Что такое патент для ип
Перейти к содержимому

Что такое патент для ип

  • автор:

Патентная система налогообложения (ПСН) для ИП: как перейти на патент и сколько он стоит

Разобрались, чем патентная система удобнее других систем налогообложения, как на ней работать и с какими режимами её можно совмещать.

Иллюстрация: Катя Павловская для Skillbox Media

Ксеня Шестак

Ксеня Шестак

Рассказывает просто о сложных вещах из мира бизнеса и управления. До редактуры — пять лет в банке и три — в оценке имущества. Разбирается в Excel, финансах и корпоративной жизни.

Статью помогла подготовить

Мария Буянова

При патентной системе вместо уплаты обязательных налогов ИП приобретает патент. Пока патент действует, предприниматель занимается разрешённым видом деятельности и не беспокоится об отчётах в налоговую.

В статье разберём:

  • что такое патентная система налогообложения;
  • в чём плюсы патента в сравнении с другими налоговыми режимами;
  • кто может применять ПСН и какие ограничения действуют;
  • на какие виды деятельности можно получить патент;
  • сколько стоит патент и как это рассчитать;
  • можно ли вернуть деньги за неиспользованный патент;
  • какие налоги заменяет патент и какие страховые взносы нужно платить;
  • как получить налоговый вычет при патенте;
  • какую отчётность ведут при патентной системе;
  • как перейти на патент;
  • когда налоговая может отказать в выдаче патента;
  • с какими другими налоговыми режимами можно совмещать патент;
  • когда ИП теряет право на патент;
  • как узнать больше о налогообложении.

Что такое патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения — специальный налоговый режим для ИП.

Чтобы перейти на патентную систему, предприниматель покупает патент — право заниматься выбранной деятельностью. Патент освобождает ИП от уплаты других налогов и сдачи налоговых деклараций.

Плюсы патента в сравнении с другими налоговыми режимами:

  • Стоимость патента зависит от потенциального, а не от реального дохода ИП. Это значит, что стоимость патента в период его действия не изменится, сколько бы ИП ни заработал. Размер потенциального дохода устанавливают субъекты РФ — он зависит от вида деятельности ИП. Подробнее о разрешённых видах деятельности и расчёте стоимости патента будем говорить ниже.
  • Предприниматели на ПСН в большинстве случаев освобождены от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество с недвижимости, используемой в патентной деятельности.
  • Отчётность упрощённая. ИП могут не вести бухгалтерский учёт. Налоговые декларации на ПСН тоже не заполняют. Контрольно-кассовую технику в большинстве случаев можно не использовать.
  • Патент можно совмещать с другими налоговыми режимами — например, с УСН, ОСНО и ЕСХН. Это удобно, если ИП занимается несколькими видами деятельности. Но при совмещении действуют некоторые ограничения — подробнее о них говорим ниже.

Какие ограничения действуют при применении ПСН

Применять патентную систему налогообложения могут индивидуальные предприниматели, которые соответствуют установленным ограничениям:

  • количество сотрудников — не более 15 человек;
  • годовой доход — не более 60 миллионов рублей.

Также при ПСН действуют ограничения для некоторых видов деятельности — их полный перечень приведён в пункте 6 статьи 346.43 НК РФ. Например, ИП на патентной системе нельзя заниматься:

  • производством подакцизных товаров;
  • розничной торговлей и организацией общепита, если площадь зала больше 150 квадратных метров;
  • оптовой торговлей, а также торговлей, которая ведётся по договорам оптовой поставки;
  • оказанием кредитных и финансовых услуг, а также совершением сделок с ценными бумагами;
  • перевозкой грузов и пассажиров, если у ИП более 20 автомобилей на праве собственности, владения, пользования;
  • производством ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, а также их оптовой или розничной торговлей.

Дополнительные ограничения, связанные с применением ПСН, могут устанавливать региональные законы.

Виды деятельности, на которые можно получить патент

В 2024 году на патентной системе доступно 80 видов деятельности. Полный их список перечислен в пункте 2 статьи 346.43 НК РФ. Вот некоторые из них:

  • парикмахерские и косметические услуги;
  • изготовление и ремонт ключей, номеров для машин и указателей улиц;
  • стирка и химчистка;
  • услуги фотографии;
  • ремонт техники и приборов;
  • ремонт мебели и предметов домашнего обихода;
  • ремонт и техобслуживание транспортных средств;
  • грузоперевозки;
  • реконструкция и ремонт зданий и сооружений;
  • монтажные, электромонтажные, санитарно-технические и сварочные работы;
  • дошкольное обучение и дополнительное обучение детей и взрослых;
  • ветеринарные услуги;
  • присмотр и уход за детьми и больными;
  • услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов;
  • услуги дизайнера интерьеров и ландшафта;
  • сдача в аренду жилых или нежилых помещений, земельных участков;
  • услуги по уборке квартир и домов;
  • сбор и заготовка леса;
  • производство молочной продукции;
  • услуги по приготовлению и доставке блюд;
  • экскурсионные услуги;
  • письменный и устный перевод;
  • разработка компьютерного ПО.

Субъект РФ сам решает, по каким видам деятельности на своей территории он будет выдавать патенты. Эти виды должны быть указаны в соответствующем региональном законе.

ИП может заниматься несколькими видами деятельности. Для каждого из них нужно будет приобрести свой патент. Важно понимать, что наличие нескольких патентов не увеличит лимит количества сотрудников и годового дохода.

Это значит, что если у ИП, например, два патента, то лимит на количество сотрудников и размер годового дохода не увеличится до 30 человек и 120 миллионов рублей. Останется ограничение в 15 человек и 60 миллионов соответственно.

Сколько стоит патент и как рассчитать его стоимость

Стоимость патента определяет законодательство региона налогоплательщика. Узнать его точный размер можно в сервисе «Расчёт стоимости патента» на сайте налоговой.

Для этого в форме для расчёта нужно указать:

  • год и период, на который нужно приобрести патент;
  • регион и муниципальное образование, где ИП будет работать;
  • вид деятельности;
  • среднюю численность наёмных сотрудников;
  • площадь объекта недвижимости (при сдаче в аренду нежилых помещений).

Затем нажать кнопку «Рассчитать». После этого сервис покажет точную стоимость патента.

Например, сумма налога при применении ПСН для оказания ветеринарных услуг во Владивостоке (будет задействовано пять сотрудников), составит 25 639 рублей за девять месяцев.

Патент можно приобрести на ограниченный срок — от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Например, если покупать патент в январе, то его максимальный срок будет 12 месяцев — до декабря этого же года включительно. Если покупать патент в октябре, то его максимальный срок будет 3 месяца, также до декабря этого года.

От срока действия патента зависят сроки его оплаты:

  • Если патент приобрели на срок до полугода — его оплачивают одним платежом до того, как закончится действие патента.
  • Если патент приобрели на срок от полугода — его оплачивают двумя платежами. Первый — 1/3 стоимости в течение первых 90 дней с начала действия патента. Второй — оставшаяся сумма не позднее последнего дня действия патента.

В нашем примере нужно два платежа. Первый — 8546 рублей не позднее 28 июня, второй — 17 093 рубля не позднее 31 декабря.

Оплатить патент можно двумя способами: через единый налоговый платёж или платёжным поручением. Создать платёжку можно на сайте налоговой.

Можно ли вернуть деньги за неиспользованный патент? Если ИП прекратил работу, часть уплаченных за патент денег можно вернуть. Для этого нужно подать в налоговую:

  • заявление о прекращении деятельности, в отношении которой применялась патентная система;
  • заявление о возврате переплаты по налоговым платежам.

Стоимость патента пересчитывают по фактически отработанным дням. Если из нашего примера выше ИП отработает три месяца вместо девяти, сумма к возврату будет рассчитана так:

  • (25 639 рублей × 92 дня) / 366* дней = 6445 рублей — сумма, которую ИП должен уплатить за время работы на патенте.
  • 25 639 рублей − 6445 рублей = 19 194 рубля — сумма, которую ИП может вернуть.

* 2024 год високосный, в нём 366 календарных дней.

Налоги и страховые взносы на ПСН

Если приобретён патент, то не нужно платить такие налоги:

  • налог на доходы физических лиц — с дохода, полученного при ведении деятельности, на которую приобретён патент;
  • налог на имущество физических лиц — с имущества, которое используется в разрешённой патентом деятельности;
  • НДС по внутренним операциям — при реализации товаров, работ или услуг на территории РФ.

Все ИП, у которых есть сотрудники, должны удерживать НДФЛ с доходов, которые им выплачивают.

Налоговая база для НДФЛ за сотрудников — сумма дохода работника за месяц. Работодатель удерживает налог из доходов работника и уплачивает его в бюджет. Ставки НДФЛ при выплате трудовых доходов:

  • 13% — если доход выплачивается налоговым резидентам РФ (если совокупный доход резидента с начала года превысит 5 миллионов рублей, сумма превышения облагается по ставке 15%);
  • 30% — если доход выплачивается налоговым нерезидентам РФ.

Также ИП на ПСН должны перечислять страховые взносы — за себя и за своих сотрудников.

Страховые взносы за себя. Бывают фиксированные и дополнительные. В фиксированные взносы входят взносы на обязательное пенсионное (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС). Размер взносов один для всех, его устанавливает государство. Актуальные суммы приведены в статье 430 НК РФ. В 2024 году эта сумма составляет 49 500 рублей.

Дополнительные страховые взносы на ОПС платят в случае, если доход ИП превысил 300 тысяч рублей за год. Ставка — 1% от суммы превышения. Например, если доход ИП составил 1,9 миллиона рублей за год, он должен будет заплатить 1% с 1,6 миллиона рублей.

Страховые взносы за сотрудников. К ним относятся ОМС, ОПС, взносы на страхование от временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) и взносы на травматизм. Тарифы устанавливаются статьёй 425 НК РФ и статьёй 21 №125-ФЗ.

Все налогоплательщики уплачивают налоги и взносы единым налоговым платежом (ЕНП) через единый налоговый счёт (ЕНС). В ЕНП входит общая сумма налогов и взносов, которые нужно уплатить. Исключение — взносы на травматизм. Их перечисляют в Единый государственный внебюджетный Социальный фонд России (СФР).

Подробнее о ЕНП и ЕНС рассказывали в этой статье Skillbox Media.

Срок списания налогов и страховых взносов за сотрудников с ЕНС — 28-е число месяца. Перед этим нужно подать в налоговую уведомление об исчисленных суммах налоговых платежей — не позднее 25-го числа в месяц уплаты. Форму уведомления можно посмотреть в приказе ФНС.

Страховые взносы за себя можно уплатить в любое время в течение года: фиксированные — до 31 декабря текущего года, дополнительные — до 1 июля следующего года.

Налоговый вычет на патенте

Стоимость патента можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные в период действия этого патента. В них входят:

  • фиксированные и дополнительные страховые взносы за себя;
  • страховые взносы за сотрудников;
  • оплата больничных за первые три дня болезни сотрудника;
  • отчисления по договорам добровольного страхования работников на случай нетрудоспособности.

Если ПСН совмещается с другими системами, в вычет нужно включать взносы только за тех работников, которые заняты в патентной деятельности ИП.

Полные правила получения налогового вычета при патенте перечислены в пункте 1.2 статьи 346.51 НК РФ.

ИП уменьшает стоимость патента на фактически уплаченные суммы, которые включаются в налоговый вычет. Если у предпринимателя есть работники, то размер вычета не может превышать 50%. Если работников нет — ограничений нет. В этом случае, если стоимость патента меньше суммы перечисленных взносов, его можно будет не оплачивать совсем.

Чтобы получить налоговый вычет, нужно подать заявление в ФНС. Здесь можно посмотреть и скачать его форму. Срок рассмотрения уведомления не установлен, но, если в заявлении есть ошибки, налоговая обязана уведомить об этом в течение 20 дней.

Стоимость патента с учётом налогового вычета можно посмотреть в Личном кабинете налогоплательщика ИП.

Какую отчётность ведут ИП на патенте

ИП на патентной системе налогообложения не сдают декларации и бухгалтерскую отчётность. Вместо этого они должны вести книгу доходов.

Скачать форму книги можно здесь. Если у ИП несколько патентов, то для каждого вида деятельности нужна своя книга.

В книгу доходов записывают все поступления денег предпринимателя. Сдавать её никуда не нужно, но налоговая может запросить её в любой момент. За отсутствие или неправильное заполнение книги могут оштрафовать.

Доходы в налоговом учёте признаются на дату их фактического получения в кассу или на счёт в банке. Фиксировать их в книге доходов лучше сразу, но можно, например, раз в неделю.

Также все ИП, у которых есть сотрудники, должны готовить отчётность в Социальный фонд — отчёт ЕФС-1. Его форму можно скачать здесь. Срок сдачи — 25-е число месяца, следующего за отчётным кварталом.

Как перейти на ПСН

Всем ИП при регистрации автоматически устанавливают общую систему налогообложения. Если ИП хочет сразу перейти на патент и соответствует требованиям режима, он должен уведомить об этом налоговую. Это нужно сделать не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения патента.

Здесь можно скачать форму заявления на получение патента. Заявление можно подать лично или через представителя, почтовым отправлением с описью вложения или в электронной форме через интернет.

В течение пяти рабочих дней со дня получения заявления налоговая обязана выдать патент или сообщить об отказе.

Когда налоговая может отказать в выдаче патента? Как правило, налоговая отказывает в таких случаях:

  • Не соблюдены требования режима ПСН — например, вид деятельности, который выбрал ИП, не предусмотрен региональным законом. Или в заявлении указан неверный срок действия патента.
  • Некорректно заполнено заявление.
  • У ИП есть долг за предыдущий патент.
  • ИП работал на патенте, но утратил право на него и подаёт заявление в этом же году.

С какими режимами можно совмещать патент? Патентную систему налогообложения можно применять одновременно с УСН, ОСНО или ЕСХН.

Самый распространённый вариант совмещения — патентная система + УСН. В этом случае предприниматели должны вести раздельный учёт доходов, расходов, имущества, обязательств и хозяйственных операций.

Ниже в таблице — ограничения, которые действуют при совмещении этих режимов: по годовому доходу, численности сотрудников и стоимости основных средств.

Налоговый режим Годовой доход, млн рублей Численность сотрудников Остаточная стоимость ОС, млн рублей
УСН 265,8 130 150
ПСН 60 15 Нет ограничений
УСН + ПСН 60 130 (но в работе по ПСН должно участвовать всё равно не более 15 человек) 150

Когда ИП теряет право на патент

Право работать на патентной системе можно потерять в трёх случаях:

  • Если ИП превысил годовой лимит дохода в 60 миллионов рублей. При этом учитывается доход по всем видам деятельности предпринимателя — не только по патентной. Например, если у ИП одновременно с ПСН есть доход от работы на УСН, его тоже считают.
  • Если ИП нанял на работу больше 15 сотрудников. Считают только тех, кто занят в патентной деятельности предпринимателя.
  • Если ИП начал вести деятельность, запрещённую при патентной системе. Например, занялся оптовой торговлей или перенёс торговый зал в помещение площадью больше 150 квадратных метров.

Отслеживать утрату права на патент нужно самостоятельно. При нарушении хотя бы одного из ограничений нужно обязательно уведомить об этом налоговую — в течение 10 дней с даты нарушения. Здесь можно скачать форму заявления.

Через 5 дней предпринимателя снимут с учёта ПСН и переведут на другую систему налогообложения:

  • на УСН или ЕСХН — если ИП совмещал с ними патент;
  • на ОСНО — в остальных случаях.

Также после утраты права на патент нужно заплатить налог за предыдущий период. Его пересчитывают по второй системе налогообложения ИП, если она есть, или по общему налоговому режиму.

ИП, который утратил право на применение ПСН или прекратил деятельность по патенту до истечения срока его действия, может вновь перейти на патентную систему по этому же виду деятельности. Но не раньше, чем со следующего календарного года.

Главное о патенте в 5 пунктах

  • Патентная система налогообложения (ПСН) — специальный налоговый режим, который могут применять только индивидуальные предприниматели. Для этого они должны соответствовать требованиям режима — по виду деятельности, размеру дохода и количеству сотрудников.
  • На ПСН вместо уплаты обязательных налогов ИП приобретает патент. Стоимость патента зависит от потенциального дохода предпринимателя в субъекте РФ, в котором он будет работать.
  • На патентной системе не заполняют декларации и не ведут бухгалтерский учёт, а налоговый учёт предполагает только ведение книги доходов. Её нужно вести для каждого патента отдельно и предоставлять по требованию налоговой.
  • Чтобы перейти на ПСН, нужно подать заявление в налоговую — не менее чем за 10 рабочих дней до начала применения патентной системы.
  • Патент можно совмещать с другими налоговыми режимами — УСН, ОСНО и ЕСХН. Самый распространённый вариант совмещения: ПСН + УСН.

Редакция «Управление» Skillbox Media рекомендует

Как узнать больше о налогообложении

  • Если вы только начали изучить налогообложение и подбираете подходящую систему для своего бизнеса, прочитайте наш обзор систем налогообложения для ИП. Мы разобрались, в чём их различия и как между ними выбрать.
  • Также у нас есть гайды по разным системам налогообложения: ОСНО, УСН, НПД, АУСН, ЕСХН. Разобрали в них, какие есть ограничения, какие налоги и взносы нужно платить, какую отчётность сдавать.
  • Все компании должны вести бухгалтерский учёт — неважно, на какой системе налогообложения они работают. Узнать больше о том, как правильно это делать, можно в нашем материале о бухучёте.
  • В Skillbox есть курс «Профессия Бухгалтер». На нём учат вести бухучёт по российским стандартам, готовить отчёты, рассчитывать зарплату и работать в «1C».
  • Ещё в Skillbox есть программа «Финансы для предпринимателя». Она подойдёт тем, кто хочет выбрать оптимальную систему налогообложения, разобраться в отчётности и грамотно общаться с бухгалтерией. Также на ней учат строить финмодели, планировать расходы и запускать свой бизнес.

Другие материалы Skillbox Media для предпринимателей

  • Что выбрать: ИП или ООО. Рассказываем о преимуществах и недостатках этих вариантов
  • Как открыть ИП в 2024 году: пошаговая инструкция
  • Как открыть ООО: подробная инструкция
  • Бухгалтерский учёт: зачем он нужен, как он устроен и как его организовать
  • Отчёт о финансовых результатах компании: что это такое и как его составить
  • Финансовая модель: для чего она нужна бизнесу и как её разработать

Кому выгодна патентная система налогообложения: стоимость, ограничения и правила отчетности

Кому выгодна патентная система налогообложения: стоимость, ограничения и правила отчетности

Патент для ИП (ПСН) — это специальный налоговый режим для предпринимателей. Вы платите только за стоимость патента и освобождаетесь от других налогов. Не нужно сдавать отчетность и декларацию, а сам патент стоит всегда одинаково независимо от ваших реальных доходов. Рассказываем, как работать на ПСН.

Кто может перейти на налоговый патент

  • годовой доход не превышает 60 млн рублей;
  • в штате числится не более 15 человек;
  • торговая площадь меньше 50 квадратных метров;
  • нельзя применять ПСН, если продаете 3 группы товаров, подлежащих обязательной маркировке: лекарства, шубы и прочие изделия из натурального меха и обувь. Весь разрешенный перечень ОКВЭД есть в Налоговом кодексе.

Это общие федеральные правила. Местные власти в регионах могут вводить дополнительные ограничения. К примеру, в Краснодарском крае для ИП, которые занимаются грузоперевозками, есть ограничение на количество транспорта в автопарке, а если вы сдаете недвижимость в аренду, то сдать по патенту можно не больше 500 квадратных метров.

Патент можно совмещать с другими налоговыми режимами. Это значит, что для запрещенной для ПСН группы товаров или услуг вы можете платить налоги на упрощенке или ОСН, а для оставшихся вести деятельность по патенту. Однако если вы превысите ограничение в 60 млн рублей дохода, то оплатить патент будет нельзя до конца года.

В банках при открытии расчетного счета вам бесплатно откроют ИП и оформят нужный налоговый режим. На Банки.ру представлены предложения РКО от 22 банков. Нужно только заполнить заявку, а далее специалисты сами подготовят документы и отправят их в налоговую.

Кому подойдет ПСН

  • Вы рассчитываете много заработать. Если вы заработаете больше, чем ожидаемые доходы, налог доплачивать не придется. Главное, не больше 60 млн рублей за год.
  • Вы занимаетесь розничной торговлей. ИП на патенте не платят торговый сбор.
  • Вы занимаетесь сезонным бизнесом. Если ваши доходы зависят от сезонности, то ПСН в качестве налогового режима — хороший выбор. Вы оплачиваете патент на нужный срок, а далее подаете нулевую декларацию на ОСН или УСН.
  • Это ваш первый опыт предпринимательской деятельности. В некоторых регионах для ИП по отдельным ОКВЭДам предоставляют налоговые каникулы, то есть ставка будет 0%.

26.05.2023 22:15

Стоимость патента для ИП

Стоимость патента зависит от региона, численности штата и срока, на который вы его оформляете. На сайте ФНС есть калькулятор для расчета стоимости патента. Это самый простой способ проверить стоимость патента в вашем регионе.

Принцип такой: вы должны заявить потенциальный возможный годовой доход, а далее из этой стоимости вычисляется стоимость по налоговой ставке, действующей в регионе. Приведем пример расчета. ИП в Москве заявляет возможный годовой доход в 1,3 млн рублей. В столице налоговая ставка — 6%. Значит патент на год обойдется в 78 тыс. рублей, в месяц — 6,5 тыс. рублей.

Однако на деле система работает иначе. Вы не можете заявить собственный потенциальный доход — за вас это уже сделали региональные власти. Каждый год в субъектах изучают, сколько в их регионе либо отдельно по городам зарабатывают ИП по разным видам деятельности.

К примеру, в 2023 году в Уфе утвержденный доход ИП-парикмахера или владельца салона красоты с пятью сотрудниками составляет 2,43 млн рублей, то есть годовой патент обойдется в 145 800 рублей. В том же Башкортостане, но в городе Салавате местные власти насчитали: тот же ИП в год потенциально заработает 2,11 млн рублей, а значит, патент на год ему обойдется в 126 360 рублей.

То есть даже в пределах одного региона стоимость патента будет различаться.

Налоговая ставка, на которую умножается утвержденный регионами потенциальный доход и рассчитывается стоимость процента, по всей стране один — 6%. До 2021 года в отдельных районах Республики Крым действовала льгота в 4%, но ее больше нет.

Есть ли для ИП на ПСН налоговые каникулы?

В некоторых регионах для новых ИП на патенте предусмотрены налоговые каникулы, когда можно не платить налог вовсе. То есть стоимость патента обойдется в 0 рублей. В большинстве российских регионов такая льгота есть, но с ограничениями по ОКВЭД. Подсказки о доступных налоговых каникулах есть в калькуляторе ФНС.

Как ИП уменьшить стоимость патента

ИП на ПСН могут уменьшать стоимость патента:

  • На страховые взносы, уплаченные за себя и за работников.
  • На больничные работникам за первые три дня болезни.

ИП без работников может вычесть из стоимости патента всю сумму взносов за себя. Уменьшить стоимость патента можно до нуля.

ИП с работниками может уменьшить стоимость патента на уплаченные взносы и больничные, но не больше 50% от стоимости патента.

На какой срок можно оформить налоговый патент

Патент можно оформить на срок от одного месяца до календарного года. Оплачивать патент на разные сроки придется по-разному.

Если патент оформлен на срок от 1 до 6 месяцев, нужно оплатить его полностью до окончания его действия.

Стоимость патента на срок от 6 до 12 месяцев делится на две части. Треть суммы оплачивается в течение 90 дней после начала действия патента, а остаток не позднее даты окончания его действия. Например, патент на весь 2023 год фотографу-ИП в Тульской области обойдется в 6 330 рублей. Допустим, патент начал действовать 1 января, значит первую часть — 2 110 рублей, он должен был оплатить до 1 апреля, а оставшуюся сумму — 4 220 рублей, заплатит до 31 декабря 2023 года.

Отчетность для ИП на ПСН

По закону ИП не обязаны вести бухгалтерский учет, но книга учета доходов нужна обязательно:

  • По ней могут проверить, не превысил ли предприниматель лимит по доходам.
  • При утере права на патент показатели доходов из книги используют для перерасчета налогов по другой системе налогообложения.

Отчитываться перед налоговой и сдавать декларацию на патенте не нужно. Декларация подается только в том случае, если вы планируете воспользоваться налоговыми каникулами.

Если у ИП есть штатные сотрудники, ему нужно сдавать отчетность за работников в ФНС и СФР — по уплаченным НДФЛ и страховым взносам соответственно.

Как перейти на ПСН

Перейти с ОСН на патент можно в любое время. С упрощенным налогообложением сложнее:

  • если ИП на УСН открывает новый вид деятельности, для которого приобретает патент, то его переведут сразу;
  • если ИП хочет оплатить патент для вида деятельности, по которому уже действует УСН, то придется ждать следующего года.

Чтобы ИП перейти на ПСН, нужно подать заявление не позднее чем за 10 дней до применения спецрежима. Это можно сделать как лично в отделении ФНС, так и онлайн в личном кабинете. Вот пошаговая инструкция для последнего способа:

  1. На главной странице Личного кабинета индивидуального предпринимателя выбрать кнопку «Все сервисы».
  2. В блоке «Смена системы налогообложения» выбрать ПСН и документ «Заявление на получение патента».
  3. Заполнить сведения о патенте, подписать и отправить в налоговый орган. Для этого понадобится усиленная квалифицированная электронная подпись — ее можно бесплатно получить в налоговой.

Заявление рассматривают за пять дней. Вам выдадут патент либо откажут с указанием причин. Всего предусмотрено пять причин:

  • Неправильно заполнено заявление — например, пропущены обязательные пункты.
  • Не подходит вид деятельности. В этом случае сверьтесь с региональным списком.
  • Указан неверный срок действия патента.
  • ИП уже работал на патенте в этом виде деятельности, но утратил на него право.
  • Есть долг за прошлый патент.

В каком случае патент могут аннулировать

Потерять право на патент ИП может в следующих случаях:

  • Доходы ИП с начала года превысили 60 млн рублей. При совмещении налоговых режимов учитывают доходы всего бизнеса.
  • Превышено количество штатных сотрудников. Их не может быть больше 15.
  • ИП продал товар оптом. Оптовая торговля запрещена для ПСН.

ИП обязан уведомить налоговую в течение 10 дней после потери права на патент. Не позднее чем через 5 дней его снимут с учета, переведут на ОСН до конца года, а налоги пересчитают. Если предприниматель совмещал патент с УСН, то переведут на упрощенку.

Повторно получить ИП можно будет только в следующем году.

Патентная система налогообложения: главное

\n \n\t\t\t \n\t\t\t \n\t\t \n\t»,»content»:»\t\t

\n\t\t\t\u0412\u044b \u043d\u0435 \u0430\u0432\u0442\u043e\u0440\u0438\u0437\u043e\u0432\u0430\u043d\u044b \u043d\u0430 \u0441\u0430\u0439\u0442\u0435.\n\t\t \n\t\t

\n\t\t\t \n\t\t\t\t\u0412\u043e\u0439\u0434\u0438\u0442\u0435\n\t\t\t \n\t\t\t\u0438\u043b\u0438\n\t\t\t \n\t\t\t\t\u0437\u0430\u0440\u0435\u0433\u0438\u0441\u0442\u0440\u0438\u0440\u0443\u0439\u0442\u0435\u0441\u044c.\n\t\t\t \n\t\t \n\t»>’ >

Что такое патент для ип

Власти региона имеют право самостоятельно ввести нулевую ставку налога.
Правом на налоговые каникулы могут воспользоваться ИП при выполнении двух условий:

  • данные о новом ИП внесены в ЕГРИП после введения регионального закона о применении льготы;
  • предприниматель ведет деятельность в производственной, социальной и научной области или оказывает бытовые услуги.

При этом могут быть введены дополнительные ограничения для предоставления каникул, поэтому перед получением патента рекомендуем внимательно ознакомится с региональным законодательством.

На какие виды бизнеса можно получить патент

Патент можно выбрать не для любого бизнеса. При этом в каждом регионе могут быть свои перечни разрешенных видов деятельности.
Как пример приведем несколько наиболее распространенных видов бизнеса на патенте:

Розничная торговля: открытие магазина, продажа товаров через интернет.

Услуги общественного питания: кафе, рестораны, столовые, фастфуды,
пекарни и кондитерские.

Бытовые услуги: ремонт обуви и одежды, химчистка, прачечная, стрижка и укладка волос, маникюр, педикюр, косметические процедуры.

Ремонт и обслуживание автомобилей: автосервисы, шиномонтаж, автомойки.

Услуги в сфере транспорта: такси, грузоперевозки, аренда автомобилей.

Образовательные услуги: репетиторство, преподавание иностранных языков, проведение мастер-классов и семинаров.

Услуги в сфере туризма и гостеприимства: мини-гостиницы, сдача жилья посуточно, организация экскурсий.

Услуги в области здравоохранения: медицинский массаж, оказание услуг по традиционной медицине, психологическая консультация.

Выбрали вид деятельности для патента?
Перед подачей заявления проверьте, есть ли у вашего ИП в ЕГРИП соответствующий код ОКВЭД.
Если нет, сначала нужно внести изменения и добавить нужный код.

Кто не сможет получить патент

Перейти на патентную систему налогообложения не получится по этим видам деятельности:

  • оптовая торговля и работа по договорам поставки,
  • сделки с ценными бумагами, кредитные и финансовые услуги,
  • продажа маркированных лекарств, меха и обуви,
  • производство подакцизных товаров, добыча и продажа полезных ископаемых,
  • деятельность в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом,
  • продажа и производство ювелирных изделий.

Если вид деятельности находится в списке разрешенных, а патент получен — нужно соблюсти ряд условий, чтобы его не потерять:

  • среднее количество сотрудников, занятых в патентной деятельности — не более 15 человек;
  • доходы от реализации, рассчитываемые нарастающим итогом с начала года — не более 60 млн рублей;
  • количество автотранспортных средств для перевозки пассажиров и грузов — не более 20 единиц;
  • площадь одной торговой точки или зала общепита — не более 150 квадратных метров.

Если хотя бы одно условие не будет выполнено — ИП потеряет право на использование патента.
Необходимо будет вернуться на упрощенную систему налогообложения, ОСНО или ЕСХН.
При этом в течение 10 календарных дней необходимо отправить уведомление в налоговую.

Как уменьшить налог на страховые взносы и пособия

Предприниматели могут уменьшить налог по патенту за счет:

  • фиксированных страховых взносов ИП за себя — в 2023 году их размер составляет 45 842 ₽,
  • страховых взносов за работников,
  • выплат по больничным листам за первые три дня болезни,
  • взносов за сотрудников по договорам добровольного личного страхования,
  • взносов с дохода, превышающего 300 000 ₽. Взнос 1% с дохода свыше 300 000 ₽ ИП на ПСН рассчитывают не от реального, а от возможного дохода.

Если есть наемные работники, стоимость патента можно уменьшить не более чем на 50%. Если персонала нет и предприниматель ведет бизнес сам — до 100%.

Для зачета страховых взносов в счет уплаты налога нужно представить соответствующее уведомление в налоговую.

Если патент оплачен без учета страховых взносов и других вычетов, можно уменьшить налог позже. Переплату налоговая вернет или зачтет в счет будущих платежей.

Как платить налоги и сдавать отчетность

Сдавать дополнительную отчетность на патенте не нужно. Все поступления денег нужно отражать кассовым методом в книге учета доходов, предъявляемой только по требованию налоговой.

Порядок оплаты стоимости патента зависит от срока его действия:

  • до 6 месяцев — оплату нужно произвести не позднее даты окончания действия патента;
  • больше 6 месяцев – 1/3 стоимости нужно заплатить в течение первых 90 дней, в оставшиеся 2/3 до дня окончания действия включительно.

Стоит ли переходить на патент в 2023 году

При принятии решения стоит сравнить фактический доход ИП с прогнозным показателем по выбранному виду деятельности:

  • фактический доход выше — переход на патент будет выгодным,
  • фактический доход ниже — лучше рассмотреть другие системы налогообложения.

Приложение
для малого бизнеса

Как получить патент для ИП

Патентная система налогообложения (ПСН) выгодна для индивидуальных предпринимателей, поскольку нужно платить только один вид налога и не требуется сдавать декларацию. Компаниям перейти на этот режим налогообложения нельзя. В статье разберёмся, как получить патент на ИП и почему это выгодно предпринимателям.

Патент для ИП – что это
Какой бизнес разрешен для патента
Запрещенные виды деятельности
Условия перехода на патент
Сколько стоит переход на патент
Налоговые каникулы
Купить патент
Срок действия патента
Подведем итоги

Патент для ИП – что это

ПСН – это льготная система налогообложения специально для индивидуальных предпринимателей. Предпринимателю не нужно платить налоги и сдавать налоговую декларацию, он платит только за патент. Оплата за патент – это определённая сумма, она зависит от вида и места ведения деятельности. При этом один ИП может покупать патенты сразу на несколько разных видов деятельности. Согласно статье 346.43 НК РФ, пункты 10 и 11, патент освобождает предпринимателя от оплаты налогов:

  • Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
  • Налог на имущество физических лиц.
  • НДС.

Предприниматели часто выбирают ПСН, поскольку им не нужно сдавать налоговую и бухгалтерскую отчётность. Индивидуальный предприниматель, который применяет патентную систему налогообложения в своей работе, должен только отмечать доходы в книге доходов, чтобы не превышать их лимит. Если в штате ИП есть сотрудники, то за них сдаётся отчётность.

Какой бизнес разрешен для патента

Патент – это право на ведение определённого вида деятельности.

Виды деятельности на патенте определяются Налоговым кодексом и законодательством субъектов Российской Федерации. Патент позволяет уменьшить налоги, но выдаётся он не на все виды деятельности. Все рекомендованные виды патентов для индивидуальных предпринимателей на 2022 год указаны в статье 346.43 Налогового кодекса. Но важно понимать, что каждый регион принимает законопроект, согласно которому предприниматели могут оформить патент на ИП в 2022 году только на те виды деятельности, которые разрешены на конкретной территории.

В статье приведены наиболее популярные виды деятельности, которые разрешены практически в каждом регионе:

  • косметические и парикмахерские услуги;
  • вязание, пошив и ремонт предметов интерьера, одежды и головных уборов;
  • пошив и ремонт обуви;
  • химчистка и стирка изделий;
  • ремонт авто и мототранспорта, мойка автомобилей;
  • услуги фото и видеосъёмки;
  • перевозка грузов автотранспортом;
  • перевозка пассажиров автотранспортом;
  • перевозка пассажиров водным транспортом;
  • услуги в сфере дошкольного образования и воспитания;
  • занятия по физкультуре и спорту;
  • уход за детьми и больными людьми;
  • уход за инвалидами и престарелыми;
  • сдача в аренду жилых и нежилых помещений;
  • переработка продуктов сельскохозяйственного производства;
  • переработка молочной продукции;
  • переработка фруктов и овощей;
  • чеканка и гравировка ювелирных изделий;
  • занятия медицинской и фармацевтической деятельностью;
  • экскурсионные и туристические услуги;
  • организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение;
  • розничная торговля, в том числе через торговые залы;
  • услуги общественного питания;
  • производство кожи и изделий из кожи;
  • резка, обработка и отделка камня для памятников;
  • разработка сайтов и программных кодов;
  • ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;
  • производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков;
  • граверные работы по металлу, стеклу, фарфору и т. д.;
  • ремонт спортивного и туристического оборудования;
  • изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;
  • услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов;
  • переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы.

Запрещенные виды деятельности

Если вы собираетесь оформить патент на ИП, то обратите внимание на запрещенные виды деятельности. Согласно статье 346.43 НК РФ, пункт 6, нельзя получить патент на следующие виды деятельности:

  • производство подакцизных товаров;
  • розничная торговля при площади зала более 150 м²;
  • добыча и продажа полезных ископаемых;
  • перевозка грузов и пассажиров, если в наличии имеется 20 автомобилей;
  • сделки с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами;
  • кредитные и иные финансовые услуги.

Будьте внимательны при получении патента. Некоторые регионы вводят дополнительные ограничения по площадям торговых залов и сдаваемых в аренду помещений, количеству транспорта или объектов общепита и иным физическим показателям. Например, нельзя переводить на патент рестораны с площадью 100 м² или грузоперевозки с 15 машинами.

Условия перехода на патент

Чтобы перейти на патентную систему налогообложения, сначала нужно зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. За 10 дней до начала работы нужно подать заявление на получение патента. Через 5 дней вы получите патент, его нужно оплатить. Патент можно получить, как в бумажном, так и в электронном виде. В последнем случае, нужно подать заявление через ЛК индивидуального предпринимателя на сайте ФНС или по ТКС. При этом получать патент в налоговом органе на бумаге не потребуется.

Сколько стоит переход на патент

Стоимость патента можно рассчитать по следующей формуле: размер налога = налоговая база (размер потенциально возможного годового дохода) х 6 %. Если патент выдаётся на срок менее одного календарного года: размер налога = (размер потенциально возможного годового дохода ÷ количество дней в этом календарном году) х количество дней срока, на который выдан патент х 6 %.

Обратите внимание, что в каждом регионе своя налоговая база и она зависит от вида деятельности. Сделать точный расчет патента можно с помощью калькулятора на сайте ФНС.

Для ИП с работниками есть возможность уменьшить стоимость патента, но не более чем наполовину. Это можно сделать за счёт оплаченных бюллетней, обязательных страховых взносов, добровольного личного страхования сотрудников на случай их болезни. Стоимость патента для ИП без работников можно уменьшить на любую сумму.

Если вы приобретете патент на срок до 6 месяцев, вам нужно будет оплатить его полную стоимость не позднее срока окончания действия патента.

Если патент выдан на полгода и более, вы можете сначала (в течение 90 дней после начала действия патента) оплатить 1/3 от стоимости, а затем (до момента окончания срока действия патента) оставшуюся сумму.

Размер налога = (размер потенциально возможного годового дохода ÷ количество дней в этом календарном году) х количество дней срока, на который применялась патентная система налогообложения х 6 %.

Примеры расчета

Например, ИП с работниками хочет открыть в Вологодской области магазин для продажи в розницу товаров на площади 70 м2. Расчёт патента будет таким:

  • на месяц – 7 134 рублей;
  • на год – 84 000 рублей.

В ИП есть сотрудники, поэтому уменьшаем налог на сумму перечисленных страховых взносов, но с ограничением в 50%. Таким образом, полная стоимость патента для данного ИП составит 42 000 рублей за год.

Если нужно рассчитать более сложные случаи, лучше обратиться за помощью в ФНС.

Налоговые каникулы

Предпринимателю, применяющему патентную систему налогообложения, живётся достаточно просто: не нужно ни платить, ни отчитываться. Но налоговые каникулы не освобождают от оплаты страховых взносов. Каникулы распространяются на два календарных года, до тех пор, пока ИП попадает под требования закона. Налоговые каникулы пока имеют конечный срок 31 декабря 2023 года. Что будет после этой даты, неизвестно.

Купить патент

Чтобы перейти на ПСН, нужно подать в ИФНС в регионе, где планируется ведение деятельности, заявление по форме 26.5-1. Можно это сделать во время регистрации ИП, но только в том регионе, в котором вы прописаны. В этом случае патент вам выдадут вместе со свидетельством ИП. Если ведение бизнеса планируется в другом регионе, тогда заявление по форме 26.5-1 можно подать только после регистрации ИП. Подавать его нужно за 10 рабочих дней до начала деятельности.

Срок действия патента

Срок действия патента ограничивается периодом, указанным в заявлении о его выдаче. Максимум – это один календарный год, после этого предпринимателю снова нужно обращаться в инспекцию. Если же взят период в несколько месяцев, тогда при продлении срока нужно подавать новое заявление каждый раз.

FAQ

Может ли работать на патенте ООО?

Нет. ПСН разработана только для ИП, компании не могут её использовать.

От чего зависит сумма патента?

Стоимость патента зависит от срока, вида деятельности и региона.

Подведем итоги

Патентная система налогообложения (ПСН) разработана для индивидуальных предпринимателей.

  • Патент позволяет уменьшить налоги, но выдаётся он не на все виды деятельности.
  • Предпринимателю, применяющему патентную систему налогообложения, не нужно отчитываться в ФНС, но он не освобождается от оплаты страховых взносов.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *