На какой срок можно заключить договор с самозанятым
Перейти к содержимому

На какой срок можно заключить договор с самозанятым

  • автор:

Срок договора с самозанятым

Подборка наиболее важных документов по запросу Срок договора с самозанятым (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

  • Договоры и сделки:
  • Абонент
  • Аванс это
  • Авансовые платежи бюджетных учреждений
  • Авансы выданные
  • Авансы полученные
  • Показать все
  • Договоры и сделки:
  • Абонент
  • Аванс это
  • Авансовые платежи бюджетных учреждений
  • Авансы выданные
  • Авансы полученные
  • Показать все
  • Самозанятые:
  • Договор на оказание услуг с самозанятым
  • Договор подряда с самозанятым
  • Договор с самозанятым налоги
  • Договор с самозанятым страховые взносы
  • Как заключить договор с самозанятым
  • Показать все

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Вопрос: Организация по договору с физлицом — плательщиком НПД перечислила предоплату и получила от самозанятого чек. Через месяц договор расторгнут, подписано соглашение с условием о сроке возврата предоплаты. В установленный срок самозанятый не вернул денежные средства. Возникают ли у организации обязательства по НДФЛ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023) Вопрос: Организация по договору с физлицом — плательщиком НПД перечислила предоплату и получила от самозанятого чек. Через месяц договор расторгнут, подписано соглашение с условием о сроке возврата предоплаты. В установленный срок самозанятый не вернул денежные средства. Возникают ли у организации обязательства по НДФЛ?

Последние изменения: Закупки у СМСП по Закону N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2024) Сокращен срок оплаты по договорам с СМСП и самозанятыми, заключенным в целях исполнения требований Постановления Правительства РФ от 11.12.2014 N 1352.

Нормативные акты

Обзор: «Перечень антикризисных мер»
(КонсультантПлюс, 2024) Сокращен срок оплаты по договорам с СМСП и самозанятыми, заключенных в целях исполнения требований Постановления N 1352.

Правовые ресурсы

  • «Горячие» документы
  • Кодексы и наиболее востребованные законы
  • Обзоры законодательства
    • Федеральное законодательство
    • Региональное законодательство
    • Проекты правовых актов и законодательная деятельность
    • Другие обзоры
    • Календари
    • Формы документов
    • Полезные советы

    На какой срок можно заключить договор с самозанятым

    Законодательство не ограничивает заказчика по срокам сотрудничества с самозанятым. Лишь бы исполнителю хватило времени на выполнение работы. А ещё важно, чтобы договор с самозанятым исключал признаки трудовых отношений.

    Может ли договор с самозанятым быть бессрочным

    С самозанятыми разрешено подписывать только гражданско-правовой договор (ГПХ). Согласно №422-ФЗ исключениями являются договоры комиссии и поручения, и агентский договор.

    Предметом выступает не выполнение сотрудником трудовых функций, а конечный результат труда. Как только самозанятый завершит задание, ему могут назначить следующее. Тогда между компанией/ИП и исполнителем заключается новый договор гражданско-правового характера.

    ГПХ заключают на определённый период, в течение которого исполнитель обязан выполнить работу (оказать услуги) в оговорённом объёме. Максимальный срок договора с самозанятым не ограничен — зависит от сложности и объёма работ (услуг). В контракте указывают начальный и конечный срок выполнения работ, в некоторых случаях — промежуточные этапы. Подробнее о правилах составления договора ГПХ мы уже рассказывали здесь.

    Договор с самозанятым можно заключать на любой период: день, месяц или год. Но он не должен быть бессрочным.

    На какой срок заключается договор с самозанятым физлицом

    Оплату самозанятому по соглашению ГПХ перечисляют после завершения работ. Нельзя прописывать, что исполнитель будет получать ежемесячные выплаты. Такой контракт становится похожим на трудовой договор. Если необходимо выплачивать вознаграждение каждый месяц, можно каждый раз заключать новый договор. Правда, делать это вручную мало кто захочет, а вот с сервисом Рокет Ворк процесс оформления типового договора ГПХ не занимает много времени.

    Другой вариант — заключить один договор, указать ежемесячные промежуточные этапы и по их окончанию формировать отдельные акты выполненных работ.

    ИП и компаниям не всегда понятно, на какой срок лучше ориентироваться и прописывать ли промежуточные этапы:

    • Пример 1. ИП захотел привлечь сотрудника на фрилансе и заключить с ним сделку гражданско-правового характера. Обращаться к исполнителю планируется два раза в месяц в течение года, а может быть и реже. ИП может заключить договор с самозанятым на год, а в условиях соглашения обозначить, как часто будет происходить приёмка работ и перевод оплаты исполнителю. Акты выполненных работ (оказанных услуг) можно предоставлять еженедельно или ежемесячно, как стороны договорятся.
    • Пример 2. Компания или ИП планирует обращаться к исполнителю по мере надобности, тогда допустимо заключить рамочный договор, т.е. с открытыми условиями. В нём указывают порядок расчёта при наличии заявок и прописывают обязанности сторон. Конкретная стоимость и объём работ уже будут сформированы в заявках. В самом договоре можно зафиксировать расценки на разные виды услуг (работ), порядок их оплаты после предоставления актов оказанных услуг (выполненных работ).

    К формулировкам в договоре нужно отнестись со вниманием. Если сроки будут указаны расплывчато, то работники налоговой службы могут увидеть признаки трудовых отношений и переквалифицировать ГПХ в трудовой договор. Заказчика ждут штрафы и привлечение к административной ответственности.

    Особенно подозрительным выглядит заключение массовых договоров с самозанятыми на длительный срок. Напомним, что для организации сумма штрафа за нарушение трудового и налогового законодательства может достигать 100 тыс. рублей.

    Упростить процесс взаимодействия самозанятых и заказчиков помогает сервис Рокет Ворк. Можно заключать договоры, быстро проводить расчёты, оформлять акты и чеки. Акт выполненных работ формируется через готовый шаблон и подписывается онлайн с помощью электронной подписи. Обе стороны значительно экономят время.

    На какой срок можно заключить договор с самозанятым

    Если вы оказываете физическому лицу или компании разовую услугу, которая стоит не дороже 10 тысяч рублей, и сделка исполняется сразу после обсуждения условий, достаточно устной договорённости. Например, парикмахер делает стрижку, а репетитор проводит урок, не заключая договор с клиентом.

    Не забудьте выдать чек после оказания услуги. Это важно для учёта финансовых поступлений и уплаты налога на профессиональный доход. Если самозанятый предприниматель зарегистрировался в СберБанке, онлайн-чек можно сформировать в мобильном приложении СберБанк Онлайн.

    Если сумма сделки больше 10 тысяч рублей, договор обязателен. С физлицами его можно написать от руки в свободной форме. Если услуга регулярная — например, вы сдаёте квартиру — удобнее распечатать и подписать стандартный договор — так имущество будет надёжнее защищено. Если работаете с компаниями, то распечатать и подписать договор вы должны по закону.

    На практике договор может быть полезен даже если услуга подразумевает расчёт по бартеру. Это проверила на себе самозанятая-фотограф Мария Тимофеева. Для продвижения своего аккаунта в соцсетях она бесплатно снимала для популярных блогеров в обмен на упоминание в посте или сторис. После нескольких случаев нарушения её прав Мария стала настаивать на заключении договора с заказчиком:

    «Бывало так, что я фотографировала блогершу в определенной футболке, а потом она использовала фото в постах с рекламой этой марки одежды. Я могла заработать на этом, как на рекламной съёмке, но мою работу бесплатно использовали для целей, которые мы не обговаривали. С договором я бы этого не допустила»

    Если вы продаёте услуги в интернете, например делаете сайты, разместите публичную оферту у себя на странице — электронный аналог договора. При онлайн-заказе клиент должен поставить галочку и подтвердить согласие с условиями.

    Что написать в договоре

    Содержание договора зависит от того, на чём вы зарабатываете. Это может быть договор аренды, подряда, оказания услуг, купли-продажи. Например, если вы перевозите мебель, заключите договор на оказание транспортных услуг, продаёте эклеры на корпоративы — договор на оказание услуг кейтеринга.

    Необязательно составлять договор самостоятельно или покупать — проверенные юристами шаблоны есть в Конструкторе документов, который входит в бесплатный пакет услуг для самозанятых «Своё дело» от СберБанка. Заполненные шаблоны хранятся в личном кабинете сервиса или на устройстве. Их нужно только заполнить, распечатать и передать заказчикам. Чтобы пользоваться Конструктором и другими сервисами, зарегистрируйтесь как самозанятый в СберБанк Онлайн.

    Какие поля заполнять в договоре

    В поле об исполнителе напишите «Услуги оказывает самозанятый» и укажите регистрационные данные: ИНН и дату постановки на учёт. Добавьте фразу: «Компания-заказчик освобождается от обязанности по уплате налогов и взносов согласно п. 8 ст. 2 422-ФЗ от 27.11.2018».

    Вот что ещё должно быть в договоре.

    • Дата заключения договора.
    • Предмет — название услуги, которую вы оказываете.
    • Порядок оказания услуг и их качество. Например, если доставляете торты, то распишите в последнем пункте время доставки и то, как продукция должна выглядеть.
      Чем подробнее вы распишете этот пункт, тем прозрачнее договорённости с клиентом и ниже риск, что вам не заплатят.
    • Описание процедуры сдачи-приёмки. Укажите, что после оказания услуги или продажи товара самозанятый предприниматель обязуется выдать чек. Некоторые компании в дополнение к чеку могут попросить составить акт выполненных работ или акт приёмки, это нормально.
    • Стоимость услуг. Заранее обговорите с заказчиком, входит ли в стоимость налог на профессиональный доход, и укажите это в договоре. Например, если вы делаете письменный перевод и берёте оплату по количеству слов, уточните, должен ли заказчик прибавить к итоговой сумме 4 или 6 % налога или сумма уже включена в стоимость.
    • Способы оплаты.
    • Права и обязанности сторон.
    • Срок действия договора.
    • Ответственность сторон.
    • Порядок изменений условий договора.
    • Варианты разрешения споров.
    • Реквизиты обеих сторон.

    Заказчик может добавить в договор санкции за некачественные услуги. Например, если вы ремонтируете офис, договор обяжет вас возместить стоимость обоев, которые отклеились после сдачи работы. Если вас это не устраивает, обсудите и детально пропишите такие требования к качеству услуг, которые подходят обеим сторонам.

    Главное

    �� Для услуги, которая стоит не больше 10 тысяч рублей, самозанятому не нужен договор при условии, что будет выбит обычный или онлайн-чек.

    �� Если сумма сделки больше 10 тысяч рублей, договор обязателен. С физлицами его можно написать от руки в свободной форме. Это может быть договор аренды, подряда, оказания услуг, купли-продажи.

    �� Можно разместить публичную оферту на своём сайте или странице в интернете — электронный аналог договора. При онлайн-заказе клиент должен поставить галочку и подтвердить согласие с условиями.

    Когда с самозанятыми нельзя работать

    Когда с самозанятыми нельзя работать

    Согласно законодательству РФ, самозанятые — это физические лица, которые работают на себя и платят налог на профессиональный доход. Они могут оказывать услуги как физическим, так и юридическим лицам. Для организаций и ИП сотрудничество с самозанятыми может быть выгодным, так как исполнители сами за себя платят налоги. Но возможны ситуации, при которых юридическим лицам нельзя работать с самозанятыми.

    Запрет на оказание услуг бывшему работодателю

    В соответствии с законом № 422-ФЗ, независимый исполнитель не может оказывать услуги бывшему работодателю в качестве самозанятого в течение 2 лет после расторжения трудового договора.

    В платформе Qugo реализован инструмент контроля даты расторжения трудового договора с экс-сотрудниками. При этом выполнение заказов для бывшего работодателя не запрещается полностью. Можно заключить с ним договор ГПХ, в соответствии с которым заказчик должен будет платить за исполнителя НДФЛ в размере 13%. Также он должен будет отчислять за него взносы в фонд пенсионного страхования, что повлечёт дополнительную нагрузку на бизнес.

    Через 2 года после расторжения трудовых отношений юридическое лицо или ИП может заключать договоры с бывшими сотрудниками как с самозанятыми. Но такие отношения будут привлекать пристальное внимание ФНС. Сотрудники налоговой службы будут следить за тем, чтобы заказчики не использовали незаконные схемы.

    Прочие запреты

    Самозанятый не может выполнять функции агента, работая по агентскому договору от имени другого бизнеса. Например, он не может:

    • работать страховым агентом;
    • продавать подержанные автомобили от лица комиссионного автосалона;
    • оказывать услуги турагента, то есть подбирать маршруты, бронировать отели и выполнять прочую подобную работу от лица человека, собирающегося в путешествие;
    • работать агентом по недвижимости — искать для покупателя объекты, заключать от его имени договоры.

    ФНС и Роструд легко вычисляют незаконные схемы

    ФНС и Роструд бдительно следят за случаями подмены трудовых отношений. Налоговая разработала специальную скоринговую модель, которая работает в режиме реального времени. Она позволяет выявлять организации, подменяющие трудовые отношения договорами с самозанятыми, по следующим признакам:

    • существенное уменьшение количества сотрудников, а также отчётов, которые подаёт предприниматель;
    • регулярные платежи самозанятым, которые выглядят как заработная плата;
    • ситуации, в которых исполнитель оказывает услуги одному и тому же заказчику;
    • закупки инвентаря и расходных материалов для самозанятого;
    • использование терминологии из Трудового кодекса: например, в договорах подрядчик именуется работником, а вместо «вознаграждения за работу» указывается «заработная плата»;
    • упоминание в договоре еженедельных выходных и ежегодного отпуска;
    • необходимость для самозанятых соблюдать трудовой распорядок.

    Заказчика должны интересовать лишь выполнение работы в срок и достойное качество оказываемых услуг. Он может контролировать только результат, а не процесс. Иные отношения между заказчиком и самозанятым могут указывать на то, что организация или ИП использует незаконные схемы, помогающие платить меньше налогов.

    Например, если организация заключила договор с самозанятыми на оказание услуг по клинингу и при этом направляет их делать уборку у своих клиентов и предоставляет инструменты труда (инвентарь, моющие средства и прочее). Это будет рассматриваться как трудовые отношения со всеми последствиями.

    Разрешён ли перевод сотрудников в самозанятые

    Нет. Это незаконно и делается лишь для того, чтобы платить меньше налогов. За соблюдением правил следят:

    • ФНС — отслеживает регулярные выплаты на счета самозанятых;
    • трудовая инспекция — обращает внимание на то, что работники получают деньги, но, будучи связанными трудовыми обязанностями, лишены отпусков, пенсий и больничных.

    Если в результате проверки выяснится, что наёмные работники оформлены как самозанятые, то к заказчику поступит требование ФНС. Ему необходимо будет:

    • доплатить НДФЛ и взносы на пенсионное страхование за весь период, в течение которого наёмный работник числился как самозанятый;
    • заплатить штраф за налоги, не уплаченные вовремя;
    • заплатить штраф за подмену трудовых отношений договором ГПХ.

    Дополнительно работодателю придётся подготовить отчёты за прошедшее время и оформить трудовые книжки для всех сотрудников.

    Самозанятый имеет право на официальное трудоустройство. Но и в этом случае есть важное ограничение: он не имеет права оказывать услуги работодателю. Почему нельзя работать самозанятым с организациями и ИП, у которых они трудоустроены? Этот запрет введён для того, чтобы у бизнеса не было соблазна переводить сотрудников на самозанятость и за счёт этого уклоняться от уплаты налогов.

    Могут ли два самозанятых оказать одну услугу вместе

    Могут ли два самозанятых оказать одну услугу вместе

    Самозанятые могут совместно вести деятельность, но при этом не могут друг на друга работать. Самозанятый не имеет права нанимать работников, но может привлекать субподрядчиков. Если организация хочет заказывать услуги нескольким плательщикам НПД, оптимальным решением в данном случае будет заключить с каждым из них отдельный договор, в котором указаны обязанности исполнителя независимо от других людей, выполняющих подобную работу.

    Как учесть оплату самозанятому в расходах УСН

    Оплата самозанятому может учитываться в расходах по ОСНО, ЕСХН и УСН «доходы минус расходы». Расходы подтверждаются единственным документом — чеком, который оформляет самозанятый. Акт оказанных услуг не считается документом, подтверждающим расходы. С его помощью можно подтвердить факт оказания услуг.

    Самозанятый должен выдать чек:

    • если его услуги оплачены наличными или электронным переводом — сразу после получения денежных средств;
    • при оплате банковским переводом — не позднее 9 числа месяца, следующего за тем, в котором произведена оплата.

    Чек можно выдать в электронном виде, отправить его по электронной почте или в мессенджере. Распечатывать чек необязательно.

    Если самозанятый не выдал чек, это станет проблемой и для него, и для юридического лица, для которого он выполнял работы. Поэтому необходимо своевременно подавать жалобы через сервис обращений на сайте ФНС.

    Почему обязательно надо проверять статус самозанятого

    Независимый исполнитель может лишиться статуса самозанятого или права им пользоваться до окончания календарного года. Он также может сам сняться с учёта. Например, плательщик НПД потеряет возможность пользоваться специальным налоговым режимом, если его годовой доход превысит 2,4 млн рублей. Для бизнеса это означает необходимость платить за него НДФЛ и перечислять пенсионные взносы. Налоговая нагрузка на организацию или ИП при этом существенно увеличивается.

    Желательно сразу указать в договоре, что самозанятый обязан уведомить вас о смене статуса. Можно перед оплатой запросить у него справку, подтверждающую статус, — она оформляется в мобильном приложении «Мой налог». Также рекомендуется периодически проверять статус исполнителя. Для этого на сайте ФНС есть специальный сервис.

    Что делать, если самозанятый перестал быть самозанятым

    Если самозанятый, с которым сотрудничает заказчик, утратил этот статус, придётся прекратить с ним отношения, если для вас было принципиально, что вы сотрудничаете именно с плательщиком НПД. Если же вы хотите и дальше продолжать с ним работать, необходимо перезаключить договор с учётом новых реалий. Теперь самозанятый стал физическим лицом без специального налогового статуса, поэтому за него надо будет платить налоги и взносы.

    Если об утрате статуса самозанятости гражданином, с которым сотрудничает организация или ИП, вы узнали задним числом, надо будет оплатить за него налоги и сборы. Оплата производится за период, который начинается в момент отмены регистрации самозанятости. Также рекомендуется прекратить с ним отношения, чтобы и в дальнейшем не платить НДФЛ и пенсионные взносы.

    Выводы

    Компаниям выгодно сотрудничать с самозанятыми, так как исполнители уплачивают за себя налоги самостоятельно. Но в законодательстве РФ указан безусловный запрет на подмену трудовых отношений самозанятостью.

    Также в законодательстве перечислены ситуации, в которых самозанятый не может оказывать услуги организациям и ИП. Необходимо следить за тем, чтобы исполнитель сохранял статус самозанятого. Иначе организации или ИП придется платить за него налоги и сборы как за физическое лицо, что может повлечь за собой непредвиденные расходы.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *