Сколько стоит ип в год
Перейти к содержимому

Сколько стоит ип в год

  • автор:

Иметь ИП дорого и накладно?

Сегодня поговорим о том как открыть ИП, какую выбрать схему налогообложения и сколько стоит содержание ИП.

Получить статус индивидуального предпринимателя просто! На сайте налоговой инспекции написано, что ИП нынче открывается за 3 дня. Документы можно подать лично, или по почте, или электронно. Если лично, то через налоговую или МФЦ, которые занимаются регистрацией ИП. Получить готовые документы можно также лично или по почте. Вот ссылка на сайт ФНС, где описана пошаговая инструкция, есть формы документов и возможность подать заявление электронно – https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/.

Будьте внимательны при заполнении заявления. Даже малейшая недописка или техническая ошибка может стать основанием для отказа и тогда придется еще раз подавать заявление и оплачивать пошлину. Моему знакомому отказали в открытии ИП только лишь потому, что он пропустил графу и не написал свой индекс. Пришлось повторно подавать документы.

Схема налогообложения. Скорее всего вы будете выбирать между тремя формами: УСН (упрощенная система налогообложения), Патент, ЕНВД (единый налог на вмененный доход). Расскажу кратко о каждой.

УСН бывает двух видов: на доходы (в этом случае налог составит 6% от всех поступлений) и доходы-минус-расходы (в этом случае налог составит 15%, но только с разницы доходов и расходов). Если вы только открываете ИП, то у вас могут быть 2-х летние налоговые каникулы, то есть вы не платите налоги в этот период. Только нужно убедиться, что ваша деятельность, которую вы будете осуществлять от имени ИП подпадает под эту возможность – деятельность должна относится к следующим сферам: производственной, социальной и научной, а также в сфере бытовых услуг в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОКВЭД.

Общие и важные пункты таковы:
– годовой доход не должен превышать 150 млн рублей. Эта норма будет действовать до 2020 года.
– в ИП может работать не более 100 сотрудников.

Заявление о переходе на УСН вы можете подать одновременно в подачей документов на регистрацию ИП или в течение 30 дней с момента регистрации. Если пропустите срок, то придется ждать начала следующего года.

ПАТЕНТ – это фиксированный взнос, который заменяет уплату налога. Патент применяется не ко всем видам деятельности и стоит в разных регионах по-разному. Патент можно применять только при условии, что у вас работает не более 15 человек. Более подробно о Патенте вы можете почитать опять же на сайте ФНС по ссылке – https://www.nalog.ru/rn77/ip/ip_pay_taxes/patent/, так же там есть и перечень работ и услуг по отношению к которым разрешается применять данную систему налогообложения.

ЕНВД , напомню, расшифровывается как Единый Налог на Вмененный Доход, то есть размер этого налога не зависит от заработанной суммы, является фиксированным и рассчитывается по своей формуле. Опять же подробно можно познакомиться с этой формой на сайте ФНС – https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/envd/. Основные условия – сотрудников должно быть не больше 100 и на территории вашего муниципального образования должен быть введен этот режим.

Для того, чтобы выбрать режим налогообложения нужно подсчитать какой вы планируете получать доход, какие будут расходы и какова будет стоимость налога в каждом из вариантов: УСН (2 вида), Патент, ЕНВД.

ВАЖНО! Перейти на другой режим можно один раз в год. В том числе, если вы НЕ подадите вовремя заявление о применении того или иного режима, то автоматически вам будет определена Общая система налогообложения (ОСН), по которой вы будете платить все мыслимые налоги по их обычным ставкам.

Какие еще взносы (кроме налога) платит ИП.

Помимо налога индивидуальный предприниматель платит фиксированный взнос в ПФР (на пенсионное страхование) и ФОМС (на медицинское страхование), а также дополнительно 1% от дохода свыше 300 000 руб/год в ПФР. Но тут есть хорошая новость – все эти суммы можно вычесть в полном объеме из налога , если вы выберете УСН. Сумма фиксированного взноса устанавливается на каждый год. В 2020 году она составляет 32 448 рублей в ПФР и 8 426 рублей в ФОМС (суммарно = 40 874 рублей). Оплачивать эти взносы можно как единоразово, так и поквартально.

Теперь немного посчитаем, чтобы вы поняли на пальцах как сколько будет стоить ИП.

1. Открыть ИП – 800 рублей. Госпошлина.
2. Фиксированные взносы в 2020 году равны 40 874 руб/год и их можно полностью вычесть из налога.
3. Налог. Я рассмотрю начальный и стартовый для многих вариант – УСН 6% и 3 варианта развития событий:
– ИП ничего не заработало. Тогда вам все равно нужно будет заплатить 40 874 рублей фиксированных взносов. Это бывает частой ошибкой – люди думают, что если ИП ничего не зарабатывает, то и платить ничего не надо. Это, увы, не так. Платить надо, иначе потом еще и пени будете платить за просрочку.

– ИП заработало от 1 до 682 000 рублей. Вы по-прежнему будете иметь расход в 40 874 рублей, но часть сможете вычесть из образовавшегося налога 6%.

Например, заработали 300 000 рублей, налог составил 18 000 рублей, эту сумму можно зачесть против фикс. взносов. Чистый расход на взносы составил 22 874 рублей.

Или вы заработали 500 000 рублей, налог составил 30 000 рублей, разница между фикс.взносами – 10 874 рубля рублей + 1% в ПФР с 200 000 рублей (сумма, превышающая 300 000 р) = 2 000 р.

– подсчитаем теперь сколько вам нужно зарабатывать минимум , чтобы иметь ИП было если не выгодно, то не накладно. Минимум вам нужно заработать за год 682 000 рублей, или 56 833,33 рубля в месяц. При доходе в 682 000 рублей 6% налога составят 40 920 рублей и вы сможете из него полностью вычесть фиксированные взносы в ПРФ и ФОМС. Но не забудьте, что на сумму свыше 300 000 рублей, вам нужно заплатить дополнительно 1% в ПФР. 1% от 382 000 рублей составит 3 820 рублей.
– если же ваш доход начинает превышать 760 000 рублей в год, то вы сможете и 1% в ПФР тоже вычитать из налога, то есть все взносы в фонды у вас будут покрываться налогом и вы будете платить только 6% с дохода.

ВАЖНО! Вы можете вычесть из налога только те взносы, которые были уплачены в том квартале за который вы платите налог. Поэтому считайте внимательно сумму налога и сумму взносов, которые вы можете зачесть против этого налога.

Согласитесь не так накладно и выходит по факту. Расчет чистой прибыли уже будет зависеть от ваших расходов. Если вы точно их знаете, то настоятельно советую проверить и вторую схему – УСН доходы-расходы. Возможно она окажется более выгодной. И, конечно, нужно рассмотреть другие формы Патент и ЕНВД, если они применимы к вашей деятельности и в вашем регионе.

Кстати, если у вас годовой доход не превышает 2,4 млн рублей и ваша деятельность разрешена Законом о самозанятых, то вы можете стать самозанятым, оставаясь ИП. Для этого вам нужно зарегистрироваться в приложении Мой налог и уведомить свою налоговую инспекцию о том, что вы перешли на эту систему и теперь являетесь плательщиком НПД — налог на предпринимательскую деятельность. ИП в статусе самозанятого, так же как и все самозанятые освобождается от сдачи налоговой декларации, не обязан иметь кассовой аппарат (в приложении Мой налог есть возможность выдавать чеки) и платит налог с оплаты от юридических лиц в размере 6%, а от физических лиц — 4%.

Сколько стоит обслуживание ИП в 2024 году?

Чтобы открыть бизнес и избежать финансовых проблем на старте, необходимо предусмотреть все возможные расходы. Предстоят затраты на обслуживание ИП в банке, обязательные налоговые платежи, отчисления в Социальный фонд России. Расскажем, сколько стоит ведение собственного бизнеса в 2024 году.

Команда Райффайзен Банка

Стоимость регистрации ИП

Физическое лицо, которое ведет предпринимательскую деятельность, обязано пройти регистрацию в Федеральной налоговой службе. Гражданин готовит пакет документов и подает их в ФНС вместе с заявлением о постановке на учет в качестве ИП. Также необходимо оплатить госпошлину 800 рублей. Если налоговая по каким-либо причинам отклонит заявление, платеж не возвращают. В течение 3 месяцев предприниматель может повторно обратиться в ФНС с той же квитанцией об оплате.

Госпошлину не взимают при регистрации ИП через многофункциональные центры, банки, нотариальные конторы.
Других расходов на этапе регистрации не будет. Предприниматель дополнительно оплачивает только лицензии, патент, другие разрешительные документы при необходимости.

Обязательные расходы для ИП

Первый обязательный платеж — госпошлина за регистрацию в ФНС, о ней сказано выше.

Все предприниматели должны регулярно перечислять страховые взносы «на себя» в Социальный фонд России (СФР) и в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС). Платежи поступают на Единый налоговый счет. Взносы начисляются независимо от наличия прибыли.

Размер ежегодных платежей для ИП следующий:

  • 45 842 ₽, если годовой доход не превысил 300 тыс. рублей,
  • 45 842 ₽ плюс 1% с суммы дохода, превышающего 300 тыс. рублей.

Взносы уплачивают раз в квартал или раз в год. Последний перевод — не позднее 31 декабря. За неполный месяц деятельности размер взноса рассчитывают по количеству отработанных дней.

Если годовой доход от предпринимательской деятельности превысил 300 000 рублей, бизнесмен дополнительно платит в Социальный фонд 1% от превышающей суммы. Например, заработано 500 000 рублей, значит, взнос в СФР составит 45 842 + 200 000×1% = 47 842 рубля. Взнос на сумму дохода свыше 300 тыс. рублей оплачивают до 1 июля следующего года.

Расходы, обусловленные выбранным направлением деятельности

Система налогообложения

Индивидуальным предпринимателям доступна общая и упрощенная системы налогообложения, а также патентная система и самозанятость (налог на профессиональный доход).

Общая система (ОСНО). Подходит бизнесу любой сферы деятельности с наемным персоналом и без лимитов по годовому доходу. Предприниматели на ОСНО оплачивают следующие взносы:

  • НДС по ставке 0, 10 или 20% в зависимости от вида операции;
  • НДФЛ 13% от суммы, оставшейся после уменьшения дохода на величину НДС;
  • налог на недвижимость, которая используется для бизнеса.

Упрощенная система (УСН). УСН могут использовать предприниматели с доходами до 200 млн рублей. В штате должно состоять не более 130 человек. Налог по УСН рассчитывается по двум схемам: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Ставка зависит от масштаба бизнеса.
Налог по УСН «Доходы» составляет 6% для предприятий с численностью до 100 человек и доходами до 150 млн, 8% — с численностью до 130 человек и доходами до 200 млн. Базу для расчета платежа можно уменьшить на размер страховых взносов.

Налог по УСН «Доходы минус расходы» придется платить, даже если год завершен с убытком. Сумма составит 1% от доходов. Для прибыльных предприятий со штатом до 100 человек и доходом до 150 млн налог рассчитывают по ставке 15%, а при превышении показателей — 20% от прибыли.

Патентная система. Бизнесмен может купить патент на ведение хозяйственной деятельности, если на него работает не более 15 человек, а доходы не превышают 60 млн в год. Ставка налогообложения — 6% потенциального дохода. НДФЛ и НДС не взимаются, потому что эти налоги уже включены в стоимость разрешения. Цена патента зависит от срока его действия, региона оформления, вида бизнеса.
Самозанятость. Стать плательщиком налога на профессиональный доход могут только те предприниматели, которые работают без наемного персонала. Список видов деятельности ограничен. Доход самозанятого не должен превышать 2,4 млн в год. Взносы рассчитываются ежемесячно в сумме 4% с доходов, полученных от физлиц, и 6% — от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Страховые взносы на работников

Взносы уплачиваются на каждого сотрудника в размере 30% от заработной платы. Для ИП, которые являются субъектами малого и среднего предпринимательства, тариф снижается вдвое, если уровень зарплат персонала превышает МРОТ.

Контрольно-кассовая техника (ККТ)

Предпринимателю предстоит купить кассовый аппарат, регулярно оплачивать работу оператора фискальных данных и интернет-провайдера.
Если бизнесмен отправляет и принимает платежи только через расчетный счет, ККТ не потребуется. Предприниматель несет расходы только на расчетно-кассовое обслуживание для ИП. Аппарат также не требуется плательщикам НПД.

Бухгалтерский учет

Предприниматель должен вести бухучет и регулярно сдавать налоговую отчетность в установленные сроки. Документы можно заполнять самостоятельно, но не всегда на это есть время. Кроме того, отчеты по УСН и ОСНО требуют подтверждать расходы, проводить сложные расчеты. Для этого предприниматели обращаются к бухгалтерам. Необязательно нанимать специалиста в штат, можно воспользоваться услугами аутсорсинга — это обойдется в несколько раз дешевле.

Получение лицензии

Лицензия требуется на медицинскую, фармацевтическую деятельность, на оказание услуг пассажирской перевозки и некоторые другие виды бизнеса. Индивидуальный предприниматель не может получить разрешение на торговлю алкоголем — для этого придется открыть ООО.
Лицензирование платное. Размер госпошлины в 2023 году составляет 7 500 рублей (п. 92 ст. 333.33 НК РФ).

Тарифы на банковское обслуживание ИП

По закону предприниматель может работать без расчетного счета, если сумма каждой сделки не превышает 100 тыс. рублей. На практике РКО требуется практически во всех сферах бизнеса. Стоимость обслуживания отличается в разных банках. Выбирайте для себя наиболее выгодные условия.

В таблице сравним тарифы на расчетно-кассовое обслуживание ИП в Райффайзен Банке.

Услуга

Сколько налогов нужно заплатить ИП в 2023 году?

У вас собственная пекарня, кафе, типография или вам приносит деньги собственный блог — для любого бизнеса важно подобрать самый подходящий налоговый режим. Разберёмся, сколько налогов платит ИП в 2023 году при разных вариантах налогооложения, какие взносы обязательны и на чём удастся сэкономить благодаря господдержке.

Развернуть

Какие налоги платят ИП в 2023 году

Краткий обзор налоговых систем поможет разобраться, кому они подходят, как рассчитывается налог в разных случаях и когда его надо вносить. На то, сколько ИП платит налогов за год, влияет также уровень доходов бизнеса — фактического, вменённого или потенциально возможного. Также важно, чтобы ваш бизнес соответствовал выбранному режиму, а суммы к выплате рассчитывались корректно.

Общая система налогообложения

Кому подходит. Общая система налогообложения (ОСНО) доступна всем ИП без исключения. Но она сложна — при работе с ней возникает больше обязательств и требуется больше налоговой отчётности, поэтому по возможности предпринимателю стоит выбрать другой из подходящих налоговых спецрежимов.

Как рассчитать. При выборе ОСНО предприниматели платят три вида налогов:

  • налог на доходы физлица (13% для прибыли меньше 5 млн в год, 15% с части прибыли, превышающей 5 млн рублей);
  • налог на имущество, используемое в бизнес-целях (0,1-2,2% от стоимости имущества);
  • НДС от продажи товаров, оказания услуг, выполнения работ (0-20 % от выручки).

Когда платить. НДС — сумму за предыдущий квартал делят на три части и платят каждый месяц до 28-го числа, а НДФЛ и налог на имущество — раз в год. Декларацию по НДС нужно подавать ежеквартально, а по НДФЛ — раз в год (за 2022 год нужно было заплатить до 2 мая 2023 года).

«Упрощёнка»

Кому подходит. Упрощённая система налогообложения (УСН) подходит ИП, у которого не более 100 работников, а полученные годовые доходы не превышают 188,5 млн рублей.

Как рассчитать. При системе УСН предприниматель не должен платить НДФЛ, НДС и налог на имущество. В этом случае для него существует только один специальный налог — это и есть «упрощёнка».

Бывает два варианта расчета УСН:

  • ИП, у которого не более 100 работников, а полученные годовые доходы и стоимость активов не превышают 188,5 миллиона рублей — ставка на УСН по схеме «Доходы» составляет 6%, а по схеме «Доходы минус расходы» — 15%.
  • Если количество сотрудников у ИП от 101 до 130 человек, а доходы от 188,5 миллиона рублей до 251,4 миллиона рублей включительно, предприниматель будет платить 8% по схеме «Доходы» и 20% по схеме «Доходы минус расходы».

Ставки упрощённого налога могут менять сами регионы, предлагая льготные условия для отдельных видов деятельности. Поэтому стоит уточнять, какие тарифы по разным схемам расчёта УСН применяются в вашей местности для выбранного бизнеса.

Когда платить. Вносить авансовые платежи по УСН нужно каждый квартал, а подавать налоговую декларацию по УСН достаточно раз в год — до 25 апреля следующего года.

Сельхозналог

Кому подходит. Единый сельскохозяйственный налог действует только для производителей сельскохозяйственной продукции. Речь идёт, например, о фермерских хозяйствах, ветеринарных или рыбоводческих организациях.

Как рассчитать. ЕСХН к уплате рассчитывается по ставке 6% от суммы доходов, уменьшенных на расходы. Если ИП продал картофеля на миллион рублей, а потратил на его выращивание 600 000 рублей, то налог будет рассчитываться с разницы между выручкой и расходами — 400 000 рублей и составит 24 000 рублей.

Когда платить. ИП делает расчёт авансового платежа по ЕСХН и вносит его по итогам полугодия — до 28 июля, потом подаёт декларацию ЕСХН за год и уплачивает налог — до 25 марта следующего года.

Патент

Кому подходит. Патентная система налогообложения — только для ИП менее чем с 15 работниками. Она может применяться только для определённых видов деятельности (всего их 80), таких как аренда и субаренда, торговля товарами без маркировки и акцизов, общепит, стоянки для транспорта, ремонт игрушек, печать визиток и уход за домашними животными.

Как рассчитать. Предприниматель сразу платит фиксированную сумму, которая складывается с учётом региона и периода действия патента. Можно оформить патентную систему налогообложения на срок от одного месяца до одного года.

Ставка ПСН — 6% от потенциально возможного дохода по конкретному виду деятельности в определённом регионе. Например, парикмахеры в Московской области за патент на один месяц платят по 2 224 рубля, а в случае, если парикмахер работает в Санкт-Петербурге тот же месяц обойдётся в 8 000 рублей. Отличия значительные, поэтому важно уточнять, сколько стоит патент для вашего бизнеса в конкретной местности.

Для быстрого расчёта расходов на покупку патента ИП может воспользоваться онлайн-калькулятором на сайте ФНС или обратиться в местную налоговую инспекцию.

Когда платить. Две трети стоимости патента ИП должен внести до окончания срока его действия, а одну треть — в течение 90 дней с начала действия патента. Перейти на эту систему налогообложения можно в любой момент, предупредив ФНС за 10 дней.

АУСН

Кому подходит. Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) пока действует только в четырёх регионах: Москве и Московской области, Калужской области и в Татарстане. АУСН подходит для фирм и ИП, у которых не более пяти сотрудников, а годовая выручка не превышает 60 миллионов рублей в год.

Как рассчитать. Плательщики на АУСН могут выбирать объект налогообложения:

  • «Доходы» — ставка 8% от заработка за месяц.
  • «Доходы минус расходы» — 20% от месячной прибыли. При этом минимальная ставка налога на объекте — 3% от всех доходов. Она применяется, если бизнес получает убыток или его доход по итогам года равен нулю.

Когда платить. Срок уплаты налога — до 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. Налоговая сама рассчитает сумму платежа и до 15-го числа направит ИП в личный кабинет на сайте ФНС уведомление об оплате.

Что будет, если не заплатить налоги вовремя

Предприниматели, запоздавшие с налоговыми платежами, заплатят пени за каждый день просрочки — 1/300 ключевой ставки, а также по требованию налоговой — штраф за само нарушение.

Штраф в 2023 году составит 20% от суммы задолженности. Но оплачивать его придётся, только если ФНС заметит просрочку и выставит соответствующее требование. Если самим покрыть сумму долга и пени, то взыскания можно избежать. При умышленной неуплате налога, занижении или уклонении от него штраф составляет 40% от суммы

Чтобы не пропускать сроки и избежать лишних расходов, предпринимателю стоит прибегнуть к услугам бухгалтера при уплате обязательных платежей, воспользоваться онлайн-сервисом для ведения бухучета или регулярно заглядывать в налоговый календарь.

Материал по теме

Что ещё кроме налогов обязан платить ИП

Помимо налогов на ведение своей деятельности, предприниматель обязан вносить и страховые взносы во внебюджетные фонды — за себя и за своих сотрудников.

Взносы за себя. Все ИП платят пенсионные, медицинские и социальные страховые взносы за себя. Фиксированная сумма в 2023 году — 45 842 рубля. Дополнительный взнос ИП платит, если годовой доход превысит 300 000 рублей. Этот взнос идёт на обязательное пенсионное страхование и рассчитывается как 1% от суммы превышения.

Онлайн-калькулятор на сайте ФНС помогает определить, сколько страховых взносов заплатят предприниматели за неполный год или за весь год, если доход превысит предельный размер.

Взносы за работников. Страховые взносы на зарплаты работникам — это 30% от выплачиваемого заработка. Такие отчисления направляются на обязательное пенсионное страхование, медстрахование, социальные гарантии в связи с временной нетрудоспособностью и материнством.

Для отдельных категорий ИП с работниками предусмотрены льготные тарифы страховых взносов. Например, на своих условиях работают резиденты особых экономических зон в некоторых российских регионах.

В 2023 году предельная база по страховым взносам составляет 1 917 000 рублей нарастающим итогом. До достижения этой суммы взносы исчисляются по ставке 30%, при превышении предельной базы — 15,1%.

Льготы по налогам и сборам для ИП в 2023 году

Для новых ИП продолжают действовать налоговые каникулы на «упрощёнке» и патенте (продлены до 2024 года). Для таких предпринимателей могут применяться нулевые налоговые ставки. Решение в выделении льгот конкретному ИП принимают региональные власти.

Поиск новых клиентов — задача не менее важная, чем выбор системы налогообложения и подготовка финансовой документации. Точно подобрать целевую аудиторию и адресовать рекламное сообщение именно тем, кому оно максимально интересно, удобно с помощью анализа больших данных. Запустить такую кампанию можно бюджетно и не обладая специальными знаниями — через платформу МТС Маркетолог.

Какие налоги платит ИП

Какие налоги платит ИП

Сразу после регистрации у каждого предпринимателя появляются обязанности по уплате налогов и страховых взносов. Разберемся, какие обязательные платежи есть у индивидуальных предпринимателей в 2021 году, и от чего они зависят.

Любая отчётность в системе «Моё дело» формируется за считанные минуты

Отчёты создаются автоматически на основе введённых вами данных. Вы получаете готовые документы без опечаток, неточностей и ошибок, которые часто бывают при ручном заполнении бланков.

Интернет-бухгалтерия

Налоги ИП

Частные предприниматели для своей деятельности могут выбрать любой из пяти действующих налоговых режимов:

  • общая система налогообложения (ОСНО);
  • упрощённая система налогообложения (УСН);
  • патентная система налогообложения (ПСН);
  • единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
  • налог на профессиональный доход (НПД).

Все налоги и обязательные платежи, уплачиваемые ИП, можно разбить на 4 основные группы:

  1. страховые взносы за себя. Они фиксированы и обязательны для всех ИП, даже если хозяйственная деятельность не ведётся. При доходе свыше 300 тысяч рублей в год дополнительно платится 1% от суммы превышения как взнос на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  2. налоги и страховые взносы с заработных плат работников. Облагаются выплаты по трудовым и гражданско-правовым договорам;
  3. основные налоги — зависят от выбранной системы налогообложения;
  4. дополнительные налоги и обязательные платежи — зависят от вида деятельности ИП.

Налоги ИП на ОСНО

  • ИП, применяющие ОСНО, начисляют и уплачивают следующие налоги и обязательные взносы:
  • страховые взносы за себя;
  • страховые взносы за работников;
  • НДФЛ за себя;
  • НДФЛ за работников;
  • НДС;
  • имущественные и прочие налоги, взносы (при необходимости).

Страховые взносы за себя — в 2021 год установлена общая сумма платежей 40874 рублей в год, в том числе: взнос на ОПС — 32448 рублей, обязательное медицинское страхование (ОМС) — 8426 рублей. С суммы годового дохода, превышающего 300 тысяч рублей платится 1% от суммы превышения в качестве взноса на ОПС (но не более 259 584 рублей).

ОПС и ОМС нужно оплатить до 31 декабря текущего года, любыми взносами и в любое время. Доплата с превышения перечисляется до 1 июля следующего года.

Страховые взносы за работников — до 15 числа следующего месяца работодатель должен перечислить обязательные взносы по оплате труда. Плательщиком выступает сам ИП.

ОПС ОМС Обязательное социальное страхование (ОСС)
от болезней, травм,
на материнство
от несчастных случаев
и профзаболеваний
22% от фонда оплаты труда (ФОТ) 5,1% от ФОТ 2,9% от ФОТ от 0,2% до 8,5% от ФОТ*

*определяются ФСС и зависят от вида деятельности ИП.

На 2021 год установлены предельные базы для:

  • расчёта взносов ОПС в размере 1 465 000 рублей в год. До достижения этой суммы доходов, ставка ОПС составит 22%, при её превышении — 10%;
  • расчёта взносов ОСС — 966 тысяч рублей в год. Как только доход работника превысит эту сумму, взнос платить за него не нужно.

Существуют льготы по уплате взносов для отдельных категорий плательщиков, их перечень представлен в статье 427 НК РФ.

НДФЛ за себя — базой для расчёта налога служит доход ИП от бизнеса. Считается по формуле:

НДФЛ = (ДБ — НВ) х НС, где:

ДБ — доходы от бизнеса;

НВ — налоговые вычеты;

НС — налоговая ставка: 13% для резидентов РФ, 30% для нерезидентов РФ

Есть доходы, которые не облагаются налогом, в соответствии со статьёй 217 НК РФ. Они в расчёте не участвуют.

Существует 4 вида налоговых вычетов:

  • стандартные — на детей, на лиц уволенных с военной службы, и т.д. (полный перечень в статье 218 НК РФ);
  • социальные — расходы на обучение, лечение, и т.д. (статья 219 НК РФ);
  • имущественные — при покупке жилья, выплате процентов по ипотечному кредиту (статья 220 НК РФ);
  • профессиональные — расходы на ведение бизнеса, подтверждённые документами. Если подтверждающих документов нет, можно применить стандартный налоговый вычет в размере от 20% до 40% от общей суммы полученного дохода (статья 221 НК РФ).

ИП самостоятельно считает НДФЛ и оплачивает его ежеквартально, авансовыми взносами, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Декларацию по полученным доходам (форма 3-НДФЛ) нужно сдать в ИФНС до 30 апреля следующего года.

Сумма налога за год должна быть перечислена до 15 июля следующего года .

НДФЛ за работников — налогом на доходы облагаются заработные платы сотрудников и выплаты по договорам ГПХ. Установлены следующие ставки НДФЛ:

  • 13%, 15%, 30%, 35% с доходов граждан РФ (п.п. 1,2, 3 Текст ссылки);
  • 13%, 15%, 30% с доходов нерезидентов РФ (п.3.1.статьи 224 НК РФ).

Плательщик налога — работник, ИП выступает налоговым агентом. Сумма дохода перед налогообложением должна быть уменьшена на необлагаемую часть (пособия, компенсации, матпомощь) и налоговые вычеты. НДФЛ перечисляют строго на следующий рабочий день после выплаты дохода.

НДС — ИП на ОСНО платят НДС. Ставки налога могут быть 0%, 10% или 20%. По нулевой ставке НДС работают ИП, экспортирующие продукцию. Ставкой 10% облагаются продукты питания, медикаменты, и т.д. (пункт 2 статьи 164 НК РФ). НДС 20% применяются для всех остальных товаров, работ и услуг.

Расчётный период для НДС — квартал. НДС к уплате считается по следующей формуле:

НДСу = НДСв — НДСи, где:

НДСу — НДС к уплате;

НДСв — НДС входящий (включён в стоимость полученных товаров, работ и услуг);

НДСи — НДС исходящий (включён в стоимость реализованных товаров, работ и услуг).

ИП перечисляет налог ежемесячно в размере ⅓ от рассчитанной за предыдущий квартал суммы НДС к уплате (статья 174 НК РФ) — до 25 числа каждого месяца.

Декларацию по НДС нужно подавать в ИФНС ежеквартально, не позднее 25 числа следующего за кварталом месяца.

Если по итогам трёх последних месяцев доход ИП меньше 2 миллионов рублей без учёта НДС, он освобождается от уплаты налога. Это правило не действует в отношении торговли подакцизными товарами.

Транспортный, имущественный и прочие налоги — необходимость в их начислении и уплате возникает только при наличии объектов налогообложения.

Расчётом транспортного, земельного и имущественного налога занимается ИФНС. Налоги уплачиваются на основании полученного от инспекции уведомления, в срок не позднее 1 декабря следующего года. Декларации по этим налогам сдавать не нужно.

Водный налог нужно платить, если ИП владеет подземными и надземными водными объектами. Его считают самостоятельно и оплачивают ежеквартально, до 20 числа следующего за кварталом месяца. Декларации по водному налогу подаются в ИФНС в те же сроки.

Если прошли операции с подакцизными товарами, нужно самостоятельно рассчитать сумму акцизов в текущем месяце и оплатить до 25 числа следующего месяца.

Налоги ИП на УСН

Предприниматель — плательщик УСН освобождён от уплаты НДФЛ за себя и НДС. Для него установлены следующие налоги и платежи:

  • налог на доход (упрощённый);
  • страховые взносы за себя;
  • страховые взносы за работников;
  • НДФЛ за работников;
  • имущественные и прочие налоги, взносы (при необходимости).

Налог на доход (упрощённый) — перечень видов деятельности, облагаемых УСН, установлен статьёй 346.12 НК РФ. Ставки регулируются специальными законами регионов РФ .

Плательщиками УСН могут выступать ИП, которые отвечают следующим требованиям согласно статье 346.12 НК РФ:

  • доход по итогам года не более 200 миллионов рублей;
  • количество работников менее 130 человек;
  • остаточная стоимость основных средств — менее 150 миллионов рублей.
Объект налогообложения Ставка налога Условия
Доходы до 6% доход до 150 млн руб.
число работников до 100
до 8% доход 150 — 200 млн руб
число работников 101-130
Доходы минус расходы до 15% доход до 150 млн руб.
число работников до 100
до 20% доход 150 — 200 млн руб
число работников 101-130

Налоговый период для УСН — год. ИП должны ежеквартально перечислять авансовые платежи по итогам периода:

  • за 1 квартал — по 25 апреля;
  • за полугодие — по 25 июля;
  • за 9 месяцев — по 25 октября.

Окончательный платёж по итогам года нужно оплатить до 30 апреля следующего года. Декларация по УСН составляется за год и сдаётся также до 30 апреля.

Налог к уплате можно уменьшить на сумму перечисленных страховых взносов за себя (до 100%) и за работников (до 50%) (при УСН «доходы»). ИП, применяющие УСН «доходы минус расходы» включают эти взносы в расходы.

При УСН «доходы минус расходы» существует минимальный налог, который оплачивается, даже если расходы превысили доходы. Он равен 1% от суммы доходов за год.

Остальные налоги и взносы уплачиваются также, как и при ОСНО. Есть нюанс по налогу на имущество — он считается с недвижимости с кадастровой стоимостью.

Не знаете, как создать декларацию НДС?
Покажем как получить её автоматически в 3 клика.

Интернет-бухгалтерия

Налоги ИП на ПСН

Этот режим налогообложения не требует сдачи декларации и иной налоговой отчётности. Работающие на ПСН ИП уплачивают:

  • стоимость патента
  • страховые взносы за себя;
  • страховые взносы за работников;
  • НДФЛ за работников;
  • имущественные и прочие налоги, взносы (при необходимости).

Стоимость патента — уплачивается на условиях, определённых регионами РФ. Ставка налога — 6% от потенциального дохода (в Крыму и в Севастополе — 4%). У каждого региона свой закон о патенте, в котором прописаны разрешённые для ПСН виды деятельности и размеры потенциального дохода. Цена патента не зависит от факта ведения деятельности и реального дохода.

Чтобы применять ПСН, нужно соответствовать следующим критериям:

  • число работников у ИП — не более 15 человек;
  • годовая выручка — до 60 миллионов рублей.

Патент можно покупать на любой срок от 1 до 12 месяцев. Если он действует от 1 до 6 месяцев, его оплачивают сразу, от 6 месяцев и больше — ⅓ платят в течение 90 дней с начала его действия, ⅔ — в оставшийся срок действия.

Как и при УСН, стоимость патента можно уменьшать на сумму перечисленных страховых взносов на себя полностью, а за работников — до 50%.

Все остальные налоги и страховые взносы уплачиваются аналогично указанным при ОСНО.

Налоги ИП на ЕСХН

Спецрежим, установленный для сельхозпроизводителей и рыбохозяйств, если доля такой продукции составляет не менее 70% в общей выручке. Уплачивают:

  • единый сельхозналог;
  • страховые взносы за себя;
  • страховые взносы за работников;
  • НДФЛ за работников;
  • имущественные и прочие налоги, взносы (при необходимости).

ИП-плательщики ЕСХН освобождены от уплаты НДФЛ за себя, налога на имущество, НДС (пока выручка от сельхозпроизводства не превышает 70 миллионов рублей в 2021 году, 60 миллионов рублей в 2022 и в следующие годы).

Единый сельхозналог — ставка налога на доход 6%. Регионы имеют право устанавливать нулевую ставку. Ограничений по численности работников и стоимости основных средств нет.

Отчётный период для ЕСХН — год. Декларацию по налогу нужно сдать не позднее 31 марта следующего года. Авансовый платёж по ЕСХН платится по итогам полугодия, до 25 июля включительно. Годовой платёж — до 31 марта следующего года. Все остальные налоги и страховые взносы уплачиваются аналогично.

Страховые взносы ИП

Если за наемных работников страховые взносы платят работодатели, то ИП сами должны делать взносы на свою будущую пенсию и медицинское обслуживание – это обязательно в 2021-м году. При желании можно еще добровольно застраховаться в ФСС, чтобы получать больничные и декретные.

Фиксированная часть взносов ИП

Фиксированную часть ИП должен заплатить в любом случае, даже если совсем не работал или у него были убытки. От размера доходов эти взносы никак не зависят, сам статус ИП обязывает заплатить фиксированную сумму за год. Не платить могут лишь ИП на НПД (то есть плательщики налога на профессиональный доход, или ИП-самозанятые).

В 2021 году обязательные страховые взносы — это 40 874 рубля, из них:

  • на обязательное пенсионное страхование – 32 448 рублей,
  • на обязательное медицинское страхование – 8 426 рублей.

Это сумма за полный год. Если ИП зарегистрировался в течение года, или наоборот, закрыл ИП, он заплатит не полную сумму, а только за ту часть года, в которой был предпринимателем. Рассчитать сумму за неполный год вам поможет калькулятор ФНС.

Бизнесмен зарегистрировался в качестве ИП 17 февраля 2021 года. За 2020 год он заплатит фиксированных взносов не 40 874, а 35 589 рублей.

Фиксированные взносы ИП каждый год индексируют, в 2022 году заплатить придётся больше. Платить можно частями, а можно одной суммой. Главное, чтобы вся сумма была уплачена до 31 декабря 2021 года.

Если платить взносы ИП поквартально равными частями, можно равномерно уменьшать налог. Порядок уменьшения зависит от системы налогообложения, которую применяет ИП. Об этом чуть ниже.

Аутсорсинг «Моё дело — Бухобслуживание»

Команда из бухгалтера, юриста, кадровика и бизнес-ассистента возьмёт на себя всю рутину и общение с госорганами.

Аутсорсинг

Дополнительный 1% с дохода свыше 300 тысяч рублей

Кроме фиксированной части ИП есть ещё дополнительная. Предприниматель должен заплатить ещё 1% со всех доходов свыше 300 тысяч рублей. Эта часть пойдет на обязательное пенсионное страхование.

Дополнительную часть нужно заплатить до 1 июля года, следующего за отчётным. То есть по итогам 2021 года нужно будет заплатить до 1 июля 2022 года.

Что считать доходом ИП для расчета 1%-ного взноса – зависит от системы налогообложения, которую применяет предприниматель:

  • ОСНО и УСН «Доходы минус расходы» — 1% считают с разницы между доходами и расходами за минусом 300 тысяч рублей.
  • УСН «Доходы» — 1% считают со всей выручки за минусом 300 тысяч рублей.
  • ПСН (патентная система) — здесь доп.взнос зависит не от реального дохода, а от потенциально возможного (ПСН).

Для 1%-ного взноса есть предел. В общей сумме все пенсионные взносы ИП за год не должны быть больше 8-кратной фиксированной части. Лимит на 2021 год: 32 448 * 8 = 259 584 рубля. Сколько бы ни заработал ИП на самом деле – больше этого лимита он не заплатит.

Добровольные взносы на социальное страхование

Обязательные страховые платежи гарантируют предпринимателю только пенсию и бесплатное медицинское обслуживание. Если ИП хочет иметь право на больничные и декретные пособия, как наемные работники, ему нужно добровольно застраховаться в ФСС и платить взносы на страхование от временной нетрудоспособности.

Взносы небольшие – 2,9% от МРОТ за месяц. За год нужно заплатить их в 12-кратном размере, можно одной суммой.

Имейте в виду, чтобы получать выплаты от ФСС в этом году, нужно было сделать взнос ИП до конца прошлого года. Чтобы начать получать больничные и декретные в 2021 году, нужно было заключить с ФСС договор и заплатить взносы до конца 2020 года.

Уменьшение налога на сумму страховых взносов

За счет страховых взносов предприниматель может уменьшить налог. В некоторых случаях эти взносы могут даже полностью покрыть налог, и предпринимателю уже ничего дополнительно платить не придется.

Взносы ИП за работников тоже уменьшают налог. Порядок уменьшения зависит от системы налогообложения предпринимателя

Уменьшение налога при ОСНО и УСН «Доходы минус расходы»

В этих случаях все взносы (и фиксированные, и дополнительные) предприниматель включает в расходы и уменьшает налогооблагаемую базу, то есть ту сумму, с которой он считает налог.

В 2021 году ИП заработал 900 тысяч рублей.

Расходов было 200 тысяч, плюс он заплатил за себя взносы 40 874 рубля, итого расходов 240 874 рубля.

Он вычтет их из доходов и налог будет платить не со всех 900 тысяч рублей, а с 659 126 рублей.

Уменьшение налога при УСН «Доходы» и ПСН

Здесь все взносы вычитают уже из самого налога или стоимости патента. Но имеет значение, есть ли у ИП наемные работники. Если нет, то налог можно уменьшить на взносы вплоть до нуля. Если работники есть – можно уменьшить до 50%, а половину налога придется заплатить в любом случае.

Пример для ИП без работников:

Доход ИП на УСН в первом квартале 2021 года составил 500 000 рублей. В этом же квартале он заплатил часть взносов за себя – 10 000 рублей.

По итогам первого квартала он заплатит аванс по УСН за вычетом страховых взносов:

500 000 * 6% — 10 000 = 20 000 рублей.

То же самое с платежом по итогам полугодия, 9 месяцев и года. ИП с доходов за эти периоды будет считать налог и вычитать из них сумму взносов, которые заплатил за этот период.

Пример для ИП с работниками:

ИП заработал 2 000 000 рублей и заплатил взносы за себя и работников в общей сумме 80 000 рублей.

Налог с доходов равен 2 000 000 * 6% = 120 000 рублей.

Уменьшить его можно только наполовину, поэтому ИП вычтет из налога не все 80 000 взносов, а только 60 000, а 60 000 налога заплатит в бюджет.

Вычет не может быть больше суммы налога. То есть если налог ИП за год получится меньше, чем взносы, остаток взносов вам не вернут.

Узнайте 45 легальных способов снижения налогов для вашей фирмы
Может, вам нужен всего один? Поможем выбрать.

Аутсорсинг

Моё дело

Бухгалтерское
обслуживание
Бухгалтерское, юридическое, налоговое и кадровое сопровождение в одной подписке.
от 7 152 ₽ в мес.

Моё дело

Онлайн-бухгалтерия
Удобный сервис для ведения бухгалтерского, кадрового и налогового учёта в одном окне
от 920 ₽ в мес.
Налоговый календарь

  • Напомнит о сроках сдачи
  • Учёт переносы в выходные и праздники
  • Настраивается по вашим параметрам
  • Учитывает совмещение налоговых режимов
  • Единое пособие для детей для ИП
  • Что может продавать самозанятый
  • Чем отличается фрилансер от самозанятого
  • Может ли самозанятый открыть расчётный счёт
  • Что делать, если самозанятый превысил лимит дохода
  • Калькулятор расчёта заработной платы
  • Сдают ли ИП бухгалтерскую отчётность
  • Упрощённая система налогообложения в 2021 году
  • Индивидуальный предприниматель: все об ИП простым языком
  • Счёт на оплату

Другие публикации по теме

  • Взнос собственных средств ИП

14 декабря’16 66186

Как выводить прибыль ИП?

14 декабря’16 73898

Взнос собственных средств в ООО

20 декабря’16 21231

Как выплачивать дивиденды на ОСНО и других режимах

20 декабря’16 44753

Договоры с клиентами

20 декабря’16 26125

Оформление сделок ИП и ООО

20 декабря’16 25876

Подпишитесь на новостную рассылку

Заполните поля формы, чтобы получать новости законодательства, советы по снижению налогов и кейсы.

Спасибо! Подтвердите подписку на почте.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *