Самозанятость что это такое простыми словами
Перейти к содержимому

Самозанятость что это такое простыми словами

  • автор:

Кто такие самозанятые, как получить этот статус и что он дает?

Согласно закону самозанятый — это человек, который платит специальный налог на профессиональный доход (НПД). При этом не нужно дополнительно отчислять подоходный налог или налог на прибыль.

Сколько составляет налог на профессиональный доход?

Есть два вида ставок для самозанятых. Какая именно будет использоваться в вашем случае, зависит от того, кто покупает ваши товары или услуги:

4% — если деньги пришли от физического лица;

6% — если оплата поступила от юридического лица или индивидуального предпринимателя.

Эти ставки не будут меняться до конца 2028 года.

Если человек получил статус самозанятого, но по какой-то причине он не работает и не получает доход, налог платить не нужно.

Зачем получать статус самозанятого?

Назовем несколько причин.

У вас будет подтвержденный доход.

Вы сможете не бояться проверок налоговой инспекции, штрафов и судебных разбирательств из-за того, что не заплатили налоги или ведете предпринимательскую деятельность без регистрации.

Вам будут доступны льготные займы в государственных микрофинансовых организациях (МФО). Также вы вправе претендовать на гарантийную поддержку от фондов содействия кредитованию и скидки на аренду помещений в коворкингах и бизнес-инкубаторах.

Если понадобятся консультации по вопросам кредитования, налогообложения или бухучета, вы можете обратиться в государственные центры поддержки предпринимателей «Мой бизнес». Эти центры также организуют бесплатные обучающие мероприятия по бизнес-темам в очном и онлайн-формате.

Есть шанс найти новых клиентов. Компании все чаще отдают заказы на субподряд самозанятым или индивидуальным предпринимателям (ИП) — для них это выгоднее, чем нанимать работников в штат или по договорам. При этом гораздо проще стать самозанятым, чем регистрировать ИП.

Кто может получить статус самозанятого?

  • есть собственное дело;
  • нет наемных сотрудников;
  • профессиональный доход за год не превышает 2,4 млн рублей.

Если у индивидуального предпринимателя нет штата работников, он тоже может получить статус самозанятого — и перейти со своей налоговой системы на НПД.

Например, оформиться как самозанятые могут репетиторы, няни, дизайнеры и многие другие фрилансеры. В законе нет полного списка профессий и видов деятельности, разрешенных для самозанятых.

Зато прописано, кто не вправе претендовать на этот статус:

  • продавцы товаров, которые произвел кто-то другой;
  • посредники и агенты;
  • продавцы алкоголя, сигарет, лекарств, лотерейных билетов, изделий из меха и кожи и других товаров, требующих обязательной маркировки;
  • люди, которые частным порядком добывает полезные ископаемые;
  • госслужащие;
  • адвокаты, частные нотариусы, арбитражные управляющие, медиаторы и оценщики– но только по своей основной специальности. Если, допустим, адвокат в свободное время вяжет варежки и продает их, эту деятельность он может оформить как самозанятость;

При этом можно платить НПД вместо подоходного налога, если вы сдаете жилье. Такой вариант допустим даже для госслужащих, которым нельзя заниматься никаким другим бизнесом.

Кроме того, есть некоторые ограничения для людей, которые занимаются доставкой. Курьер может стать самозанятым только в том случае, если он развозит уже оплаченные товары и принимает плату только за услуги транспортировки. Или же у него есть кассовый аппарат от магазина или от компании-производителя, товар которых он доставляет. Это единственный вариант, когда самозанятый курьер имеет право взять деньги за саму покупку.

Самозанятый не обязан сосредотачиваться только на своем деле. Он может работать где-то по договору или в штате, отчислять НДФЛ со своей зарплаты и одновременно вести небольшой бизнес, а с дохода от него платить НПД. Но есть условие –вашему работодателю запрещено быть вашим клиентом. Даже если вы уволитесь, запрет будет действовать для него еще два года.

Как получить статус самозанятого?

Для того чтобы стать самозанятым, нужно пройти регистрацию.

Есть три варианта, как это можно сделать:

  • через мобильное приложение «Мой налог» (доступно в AppStore или GooglePlay, понадобится только паспорт);
  • через личный кабинет самозанятого на сайте ФНС(для регистрации и входа нужны ИНН и пароль, который выдают в отделении налоговой, также доступна авторизация с помощью учетной записи Портала госуслуг);
  • через мобильное приложение одного из уполномоченных банков(такие банки добавили в свои обычные приложения специальный раздел для самозанятых).

После регистрации вы сможете через приложения или личный кабинет самозанятого на сайте ФНС передавать информацию о своем доходе и платить с него налог.

Как индивидуальному предпринимателю перерегистрироваться в самозанятого?

Процедура зависит от того, какую систему налогообложения вы выбрали как ИП:

Общая система налогообложения Достаточно зарегистрироваться как самозанятый. Налог автоматически будет начисляться по-новому.

Упрощенная система налогообложения, единый налог на вмененный доход и единый сельскохозяйственный налог. После регистрации в качестве самозанятого нужно в течение месяца отправить в ФНС уведомление, что вы прекращаете работать по предыдущему налоговому режиму.

Патентная система налогообложения. Придется дождаться, пока закончится срок действия патента, или подать уведомление в ФНС, что вы отказываетесь от применения этой системы.

При этом нет необходимости сниматься с учета в качестве ИП.

Можно ли отказаться от статуса самозанятого?

Если вы передумали заниматься бизнесом, то через приложения или личный кабинет на сайте ФНС можно сняться с учета.

Но при временных перерывах в работе можно этого не делать — налог все равно не начисляется, когда вы не получаете профессиональный доход.

Если же бизнес и доходы вырастут или потребуется нанять дополнительных сотрудников, вы будете обязаны отказаться от статуса самозанятого и зарегистрироваться в другом качестве — например, как ИП.

Но всегда можно вернуться к уплате налога на профессиональный доход, например, если обстоятельства изменятся и вы снова решите в одиночку вести небольшое дело. Менять свой налоговый статус допустимо неограниченное количество раз, главное при этом– соблюдать все требования закона.

Самозанятый или ИП 2024: в чем разница и что лучше

Чем отличается ИП от самозанятого, особенности их деятельности, и какой статус лучше оформить — в материале “Ъ”.

Какой налог у самозанятых

Самозанятость — это особый налоговый режим с пониженной ставкой. Он также называется налогом на профессиональный доход (НПД). С доходов, полученных от индивидуальных предпринимателей (ИП) и юрлиц, самозанятые уплачивают 6%, а с доходов от физлиц — 4%. Налоги платятся лишь по факту получения дохода. Воспользоваться этим режимом могут физлица, чей максимальный доход не превышает 2,4 млн руб. за год. С 1 июля 2020 года НПД действует на всей территории страны.

В отличие от самозанятых ИП платят налог регулярно вне зависимости от того, получили они доход или нет. Сумма зависит от конкретного налогового режима:

1. Общая система налогообложения (ОСНО)

2. Упрощенная система налогообложения (УСН)

3. Патентная система налогообложения (ПСН)

4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Для ИП обязательно платить страховой взнос. В 2023 году его размер составляет 45 842 руб.

С дохода свыше 300 тыс. руб. индивидуальные предприниматели дополнительно платят еще 1% в ПФР.

В свою очередь, самозанятые не обязаны платить никаких взносов. Однако если нет отчислений в ПФР, то трудовой стаж засчитан не будет. Размер страхового взноса для самозанятых в 2023 году: 32 484 руб.

ИП или самозанятость: 2023 год

Что лучше ИП или самозанятый? Ответ на этот вопрос зависит от вида деятельности человека и его цели. Так, режим самозанятости больше подходит для тех, кто оказывает услуги физлицам и нет необходимости иметь штат сотрудников. Это могут быть репетиторы, няни, переводчики или фрилансеры. Стать самозанятым проще, нет необходимости вести учет и сдавать отчеты.

По словам заслуженного юриста России, доктора юридических наук Ивана Соловьева, этот налоговый режим позволяет легализовать неофициальный доход:

«В целом можно отметить, что приобретение статуса самозанятого гражданина, что означает выход фрилансеров из тени, набирает обороты. Без конкретных плюсов для людей это было бы невозможным. И самое главное здесь — человек становится видимым для государства, при этом снимая с себя возможные вопросы об источниках появления доходов в настоящем и будущем».

В свою очередь, зарегистрировать ИП лучше тем, кто планирует нанимать штат сотрудников, либо продавать товары не своего производства.

Важно! Индивидуальные предприниматели могут стать самозанятыми. Однако тогда у них не будет возможности заключать с работниками трудовой договор. Нанимать людей в этом случае можно будет только по гражданско-правовому договору.

Как ИП перейти на самозанятость

Индивидуальный предприниматель имеет право стать самозанятым, если, к примеру, общая сумма его дохода не превышает 2,4 млн руб. в год и у него нет наемных сотрудников, работающих по трудовому договору.

Чтобы стать самозанятым, можно зарегистрироваться через мобильное приложение «Мой налог». В течение месяца после постановки на учет ИП, который применяет УСН, ЕСХН, ЕНВД, должен направить в налоговый орган уведомление о прекращении применения этих режимов налогообложения. ИП, который применяет ПСН, может стать самозанятым только после окончания действия патента. Либо у него есть возможность досрочно отказаться от этого режима, направив в налоговый орган соответствующее заявление.

Плюсы и минусы самозанятости

До появления специального налогового режима для самозанятых многие граждане, работающие на себя, не могли легализовать свою деятельность. Вариант был только один — регистрировать ИП. Но это тяжело при относительно небольшом или нестабильном заработке: индивидуальный предприниматель, помимо основных налогов, платит довольно большие фиксированные взносы. Специальный налоговый режим НПД решил этот вопрос — теперь кондитеры, специалисты индустрии красоты, сантехники, мастера по ремонту, IT-специалисты и другие физические лица могут официально зарегистрировать самозанятость, стать законным предпринимателем и платить налог по низкой ставке. Самозанятым не нужно использовать онлайн-кассу и сдавать отчётность, а во взаимодействии с налоговым органом всё предельно просто и понятно. Кроме того, на режим НПД могут перейти и ИП при определённых условиях и показателях деятельности. Расскажем подробно о самозанятости, ответив на самые распространённые вопросы.

Кто может стать самозанятым?

  • Деятельность ведётся на территории РФ, причём в России зарегистрироваться самозанятыми могут и граждане Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии.
  • Годовой доход не превышает 2,4 млн рублей.
  • Нет работников, оформленных по ТК РФ.
  • Деятельность не связана с перепродажей продукции, продажей подакцизных и подлежащих обязательной маркировке товаров, имущества и имущественных прав. Самозанятый также не может заниматься добычей и реализацией полезных ископаемых, сдачей в аренду коммерческой недвижимости и предоставлением услуг на основе агентского договора, договора поручения и комиссии, а также доставкой в интересах третьих лиц.

Если есть сомнения в том, что деятельность подходит для самозанятости, можно обратиться в районную налоговую инспекцию и получить разъяснения.

Как физическому лицу стать самозанятым?

Самый простой способ — скачать мобильное приложение «Мой налог», зарегистрироваться и пройти идентификацию. Подробно об этом мы рассказывали в блоге. Можно также зарегистрироваться через личный кабинет плательщика НПД на сайте ФНС или через банк-партнёр.

Как ИП стать самозанятым?

Если ИП не имеет работников, не занимается запрещёнными для самозанятых видами деятельности, и его доход не превышает 2,4 млн рублей, с любого налогового режима он может перейти на НПД. Совмещать налоговые режимы самозанятые ИП не могут.

При переходе с ОСНО на НПД уведомлять налоговую не нужно — ИП просто регистрируется в качестве самозанятого любым удобным способом, как и физическое лицо. Если переход осуществляется с других спецрежимов, необходимо в течение 30 дней после регистрации НПД подать в налоговую уведомление о прекращении применения спецрежима. Уведомление составляется по утверждённым законодательством формам: для УСН — 26.2-8, для ЕСХН — 26.1-7, для ПСН — 26.5-4.

Какие плюсы у самозанятости?

НПД — это первый полностью цифровизованный режим налогообложения: взаимодействие с налоговой, банком, клиентами осуществляется только дистанционно. Поэтому применять его максимально удобно.

Плюсы самозанятости такие:

  • Простая регистрация.
  • Не нужно рассчитывать налог — это делает ФНС.
  • Нет отчётности и обязанности вести книгу учёта доходов.
  • Не нужно применять ККТ.
  • Только один налог — НПД, не нужно уплачивать НДФЛ, а ИП — ещё и НДС (за исключением «ввозного» НДС).
  • Низкая налоговая ставка — самозанятые платят 4 % с дохода при расчётах с физлицами и 6 % при расчётах с юрлицами.
  • Налогообложение по факту — если нет дохода, налог не начисляется.
  • Нет обязательных страховых взносов (но их можно платить добровольно, чтобы «заработать» страховую пенсию — подробно об этом рассказали в статье).
  • Легальный бизнес — можно не бояться проверок и штрафов.
  • Возможность участия в тендерах и госзакупках.
  • Официальный доход, который подтверждается справкой из приложения «Мой налог».

Какие минусы у самозанятости?

Есть два существенных минуса:

  • Ограничение дохода. самозанятый может заработать не более 2,4 млн в год, то есть при относительно стабильном и равномерном заработке — это не более 200 тысяч в месяц. Как только доход превысит ограничение, статус самозанятого автоматически снимется.
  • Запрет на найм сотрудников. Если самозанятому ИП потребуется помощник, например, по доставке изделий собственного производства, то он не сможет нанять его по трудовому договору. Он может разве что заключить договор подряда с таким же самозанятым. Но это должен быть правильно составленный договор на разовую услугу, исключающий трудовую функцию, иначе ФНС может заподозрить подмену трудовых отношений, переквалифицировать договор ГПХ в трудовой и доначислить налоги. О том, как ФНС вычисляет подмену трудовых отношений, мы рассказывали в этой статье.

В каких случаях самозанятому обязательно потребуется зарегистрировать ИП?

  1. Если вид деятельности требует специальных разрешений. Например, таксист, будучи физлицом, не может получить разрешение на осуществление перевозки пассажиров, а ИП — может. Полный перечень лицензируемых видов деятельности представлен в ст. 12 Федерального закона № 99-ФЗ.
  2. Если понадобится принимать оплату по картам. Для этого нужны расчётный счёт и терминал эквайринга, а получить их может только ИП. При этом и физлицо, и ИП в статусе самозанятого могут получать оплату банковским переводом на обычную карту физлица.

Зарегистрировать ИП, возможно, придётся, если самозанятый захочет арендовать помещение в офисном здании. Как правило, офисы и кабинеты сдают юрлицам и ИП, а физическим лицам отказывают.

Выгодно ли компаниям сотрудничать с самозанятыми?

Выгодно! Компании и ИП охотно заключают договоры с самозанятыми на оказание самых разных услуг и выполнение широкого спектра работ. Это обусловлено в первую очередь экономией средств. Если заключить стандартный договор ГПХ с физлицом, то компании нужно будет заплатить НДФЛ по ставке 13 % и страховые взносы на ОМС и ОПС. А сотрудничая с самозанятым физическим лицом или ИП, компания от этих платежей освобождается: выплачивает только оговоренную сумму, а налог самозанятый платит сам.

Кроме того, компании могут вести юридически значимый электронный документооборот с самозанятыми. В сервисе «Подписант» исполнители и заказчики быстро и эффективно взаимодействуют независимо от местонахождения. Особенно если услуга может быть оказана дистанционно (например, разработка сайта), «Подписант» — идеальный инструмент для оформления и подписания договора, актов и иных документов. Не нужно дублировать документы на бумаге и отправлять по почте. Документы подписываются моментально, и можно сразу начинать работать. А самозанятые к сервису подключаются по Сбер ID и не платят за электронную подпись.

Как оформить договор с самозанятым?

Федеральный закон № 422-ФЗ не регулирует гражданско-правовые отношения с самозанятыми и порядок их оформления. Поэтому следует руководствоваться нормами законодательства.

За основу можно взять любой договор ГПХ, который включает:

  • дату заключения договора и срок исполнения;
  • предмет договора;
  • порядок оказания услуг;
  • порядок сдачи-приёмки работ;
  • последствия нарушения договора;
  • стоимость услуг;
  • способ оплаты;
  • права, обязанности, ответственность сторон;
  • порядок изменения условий договора;
  • реквизиты сторон.

Рекомендуется прописать особые условия:

  • исполнителем по договору является гражданин, зарегистрированный в качестве плательщика НПД (желательно указать сведения о регистрации);
  • заказчик освобождается от обязанности по уплате налогов и взносов со ссылкой на п. 8 ст. 2 422-ФЗ;
  • исполнитель обязан уведомить заказчика о прекращении деятельности в качестве самозанятого.

Также можно предусмотреть в договоре обязанность самозанятого возместить суммы НДФЛ и страховых взносов, которые заказчику придётся оплатить при потере статуса самозанятого. Такую ответственность на исполнителя можно возложить при условии отсутствия своевременного уведомления. Ведь в приложении «Мой налог» он может мониторить свой совокупный доход и понимать, когда приближается к пограничному значению.

Договор с самозанятым не должен иметь признаки трудового. На что может обратить внимание ФНС в договоре при проверке, мы рассказали в этой статье.

Можно ли устно договориться с самозанятым?

Согласно п. 2 ст. 159 ГК РФ, устно можно совершать все сделки, исполняемые при самом их совершении, за исключением сделок, для которых установлена нотариальная форма, и сделок, несоблюдение простой письменной формы которых влечёт их недействительность.

ФНС разъясняет, что письменный договор не нужен, если услуга оказывается по сделке, исполняемой немедленно при заключении договора. В этом случае заключение договора будет подтверждаться уплатой заказчику денег за оказанные услуги.

Как компании подтвердить затраты на оплату услуг самозанятого?

Согласно ч. 1 ст. 14 422-ФЗ, самозанятый должен сформировать в мобильном приложении «Мой налог» чек и передать его заказчику. В нём отражается наименование оказанных услуг и ИНН заказчика (их самозанятый указывает, когда вносит новую продажу, то есть фиксирует доход), а также уникальный идентификационный номер, присвоенный ФНС. Этот чек и является обязательным доказательством затрат на оплату услуг.

Чек можно не распечатывать. В электронной форме он обладает той же силой, что и на бумажном носителе.

Как проверить статус самозанятого перед заключением договора?

Есть два способа. Первый — запросить справку о регистрации в качестве самозанятого. Её налогоплательщик может получить моментально в приложении, и в ней будет указана дата регистрации и актуальность статуса на дату запроса. Второй способ — получить информацию на сайте ФНС (потребуется ввести ИНН проверяемого и дату, на которую нужно узнать актуальность статуса).

Когда самозанятый должен передать чек заказчику?

Если оплата услуг производится наличными или с использованием электронных средств платежа, чек самозанятый должен передать сразу. При иных формах платежа это нужно сделать до 9 числа месяца, следующего за месяцем, в котором была оплата.

Может ли самозанятый аннулировать чек?

Да, такое возможно. Самозанятый может аннулировать любую продажу с момента регистрации в приложении, и в этом случае чек становится недействительным.

Если это сделано по причине того, что деньги за услуги пришлось вернуть, заказчику необходимо также аннулировать чек и скорректировать отчётность, если она уже сформирована и сдана в налоговую.

Если самозанятый аннулировал чек по каким-то своим соображениям, не поставив в известность заказчика, то доказать, что сделка была совершена, помогут подписанные договор и акт выполненных работ или оказанных услуг. В сервисе «Подписант» удобно не только подписывать документы с самозанятыми, но и хранить их. Как бумажные, они не занимают место, их невозможно потерять или испортить.

Подробнее о том, что делать, если самозанятый аннулировал чек, читайте в нашей статье.

Что делать, если самозанятый утратил право применять НПД из-за превышения дохода, а оплату уже произвели?

ФНС разъясняет, что в этом случае юридическое лицо обязано исчислить и уплатить НДФЛ и страховые взносы в отношении физического лица со дня утраты им права на применение спецрежима. При этом договор можно не переоформлять, если нет изменений существенных условий.

Если право на применение НПД утратил самозанятый ИП, то он автоматически переводится на ОСНО и сам уплачивает налог с дохода.

Без ежемесячных отправок курьерскими службами, без задержек со стороны исполнителя, без дублирования на бумаге. Оставьте заявку на бесплатную презентацию.

Простыми словами про самозанятых

Простыми словами про самозанятых

Самозанятое лицо – это тот, кто в силу определенных причин не желает регистрировать себя в качестве индивидуального предпринимателя.

Кто может быть самозанятым:

Выбирая спецрежим для самозанятых можно заниматься теми видами деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, но без необходимости регистрации в качестве ИП, например:

— сдача в аренду имущества (жилые и нежилые объекты, земельные участки и прочее имущество)

— фото, видео съемка на заказ,

— изготовление и реализация продукции собственного производства;

— проведение мероприятий и праздников;

— оказание консультационных услуг и ведение бухгалтерии;

— удаленная работа через электронные площадки;

— услуги по перевозке пассажиров и грузов;

— строительные работы и ремонт помещений.

Самозанятым можно совмещать свою предпринимательскую деятельность с работой по найму.

Кому нельзя быть самозанятым:

У самозанятого не должно быть наемных работников. Итоговая сумма дохода за год не должна превышать 2,4 млн.руб.

Не могут применять:

— лица, осуществляющие перепродажу товаров, в том числе реализацию подакцизных товаров;

— лица, осуществляющие добычу и (или) реализацию полезных ископаемых;

— лица, имеющие наемных работников;

— индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в интересах другого лица, на основании агентских договоров;

— индивидуальные предприниматели, применяющие другие спецрежимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН, патент).

Как самозанятому выйти из тени:

Достаточно взять телефон и скачать приложение: «Мой налог» на IOS или на Android. Далее нужно отсканировать паспорт и сделать селфи, а вместо подписи приложение попросит моргнуть на камеру.

Регистрироваться можно и без использования высоких технологий. Для этого нужно посетить сайт ФНС или отделение банка. Отменить регистрацию или снова ее возобновить можно в любой момент – дополнительные пошлины платить не придется.

Если самозанятый работает сразу в нескольких регионах, ему не обязательно регистрироваться в каждом из них. Достаточно выбрать наиболее удобный.

Как самозанятый платит налог:

Приложение «Мой налог» сформирует чек для товаров и услуг, с которых был получен доход (самозанятый отражает сумму полученного дохода в приложении самостоятельно), и отправит его клиенту. А налоговый сервис учтет выплаты по нему.

К двенадцатому числу следующего месяца в приложении появится сумма налога, которую нужно оплатить до 25 числа. В случае если ничего не было заработано, то и налог платить не нужно.

Налоговая отчетность не предоставляется. Следовательно, они освобождены от уплаты НДФЛ, что существенно облегчает их деятельность.

Оплатить налог можно как онлайн, так и наличными, в том числе иностранной валютой по текущему курсу ЦБ.

Стоит помнить, что попытка скрыть прибыль приведет к тому, что самозанятому придется заплатить штраф в размере 20% от суммы скрытого дохода. При повторном нарушении в течение полугода ФНС заберет весь скрытый доход.

Если самозанятый работает с физлицами, он обязан выплатить 4% от дохода. Если потребителем является юрлицо, то ставка — 6%.

При этом предусмотрен налоговый вычет в размере 10 000 руб. В 2020 году всем лицам предоставляется дополнительный «бонус» в размере одного МРОТ (12 130 рублей).

Вся информация о самозанятых, в том числе памятка, разработанная ОНФ совместно с Рострудом, ФНС и сервисом YouDo, есть на сайте .

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *