Как уменьшить прибыль организации на осно
Перейти к содержимому

Как уменьшить прибыль организации на осно

  • автор:

25 законных способов снизить налоги: шпаргалка для ООО и ИП

Оптимизировать налоги законно вполне реально, но, оказывается, не все предприниматели знают, об этом. Мы с экспертами составили шпаргалку, как уменьшить НДС, налог на прибыль, налоги на сотрудников и какие бонусы есть у упрощёнцев.

25 законных способов снизить налоги: шпаргалка для ООО и ИП

Каждый способ мы с экспертами Главбух Ассистент проверили на практике.

Всё о законных способах налоговой оптимизации знают эксперты Главбух Ассистент. Они на прямой связи с Минфином, ФНС и другими ведомствами и первыми узнают обо всех изменениях в финансовом, трудовом, налоговом законодательстве. Закажите обратный звонок и узнайте, какие из способов снизить налоги подходят вашему бизнесу.

Смотреть

Как организации могут снизить НДС

НДС — самый сложный в исчислении налог, к оптимизации которого налоговая чаще всего предъявляет претензии. Мы собрали только законные способы, о которых компании часто забывают.

Если вы не уверены, что сможете самостоятельно снизить НДС без последствий, обратитесь к специалистам по налоговой оптимизации сервиса аутсорсинга Главбух Ассистент.

1. Работа на спецрежиме

Применение спецрежимов освобождает от НДС, налога на имущество и прибыль. Учтите, что у каждого спецрежима есть условия, которым должен соответствовать ваш бизнес, а вашим партнерам может быть невыгодно отсутствие входящего НДС.

2. Тщательный выбор поставщиков

Если вы платите НДС, вам выгодно работать с поставщиками, которые тоже платят этот налог. Работа с неплательщиками принесет вам меньше прибыли: вы должны будете платить НДС, а к вычету НДС принять не сможете.

3. Освобождение от НДС

Компании без импортных операций и подакцизных товаров могут подать запрос на освобождение от НДС по некоторым операциям и видам деятельности по ст. 145 НК. Есть условие: выручка без учета НДС не должна превысить 2 млн рублей в течение трех месяцев подряд. Изучите список операций в ст. 149 НК возможно вы найдете в нем ваши товары и услуги.

4. Включение суммы в стоимость доставки

Если вы продаете товары, облагаемые по ставке 10%, вам выгодно не выделять сумму доставки (с обложением по ставке 20%), а включать расходы по перевозке товаров до склада покупателя. В этом случае вы заплатите 10% НДС со всей стоимости товара, а за услуги транспортных компаний примете к вычету 20%.

5. Отдельные юрлица для работы с НДС и без

С контрагентами, которым нужен входящий НДС, работайте через юрлицо на ОСНО, а с другими — через юрлицо на спецрежиме. Важно, чтобы эти юрлица не были взаимозависимы и у разделения была деловая цель, а передвижение денег между ними было строго оформлено и подкреплено договорами.

6. Больше экспортных сделок

Экспортные операции облагаются по ставке 0% в соответствии с п.п.1 п.1 статьи 164 НК РФ.

7. Эксперты Главбух Ассистент напоминают: чтобы не переплачивать НДС, важно вести грамотный и аккуратный учет.

  • учитывать все входящие акты, накладные, счета-фактуры;
  • запрашивать счета-фактуры на аванс у поставщиков;
  • выдавать счета-фактуры покупателям;
  • проверить, что полученные от поставщиков счета-фактуры проведены в системе;
  • проверить привязку к счетам и договорам во входящих и исходящих платежных поручениях, актах и накладных.

Как уменьшить налоги на сотрудников

НДФЛ и взносы за сотрудников составляют 50% от заработной платы и значительно съедают бюджет. Налоговая и фонды жестко следят, чтобы работодатели не уклонялись от выплат. Но есть законные способы уменьшить расходы.

8. Работа с ИП и самозанятыми

Выгодный для компаний вариант: не нужно платить НДФЛ и страховые взносы. Важно помнить, что с ИП и самозанятыми можно работать только по договорам ГПХ. Если заключаете трудовой — ФНС доначислит НДФЛ, взносы и пени.

Проследите, чтобы договор ГПХ не дублировал условия и формулировки трудового. Слова «работник», «сотрудник», «зарплата», «трудовые обязанности» из договора ГПХ лучше исключить.

9. Найм квалифицированных иностранцев

Позволяет не платить взносы на обязательное медстрахование.Чтобы нанять таких сотрудников, сначала убедитесь, что ваша компания имеет на это право — об этом написано в статье 13.2 115- ФЗ.

Например, если вы занимаетесь розничной торговлей товарами народного потребления, то нанимать высококвалифицированных иностранцев для обслуживания покупателей нельзя. А вот на должность генерального или финансового директора, а также главного товароведа — можно.

10. Передача части функций на аутсорсинг

По договору оказания услуг вы платите только вознаграждение за проделанную работу или за конкретный результат, если заключаете договор подряда. В любом случае НДФЛ и взносы платить не придется.

Поэтому для компаний выгоднее отказаться от штатного бухгалтера, дизайнера или маркетолога и передать услуги на аутсорс. Например, цена за бухобслуживание на аутсорсинге в три раза ниже зарплаты штатника, а скорость работы выше — ведь на вас работает целая команда специалистов.

11. Льготные ставки страховых взносов

Стандартная ставка — 30%. Но малый и средний бизнес вправе использовать ставку 15%, если находится в реестре МСП.

Применять пониженный тариф по взносам можно и к выплатам временно пребывающим сотрудникам-иностранцам. Право на льготные ставки также есть у IT-организаций, части НКО и у резидентов особых территорий — об этом написано в пункте 2 статьи 427 НК.

12. Ученические договоры для новичков вместо испытательного срока

Ученический договор не является договором ГПХ или трудовым, поэтому нормы гражданского и трудового законодательства на него не распространяются. Выплаты по такому договору не облагаются взносами — только НДФЛ. Единственное условие — стипендия ученика не должна быть ниже МРОТ.

Эксперты сервиса аутсорсинга Главбух Ассистент проанализировали наиболее популярные способы сэкономить на страховых взносах и НДФЛ в 2023 году и разделили их на три группы риска — зеленый, желтый и красный.

Зеленый — низкий риск:
— Заменить премию компенсацией, которая не облагается НДФЛ и страховыми взносами.

Желтый — средний риск:

— Заключать договоры ГПХ вместо трудовых, чтобы не платить взносы в ФСС.
— Заменять разовую премию займом с прощением долга или платой за аренду имущества сотрудника, чтобы уменьшить взносы

Красный — высокий риск:

— Начислять выплаты на сотрудника, чьи доходы превышают предел и облагаются по пониженному тарифу

Чтобы самостоятельно оценить рискованность того или иного способа экономии на налогах, воспользуйтесь чек-листом. Проверьте условия оптимизации: если они все находятся в пределах низкого риска, то и сам способ можно отнести к разделу низкого риска. Но если хотя бы одно условие превышает предел и попадает в раздел среднего или высокого риска, это указывает на рискованность всего способа.

Как снизить налоги на УСН

Упрощенцам доступно много налоговых льгот, о которых предприниматели часто забывают или не знают вовсе. Расскажем об основных бонусах на УСН.

13. Уменьшать налог на страховые взносы

Налогоплательщики с объектом «доходы» вправе уменьшить налог при УСН и авансовые платежи на налоговый вычет – страховые взносы, которые уплатили в том же периоде, за который начислены единый налог или авансовый платеж.

В эту сумму можно включать страховые взносы за предыдущие налоговые периоды, которые перечислены в отчетном периоде. Например, в январе 2024 года перечислены взносы за декабрь 2023 года. Эти суммы уменьшают авансовый платеж за I квартал 2024 года и отражаются в декларации по УСН за 2024 год.

Что изменилось в расчете налога по УСН для ИП

C 1 января 2023 года ИП без работников на УСН «доходы» теперь уменьшают налог не на уплаченные страховые взносы, а на подлежащие уплате в данном налоговом периоде.

Страховые взносы уменьшают налог того года, в котором они подлежат уплате. Например, допвзносы с дохода свыше 300 000 руб. за 2023 год надо заплатить не позднее 1 июля 2024 года. Если срок уплаты страховых взносов приходится на первый рабочий день следующего года, они учитываются в вычете текущего года. Например, срок уплаты взносов ИП за 2023 год переносится на 9 января 2024 года, так как 31 декабря 2023 года — воскресенье. В данном случае ИП может учесть исчисленные за 2023 год взносы в составе вычета за 2023 год.

Исключение: если ИП в 2023 году оплатит старые долги по взносам «за себя» за периоды до 2023 года, на них можно уменьшить налог по УСН с объектом «доходы» за 2023 год. Такой же порядок действует в 2024 и 2025 годах (п. 3.1 ст. 346.21 НК). К примеру, налог по УСН за 2023 год может быть уменьшен на страховые взносы 2022 года по сроку 1 июля 2023 года.

Что касается предпринимателей на ПСН, то для них теперь действуют аналогичные правила, что и для ИП на упрощенке. Все, что написали выше, актуально и для бизнесменов на ПСН. Единственный нюанс: стоимость патента предприниматели вправе уменьшить на те страховые взносы «за себя», которые подлежат уплате в году действия патента (п. 1.2 ст. 346.51 НК).

14. Воспользоваться налоговыми каникулами

Для предпринимателей на УСН налоговые каникулы действуют до 2025 года. В каждом регионе – свой срок действия и свои условия. Исчислять налог по нулевой ставке в течение двух налоговых периодов вправе вновь зарегистрированные ИП, если в регионе продолжают действовать или продлили законы о налоговых каникулах.

15. Аккуратный учет всех расходов

Подходит для УСН «Доходы минус расходы». Список затрат на упрощенке ограничен. На практике, предприниматели не всегда знают, что могут учесть тот или иной расход ― и в итоге переплачивают налоги. Помочь с учетом и сократить налог помогут эксперты сервиса аутсорсинга Главбух Ассистент.

В 2023 году появились новые безопасные способы налоговой экономии для компаний и ИП на УСН.

Зеленый — низкий риск:

1. Сменить систему налогообложения:
— Перейти на АУСН, чтобы не платить страховые взносы, учесть больше расходов и не сдавать отчетность
— Выбрать выгодный объект налогообложения или выгодный момент для приобретения основных средств при переходе на УСН
— Перейти на ОСНО в середине года, чтобы учесть расходы и выставлять счета-фактуры с НДС.
2. Признать больше расходов:
— Выделить доставку отдельно
— Изменить цену вместо того, чтобы предъявлять штрафы за нарушение договора

Есть более рискованные способы, которыми пользуются некоторые компании.

Желтый — средний риск:

— Заключать посреднические договоры и договоры простого товарищества, чтобы снизить доходы
— Использовать договоры ГПХ, совмещение и неполную занятость, чтобы снизить среднюю численность

Красный — высокий риск:

— Заключать с покупателями договоры займа, чтобы перенести выручку на следующий год.

Как уменьшить налог на имущество

Такой налог платят только с недвижимости. Льготы по налогу бывают федеральными и региональными. Расскажем, как платить налог в меньшем размере, по пониженной ставке или получить освобождение от уплаты налога.

16. Пересмотр кадастровой стоимости имущества

Кадастровая стоимость часто бывает завышенной. Узнать ее размер можно на сайте Росреестра. По заявлению налогоплательщика кадастровую стоимость можно установить в размере рыночной.

В этом случае налог пересчитают только с 1 января года, в котором вы подали заявление о пересмотре стоимости. Чтобы применить льготу, недвижимость должна быть в региональном перечне кадастровой недвижимости.

17. Перевод имущества c баланса основной компании на баланс фирмы на УСН

Если имущество не оценивается по кадастровой стоимости, упрощенцы не платят налог. По сути, основная компания арендует имущество у фирмы на УСН, а аренду включает в расходы, чтобы снизить налог на прибыль.

18. Применение региональных льготных ставок

Можно поставить имущество на баланс филиала, который находится в регионе, где действуют льготные ставки узнать о ставках можно на сайте ФНС и в редакция региональных законов.

Для каждой категории льготников могут быть особые условия, которые нужно выполнить, чтобы использовать льготную ставку или не платить налог вовсе. Например, в Московской области право на льготу зависит от того, направила организация сэкономленные деньги на определенные цели или нет.

19. Приобретение имущества в лизинг

Выгодно, если налоговой базой является кадастровая стоимость. В этом случае, налог будет платить лизингодатель независимо от того, на чьем балансе учитывается имущество. При лизинге можно применять ускоренную амортизацию, чтобы быстрее снизить остаточную стоимость имущества, с которой платят налог.

Эксперты сервиса аутсорсинга Главбух Ассистент собрали наиболее популярные способы законно сэкономить на налоге на имущество в 2023 году.

Зеленый — низкий риск:

— Отделить оборудование от недвижимости, чтобы уменьшить среднегодовую стоимость имущества
— Подать декларацию о характеристиках, чтобы уменьшить кадастровую стоимость.

Есть и рискованный способ.

Желтый — средний риск:
— Оспорить кадастровую стоимость

Как уменьшить налог на прибыль

Это прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации. Основная ставка — 20%, но ее можно уменьшить.

20. Резервы по сомнительным долгам

Сумма резерва считается расходом и уменьшает базу по налогу на прибыль. Резерв создайте в том отчетном периоде, в котором при инвентаризации дебиторки выявили сомнительный долг. Предельный лимит для резерва – 10% от годовой выручки. Если деньги вернут, нужно будет восстановить часть резерва на эту сумму и заплатить налог.

21. Резерв на оплату отпусков

Позволяет равномерно учитывать расходы в течение года при налогообложении и переносить уплату налога на более поздний срок. Величина резерва должна равняться общей сумме отпускных всем сотрудникам с учетом налогов и взносов, которые нужно начислить на такие выплаты. Речь идет о тех днях отпуска, которые сотрудник уже заработал.

22. Списание недостачи сверх норм убыли

Учтите недостачу в составе внереализационных расходов, если:

  • виновных нет — подтвердите это документом,
  • виновные не установлены,
  • виновные есть и недостача взыскивается с него.

23. Покупка оборудования в лизинг

Платеж, внесенный под закупку лизингового оборудования в момент подписания договора, является выданным авансом. Выданный аванс признавайте в расходах равными долями в течение всего срока действия договора.

24. Амортизационная премия

Часть затрат на приобретение или сооружение основного средства можно признать в расходах единовременно в качестве амортизационной премии. Списать можно от 10% до 30% первоначальной стоимости основных средств — зависит от амортизационной группы.

Премию учитывают в расходах в первом месяце амортизации, а применяют со следующего года — после того, как внесут такое положение в учетную политику.

25. Лицензионный договор с правообладателем на УСН 6%

Вы можете сделать правообладателем вашего товарного знака третье лицо (при этом реальное) на УСН 6%. Платежи по лицензионному договору можно учитывать в расходах по налогу на прибыль. Правообладатель на упрощенке платит с этих денег 6%, а вы экономите 20%.

Скачайте шпаргалку по оптимизации

Чтобы грамотно оптимизировать налоги с учетом особенностей вашего бизнеса, обратитесь в сервис аутсорсинга Главбух Ассистент. Мы изучим учет, сделки и договоры с контрагентами, чтобы понять ваши бизнес-процессы и сэкономить на каждом этапе работы. Оставьте заявку на подключение к сервису.

Способы уменьшения налога на прибыль

Основная цель коммерческой организации – получение прибыли, поэтому каждый хозяйственный субъект стремится к снижению налоговой нагрузки. Очень важно налоговую оптимизацию укладывать в рамки закона. Искажать отчетность, искусственно занижать налоговую базу или завышать расходы нельзя — за это предусмотрены штрафные санкции. Поэтому организациям необходимы способы законного снижения налога на прибыль

Старший экономист-консультант компании «Что делать Консалт». Опыт работы аналитиком в торговой организации, старшим специалистом по начислению и выплате заработной платы сотрудникам промышленного предприятия.

  • 13.7K просмотр
  • 3 подписчика
  • 19 материалов

Подписаться

Основная цель коммерческой организации – получение прибыли, поэтому каждый хозяйственный субъект стремится к снижению налоговой нагрузки. Очень важно налоговую оптимизацию укладывать в рамки закона. Искажать отчетность, искусственно занижать налоговую базу или завышать расходы нельзя — за это предусмотрены штрафные санкции. Поэтому организациям необходимы способы законного снижения налога на прибыль.

Наш эксперт в статье рассказывает о пяти законных способах снижения налога на прибыль.

Применение амортизационной премии

Использование механизма амортизационной премии позволяет организации снизить размер налога на прибыль. Амортизационную премию в налоговом учете могут применять все налогоплательщики. Если вы воспользуетесь этим правом, то сможете единовременно списать в расходы текущего отчетного (налогового) периода часть первоначальной стоимости основного средства или расходов, которые понесены в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств.

Амортизационная премия — это единовременное списание в расходы части первоначальной стоимости амортизируемого имущества или затрат на его модернизацию. Максимальный размер премии ограничен (п. 9 ст. 258 НК РФ).

Амортизационную премию 30% можно применять по основным средствам 3‒7 амортизационных групп. По остальным ОС максимальная премия — 10%. Конкретный размер премии укажите в учетной политике (п. 7.2 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).

В налоговом учете амортизационную премию включите в расходы в первом месяце амортизации. При расчете ежемесячной суммы амортизации уменьшите на премию первоначальную стоимость ОС.

Амортизационную премию по затратам на модернизацию включите в расходы датой завершения модернизации. Увеличьте стоимость ОС на затраты по модернизации за вычетом премии. Так, если затраты — 100 000 руб., а амортизационная премия 30 % — 30 000 руб. (100 000 руб. × 30 %), стоимость ОС надо увеличить только на 70 000 руб. (100 000 руб. — 30 000 руб.) (п. 3 ст. 272 НК РФ).

Восстанавливать амортизационную премию при выбытии ОС не надо. Это потребуется, только если вы продадите взаимозависимому лицу ОС, со дня покупки которого прошло меньше пяти лет (п. 9 ст. 258 НК РФ).

Представим суть механизма амортизационной премии в виде схемы.

Таким образом, используя механизм амортизационной премии, налогоплательщик может раньше отразить в составе расходов часть затрат в виде капитальных вложений.

Не знаете, как лучше разрешить ситуацию? Аналитические материалы помогут разобраться.

Инвестиционный налоговый вычет

Один из способов снижения налоговой нагрузки по налогу на прибыль — инвестиционный налоговый вычет, правила применения которого регулируются нормами ст. 286.1 НК РФ.

Инвестиционный вычет — это уменьшение налога на прибыль на стоимость приобретенных ОС, затраты на их модернизацию и некоторые другие расходы. В результате затраты частично будут компенсированы за счет бюджета (ст. 286.1 НК РФ).

ОС, к которым применен вычет, амортизируют исходя из первоначальной стоимости, уменьшенной на вычет. При выбытии объекта до истечения СПИ придется вернуть налог, не уплаченный за счет вычета, и заплатить пени.

Возможность, условия и правила применения вычета устанавливают региональные законы. Если в субъекте РФ такой закон не принят, вычетом пользоваться нельзя.

С помощью инвестиционного налогового вычета отдельные категории лиц могут единовременно уменьшить налог на прибыль на ряд расходов. Например, можно вычесть расходы по приобретению объектов ОС 3‒7 амортизационных групп и отдельных ОС 8‒10 амортизационных групп, а также по их модернизации, достройке, дооборудованию и т. п. Вычет заменяет начисление амортизации по таким основным средствам.

За счет вычета налог на прибыль также можно уменьшить на сумму пожертвований отдельным некоммерческим организациям и некоторые другие виды расходов.

Начать применять инвестиционный налоговый вычет можно с 1 января очередного года. После этого в течение трех лет отказаться от него нельзя (п. 1 ст. 285, п. 8 ст. 286.1 НК РФ).

Отметим, что такое налоговое послабление — мера временная (срок действия нормы заканчивается 31 декабря 2027 г.) и вовсе не обязательная. Решение о применении ИНВП должно быть отражено в учетной политике организации для целей налогообложения (п. 8 ст. 286.1 НК РФ). Расходы налогоплательщика, в отношении которых применяется ИНВП, должны иметь место только в периоде действия вычета — с 1 января 2018 г. по 31 декабря 2027 г.

Право налогоплательщика на применение ИНВП имеет отношение к налогу, исчисленному по ставке, установленной п. 1 ст. 284 НК РФ, 20%.

Также имеется ограничение по категориям налогоплательщиков. Согласно п. 11 ст. 286.1 НК РФ не вправе применять ИНВП следующие категории налогоплательщиков:

— организации ‒ участники региональных инвестиционных проектов;

— организации ‒ резиденты ОЭЗ;

— организации ‒ участники ОЭЗ в Магаданской области;

— организации, осуществляющие деятельность, связанную с добычей углеводородного сырья на его новом морском месторождении;

— организации ‒ участники свободной экономической зоны;

— организации ‒ резиденты территории опережающего социально-экономического развития либо резиденты свободного порта Владивосток;

— организации ‒ участники проекта «Сколково»;

— иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации.

Этот способ налоговой оптимизации дает весьма ощутимую экономию, поскольку вычет не участвует в расчете налогооблагаемой прибыли, а уменьшает уже исчисленный налог.

Учесть убытки прошлых лет

Убытки прошлых лет можно учесть при расчете налога на прибыль в следующих периодах.

Уменьшить налоговую базу на убыток прошлых лет несложно. Для этого нужно вычесть из нее сумму убытка (части убытка) предыдущих периодов, отразив это в декларации по налогу на прибыль.

Важно помнить об ограничениях по уменьшению. Главное из них: за период с 1 января 2017 г. по 31 декабря 2024 г. налоговую базу можно уменьшить не более чем на 50 %.

Если вы выявили расходы (убытки) прошлых лет в текущем году, то вы можете учесть их в составе внереализационных расходов текущего года (подп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ). К таким расходам можно отнести, например, сумму возвращенной покупателю платы за поставленный некачественный товар (Письмо Минфина России от 25.07.2016 № 03-03-06/1/43372).

При этом убыток нужно подтвердить документами (п. 1 ст. 252 НК РФ). Документами, подтверждающими размер понесенного убытка, является первичная бухгалтерская документация, которая подтверждает полученный финансовый результат (ст. 313 НК РФ, Письмо Минфина России от 03.04.2007 № 03-03-06/1/206, Определение Верховного Суда РФ от 30.09.2019 № 305-ЭС19-9969 (приведено в п. 34 Обзора судебной практики Верховного Суда РФ № 4 (2019), Постановление Президиума ВАС РФ от 24.07.2012 № 3546/12).

Убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде, нужно отражать в декларации по налогу на прибыль по строкам 300301 Приложения 2 к листу 02, а также учесть в общей сумме внереализационных расходов по строке 040 листа 02 (п. 5.2 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).

Создать резервы

Еще один способ, как можно снизить налог на прибыль, — прописать в учетной политике методику начисления резервов. Если доходы и расходы учитываются методом начисления, с помощью резервов можно списывать некоторые текущие расходы, признавая их в будущих отчетных периодах (ст. 272 НК РФ). В налоговом учете можно создавать резервы по сомнительным долгам, на оплату отпусков, на ремонт ОС, на гарантийный ремонт. Их создание ваше право, а не обязанность. Поэтому решение о создании резерва зафиксируйте в учетной политике.

Компании могут предусматривать создание следующих резервов:

По сомнительным долгам (ст. 266 НК РФ). Зафиксируйте создание резерва в учетной политике, отдельный приказ не нужен. Считайте резерв на последнее число каждого квартала: при просрочке более 90 дней включите в резерв всю сумму долга, от 45 до 90 дней — половину. При встречных долгах в резерв включайте превышение дебиторской задолженности над кредиторской. Долги учитывайте с НДС. Предельная величина резерва — 10 % выручки за прошлый год или 10 % выручки за отчетный период, в зависимости от того, что больше. Рассчитав резерв впервые, включите его в расходы (Письмо Минфина России от 14.04.2022 № 03-03-06/1/32850). Любые безнадежные долги списывайте за счет резерва, а если его не хватит, остаток включайте в расходы (Письмо Минфина России от 21.10.2019 № 03-03-06/1/80555). Это способ отсрочки платежа, а не освобождения от налога. Компания может снизить налог на прибыль ООО в текущем периоде, но в следующем придется увеличить.

По гарантийному ремонту и обслуживанию (ст. 267 НК РФ). П. 4 ст. 267 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик, ранее не осуществлявший реализацию товаров (работ) с условием гарантийного ремонта и обслуживания, вправе создавать резерв по гарантийному ремонту и обслуживанию товаров (работ) в размере, не превышающем ожидаемых расходов на указанные затраты. Под ожидаемыми расходами понимаются расходы, предусмотренные в плане на выполнение гарантийных обязательств, с учетом срока гарантии.

На оплату отпусков (п. 24 ст. 255 НК РФ). Для этого компания формирует резерв и делает в него ежемесячные отчисления в счет будущей оплаты отпусков сотрудников. Их тоже относят к затратам, уменьшающим налог на прибыль. Но если какие-то суммы из резерва не будут использованы на отпускные, их включают в состав налоговой базы по текущему периоду (п. 3 ст. 324.1 НК РФ).

По ремонту основных средств (ст. 324 НК РФ). Допустим, компания в будущем периоде планирует ремонтировать оборудование, транспортные средства или помещения на балансе. Предполагаемую стоимость запасных частей, материалов, стоимость труда подрядчиков и других расходов на ремонт можно включить в резерв и отнести к расходам, какие уменьшают налог на прибыль.

Решайте текущие вопросы бухгалтерии быстро и легко с типовыми ситуациями.

Переход на спецрежимы

Организации могут применять УСН, ЕСХН. В рамках эксперимента, проводимого в ряде регионов по 31 декабря 2027 г., предусмотрено применение автоматизированной упрощенной системы налогообложения (АУСН).

Спецрежимы выгодны. Они позволяют платить меньше налогов и сдавать меньше отчетности.

Характеристики и условия применения спецрежимов разные. Поэтому при выборе учитывайте: для каких видов деятельности предназначен режим, от каких налогов он освобождает, какие ограничения есть для перехода и применения, сколько раз в год сдавать отчетность и др.

Организация может перейти на УСН и применять ее при определенных условиях. УСН заменит (с некоторыми исключениями) налог на прибыль, НДС и налог на имущество. Остальные налоги нужно платить, как на общем режиме.

Компания может выбирать, как рассчитывать налог при УСН:

с доходов по ставке 6%;
с доходов, уменьшенных на расходы, но по ставке 15%.

Перейти на уплату ЕСХН и применять этот режим могут организации-сельхозпроизводители, если будут соблюдать определенные условия.

ЕСХН освобождает от налога на прибыль (с некоторыми исключениями) и налога на имущество по недвижимости, которую организация использует в сельхоздеятельности. Остальные налоги нужно платить как на общем режиме.

Налог необходимо рассчитывать с разницы между доходами и расходами организации, платить два раза в год, отчетность сдавать раз в год.

Доходы и расходы определяйте по правилам ст. 346.5 НК РФ.

Ставка налога может быть снижена региональными законами (п. 2 ст. 346.8 НК РФ).

Применение автоматизированной упрощенной системы налогообложения (АУСН) предусмотрено в рамках эксперимента, проводимого по 31 декабря 2027 г. в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (п. 8 ст. 1 НК РФ, ст. 1 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ).

Перейти на АУСН и применять этот спецрежим организация может при определенных условиях. АУСН заменит (с некоторыми исключениями) налог на прибыль, НДС и налог на имущество. Остальные налоги нужно платить так же, как на общем режиме (ч. 3, 4, 6 ст. 2 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ).

Компания может выбрать объект налогообложения, с применением которого исчисляется налог при АУСН ( ст. 5 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ):

доходы по ставке 8% (ч. 1 ст. 11 этого Закона);

доходы, уменьшенные на расходы, по ставке 20%. Минимальный налог в этом случае составляет 3% от доходов (ч. 4 ст. 9, ч. 2 ст. 11 данного Закона)

Заключение

Законодательство предлагает целый набор инструментов для налоговой оптимизации: спецрежимы, льготы. Например, компании малого и среднего бизнеса могут перейти на упрощенную систему, в некоторых регионах – на АУСН, сельхозпроизводители – на ЕСХН. Это позволит им платить налог со своих доходов по сниженным ставкам. Если нет возможности перейти на спецрежимы, например крупным предприятиям, то возможно снизить налог на прибыль, используя инвестиционный налоговый вычет, применяя амортизационную премию, учитывая убытки прошлых лет, создавая резервы в налоговом учете.

Вопрос:

Есть ли льготы по налогу на прибыль?

Ответ:

Льготные ставки установлены для некоторых доходов и отдельных категорий организаций. Ставки для дивидендов: 0% — при выплате российской организации, владеющей долей в уставном капитале от 50% 365 дней подряд; 13% — остальным российским организациям; 15% — иностранным компаниям (ст. 284 НК РФ); 0% — прибыль от продажи доли в уставном капитале организации, чьи активы состоят из российской недвижимости не более чем на 50 %, если вы владели долей больше пяти лет (ст. 284.2 НК РФ); 0% — прибыль сельхозпроизводителей, образовательных и медицинских организаций (ст. 284, 284.1 НК РФ). Пониженные ставки могут быть установлены региональным законом.

Вопрос:

Какие условия применения УСН?

Ответ:

Доходы за 2022 год — не больше 219,2 млн руб. При доходах от 164,4 до 219,2 млн руб. налог надо платить по повышенным ставкам. Бухгалтерская остаточная стоимость ОС — максимум 150 млн руб. Средняя численность работников — не более 130 человек. При численности от 100 до 130 человек налог надо платить по повышенным ставкам. Максимальная доля других организаций в уставном капитале — 25%. У организации нет филиалов. При наличии представительств и других обособленных подразделений УСН применять можно.

УСН нельзя применять бюджетным и казенным учреждениям, банкам, ломбардам и некоторым другим организациям.

Вопрос:

Есть ли льгота по налогу на прибыль для IT-компаний?

Ответ:

Да, ставка налога на прибыль — 0%. Условия применения льготы по прибыли: фирма включена в реестр аккредитованных организаций, доля доходов от продажи и сопровождения ПО за отчетный период — не меньше 70%. Численность работников не имеет значения (ст. 284, 427 НК РФ).

Как заполнить налоговые расчеты и не упустить сроки сдачи?

Автор: старший экономист-консультант «ЧТО ДЕЛАТЬ КОНСАЛТ» Екатерина Дугина

Новости, которые касаются всех, — в нашем телеграм-канале. Подписывайтесь, чтобы быть в курсе всего: @company4dk

Как снизить налог на прибыль организаций ОСНО?

Планирую в новом году бизнес, выбираю налоговый режим, рассматриваю общую систему налогообложения. Подскажите, на этой системе можно уменьшить налог?

Заполните декларацию УСН онлайн
Артем Юсупов

Чтобы уменьшить налог на прибыль ООО на ОСНО, посмотрите, подходит ли ваша компания под льготы, насколько эффективна учетная политика, есть ли неучтенные расходы и убытки прошлых лет.

Снизить налог на прибыль ОСНО

Налог на прибыль организаций на ОСН — это 20% от дохода. Вот, как можно его снизить:

  • Посмотрите, подпадаете ли вы подо льготы, ищите их в ст. 284–284.6 НК РФ. Например, ко льготникам относятся ИТ-компании
  • Приведите в порядок учетную политику. Это задача грамотного бухгалтера. От того, как подтверждаются расходы и разъясняются доходы, зависит годовое значение прибыли и возможность уменьшить налог
  • Поищите расходы, которые не были учтены. К примеру, это могут быть закупка форменной одежды, обучение работников и др.
  • Приобретайте основные средства в лизинг, а не в собственность
  • Поищите убытки прошлых лет

Важно:
Кое-что не об уменьшении налога на прибыль ООО, но об НДС.
На ОСНО можно попросить освобождение, если выручка без НДС за последние 3 месяца не выше 2 млн руб., и не было торговли акцизными товарами

Регистрация ООО онлайн бесплатно

Если вы хотите открыть ООО, то сделать это онлайн бесплатно поможет наш сервис. Система сама заполнит пакет документов для регистрации общества с ограниченной ответственностью по вашим данным. Бумаги направятся в ФНС онлайн, сэкономив ваше время и деньги. Ошибки исключены: сервис использует только новые бланки и учитывает все требования налоговой. Это быстро, удобно и надежно!

Как уменьшить налог на прибыль?

cart

Получать прибыль любят все предприниматели. Это приятно держать в руках кучу денег или разглядывать многозначные цифры на банковском счете. Но есть и не очень приятный момент, чтобы полностью распоряжаться этими деньгами, нужно заплатить налог на прибыль. Естественно, каждый бизнесмен хочет, чтобы налог на прибыль был как можно меньшим. Посмотрим, как можно его уменьшить, не нарушая закон.

Выбрать подходящую систему налогообложения

Рассмотрим три, самые популярные среди бизнесменов системы налогообложения, и посмотрим, какие возможности для снижения налога на прибыль они предоставляют.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

ЕНВД прекрасно подойдет для физлиц, ИП и фирм, которые получают большие доходы, используя при этом малые ресурсы. Например, программисты, дизайнеры, частнопрактикующие юристы, доктора и т.д.

Размер налога рассчитывается как 15% от суммы вмененного дохода, умноженной на два коэффициента: К1 и К2. Первый, К1 раз в год утверждается особым приказом Минэкономразвития, коэффициент К2 устанавливается местными органами власти. В итоге получается определенная фиксированная сумма, которую необходимо выплачивать ежемесячно.

Как тут сократить налоговые выплаты? Первый вариант самый простой- зарабатывать настолько много, чтобы сумма ЕНВД казалась незначительной.

Есть и другой вариант — перевести бизнес из крупного города в поселок или другой населенный пункт помельче. В этих местах, как правило, коэффициент К2 меньше, а значит и размер налога тоже уменьшится.

Еще один способ — снижение налога за счет вычета уплаченных за сотрудников социальных платежей, оплаты больничных и страховок.

Естественно, есть и минусы. Работать с ЕНВД могут не все ИП и организации. Кроме того, нельзя применять ЕНВД, если:

  • У вас больше ста наемных сотрудников.
  • Вы имеете долю в другом юридическом лице, например, являетесь соучредителем какого-либо ООО или АО.
  • Местные законодательные акты ограничивают использование ЕНВД.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

«Упрощенка» существует в двух вариантах: 6% с прибыли и 15% с прибыли. В первом случае расходы подтверждать не нужно, во втором — всё, и расходы, и доходы, подтверждаются документально.

В первом варианте (6%) снизить налог можно так же, как в случае с ЕНВД: вычесть из суммы налога платежи в Пенсионный Фонд России, Фонд обязательного медицинского страхования, в Фонд социального страхования. Кроме них, вычесть можно и оплату больничных листов сотрудников и платежи по добровольному медстрахованию персонала.

Во втором варианте (15%) возможностей сокращения налоговых выплат немного больше:

  • Оформите собственников компании как сотрудников. Работая в своей компании, вы повышаете расходы на свою заработную плату. Прямая выгода будет не очень большой, ибо вам всё равно придется платить НДФЛ в размере 13% от зарплаты и социальные взносы. Но зато вы сможете ездить по работе в командировки, проходить обучение, приобретать расходные и основные средства для работы. Все это будет включаться в расходы вашего бизнеса.
  • Включите имущество собственника в основные фонды. Например, не покупайте себе личный автомобиль. Точнее, купите его и оформите как основное средство. Теперь вы сможете ежемесячно уменьшать расходы на величину амортизации, покупки топлива, техобслуживания и т.д.
  • Обход нормируемых расходов. Часть из расходов предприятия являются нормируемыми. Они не могут превышать определенной суммы. Например, это расходы на спецодежду и форму для служащих, представительские расходы, и другие. Эти расходы затрагивают почти все виды бизнеса, поэтому обход этих нормативов дает неплохую экономию.

Основная система налогообложения (ОСНО)

ОСНО – самый нагруженный налоговый режим. Компании, которые работают по этой системе, обязаны вести полный бухгалтерский и налоговый учет, уплачивают все существующие в налоговом законодательстве РФ налоги. Ставка налога на прибыль при ОСНО на сегодня составляет 20%.

Как сокращать эту, достаточно большую сумму. При ОСНО возможно использовать те же методы снижения налоговых выплат, что и при 15% «упрощенке». Плюс есть еще несколько дополнительных способов:

  • Завышение сопутствующих расходов. Классический пример — расходы на аренду и затраты на содержание арендуемых помещений, основных средств и рабочего оборудования. Все эти расходы являются подходящим инструментом завышения затрат.
  • Обучение персонала. Эти статьи расходов относятся к прочим расходам. Затраты на обучение имеют тройной эффект: вы получите выгоду в виде добавленной стоимости к бизнесу, повысите квалификацию персонала и налоги снизите.
  • Консультационные услуги. Снижению налогов способствует проведение любых видов консультаций: от внедрения нового программного обеспечения до различных маркетинговых исследований.
  • Амортизация основных средств. Она учитывается в составе расходов при формировании налогооблагаемой базы. При списании основного средства можно смело включить в расходы всю недоначисленную амортизацию, плюс расходы по демонтажу, утилизации и вывозу этого основного средства.

Работа с контрагентами на УСНО и с офшорными компаниями.

Сотрудничество с компаниями, работающими на УСНО, также сокращает налоговые выплаты в случае заключения с ними договоров. Таким компаниям-партнерам можно передать основные активы вашей фирмы: оборудование, недвижимость, транспорт. К плюсам этой схемы относится не только экономия по налогу на прибыль в компании на ОСНО за счет завышения расходов, но и отсутствие налога на имущество в компании УСНО.

Компенсация за покупку онлайн-касс

27 ноября 2017 года Президент подписал закон 349-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

Поправки, внесенные в Налоговый кодекс, позволяют индивидуальным предпринимателям на ПСН или ЕНВД, которые планируют использовать в своей деятельности онлайн-кассы, возможность сумму подлежащего уплате налога на величину расходов, связанных с внедрением ККТ.

Для чего предназначена эта компенсация:

  • на приобретение самого кассового аппарата (онлайн-кассы);
  • на дооснащение старого кассового аппарата фискальным накопителем;
  • на покупку программного обеспечения для онлайн-кассы;
  • на оплату услуг по настройке и модернизации кассового оборудования.

Этот вариант позволяет сэкономить до 18 000 рублей на каждую единицу ККТ. Возможность оформить компенсацию у предпринимателей, которым предстоит установить кассы в этом году, есть до 1 июля 2019 года.

Незаконные способы: как делать нельзя

На всякий случай, предупредим вас, что нарушать закон нехорошо и опасно: в погоне за сиюминутной выгодой можно потерять всё. Поэтому то, о чем пойдет разговор ниже, мы публикуем с той целью, чтобы вы могли вовремя распознать незаконную деятельность и принять верное решение.

Сокрытие доходов

Все доходы организации, как от реализации основной продукции, так и внереализационные доходы, должны быть учтены и подтверждены. «Серая» бухгалтерия и движение неучтенных денежных средств незаконно. Именно эту проблему призваны устранить онлайн-кассы, обязательные к установке во всех торговых точках и организациях, оказывающих различные услуги.

Посреднические схемы

Это реализация фирмой товара или услуг через своего же посредника: «однодневку» или «упрощенца», который перепродает товар со значительной прибылью. Такая схема налог уменьшает, но она, увы, незаконна.

Фирмы – однодневки

Это компании, которые создаются на короткий срок. Как правило, они предназначены, для того чтобы «помогать» компаниям завышать расходы или отмывать деньги. Они дают заведомо ложные сведения об оказанных услугах или реализованных товарах, получают от компании деньги, а позже возвращают заказчику уже «налом», вычитая свой определенный процент.

Как не нарушить закон, снижая налоговые выплаты?

Предлагаем вам небольшой чек-лист. Если на все пункты чек-листа вы ответите «да», сделка законна. Если нет, повод насторожиться и подумать.

  1. Есть ли у заключаемой сделки деловая цель? Если при совершении сделки, попутно снижается налог- это прекрасно, но сделка без цели — признак криминала.
  2. Обоснована ли цена сделки, и не противоречит ли она статье 40 НК РФ?
  3. Укладывается ли сделка внутри группы компаний в бизнес-логику?
  4. Все ли документы оформлены надлежащим образом для совершения сделки: договор, акты, накладные, счета-фактуры и т.д.?
  5. Нет ли взаимосвязи между сторонами, заключающие сделку с эффектом понижения налога?

Надеемся, наша статья помогла вам оптимизировать бизнес-процессы вашего предприятия. А если вам удалось еще и немного сэкономить, не нарушая закон,вообще прекрасно. Ведите бизнес с удовольствием!

Дата публикации: 19.05.2019

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *