До какого числа подается декларация в налоговую
Перейти к содержимому

До какого числа подается декларация в налоговую

  • автор:

Срок сдачи декларации УСН за 2023 год

Период сдачи декларации по УСН за 2023 год

Индивидуальные предприниматели и организации, работающие на УСН, сдают всего одну декларацию в год. В отличие от других форм налоговой отчётности, здесь предусмотрены разные сроки сдачи для физических и юридических лиц.

В этой статье мы разберёмся, когда надо сдать декларацию по УСН за 2023 год. Рассмотрим также сроки сдачи для компаний и ИП, которые прекратили свою деятельность или перешли с УСН на другой режим.

Отчётная кампания по УСН за 2023 год

Крайний срок сдачи декларации для упрощенцев по итогам налогового периода указан в п. 1 статьи 346.23 НК РФ. Для организаций это 25 марта, а индивидуальные предприниматели могут отчитаться на месяц позже – до 25 апреля включительно.

Поскольку налоговым периодом для упрощённой системы является календарный год, то отчётная кампания начинается с января. Поэтому можно говорить не про сроки, а про период сдачи, и он получается очень длинным:

  • с 1 января по 25 марта для декларации по УСН за 2023 год юридических лиц;
  • с 1 января по 25 апреля для декларации по УСН за 2023 год индивидуальных предпринимателей.

Последние даты для сдачи декларации УСН в 2024 году выпадают на рабочие дни, а значит, переноса сроков не будет.

Обратите внимание: раньше крайние сроки сдачи декларации и уплаты налога по итогам календарного года совпадали. Но после введения ЕНП декларацию по УСН сдают раньше, а налог платят 28-го числа. Соответственно, для организаций крайний срок перечисления налога – 28 марта, а для ИП – 28 апреля.

Специальные сроки сдачи декларации УСН

Работать на упрощённой системе налогообложения можно до тех пор, пока налогоплательщик выполняет условия применения этого льготного режима.

Если произошло нарушение условий (например, компания открыла филиал, начала осуществлять деятельность, запрещённую на упрощёнке, превысила лимит доходов), необходимо сообщить об этом в ИФНС. Декларация по УСН в таком случае сдаётся не позже 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на применение этого налогового режима (п. 3 статьи 346.23 НК РФ).

Кроме того, НК РФ предусматривает ещё один специальный срок – в случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН (п. 2 статьи 346.23 НК РФ).

Пример

В качестве примера можно привести ИП, который совмещал патент по одному виду деятельности и упрощёнку по другому направлению. Предположим, на ПСН предприниматель занимался грузоперевозками, а на УСН – розничной торговлей. После закрытия магазина у него не осталось видов деятельности, в отношении которых он применял упрощённую систему, поэтому он может сняться с учёта в качестве плательщика УСН. Декларацию он должен сдать не позже 25-го числа месяца, следующего за месяцем подачи уведомления.

Наконец, от упрощённой системы можно отказаться добровольно, но лишь со следующего года, поэтому в этом случае действует общий срок сдачи декларации.

Важно: при прекращении применения УСН по разным основаниям подают разные формы уведомлений. Бланки для заполнения, а также образцы уведомлений можно найти в этой статье.

Срок сдачи декларации УСН при ликвидации бизнеса

Все рассмотренные сроки сдачи декларации УСН относились к организациям и предпринимателям, которые продолжают вести бизнес, пусть и на других системах налогообложения. А когда сдавать отчётность в случае ликвидации ООО или закрытия ИП? Ведь это может произойти в любое время года.

С помощью специалистов 1С:БО

В НК РФ нет прямого указания на специальные сроки сдачи декларации при закрытии бизнеса, но Минфин и ФНС давали по этому поводу следующие разъяснения.

В письме ФНС от 08.04.2016 № СД-3-3/1530 сказано, что после закрытия ИП сдать декларацию УСН можно в общие сроки, то есть не позже 25 апреля за предыдущий год. На самом деле, ждать так долго нет необходимости. Причина в том, что предпринимателю всё равно надо рассчитать, какие суммы налогов и страховых взносов он должен заплатить за неполный год.

Причём для зачёта взносов в целях уменьшения налога их надо перечислить ещё до закрытия ИП. Если заплатить позже, то есть в течение 15 дней после внесения записи в ЕГРИП, зачесть эти деньги уже нельзя. А раз такие расчёты всё равно придётся делать, то зачем тянуть со сдачей последней декларации?

Но если говорить о ликвидации юридического лица, то здесь общий срок (25 марта за предыдущий год) не применяется. И причина как раз в разных юридических статусах ИП и ООО, ведь после ликвидации налогоплательщик-организация прекращает существовать.

В письме от 05.03.2019 № 03-11-11/14121 Минфин сообщает, что последнюю декларацию сдают не позже 25-го числа месяца, следующего за ликвидацией ООО. Однако это мнение можно считать спорным. В письме Минфин ссылается на п. 2 статьи 346.23 НК РФ, то есть при прекращении деятельности, в отношении которой применялась УСН, хотя вопрос налогоплательщика был задан о ликвидации компании.

При этом ФНС считает, что всю отчётность, в том числе налоговую, необходимо сдать до завершения процедуры ликвидации, а не после неё. На практике так обычно и происходит, то есть компания решает все вопросы с отчётностью и расчётами с бюджетом до окончания ликвидации.

Резюме

В зависимости от оснований, декларация по УСН сдаётся в разные сроки.

  • Общий срок сдачи для организаций – 25 марта, а для индивидуальных предпринимателей – 25 апреля года, следующего за отчётным. Соответственно, отчитаться за 2023 год компании должны не позже 25.03.2024, а ИП – не позже 25.04.2024.
  • При несоблюдении условий применения упрощённой системы декларацию надо сдать не позже 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором произошло нарушение. Например, если ООО открыло филиал в апреле, то последнюю декларацию по УСН надо сдать не позже 25 июля.
  • Если налогоплательщик прекратил деятельность, в отношении которой применялась УСН, то он должен сдать декларацию не позже 25-го числа месяца, следующего за месяцем подачи уведомления (п. 2 статьи 346.23 НК РФ).
  • При закрытии бизнеса индивидуальный предприниматель может сдать последнюю декларацию в общие сроки, но нет никакого смысла так затягивать со сдачей отчётности. Что касается ликвидируемых юридических лиц, то ФНС считает, что всю отчётность, в том числе декларации, надо сдать до завершения процедуры ликвидации.

Месяц бухгалтерского обслуживания в подарок

Спасибо!

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшие рабочие часы.

Срок подачи декларации по налогу на прибыль за 4 квартал 2023

Срок подачи декларации по налогу на прибыль за 4 квартал 2023

Налог на прибыль — это прямой федеральный налог для юридических лиц. Налоговая база — фактическая прибыль компании. Основные плательщики этого налога перечислены в статье 246 Налогового кодекса.

Чтобы у ФНС не было претензий к бизнесу компаний, они должны вовремя перечислять платежи и отчитываться по налогу на прибыль. В материале расскажем, когда подавать декларацию и уплачивать налог на прибыль за 4 квартал 2023.

Когда сдавать декларацию по налогу на прибыль за 4 квартал

Декларация по налогу на прибыль подается в соответствии с порядком уплаты, выбранным организацией. Подавать отчетность можно по результатам месяца или поквартально.

Поквартальная отчётность

Если фирма отчитывается по результатам кварталов, то она уплачивает:

  • квартальные авансы;
  • ежемесячные авансы по фактической прибыли прошлого квартала с доплатой остатка за текущий квартал.

Отчитываться по прибыли и платежам в 2023 году фирмы должны не позже 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Например, в 2023 году дедлайны для сдачи отчетности по налогу на прибыль следующие:

Квартал Дедлайн для сдачи декларации
1 25 апреля
2 25 июля
3 25 октября

Под декларацией за 4 квартал в этом контексте подразумевают отчётность по результатам налогового периода — календарного года. Её нужно подать до 25 марта года, следующего за отчётным.

Так, декларацию по налогу на прибыль за 4 квартал 2023 года нужно подать не позднее 25 марта 2025 года.

Ежемесячная отчётность

Если фирма выбрала ежемесячные выплаты, то рассчитывать налоговую базу нужно нарастающим итогом с начала налогового периода.

Например, при определении налога за январь в расчет берут прибыль только за этот месяц. А при уплате в марте — за январь, февраль и март.

Отчётные периоды определяются по такому же принципу. Последний день для сдачи декларации — 25 число месяца, следующего за отчётным периодом.

Например, за январь 2023 — 25 февраля. За январь и февраль — 25 марта и так далее до конца налогового периода.

Декларацию за год, как и в предыдущем случае, нужно подать до 25 марта следующего года.

В обоих случаях — при подаче по результатам кварталов или месяцев — работает правило переноса. Если дедлайн для отчетности совпадает с выходными, то его автоматически смещают на дату следующего рабочего дня.

Отчитаться по налогу на прибыль фирмы должны в отделение, расположенное по месту нахождения компании. Если у нее есть филиалы, то декларацию нужно подать по месту нахождения каждого из них.

Внимание! Начиная с отчетности за периоды 2023 года нужно использовать новую форму декларации по налогу на прибыль — из Приказа от 23.09.2019 г. № ММВ-7-3/475@ в редакции Приказа ФНС от 17.08.2022 г. № СД-7-3/753@.

Что будет, если нарушить сроки

За нарушение сроков подачи декларации за 4 квартал налоговая выпишет штраф. Так, если опоздать с годовым отчетом, организацию обяжут заплатить 5% от суммы недоимки, которую нужно было уплатить согласно документу. Штраф начислят за каждый месяц просрочки (статья 119 Налогового кодекса).

Но у такого штрафа есть ограничения:

  • Он не может превышать сумму в размере 30% от недоимки.
  • Минимальный размер штрафа — 1 000 рублей.

Нарушение сроков может отразиться и на деятельности фирмы. Согласно статье 76 НК РФ, ФНС вправе приостановить работу расчетных счетов компании, если та задержит сдачу отчетности более чем на 20 дней.

Также важно учесть требования к форме подачи документа. Согласно статье 80 НК РФ, подать отчетность за 4 квартал электронно нужно обязательно только в трёх случаях:

  • если среднесписочная численность работников компании за предыдущий календарный год — больше 100 человек;
  • если численность работников во вновь созданной компании — больше 100 человек;
  • если фирма считается крупнейшим налогоплательщиком.

Если нарушить правило, налоговая выпишет штраф в размере 200 рублей согласно статье 119.1 НК РФ.

Уплата налога на прибыль за 4 квартал 2023

Сроки отчислений по налогу на прибыль в 2023 году не совпадают с дедлайнами для отчётности (как было раньше). Порядок уплаты зависит от выбранной схемы.

Представим сроки для уплаты налогов в таблице:

Схема уплаты Крайний срок
Компания выплачивает авансы по показателям фактической прибыли предшествующего квартала с доплатой Для налога: 28 число каждого месяца в квартале

  • 28 апреля;
  • 28 июля;
  • 28 октября.

Налог за 4 квартал (или по итогам года) нужно перечислить до 28 марта следующего года.

Здесь также применимо правило переноса. Когда крайний срок для выплат попадает на выходной, его смещают на последующий рабочий день.

В течение 2023 года уплачивать налог на прибыль можно было в составе ЕНП или по старым правилам, которые были следующими:

3% от общей суммы налога идет в федеральный бюджет государства. Их нужно оплатить по реквизитам инспекции, в которой компания стоит на учете.

  1. 3% от общей суммы налога идет в федеральный бюджет государства. Их нужно оплатить по реквизитам инспекции, в которой компания стоит на учете.
  2. 17% налога идут на региональные нужды. Их уплачивают в следующем порядке:
    • Если у компании нет филиалов, то налог отчисляют в отделение по месту учета.
    • Если у фирмы есть обособленные подразделения, налог отчисляют в инстанцию по месту регистрации головной компании и каждого филиала.

С 2024 года уплачивать налог на прибыль нужно только в составе ЕНП на единый налоговый счёт, а потому прежние правила к уплате налога за 4 квартал 2023 года не применяются.

Ответственность за неуплату налога

Если компания не перечислит налог вовремя или уплатит его не в полном размере, она попадет под пристальное внимание ФНС. В большинстве случаев за неуплату или недоимку налоговая назначает штраф в соответствии со статьей 122 НК РФ — в размере 20% от неуплаченной суммы.

Недоимки часто возникают из-за ошибок при расчете налоговой базы, поэтому к расчетам стоит отнестись внимательно. Кроме того, если налоговая заподозрит компанию в умышленном снижении налоговой базы, штраф составит уже 40% от недоимки.

В итоге, графики платежей и подачи отчетности лучше соблюдать, чтобы избежать конфликтов с ИФНС. Компании должны отчислять деньги и подавать декларацию в соответствии со схемой, которую они выбрали для оплаты. Срок для отчетности за 4 квартал 2023 года — 25 марта 2024 года, а для уплаты налога прибыль за этот период — 28 марта 2024 года.

С 2024 года изменятся сроки представления отчетности по налогу на имущество организаций

Налоговая служба на своем официальном сайте подготовила разъяснения об изменениях порядка представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций с 2024 года.

В настоящее время налоговым законодательством предусмотрена обязанность по уплате налога до представления налоговой декларации: срок уплаты – не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, а срок представления декларации – не позднее 25 марта того же года. При этом вместе с декларацией в налоговый орган представляется уведомление об исчисленной сумме налога.

Вместе с тем, как указал начальник Управления налогообложения имущества ФНС России Алексей Лащёнов, для исключения избыточной отчетности и ошибок в ее составлении с 2024 года внесены некоторые изменения. Так, в частности, предельный срок для представления налоговой декларации по налогу перенесен с 25 марта на 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть теперь отчетность нужно будет представлять до уплаты налога (не позднее 28 февраля). Это означает, что уже не придется подавать уведомление об исчисленной сумме налога.

Другое изменение касается сроков направления в налоговые органы уведомления о порядке представления налоговой декларации. Теперь подать документы можно будет не до 1 февраля, а до 1 марта. Рассматривать такое уведомление налоговые органы будут теперь в три раза быстрее – 10 дней вместо 30.

Такой перенос сроков позволит организациям до представления налоговой декларации выбрать налоговую инспекцию в пределах субъекта РФ, в которую будет направляться декларация в отношении всех объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость, расположенных в муниципальных образованиях, обслуживаемых разными инспекциями.

Вышеуказанные разъяснения Алексея Лащёнова также размещены на официальном сайте журнала «Налоговая политика и практика», учредителем которого является ФНС России.

Когда подавать декларацию

Лица с отчетным периодом, равным календарному году (для большинства налогоплательщиков)

Срок подачи до: 15 апреля 2024.

Лица с отчетным периодом, равным финансовому году

Срок подачи: четвертый месяц после окончания финансового года, на 15-й день.

Если 15-й день выпадает на субботу, воскресенье или официальный нерабочий день, срок платежа переносится на следующий рабочий день. Ваша декларация считается поданной вовремя, если почтовый конверт надлежащим образом адресован, на конверте имеются соответствующие почтовые марки, штемпель с датой приема и он вложен в почтовое отправление до установленной даты.

  • сроках подачи налоговых деклараций
  • сроках подачи, уплаты и других налоговых действий

Нужно больше времени?

Если вы не можете подать декларацию к установленному сроку, вы можете запросить автоматическое продление срока подачи декларации на 6 месяцев. Обратите внимание, что:

  • Продление срока подачи не является продлением срока уплаты.
  • Вы должны подать Форму 4868 «Заявление на автоматическое продление срока подачи налоговой декларации США на индивидуальный подоходный налог» до первоначальной даты подачи вашей налоговой декларации.
  • Во избежание возможных штрафов, вы должны уплатить все налоги к вашему первоначальному сроку.

Вы не подавали налоговую декларацию в последнее время?

Если вы не подали федеральную налоговую декларацию за этот год или за предыдущие годы, вам следует подать ее как можно скорее. Узнайте, что делать, если вы не подали налоговую декларацию.

Военнослужащие

Особые правила (Английский) могут применяться, если вы служили или служите в Вооруженных Силах в зоне боевых действий или участвовали в чрезвычайной операции, или были госпитализированы из-за травмы во время службы.

У вас есть, по крайней мере, 180 дней после того, как вы покинете зону боевых действий/чрезвычайную операцию для того, чтобы подать налоговую декларацию и уплатить налоги.

Если Служба определит, что вы пострадали в результате стихийного бедствия, террористических или военных действий, объявленного президентским заявлением, у вас может быть до одного года после истечения срока вашего возвращения для подачи декларации, и уплаты налогов, в зависимости от срока, указанного Службой.

Налогоплательщики, в том числе гражданские лица, работающие в Министерстве обороны, должны напрямую уведомлять IRS (Английский) о своем статусе для получения льгот в зоне боевых действий. Для получения дополнительной информации см. Уведомление IRS по электронной почте о Службе в зоне боевых действий (Английский).

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *