Как ип не платить ндс
Перейти к содержимому

Как ип не платить ндс

  • автор:

Как ИП на ОСНО получить освобождение от НДС

Индивидуальные предприниматели, которые находятся на общей системе налогообложения при небольшом объеме выручки могут не платить НДС. Как получить это право, разъяснил Минфин в письме от 11 ноября 2022 г. № 03-07-07/109883.

Организации и предприниматели на общем налоговом режиме вправе не платить НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила 2 000 000 рублей (п. 1 ст.145 НК РФ).

Налогоплательщики, желающие воспользоваться этой льготой, должны сдать в инспекцию по месту своего учета уведомление и подтверждающие документы. Сделать это нужно не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение от НДС (п. 3 ст. 145 НК РФ).

По истечении этого периода нужно направить в ИФНС документы, подтверждающие, что в течение срока применения освобождения сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС за каждые три последовательных календарных месяца не превышала 2 000 000 рублей.

Для ИП на ОСНО такими документами являются:

  • выписка из книги продаж;
  • выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (п. 6 ст. 145 НК РФ).

Освобождение действует 12 последовательных календарных месяцев (п. 4 ст. 145 НК РФ).

Вновь зарегистрированные предприниматели могут воспользоваться правом на освобождение уплаты НДС только по истечении трех месяцев со дня «открытия ИП» (Решение ФНС от 3 сентября 2020 г. № КЧ-3-9/6194@).

Кто обязан платить НДС

В первую очередь платить НДС должны организации и ИП на общей системе налогообложения. Такая же обязанность есть у налоговых агентов. А организации на спецрежимах платят НДС только в отдельных случаях.

В этой статье:
  • Организации на ОСНО
  • Предприниматели, совмещающие ПСН и ОСН
  • НДС для организаций и ИП на УСН
  • Организации и предприниматели на ЕСХН
  • Организации и ИП на УСН или патенте, которые выставили покупателю счет-фактуру с НДС
  • Налоговые агенты
  • Посредники обязаны вести журнал учета счетов-фактур

extern

Контролируйте сроки уплаты НДС в Таблице отчетности

Настраивайте периодичность платежей и фиксируйте сроки уплаты налогов. Формируйте платежное поручение по НДС, не выходя из Экстерна

Организации на ОСНО

В первую очередь платить НДС обязаны организации и ИП на общей системе налогообложения. Каждый квартал такие компании сдают отчетность по НДС в электронном виде через интернет. Справиться с этой задачей помогает система Контур.Экстерн. В Экстерне все просто — заходите и начинайте работать. Экстерн проверит ваш отчет перед отправкой и укажет на форматные ошибки, если они есть. Даже если вы будете не за компьютером, система оповестит вас о статусе отчета по СМС.

Предприниматели, совмещающие ПСН и ОСН

ИП, применяющие патентную систему налогообложения, не признаются плательщиками НДС. Но если бизнесмен совмещает патентный и общий режимы налогообложения, доходы, которые он получает от деятельности на патенте, не облагаются НДС. Чтобы не платить налог, необходимо вести раздельный учет НДС при ОСН и ПСН, соблюдая следующие условия:

  • если для деятельности по патенту ИП покупает товары (услуги) с НДС, то сумму НДС нужно учитывать в стоимости этих товаров (в том числе основных средств и нематериальных активов);
  • если для деятельности на ОСН ИП покупает товары (услуги) с НДС, то сумму НДС принимают к вычету в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Но есть некоторые затраты, при которых невозможно раздельно учитывать НДС при патенте и НДС при ОСН. К таким затратам относится, к примеру, аренда офиса или оплата коммунальных платежей. В этом случае сумму «входного» НДС следует распределять в порядке, предусмотренном в учетной политике. За основу можно взять принцип из п. 4 ст. 170 НК РФ и составить пропорцию, которая поможет определить процентное соотношение облагаемых и не облагаемых НДС операций в общем объеме.

Также не нужно забывать ежемесячно не позднее 25 числа месяца, который следует за отчетным кварталом, подавать декларацию по НДС.

Уплачивать налог необходимо равными частями в течение квартала, следующего за отчетным. Перечислить каждую треть нужно не позднее 28-го числа.

Например, по итогам I квартала 2023 года сумма НДС — 900 000 рублей. Оплатить этот налог нужно по следующему графику:

  • 300 000 рублей — не позднее 28 апреля 2023 года;
  • 300 000 рублей — не позднее 29 мая 2023 года (т.к. 28 мая — выходной);
  • 300 000 рублей — не позднее 28 июня 2023 года.

Важно! НДС можно уплатить досрочно. Например, внести в бюджет 900 000 рублей в срок до 28 апреля. Или заплатить 300 000 рублей до 28 апреля, а 600 000 рублей — до 29 мая. Это не будет являться нарушением. Однако не платить в апреле и мае, чтобы заплатить НДС полностью 28 июня, нельзя — налоговая расценит это как нарушение сроков.

НДС для организаций и ИП на УСН

Предприниматели и организации на УСН освобождены от уплаты ряда налогов: в частности, они не платят НДС. Но все же существует ряд исключений, при которых ООО и ИП на УСН обязаны платить НДС:

  • при импорте товаров на территорию РФ;
  • если налогоплательщик выставляет покупателю счет-фактуру, в котором указан НДС;
  • если налогоплательщик признается налоговым агентом по НДС;
  • при осуществлении операций по договору о совместной деятельности, договору инвестиционного товарищества, договору доверительного управления имуществом или концессионному соглашению на территории России (ст. 174.1, п. 2.3 ст. 346.11 НК РФ).

В этих ситуациях необходимо платить НДС и представлять декларацию по НДС.

Если контрагент (поставщик) на ОСН указывает в счете НДС, то получатель товара на УСН может спокойно оплачивать этот счет, поскольку НДС в этом случае является налогом поставщика. Покупатель на УСН (вне зависимости от варианта налогообложения) не обязан платить налог и представлять декларацию по НДС. Товар, закупленный с НДС, продавать нужно без учета суммы НДС.

Организации и предприниматели на ЕСХН

С 1 января 2019 года организации и ИП на ЕСХН признаны плательщиками НДС. Они должны уплачивать налог и сдавать декларации в стандартные сроки. Однако от налога можно получить освобождение, если доходы от деятельности на ЕСХН за предыдущий год не превысили (п. 1 ст. 145 НК РФ):

  • за 2020 год — 80 млн рублей;
  • за 2021 год — 70 млн рублей;
  • за 2022 год и последующие — 60 млн рублей.

Для получения освобождения нужно подать в налоговую уведомление не позднее 20-го числа месяца, с которого вы хотите применять освобождение (п. 3 ст. 145 НК РФ).

Организации и ИП на УСН или патенте, которые выставили покупателю счет-фактуру с НДС

Организации и предприниматели на УСН или патенте не обязаны платить НДС, но иногда они сталкиваются с просьбой покупателя выставить счет-фактуру с НДС. Это не запрещено делать, но тогда необходимо будет уплатить эту сумму НДС и подать декларацию. Сделать это можно только в электронном виде.

Принять к вычету «входной» НДС по реализованным товарам (работам, услугам, имущественным правам), а также НДС, уплаченный с аванса, такие налогоплательщики не имеют права. Сумма НДС, полученная по таким счетам-фактурам от покупателя, в доходы и расходы не включается.

Налоговые агенты

Налоговые агенты по НДС обязаны платить налог на добавленную стоимость в бюджет и сдавать декларацию. Обязанности налогового агента могут исполнять и фирмы на спецрежимах.

Налоговому агенту придется отчитаться по НДС, если он (ст. 161 НК РФ):

  • приобрел товары (услуги) у иностранных компаний, которые не состоят на налоговом учете в РФ;
  • покупает или арендует у госорганов государственное или муниципальное имущество, не закрепленное за госпредприятиями и учреждениями (муниципальными);
  • реализует по посредническим договорам товары (услуги) иностранных фирм, которые не состоят на учете в России;
  • продает конфискованное имущество, имущество, реализуемое по решению суда, бесхозяйные ценности, клады, ценности, перешедшие государству в порядке наследования.

Пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна

Посредники обязаны вести журнал учета счетов-фактур

Те агенты и комиссионеры, которые применяют спецрежимы налогообложения и реализуют товары (услуги) доверителя, стоящего на учете по ОСН, обязаны вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. Эти журналы нужно сдавать в налоговую в электронном виде. Отчитываться таким образом нужно не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).

Если компания работает по посредническим договорам с иностранной фирмой, не состоящей на учете в РФ, то она обязана отправлять журнал учета полученных и выставленных счетов фактур вместе с декларацией по НДС в электронном виде.

Чтобы убедиться в том, что вы сдали всю отчетность и заплатили все необходимые налоги, запросите с помощью онлайн-сервиса Контур.Экстерн официальный акт сверки с налоговой, в котором будет отражена вся информация о ваших взаиморасчетах, представленных декларациях и зачисленных в бюджет платежах.

Как ИП на ОСНО получить освобождение от НДС

28.12.2022 распечатать Индивидуальные предприниматели, которые находятся на общей системе налогообложения при небольшом объеме выручки могут не платить НДС. Как получить это право, напомнил Минфин в письме от 11 ноября 2022 г. № 03-07-07/109883.

Порядок применения освобождения от НДС по НК

  • выписка из книги продаж;
  • выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (п. 6 ст. 145 НК РФ).

Порядок освобождения от НДС для вновь созданных

Вновь созданная организация или вновь зарегистрированный предприниматель могут быть зарегистрированы в налоговом органе в течение месяца. Соответственно, этот месяц в их деятельности будет неполным.

Однако для освобождения от НДС это не имеет значения. При исчислении трехмесячного срока, необходимого для получения освобождения от НДС, в этот срок включается неполный месяц регистрации.

Но нужно помнить, что вновь зарегистрированные предприниматели могут воспользоваться правом на освобождение уплаты НДС только по истечении трех месяцев со дня «открытия ИП» (см. решение ФНС от 3 сентября 2020 г. № КЧ-3-9/6194@).

Например, ИП зарегистрировался 20 октября текущего года. Правом на освобождение от НДС он сможет воспользоваться не ранее чем с 1 января следующего года. При условии, что выручка за октябрь — декабрь без учета НДС не превышает в совокупности 2 000 000 рублей.

Как организации и ИП на ОСНО получить освобождение от НДС

Если выручка от реализации товаров, работ, услуг (без учета НДС) за 3 предшествующих последовательных месяца не превысила 2 млн руб., то компания (ИП) имеет право на освобождение от уплаты НДС (п. 1 ст. 145 НК РФ).

extern

Подайте уведомления об освобождении от НДС через Экстерн

Заполните данные о выручке, остальное Экстерн рассчитает самостоятельно Подключиться

Если выручка от реализации товаров, работ, услуг (без учета НДС) за 3 предшествующих последовательных месяца не превысила 2 млн руб., то компания (ИП) имеет право на освобождение от уплаты НДС. Причем в расчет следует включить только выручку от операций, облагаемых НДС. Поступления, необлагаемые НДС, в расчете не участвуют (постановлении Президиума ВАС РФ от 27.11.2012 № 10252/12). Обратите внимание, что в расчет не включаются доходы, полученные от реализации подакцизных товаров: в их отношении организации и ИП не вправе применять освобождение (п. 2 ст. 145 НК РФ, п. 4 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33). Контролирующие органы в своей работе придерживаются мнения судей (письмо ФНС России от 12.05.2014 № ГД-4-3/8911). Таким образом, если компания реализует подакцизные товары и хочет получить освобождение от уплаты НДС, она должна вести раздельный учет выручки от реализации подакцизных и неподакцизных товаров.

Важно Освобождение от уплаты НДС не применяется к операциям по ввозу товаров на территорию России, а также территории под российской юрисдикцией. Следовательно, при импорте НДС нужно будет уплатить (п. 3 ст. 145 НК РФ). Кроме того, с компаний, которые освобождены от уплаты НДС, не снимаются обязанности налоговых агентов по этому налогу (п. 2 ст. 161 НК РФ).

  • уведомления об использовании организациями и ИП, за исключением организаций и ИП, применяющих ЕСХН, права на освобождение от НДС (КНД 1150104);
  • уведомления об использовании организациями и ИП, применяющими ЕСХН, права на освобождение от НДС (КНД 1150105).

Формы КНД 1150104, 1150105 утверждены Приказом Минфина РФ от 26.12.2018 № 286н. Электронные форматы рекомендованы Письмом ФНС РФ от 25 ноября 2021 года № ЕА-4-15/16426@.

Кроме того, нужно предоставить выписку из бухгалтерского баланса, выписку из книги продаж, выписку из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (для ИП) (абз. 2 п. 3, п. 6 ст. 145 НК РФ).

Сделать это нужно не позднее 20-го числа месяца, с которого компания будет использовать право на освобождение (п. 3 ст. 145 НК РФ).

К сведению

Если вы отправляете документы по почте, днем их представления в налоговый орган признается 6-й день со дня отправки заказного письма (п. 7 ст. 145 НК РФ).

Принимая решение об освобождении от НДС, нужно помнить, что в течение года организация не сможет отказаться от применения освобождения (п. 4 ст. 145 НК РФ).

Однако освобождение может прекратиться, если за три последовательных календарных месяца будет превышен установленный законом лимит выручки — 2 млн руб. (п. 5 ст. 145 НК РФ).

Пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна

Продление или отказ от освобождения

Период действия освобождения от уплаты НДС может быть продлен. Для этого по прошествии 12 месяцев освобождения компании придется подтвердить правомерность применения освобождения в данном периоде, подав в налоговую инспекцию следующие документы (п. 4, 6 ст.145 НК РФ):

  • уведомление об использовании права на освобождение;
  • выписку из бухгалтерского баланса;
  • выписку из книги продаж.

Если компания не планирует продлевать освобождение, то комплект документов для налоговой инспекции будет иным (п. 4, 6 ст.145 НК РФ):

  • уведомление об отказе от использования права на освобождение от уплаты НДС в произвольной форме (Письмо ФНС РФ от 26.08.2010 № ШС-37-3/10064);
  • выписку из бухгалтерского баланса;
  • выписку из книги продаж.

В том и другом случае документы следует представить в налоговый орган не позднее 20-го числа месяца, который следует за последним месяцем освобождения (п. 4 ст. 145 НК РФ).

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *