Сколько частей в налоговом кодексе рф
Перейти к содержимому

Сколько частей в налоговом кодексе рф

  • автор:

Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ)

Налоговый кодекс РФ состоит из двух частей: часть первая (общая часть) и часть вторая (специальная или особенная часть).

Часть первая НК РФ вступила в силу с 1 января 1999 г. Эта часть кодекса устанавливает систему налогов и сборов, а так же общие принципы налогообложения и уплаты сборов в Российской Федерации, в том числе: виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации; основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов; принципы установления, введения в действие и прекращения действия ранее введенных налогов субъектов федерации и местных налогов; права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов, налоговых агентов, других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах; формы и методы налогового контроля; ответственность за совершение налоговых правонарушений; порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц.

Часть вторая НК РФ вступила в силу с 1 января 2001 г. Эта часть устанавливает конкретные взимаемые налоги и сборы, а так же ряд специальных налоговых режимов. Для каждого налога часть вторая НК РФ определяет элементы налогообложения (объект налогообложения, налоговую базу, налоговый период, налоговую ставку, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога), в необходимых случаях налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком, порядок декларирования налога. Для каждого сбора — плательщиков и элементы обложения применительно к конкретным сборам. Для каждого специального налогового режима — условия и порядок его применения, особый порядок определения элементов налогообложения, а также возможность освобождения от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов, предусмотренных частью первой Налогового Кодекса, порядок декларирования налога, уплачиваемого в связи с применением специального налогового режима.

В настоящее время частью второй НК Российской Федерации установлены следующие федеральные налоги и сборы: НДС, акцизы, НДФЛ (введены с 01.01.2001 г.), налог на прибыль, НДПИ (введены с 01.01.2002 г.), сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (введены с 01.01.2004 г.), государственная пошлина, вводный налог (введены с 01.01.2005 г.).

Так же положениями кодекса установлены региональные налоги — транспортный налог (введен с 01.01.2013 г.), налог на игорный бизнес, налог на имущество организаций (введены с 01.01.2004 г.), и один местный налог — земельный налог (введен с 01.01.2005 г.).

Частью второй НК РФ предусмотрена возможность применения налогоплательщиками наряду с общей системой налогообложения следующих специальных налоговых режимов: системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) (введена с 01.01.2002 г.), УСН, системы налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности (введены с 01.01.2003 г.), системы налогообложения при выполнении СРП (введена с июня 2003 г.) и ПСН (введена с 01.01.2013 г.).

Налоговый кодекс

Налоговый кодекс, НК, состоит из двух частей. В первой части описаны общие принципы налогообложения. Например, какие существуют виды налогов, кто должен их платить и что будет, если этого не сделать. Во второй части НК — конкретные виды налогов, сборов и взносов, правила их расчета и уплаты.

Как налоговый кодекс может помочь бизнесу

В налоговом кодексе можно найти ответ на любой вопрос, связанный с налогами, взносами и сборами. Например, если не знаете, нужно ли ИП уплачивать страховые взносы, разобраться поможет статья 419 НК РФ.

Кратко рассказываем, чем полезна каждая из частей НК.

Часть первая. Ч. I НК РФ это ответы на общие вопросы по всем видам налогов, сборов и страховых взносов. Например, разобраться в отличиях между этими платежами поможет ст. 8 НК РФ.

Также первая часть налогового кодекса регулирует вопросы постановки плательщиков на налоговый учет, права и обязанности плательщиков и налоговиков, порядок взыскания налоговых долгов. Отдельный нюанс — налоговые агенты, то есть организации или ИП, которые обязаны исчислить налог за налогоплательщика, удержать его при выплате и перечислить в бюджет.

Помимо этого, в первой части налогового кодекса указаны наказания за налоговые нарушения. Например, за ведение бизнеса без регистрации могут наказать штрафом — 10% от полученных доходов, но не менее 40 000 ₽.

Часть вторая. Во второй части описаны конкретные виды налогов, специальные налоговые режимы, акцизы, сборы и пошлины. Из нее же можно узнать особенности каждой системы налогообложения: кто, когда, за что и сколько должен платить.

Кто проверяет соблюдение налогового кодекса

За соблюдением налогового кодекса следит налоговая инспекция. Бизнес сдает налоговые декларации за каждый налоговый период. Налоговый период зависит от системы налогообложения, например на УСН декларацию сдают раз в год.

По данным декларации инспекция проводит камеральную проверку — проверяет правильность заполнения документов и расчет налогов. Если бизнес заподозрят в нарушении положений налогового кодекса, могут назначить выездную проверку.

За нарушения налогового кодекса могут оштрафовать не только компанию. Иногда к ответственности привлекают директора или главного бухгалтера — например, если умышленно занижать налоги.

За крупные нарушения могут назначить уголовный срок. Например, за уклонение организации от уплаты налогов в крупном размере — 15 000 000 ₽ — в течение последних трех лет могут назначить штраф от 100 000 ₽ до 300 000 ₽ либо лишить свободы на срок до двух лет.

Что важно запомнить

  1. Налоговый кодекс это закон, который устанавливает систему налогов и сборов в России.
  2. В первой части НК РФ описаны общие понятия и положения налогового законодательства России.
  3. Вторая часть НК РФ поможет разобраться с конкретным видом налога, взноса или сбора.
  4. За соблюдением налогового кодекса следит налоговая инспекция, за нарушения налогового законодательства могут наказать — вплоть до лишения свободы.

Бизнес-секреты: новости, анонсы событий, советы предпринимателей

Телеграм-канал: 58 895 читателей

Бизнес-секреты: новости, анонсы событий, советы предпринимателей

Подписаться

АО «Тинькофф Банк», лицензия №2673

Налоговый кодекс РФ

Налоговый кодекс РФ — кодифицированный законодательный акт, который устанавливает и регулирует систему налогов и сборов в России.
Несмотря на то что кодекс является обычным федеральным законом, он имеет преимущество перед другими законами о налогах и сборах — их принимают в соответствии с кодексом, сказано в ст. 1 документа.

Задачи Налогового кодекса РФ

Цель действующего Налогового кодекса — формирование системы налогов и сборов, которые взимаются в федеральный бюджет, а также общих принципов налогообложения и сборов в РФ. Это:

— виды налогов и сборов, которые взимаются в России;

— основания для возникновения, изменения или прекращения и правила исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

— правила утверждения, введения и прекращения действия уже введенных налогов регионов РФ и местных налогов;

— права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников налоговой системы, которые регулирует законодательство о налогах и сборах;

— формы и методы налогового контроля;

— ответственность за нарушение налогового законодательства;

— правила обжалования актов налоговых органов и действия или бездействия должностных лиц.

Структура Налогового кодекса РФ

Налоговый кодекс РФ состоит из двух частей. Первая — общая часть, которая устанавливает общие принципы налогообложения. Вторая — специальная или особая часть, она устанавливает правила налогообложения каждым из установленных в государстве налогом и сбором.

Часть первая Налогового кодекса РФ

Главы первой части Налогового кодекса РФ устанавливают общие принципы налогообложения и уплаты сборов в РФ:

— виды налогов и сборов, которые взимаются в России;

— основания возникновения, изменения и прекращения и правила исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

— правила установления, введения в действие и прекращения действия уже введенных налогов субъектов РФ и местных налогов;

— права и обязанности налогоплательщиков, налоговых служб и агентов, а также других участников отношений, которые регулирует законодательство о налогах и сборах;

— формы и методы налогового контроля;

— ответственность за совершение налогового законодательства;

— порядок обжалования актов налоговых организаций и действий или бездействия должностных лиц налоговых органов.

Вторая часть Налогового кодекса РФ

Вторая часть кодекса устанавливает принципы исчисления и уплаты каждого вида налогов и сборов, прописанных в документе.
Каждому налогу и специальному налоговому режиму выделена отдельная глава во второй части кодекса.

Также отдельная глава посвящена порядку исчисления и уплаты госпошлины.
Во второй части кодекса также установлены правила исчисления и уплаты сборов за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов.

Принципы Налогового кодекса РФ

Выделяют три группы принципов налогообложения, которые обеспечивают:

Кроме того, также выделяют принципы налогообложения, которые заложены в самом кодексе. Это стабильность и предсказуемость, гибкость, равновесие, подвижность, удобство для налогоплательщиков и контролирующих органов, экономичность, а также стимулирование уплаты налогов и сборов.

Виды налогов

С 1 января 2001 года в силу вступили четыре главы кодекса, которые установили:

— единый социальный налог, который в 2010 году заменили на страховые взносы;

— налог на добавленную стоимость;

— налог на доходы физических лиц.
С 1 января 2002 года ввели главы, раскрывающие принципы исчисления и уплаты следующих налогов и налоговых режимов:

— единый сельскохозяйственный налог (специальный налоговый режим);
— налог на добычу полезных ископаемых;

— налог на прибыль организаций;

— налог с продаж.
С 1 января 2002 года ввели главы, раскрывающие принципы исчисления и уплаты следующих налогов и налоговых режимов:

— единый налог на вмененный доход (специальный налоговый режим);

— упрощенная система налогообложения (специальный налоговый режим).
В июне 2003 года ввели систему налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции — специальный налоговый режим.
С 1 января 2004 года ввели главы, которые устанавливают:

— налог на игорный бизнес;

— налог на имущество организаций;

— сборы за пользование объектами животного мира и пользование объектами водных биологических ресурсов.
С 1 января 2005 года утвердили главы кодекса, которые установили:

Ответственность согласно Налоговому кодексу РФ

Нарушение налогового законодательства может повлечь за собой административную ответственность, согласно Кодексу об административных правонарушениях РФ, а также уголовную ответственность, согласно Уголовному кодексу РФ.
При этом в Налоговом кодексе РФ сказано, что никого не могут привлечь к ответственности за налоговое правонарушение иначе как по основаниям и в порядке, установленным в Налоговом кодексе. При этом нельзя привлечь повторно к ответственности за совершение одного и того же налогового правонарушения.

Налоговый кодекс (НК РФ)

Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) — кодифицированный законодательный акт, устанавливающий систему налогов и сборов в Российской Федерации.

Задачи НК РФ

Налоговый кодекс РФ устанавливает систему налогов и сборов, взимаемых в федеральный бюджет, а также общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации, в том числе:

  1. виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации;
  2. основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;
  3. принципы установления, введения в действие и прекращения действия ранее введенных налогов субъектов Российской Федерации и местных налогов;
  4. права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах;
  5. формы и методы налогового контроля;
  6. ответственность за совершение налоговых правонарушений;
  7. порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц.

Структура НК РФ

Налоговый кодекс РФ состоит из двух частей: часть первая (общая часть), которой установлены общие принципы налогообложения, и часть вторая (специальная или особенная часть), которой установлен порядок обложения каждым из установленных в стране налогов (сборов).

Часть первая Налогового кодекса РФ

Первая часть налогового кодекса РФ устанавливает общие принципы налогообложения и уплаты сборов в Российской Федерации, в том числе:

  • виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации;
  • основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;
  • принципы установления, введения в действие и прекращения действия ранее введенных налогов субъектов Российской Федерации и местных налогов;
  • права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов, налоговых агентов, других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах;
  • формы и методы налогового контроля;
  • ответственность за совершение налоговых правонарушений;
  • порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц.

Часть вторая Налогового кодекса РФ

Вторая часть Кодекса устанавливает принципы исчисления и уплаты каждого из налогов и сборов, установленных Кодексом.

Каждому налогу либо специальному налоговому режиму посвящена отдельная глава второй части Кодекса.

Также отдельной главой установлен порядок исчисления и уплаты государственной пошлины.

Кроме того, порядок исчисления и уплаты сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов также установлен отдельной главой второй части Кодекса.

С 1 января 2001 года вступили в силу лишь четыре главы Кодекса, которыми установлены:

  • Налог на добавленную стоимость;
  • Акцизы;
  • Налог на доходы физических лиц;
  • Единый социальный налог (взимался по 1 января 2010 г., заменен взносами на конкретные виды страхования);

С 1 января 2002 года введены главы:

  • Налог на прибыль организаций;
  • Налог на добычу полезных ископаемых;
  • Налог с продаж;
  • Единый сельскохозяйственный налог (специальный налоговый режим);

С 1 января 2003 года введены также главы:

  • Транспортный налог;
  • Упрощенная система налогообложения (специальный налоговый режим);
  • Единый налог на вменённый доход (специальный налоговый режим);

В июне 2003 года введена система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (специальный налоговый режим).

С 1 января 2004 года действуют главы Кодекса, которыми установлены:

  • Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
  • Налог на игорный бизнес;
  • Налог на имущество организаций;

С 1 января 2005 года действуют главы Кодекса, которыми установлены:

  • Водный налог;
  • Государственная пошлина;
  • Земельный налог.

Полный текст налогового кодекса РФ со всеми изменениями и дополнениями можно найти по ссылке: http://base.garant.ru/10900200/

  • Гражданский кодекс (ГК РФ)
  • Кодекс об административных правонарушениях (КоАП)
  • Таможенный кодекс (ТК РФ)

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

. в силу ряд изменений в налоговом кодексе, среди них новый порядок уплаты . в силу ряд изменений в налоговом кодексе, среди них новый порядок уплаты . переезде в другой регион В налоговом кодексе закрепят порядок исчисления налога при .

. планирует внести ряд изменений в налоговый кодекс: добавить еще один УСН, ввести . планирует внести ряд изменений в налоговый кодекс: добавить еще один УСН, ввести .

. налогооблагаемой прибыли. Так, Налоговый кодекс Российской Федерации предусматривает широкий . 2 статьи 253 Налогового кодекса Российской Федерации). Налоговый кодекс Российской Федерации формально . оспорила конституционность следующих положений Налогового кодекса Российской Федерации: пунктов 1 . статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации», положения Налогового кодекса Российской Федерации, . Положения статьи 139.2 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривают возможность .

. предусмотренное пунктом 1 статьи 126 Налогового кодекса Российской Федерации (непредставление в . в положениях статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, устанавливающих особенности . мероприятий налогового контроля не предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации, однако, поскольку . применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации, доведенном до . глава 21 Налогового кодекса Российской Федерации, ни статья 346.25 Налогового кодекса Российской .

. , предусмотренных для плательщиков. Положения Налогового кодекса Российской Федерации, регулирующие процедуру принудительного . обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях ( . конституционных прав. Оспариваемые законоположения Налогового кодекса Российской Федерации предусматривают право участников . порядке статьи 176 Налогового кодекса Российской Федерации. Установленный статьей 176 Налогового кодекса Российской Федерации .

. применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации»). Таким . установленных пунктом 2 статьи 269 Налогового кодекса Российской Федерации правил определения . применения пункта 3 статьи 148 Налогового кодекса Российской Федерации необходимо установить, . , предусмотренные статьями 220, 221 Налогового кодекса Российской Федерации; инспекцией фактически не . налоговых вычетов, предусмотренных статьей 221 Налогового кодекса Российской Федерации. По второму .

. привлечен к ответственности, предусмотренной Налоговым кодексом Российской Федерации, в виде . санкции, установленной статьей 119 Налогового кодекса Российской Федерации, обеспечивает дифференциацию . условий, предусмотренных статьей 312 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговый агент . связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом . . Понятие индивидуального жилищного строительства Налоговый кодекс Российской Федерации не содержит. .

. Федерации признал оспариваемые положения Налогового кодекса Российской Федерации и Федерального . Оспариваемое положение статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации, определяющее пределы . с положениями главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации. Инспекцией проведены . рассматриваемом случае положения статьи 79 Налогового кодекса Российской Федерации неприменимы, поскольку . применение упрощенной системы налогообложения адвокатами Налоговым кодексом Российской Федерации не разрешается, .

. отсутствуют основания для распространения предусмотренного Налогового кодекса Российской Федерации особого (специального) . прибыль организаций установлены непосредственно Налоговым кодексом Российской Федерации и Законом . посредством применения правового инструментария Налогового кодекса Российской Федерации, притом что . пункта 1 статьи 277 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрены особенности . соответствующего решения (статья 88 Налогового кодекса Российской Федерации). Данные выводы .

. Положения статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, предусматривающей исчисление . рублей. Предусмотренное статьей 119 Налогового кодекса Российской Федерации налоговое правонарушение посягает . за которые предусмотрена статьями Налогового кодекса Российской Федерации, привлечение к . средства обязательным критериям, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации. В соответствии . граждан). 11. Отсутствие установленного Налоговым кодексом Российской Федерации порядка обращения .

. Позиция Суда : Предусмотренный оспариваемыми положениями Налогового кодекса Российской Федерации порядок осуществления налогового . Российской Федерации, оспариваемые заявителем нормы Налогового кодекса Российской Федерации, устанавливающие налоговую . Позиция Суда : положения статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации, устанавливающей налогоплательщиков земельного . собственников недвижимости предусмотренной оспариваемым положением Налогового кодекса Российской Федерации налоговой ставки, .

. применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации», Постановлении Президиума . несоблюдение налоговым органом предусмотренных Налоговым кодексом РФ сроков не изменяет . соблюдении процессуальных сроков, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации» было указано нижестоящим . арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации». Однако стала . отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации, доведенного до .

. процентов, предусмотренный статьей 79 Налогового кодекса Российской Федерации для случаев излишнего . процентов, предусмотренный статьей 79 Налогового кодекса Российской Федерации для случаев излишнего . вычета налога, предусмотренных главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации. Суды отметили, . нарушению заложенного в главе 25 Налогового кодекса Российской Федерации принципа соотносимости . инстанций, руководствуясь положениями статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации, отказали в .

. Налогового кодекса РФ), осмотр (ст. 92 Налогового кодекса РФ), истребование документов (ст. 93 Налогового кодекса РФ . , полученных с нарушением Налогового кодекса РФ. Тем самым Налоговый кодекс РФ устанавливает процедуру формирования . закрепления доказательств, подменяя допросы, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации нарушает принцип состязательности . применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации» способствовал формированию непоследовательной .

. а лишь разъясняет установленный Налоговым кодексом Российской Федерации порядок представления налогоплательщиком . , на основании соответствующих положений Налогового кодекса, регулирующих порядок исчисления и . , предусмотренном Налоговым кодексом Российской Федерации. Вводя в главе 22 Налогового кодекса Российской Федерации . подразделения, а статья 289 Налогового кодекса Российской Федерации не содержит обязанности . (пункт 2 статье 286 Налогового кодекса Российской Федерации), закрытие обособленного .

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *