафов по налогу.

Для сделок с товарами, ввозимыми с территорий Белоруссии и Казахстана, действуют другие КБК:

  • 182 1 04 01000 01 1000 110 – по налогу;
  • 182 1 04 01000 01 2100 110 – для пени;
  • 182 1 04 01000 01 3000 110 – для штрафов.

Если же товары импортируются из других стран, коды для них выглядят следующим образом:

  • 153 1 04 01000 01 1000 110 – по самому НДС;
  • 153 1 04 01000 01 2100 110 – для пени по налогу;
  • 153 1 04 01000 01 3000 110 – для штрафов по налогу.

В случае торговли с зарубежными странами (кроме Белоруссии и Казахстана) меняется администратор платежа. Это видно по первым трем символам КБК. Вместо цифр 182 (ФНС) ставятся цифры 153 (Федеральная таможенная служба).

Ошибка в цифрах КБК приведет к тому, что сумма зависнет среди невыясненных платежей. Если вместо кода для текущего платежа указать, например, код для пени, то по налогу образуется недоимка, а по статье пени — переплата. В таких случаях потребуется уточнение платежа, когда плательщик подает заявление в инспекцию с просьбой найти деньги и зачислить их по назначению.

В поле 105 платежного поручения на оплату НДС прописывают свой код ОКТМО. В поле «Основание платежа» указывают код, соответствующий типу платежа. Если это текущий налог, то ему соответствует код ТП (платежи текущего года). Рядом указывают налоговый период — квартал, за который перечисляется налог. К примеру, если платим НДС за 2 квартал 2023 года, то пишем так — КВ.02.2023.

В поле 108 и 109 прописывают номер и дату декларации, в которой представлен расчет налога. Поскольку номера у нее нет, то в поле 108 ставят 0, а в поле 109 прописывают дату подписания декларации.

В строке «Назначение платежа» прописывают вид налога и период, за который он перечисляется. Если платежку заполняет налоговый агент, то указывает что перечисляет агентский НДС.

Итоги

НДС с 2023 года уплачивается в составе единого налогового платежа. Но по желанию налогоплательщика, его можно перечислить самостоятельным платежным поручением, которое заменит уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов.

Код назначения платежа при уплате НДС в бюджет

Вопрос: Какой код назначения платежа нужно указать в платежном поручении при уплате НДС в бюджет?

Ответ: При перечислении в бюджет НДС в поле «Назначение платежа» платежного поручения нужно указать код назначения платежа VATX 1 90101.

Обоснование: С 01.08.2022 по информации некоторых банков, в частности Беларусбанка, в платежную систему Республики Беларусь внедрена методология международного стандарта ISO 20022 «Финансовые услуги. Универсальная схема сообщений финансовой индустрии». В связи с этим при заполнении платежных (расчетных) документов нужно указывать код назначения платежа структуры EEEE XABBCC, где (ч. 1 п. 3 Кодификатора назначения платежа в Республике Беларусь (далее — КНП), письмо N 03-15/126, письмо N 03-15/76):

EEEE — код вида платежа по справочнику E004;

Х — признак платежа, где:

0 — возврат платежа;

ABBCC — код КНП согласно приложению, где

A — номер раздела;

BB — номер подраздела в разделе;

CC — код платежа в подразделе.

Так, при перечислении в бюджет НДС (НДС по реализации, «ввозного» НДС, в том числе таможенного НДС) в поле «Назначение платежа» платежного поручения нужно указать код назначения платежа VATX 1 90101, где:

— код вида платежа EEEE — VATX (абз. 2 ч. 2 КНП, абз. 3 ч. 1 подп. 1.1 письма N 03-15/126);

— признак платежа — 1 (ч. 4 п. 3 КНП);

Кроме того, в поле «Назначение платежа» платежного поручения также нужно указать наименование платежа в бюджет и срок его уплаты, например «НДС по реализации объектов по сроку 22.09.2022» (абз. 5, 6 ч. 1 подп. 9.1.2 Инструкции N 143/171).

Примечание
Помимо кода назначения платежа в платежном поручении на перечисление в бюджет НДС нужно также заполнить блок «Информация о налогах и сборах», включающий поле «Код платежа». В этом поле нужно указать код платежа в бюджет в соответствии с классификацией доходов бюджета, например (ч. 3 подп. 1.1 письма N 03-15/126, подп. 9.1.6 Инструкции 143/171):
01001 — НДС по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь;
01002 — НДС на товары, ввозимые на территорию Республики Беларусь;
01003 — НДС на товары, ввозимые на территорию Республики Беларусь из Республики Армения;
01004 — НДС на товары, ввозимые на территорию Республики Беларусь из Кыргызской Республики;
01005 — НДС на товары, ввозимые на территорию Республики Беларусь из Республики Казахстан;
01006 — НДС на товары, ввозимые на территорию Республики Беларусь для строительства БелАЭС;
01007 — НДС по оборотам по реализации услуг передачи данных.

Читайте этот материал в ilex >>*
* по ссылке Вы попадете в платный контент сервиса ilex

Должна ли организация (применяющая УСН) выделять НДС в платежном поручении при оплате поставщику (плательщику НДС)? Какой документ регулирует данную ситуацию?

При оплате продукции или услуг в платежном поручении в разделе «Назначения платежа» необходимо указывать налог на добавленную стоимость (НДС) или ссылку на то, что этот налог не уплачивается. Например: «Оплата по счету-фактуре № 5 от 12.05.2017 г., в том числе НДС 18000-00» или «Оплата по счету № 1 от 12.05.2017 г., НДС не облагается». При этом сведения об НДС должны быть записаны в обязательном порядке отдельной строкой. Такое оформление документа основывается на п. 4 ст. 168 Налогового кодекса РФ, который гласит, что «в расчетных документах, в том числе в реестрах чеков и реестрах на получение средств с аккредитива, первичных учетных документах и в счетах-фактурах, соответствующая сумма налога выделяется отдельной строкой». В «Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации» Банка России № 2-П от 3 октября 2002 года, а также с 9 июля 2012 года в «Положении о правилах осуществления перевода денежных средств» № 383-П от 19.06.2012 г. говорится так: «в платежном поручении, инкассовом поручении, платежном требовании указываются назначение платежа, наименование товаров, работ, услуг, номера и даты договоров, товарных документов, а также может указываться другая необходимая информация, в том числе в соответствии с законодательством, включая налог на добавленную стоимость».

Теперь рассмотрим, какие могут быть последствия у организаций, которые пренебрегают данным требованием и указывают неверную информацию об НДС в платежном поручении. Во-первых, необходимо взять во внимание остальные документы по сделке, к примеру, договор, в котором есть упоминание о том, что цена сделки содержит НДС, есть счет-фактура и подписанная накладная, где также выделена сумма НДС. В такой ситуации, если НДС не выделен только в платежном документе, можно особенно не беспокоиться, вряд ли будут какие-то претензии. А вот если и в договоре вследствие, например, опечатки цена не содержит НДС, то здесь, во-первых, возникнет основание для того, чтобы выставить НДС сверху уплаченной цены, что увеличит суммы налога, а во-вторых, для плательщика возникнет основание для доплаты суммы НДС, были такие судебные прецеденты. В такой ситуации необходимо сделать дополнительное соглашение к договору и попросить контрагента, указавшего неверную информацию в платежном поручении, написать письмо с уточнением назначения платежа.

Таким образом, платежное поручение необходимо заполнять строго в соответствии с документами, полученными от поставщика. Основанием для записи должен быть выставленный продавцом товара или поставщиком услуг счет-фактура (он и есть основной документ).

Ведущая рубрики: Светлана ПЕНТЕГОВА, профессиональный налоговый консультант, практикующий бухгалтер

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *