Кто не платит транспортный налог
Перейти к содержимому

Кто не платит транспортный налог

  • автор:

Можно ли не платить транспортный налог за неиспользуемые автомобили

Серьезная неисправность или аварийное состояние транспортного средства могут надолго лишить возможности использовать его. Обязана ли организация уплачивать транспортный налог в отношении неисправных транспортных средств, которые давно не используются в хозяйственной деятельности?

ФНС напомнила, что плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. То есть обязанность по уплате транспортного налога ставится в зависимость от регистрации транспортного средства, а не от фактического его использования. Нерабочий или неиспользуемый по иным причинам автомобиль не перестает быть тем самым объектом налогообложения. И если за организацией числится транспортное средство, не снятое с учета в органах ГИБДД, она обязана уплачивать за него транспортный налог (Письмо ФНС от 27 октября 2023 г. № БС-19-21/318@).

Но если для налоговой инспекции в этом случае вы будете добросовестным налогоплательщиком, то у органов финконтроля осуществление налоговых платежей за неиспользуемое имущество, скорее всего, вызовет претензии. Как правило, в таких случаях речь идет о неэффективном расходовании средств, и суды согласны с такой квалификацией (см. решение АС Амурской области от 31 октября 2023 г. по делу № А04-7550/2023, постановление Чаа-Хольского районного суда Республики Тыва от 27 февраля 2023 г. по делу № 5-5/2023, постановление Восемнадцатого ААС от 31 октября 2019 г. по делу № А76-6432/2019). А вот о нецелевых тратах в подобных ситуациях говорить безосновательно — НК РФ обязывает учреждение уплачивать налог независимо от фактического наличия и использования транспортного средства (решение АС Республики Саха от 3 ноября 2023 по делу № А58-7788/2022). Также, по мнению ревизоров, сохранение на балансе не используемых в деятельности автомобилей причиняет ущерб в виде необоснованного уменьшения объема денежных средств учреждения, уплаченных в качестве транспортного налога (решение Первореченского районного суда г. Владивостока Приморского края от 27 октьября 2020 г. по делу № 2-1748/2020).

В этой связи вновь сделаем акцент: при проведении годовой инвентаризации следует уделить особое внимание оценке соответствия имущества понятию «актив» и организовать списание неиспользуемых по причине непригодности объектов. Если же признанный «неактивом» объект еще имеет полезный потенциал, но не используется по причине, например, несоответствия уставной деятельности учреждения, следует инициировать его передачу в казну. Ведь даже не отвечая критериям актива в учреждении, такое имущество по-прежнему входит в состав активов соответствующего публично-правового образования, а обладая полезным потенциалом, по решению органа по управлению имуществом вполне может быть передано в оперативное управление и использоваться другим учреждением. Соответствующие разъяснения давал Минфин.

При этом орган по управлению имуществом не может отказаться принимать в казну объект имущества, если учреждение-балансодержатель не использует и не планирует его использовать — на это еще в 2018 году указал Верховный Суд РФ. При этом отсутствие других учреждений, за которыми имущество может быть закреплено на праве оперативного управления, не может быть причиной отказа в зачислении неиспользуемого учреждением объекта в казну, поскольку противоречит органа по управлению имуществом (постановления Четырнадцатого ААС от 23.01.2024 № 14АП-9848/23 и Двадцатого ААС от 22.01.2024 № 20АП-8375/23).

Как считают транспортный налог и кто от него освобожден

С сентября российским автовладельцам начинают приходить уведомления ФНС о необходимости уплатить имущественные налоги, в том числе и транспортный. О том, как он рассчитывается и кто может быть от него освобожден, рассказала «РГ» руководитель Налогового бюро Палаты налоговых консультантов Ирина Загорулько.

Налоговые льготы распространяются только на автомобильный транспорт.

Налоговые льготы распространяются только на автомобильный транспорт. / spaxiax / istock

На какие транспортные средства распространяется данный вид налога?

Если на физлицо зарегистрировано транспортное средство, оно автоматически является плательщиком транспортного налога. Транспортными средствами являются не только автомобили, но и воздушные и водные транспортные средства, снегоходы, мотосани, подчеркнула Загорулько.

Когда приходит транспортный налог и каковы сроки его уплаты?

До 1 декабря 2023 года плательщикам транспортного налога — физлицам необходимо уплатить налог за 2022 год. Это делается на основании уведомления, которое налоговый орган должен направить не позднее 20 октября 2023 года с расчетом налоговой базы и указанием размера налога, подлежащего уплате, а также срока его уплаты.

Как рассчитывается транспортный налог?

Загорулько объяснила, что транспортный налог рассчитывается как произведение следующих составляющих:

1. Налоговая база, которая зависит, например, от мощности двигателя (для автомобилей, прочего транспорта с двигателем).

2. Налоговая ставка, устанавливаемая в субъектах РФ.

3. Период расчета налога (весь год или определенное число месяцев).

4. Повышающий коэффициент (для дорогих автомобилей).

Какие категории граждан могут не платить транспортный налог?

Так, например, в Москве, не уплачивают налог, в частности, ветераны и инвалиды боевых действий, ВОВ, инвалиды I и II групп, один из родителей в многодетной семье.

Все указанные лица, кроме родителя в многодетной семье, могут не платить транспортный налог только в отношении одного автомобиля с мощностью двигателя до 200 л. с., на родителей в многодетной семье ограничение по мощности двигателя не распространяется.

Одновременно, если легковой автомобиль имеет мощность двигателя до 70 л. с. включительно или только электрический двигатель, физлица, на которых такие автомобили зарегистрированы, также освобождаются от уплаты транспортного налога.

Льготы распространяются только на автотранспорт.

Как быть с дорогими автомобилями?

Загорулько рассказала, что за 2022 год в отношении дорогих легковых авто стоимостью от 10 млн руб. и с года выпуска которых прошло установленное количество лет, включенных в соответствующий перечень легковых автомобилей, размещаемый минпромторгом, налог рассчитывается с повышающим коэффициентом 3. «Он применяется, если модель и марка автомобиля совпадают с указанными в перечне», — отметила она.

Кому можно не платить транспортный налог (список)

Фото: Shutterstock

Транспортный налог обязаны платить как физические, так и юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, владеющие любым транспортным средством. Тем не менее, Налоговый кодекс РФ, а также отдельные региональные постановления и другие нормативные правовые акты могут назначать категории автовладельцев, которым не нужно оплачивать эту пошлину.

  1. Где узнать о льготах на транспортный налог
  2. Кому не надо платить налог на автомобиль
  3. Региональные льготы
  4. Как и куда обратиться за льготой

Где узнать о льготах на транспортный налог

Несмотря на небольшое количество федеральных льгот, каждый регион сам устанавливает дополнительные категории водителей, кто может не платить транспортный налог совсем или получить большую скидку. Все о льготах для своего автомобиля можно узнать на сайте Федеральной налоговой службы либо в местном отделении ФНС.

Кому не надо платить налог на автомобиль

Несмотря на многочисленные разговоры о полной отмене транспортного налога, пока льготы вплоть до 100%-ной скидки чаще всего доступны только следующим категориям автовладельцев:

  • Герои Советского Союза и России и те, кто награжден орденами Славы;
  • Ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды ВОВ;
  • Ветераны и инвалиды боевых действий;
  • Инвалиды I и II групп.

Транспортный налог не платят за автомобили полиции, скорой помощи, МЧС и некоторых дорожных служб. Кроме того, государство может в индивидуальном порядке снизить налог владельцам машин, доход которых не превышает прожиточный минимум.

Не платят транспортный налог и владельцы угнанных машин, а также утилизированных и сгоревших транспортных средств. Однако для этого нужно проинформировать о случившемся местную ФНС, иначе налоговая продолжит начислять пошлину.

Фото: Autonews.ru

Фото: Konstantin Kokoshkin / Global Look Press

Региональные льготы

Льготы на транспортный налог зависят от региона, а предоставляются не только физическим лицам, но и организациям. В некоторых регионах полностью освобождаются от уплаты налога пенсионеры, опекуны детей-инвалидов и водители машин на газу, а существенными льготами могут пользоваться матери-одиночки. В республике Чувашия транспортный налог также могут не платить родители в многодетной семье (5 и более детей). При этом льгота распространяется на легковые автомобили мощностью до 150 л.с. В Москве налог не будут платить любые владельцы машин, мощность которых менее 70 л.с.

В других регионах власти поддерживают владельцев электромобилей, полностью отменив для них оплату транспортного налога. Такую льготу можно получить в Москве, Подмосковье, Санкт-Петербурге, Иркутской области, Кабардино-Балкарии и в других регионах. В 2021 году отмена налога коснулась и владельцев электрокаров в Забайкалье. В части российских регионов правительства только готовятся отменить пошлину на электромобили.

Как и куда обратиться за льготой

Если у автовладельца есть право на льготы по транспортному налогу, то ему следует обратиться в отделение ФНС. Льготу можно оформить и через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ведомства. Также можно обратиться в МФЦ. Во всех случаях льготнику нужно предоставить подтверждающие документы, поэтому полный перечень выглядит так:

  • заявление на получение льготы;
  • документ, удостоверяющий личность заявителя;
  • документ, который подтверждает право на льготу (удостоверения, справки, свидетельство многодетной семьи и свидетельства о рождении всех детей и т.д.).

Заявление о предоставлении налоговой льготы служба рассмотрит в течение 30 дней с момента получения.

Кто имеет право на льготы по транспортному налогу в 2023 году

Граждане льготных категорий могут получить скидки по транспортному налогу или не платить. Во многих регионах на послабление имеют право пенсионеры, ветераны, участники боевых действий, многодетные и инвалиды. Рассказываем, кто освобожден от уплаты налога, какие льготы в разных регионах и какой транспорт не облагается налогом вообще.

Проверка налогов по

ПО ПАСПОРТУ

Нажимая « Проверить налоги », вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности и принимаете пользовательское соглашение.

Кто освобожден от уплаты транспортного налога

Это зависит от региона. В большинстве областей и краев транспортный налог не платят или получают скидку:

  • пенсионеры,
  • герои Соцтруда, Трудовой Славы,
  • ветераны Великой Отечественной войны,
  • родители в многодетных семьях,
  • инвалиды I и II групп.

Кто и какие льготы по транспортному налогу может получить

Город, регион Льгота Кому Максимальная мощность машины
Москва 100% герои СССР и РФ, те, кто получил орден Славы, ветераны ВОВ и боевых действий, инвалиды и родители детей-инвалидов, многодетные нет
100% все категории 70 л. с.
Московская область 50% ветераны труда, многодетные 150 л. с.
Санкт-Петербург 100% пенсионеры, инвалиды и родители детей-инвалидов, многодетные 150 л. с., российского производства
Новосибирская область 80-100% пенсионеры, инвалиды и родители детей-инвалидов, многодетные 150 л. с.
Свердловская область 100% пенсионеры, инвалиды и родители детей-инвалидов, многодетные 150 л. с.
Нижегородская область 50-100% пенсионеры, герои Соцтруда и те, кто получил орден Трудовой Славы, инвалиды и родители детей-инвалидов, многодетные 150 л. с.
Татарстан 100% герои Соцтруда и те, кто получил орден Трудовой Славы, инвалиды и родители детей-инвалидов нет
Челябинская область 100% герои Соцтруда и те, кто получил орден Трудовой Славы, инвалиды и родители детей-инвалидов, многодетные 180 л. с.
Омская область 100% герои Соцтруда и те, кто получил орден Трудовой Славы, многодетные нет
Самарская область 50-100% пенсионеры, герои Соцтруда и те, кто получил орден Трудовой Славы, инвалиды и родители детей-инвалидов, многодетные 100 л. с.
Ростовская область 100% герои Соцтруда и те, кто получил орден Трудовой Славы, инвалиды и родители детей-инвалидов, многодетные нет
Башкортостан 100% ветераны труда, инвалиды и родители детей-инвалидов 100 л. с.
Красноярский край 100% герои Соцтруда и те, кто получил орден Трудовой Славы, инвалиды и родители детей-инвалидов, многодетные 100 л. с.
Воронежская область 100% герои Соцтруда и те, кто получил орден Трудовой Славы, инвалиды и родители детей-инвалидов, многодетные нет
Пермский край 50% пенсионеры, инвалиды и родители детей-инвалидов, многодетные 125 л. с.
Волгоградская область 100% герои Соцтруда, инвалиды и родители детей-инвалидов, многодетные 100 л. с.

Какие транспортные средства не облагаются налогом

Государство берет налог со всех владельцев машин, мотоциклов, автобусов и другого транспорта. Но есть исключения :

  • автомобили, оборудованные для инвалидов;
  • машины до 100 л. с., полученные через органы соцзащиты;
  • суда для рыбного промысла;
  • пассажирские суда и самолеты;
  • сельхозтехника;
  • правительственные машины.

Какая организация определяет, кто какие льготы получит

Право на льготы — соцзащита. В региональных правительствах обычно есть министерства социальной защиты с отделениями в каждом городе и районе. Многодетные, ветераны труда и другие льготные категории обращаются туда, чтобы получить удостоверения. Это дает им право на льготу.

Скидка или отмена налога — региональные власти. Законодательные собрания областей и краев решают, кому из льготных категорий давать послабления по налогам.

Окончательное решение — ФНС. Налоговая сама отменяет плату для льготников или может сделать это по заявлению.

Как получать уведомления о налогах вовремя

Следить за почтой и уведомлениями. Письмо с требованиями уплатить налог приходят на обычную почту по месту прописки, а если плательщик зарегистрирован на сайте налоговой — в личный кабинет.

Подписаться на Автоналогах. Чтобы не пропустить оплату, проверьте налоги на сайте «Автоналогов» — введите ИНН и адрес почты. Мы уведомим вас о задолженности.

Запомнить

  1. Государство облагает налогом всех владельцев транспортных средств.
  2. Во многих регионах на послабление имеют право пенсионеры, ветераны, участники боевых действий, многодетные и инвалиды.
  3. Если вы относитесь к льготной категории, обратитесь за удостоверением в соцзащиту, а потом — с заявлением в налоговую.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *