Что такое епс в бухгалтерии
Перейти к содержимому

Что такое епс в бухгалтерии

  • автор:

ПО Синтегро ОСБУ позволяет организовать применение единого плана счетов бухгалтерского учета (ЕПС) и делать проводки ЕПС

С 2015 года некредитные финансовые организации перешли на единый план счетов бухгалтерского учета и отраслевые стандарты бухгалтерского учета (ОСБУ), утверждаемые Банком России.

Единый план счетов основан на банковском плане счетов, а ОСБУ — на международных стандартах финансовой отчетности (МСФО).

Синтегро ОСБУ включает возможность применения единого плана счетов бухгалтерского учета (ЕПС) и проводок ЕПС

    • Учет хозяйственной деятельности (основных средств, нематериальных активов, запасов, денежных средств, расчетов, доходов и расходов и т. д).
    • Финансовая отчетность (бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, отчет об изменениях собственного капитала и т. д.).
    • Налоговая отчетность (налоговые регистры, книги покупок и продаж и т. д.) и налоговый учет (раздельный учет НДС, налоговый учет по налогу на прибыль)
    • Бухгалтерский учет (учет на едином плане счетов НФО, автоматическое формирование проводок, оборотно-сальдовая стоимость)
    • Внебалансовый учет ЕПС.
    • Регламентные процедуры (свертка парных счетов, закрытие отчетного периода, закрытие года, расчет налога на прибыль и т. д.)

    ЕПС для Ломбардов. Вводный вебинар

    Начиная наш курс веб-семинаров по применению ЕПС для Ломбардов, мы сразу отправились с места в карьер. Первое занятие было посвящено учету материалов, полученных услуг, отражению раздельного учета НДС. Для нас казалось, что перенос на 3 года срока перехода на ЕПС это совсем небольшой промежуток времени. И бухгалтера будут стартовать с уже накопленной базы, со знаниями, приобретенными еще в 2018 году.

    Но дистанция в 3 года оказалась значительной. За это время произошло много эмоционально окрашенных событий: пандемия с локдауном, включение ломбардов в реестр ЦБ и т.д. Как следствие, некоторые ломбарды ушли с рынка, другие запустили масштабный процесс реорганизации и привлекли новых специалистов.

    И проведя первый вебинар, стало понятно, что следует сделать шаг назад и еще раз повторить (а для кого-то и рассказать в первый раз) основные положения по ведению бухгалтерии на едином плане счетов.

    Наш постоянный спикер методолог компании “ЮвелирСофт” с 10-ти летним стажем работы в должности главного бухгалтера Совкомбанка Христенок Марина Ивановна подробно затронула основные положения бухгалтерского учета на ЕПС.

    Разбирались следующие вопросы:

    • План счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций. Регламентирующие нормативные документы.
    • Балансовые счета. Как читать балансовые счета. Счета первого и второго порядка.
    • Лицевые счета. Правила построения лицевых счетов. Связь лицевых счетов и отчетности. Построение аналитического учета. Символы ОФР.
    • Парные счета. Работа с парными счетами. Закрытие парных счетов.
    • События после отчетной даты (СПОД)
    • Отчетность ломбардов по 613-П. Состав отчетности. Сроки предоставления отчетности. Примечания к отчетности
    • Можно ли составить бухгалтерскую отчетность по счетам аналитического учета

    В практической части, основатель компании “ЮвелирСофт” Румянцев Дмитрий Сергеевич, на примере продукта “Бухгалтерия Ювелирного Ломбарда ЕПС” показал программную реализацию бухгалтерского учета ломбарда на едином плане счетов:

    • Где находится и в каком виде представлен план счетов ЕПС в “Бухгалтерия Ювелирного Ломбарда ЕПС”
    • Механизм формирования лицевых счетов, типовые шаблоны и изменяемые параметры. Какой формат лицевого счета предпочтителен: 20 или 25 символов
    • Связь символов ОФР и статей доходов и расходов
    • Типовая учетная политика ломбарда. Помощник первоначального заполнения. Контроль правильности заполнения.

    И еще масса полезной информации по ходу вебинара. В конце вебинара, как обычно, ответы на возникшие по ходу трансляции вопросы.

    Вы можете посмотреть запись видео, а также скачать раздаточный материал и информационное письмо Банка России от 05.07.2016 № ИН-01-18/50 «О соответствии Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях»

    Запись занятия:

    Материалы занятия:

    И не забываем, что компания “ЮвелирСофт” принимает участие в рабочей группе по внедрению ГИИС ДМДК. Так что во время вебинара можно получать инсайдерскую информацию о том, к чему готовиться в будущем.

    Первое занятие было бесплатное. Зарегистрироваться на остальные занятия веб-семинара можно этой ссылке.

    Переход на Единый план счетов (ЕПС)

    В целях обеспечения возможности осуществления функций мегарегулятора на финансовом рынке, повышения прозрачности деятельности некредитных финансовых организаций, а также учитывая глобальный вектор по распространению принципов и подходов, применяемых в МСФО, про формировании отчетности российских организаций, Банк России проводит работу по переводу НФО на единый план счетов, базирующийся на банковском плане счетов (с учетом отраслевой специфики), а также на бухгалтерскую (финансовую) отчетность и отраслевые стандарты учета, разработанные в соответствии с МСФО.
    ссылка на источник

    7 декабря 2016 года на официальном сайте Банка России было опубликовано Информационное письмо Банка России от 6 декабря 2016 года № ИН-01-18/86 «О переходе с 1 января 2017 года на новый План счетов и отраслевые стандарты бухгалтерского учета».
    ссылка на источник

    В связи с Постановлением Банка России, компания Аванкор обеспечила возможность перехода на учет операций по ЕПС и ОСБУ для некредитных финансовых организаций (НФО) в рамках учета финансовых вложений в программе «Аванкор:Доверительное управление» (v.2.0)

    Программный продукт включает в себя следующие функции:

    — Единый план счетов:

    План счетов ЕПС ПНГ

    — На плане счетов ЕПС ведется налоговый учет, для возможностей реконсиляции:

    ОСВ ЕПС пнг

    — Механизм гибкой настройки учетной политики по ЕПС:

    Учетная политика ПНГ

    — При создании символов ОФР реализован механизм подбора непосредственно из Постановления №487-П:

    Подбор символа ОФР ПНГ

    — Настройка заполнения символов ОФР в зависимости от типа клиента ДУ и типа портфеля по видам операций (символы заполняются по умолчанию, но пользователь может установить другие значения по каждому типу клиента или виду операции):

    Заполнение символов ОФР ПНГ

    — Автоматическое создание лицевых счетов при проведении документов:

    Отложенные движения ПНГ

    — Автоматическая нумерация лицевых счетов, с возможностью настроить различные варианты формирования номера лицевого счета для каждого портфеля:

    Маска ЛС ПНГ

    Настройка аналитики лс ПНГ

    — Закрытие парных счетов (выполняется автоматически при выполнении регламентных операций):

    Закрытие парных счетов ПНГ

    — Основные отчеты по ЕПС: ОСВ, ОСВ по счету, анализ счета, карточка счета и отчет о проводках и другие:

    Отчеты ЕПС ПНГ

    — Отражение операций с активами в учете по ЕПС:

    Сделка Облигация с премией ПНГ

    Продажа Акции ПНГ, учет по ЕПС для НФО

    — Расчет ЭСП по облигациям:

    ЭСП по облигациям ПНГ

    — Начисление % по банковским счетам:

    Начисление процентов ПНГ

    — Корректировки по ЭСП депозитов:

    Таблица соответствия ЕПС и плана бухучета финансово-хозяйственной деятельности НФО

    Банк России опубликовал на своем сайте Информационное письмо от 05.07.2016 № ИН-01-18/50 «О соответствии Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях».

    К письму приложена таблица соответствия, которая кроме прочего предусматривает порядок переноса остатков со счетов Плана счетов организаций на вновь открываемые счета Плана счетов НФО. Таблица соответствия носит рекомендательный характер.

    Таблица соответствия
    Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций
    и Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях

    Раздел I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

    План счетов Минфина План счетов НФО
    Наименование счета Номер счета Номер субсчета Номер счета
    Основные средства 01 не определен 60401, 60404, 60804, 62101
    Амортизация основных средств 02 не определен 60414, 60805, 61909, 61910
    Доходные вложения в материальные ценности 03 не определен 61901, 61902, 61903,

    61904, 61905, 61906,

    61907, 61908, 62003, 62101

    Раздел II. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЗАПАСЫ

    План счетов Минфина План счетов НФО
    Наименование счета Номер счета Номер субсчета Номер счета
    Материалы 10 см. ниже
    Сырье и материалы 10 1 61008
    Покупные полуфабрикаты и

    комплектующие изделия, конструкции и детали

    Раздел III. ЗАТРАТЫ НА ПРОИЗВОДСТВО

    План счетов Минфина План счетов НФО
    Наименование счета Номер счета Номер субсчета Номер счета
    Основное производство 20 не определен 61015
    Полуфабрикаты собственного производства 21 [simple_tooltip content=’Счет не используется некредитными финансовыми организациями’]нет[/simple_tooltip]
    Выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования 22 [simple_tooltip content=’Счет не имеет сальдо на конец года и переносу на следующий год не подлежит’]нет[/simple_tooltip]
    Вспомогательные производства 23 не определен 61015
    Общепроизводственные расходы 25 [simple_tooltip content=’Счет не имеет сальдо на конец года и переносу на следующий год не подлежит’]нет[/simple_tooltip]
    Общехозяйственные расходы 26 не определен [simple_tooltip content=’Счет не имеет сальдо на конец года и переносу на следующий год не подлежит’]нет[/simple_tooltip]
    Брак в производстве 28 [simple_tooltip content=’Счет не используется некредитными финансовыми организациями’]нет[/simple_tooltip]
    Обслуживающие производства и хозяйства 29 [simple_tooltip content=’Счет не используется некредитными финансовыми организациями’]нет[/simple_tooltip]

    Раздел IV. Готовая продукция и товары

    План счетов Минфина План счетов НФО
    Наименование счета Номер счета Номер субсчета Номер счета
    Выпуск продукции (работ, услуг) 40 [simple_tooltip content=’Счет не используется некредитными финансовыми организациями’]нет[/simple_tooltip]
    Товары 41 не определен 20302, 20303, 20305, 20308, 20401, 20403, 61014, 61101, 62001, 62003, 62102
    Торговая наценка 42 [simple_tooltip content=’Счет не используется некредитными финансовыми организациями’]нет[/simple_tooltip]
    Готовая продукция 43 [simple_tooltip content=’Счет не используется некредитными финансовыми организациями’]нет[/simple_tooltip]
    Расходы на продажу 44 [simple_tooltip content=’Счет не используется некредитными финансовыми организациями’]нет[/simple_tooltip]
    Товары отгруженные 45 [simple_tooltip content=’Счет не используется некредитными финансовыми организациями’]нет[/simple_tooltip]
    Выполненные этапы по незавершенным работам 46 [simple_tooltip content=’Счет не используется некредитными финансовыми организациями’]нет[/simple_tooltip]

    Раздел V. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА

    План счетов Минфина План счетов НФО
    Наименование счета Номер счета Номер субсчета Номер счета
    Касса 50 см. ниже
    Касса организации 50 1 20202
    Операционная касса 50 2 20202
    Денежные документы 50 3 20203, 20804
    Расчетные счета 51 не определен 20501, 20502
    Валютные счета 52 см. ниже
    Валютные счета внутри страны 52 1 20501, 20502
    Валютные счета за рубежом 52 2 20501, 20502
    Специальные счета в банках 55 см. ниже
    Аккредитивы 55 1 20801
    Чековые книжки 55 2 20802
    Депозитные счета 55 3 20601, 20602
    [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]Специальные счета в банках[/simple_tooltip]
    55 [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]–[/simple_tooltip]
    20803, 30416, 30418, 30427
    Переводы в пути 57 не определен 20209
    Финансовые вложения 58 см. ниже
    Паи и акции 58 1 50605, 50606, 50607, 50608, 50618, 50622, 50623, 50624, 50625, 50626, 50627, 50628, 50629, 50630, 50631, 50640, 50641, 50642, 50643, 50705, 50706, 50707, 50708, 50709, 50718, 50722, 50723, 50724, 50725, 50726, 50727, 50728, 50729, 50730, 50731, 50740, 50741, 50742, 50743, 60101, 60102, 60103, 60104, 60106, 60118
    Долговые ценные бумаги 58 2 50104, 50105, 50106, 50107, 50108, 50109, 50110, 50118, 50122, 50123, 50124, 50125, 50126, 50127, 50128, 50130, 50131, 50132, 50133, 50134, 50135, 50136, 50137, 50139, 50205, 50206, 50207, 50208, 50209, 50210, 50211, 50218, 50222, 50223, 50224, 50225, 50226, 50227, 50228, 50230, 50231, 50232, 50233, 50234, 50235, 50236, 50237, 50239, 50305, 50306, 50307, 50308, 50309, 50310, 50311, 50318, 50411, 50412, 50413, 50414, 50415, 50416, 50417, 50418, 51211, 51212, 51213, 51214, 51215, 51216, 51217, 51311, 51312, 51313, 51314, 51315, 51316, 51317, 51411, 51412, 51413,51414, 51415, 51416, 51417, 51511, 51512, 51513, 51514, 51515, 51516, 51517
    Предоставленные займы 58 3 45510, 45709, 46010, 46110, 46210, 46310, 46410, 46510, 46610, 46710, 46810, 46910, 47010, 47110, 47210, 47310, 48501, 48601, 48701, 48801, 48901, 49001, 49101, 49201, 49301, 49401, 49501
    Вклады по договору простого товарищества 58 4 60201, 60202, 60203, 60204, 60205, 60210, 60211
    [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]Депозитные счета в драгоценных металлах [/simple_tooltip]
    58 [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]–[/simple_tooltip]
    20315, 20316
    Резервы под обесценение финансовых вложений 59 не определен 20321, 45517, 45717, 46017, 46117, 46217, 46317, 46417, 46517, 46617, 46717, 46817, 46917, 47017, 47117, 47217, 47317, 48510, 48610, 48710, 48810, 48910, 49010, 49110, 49210, 49310, 49410, 49510, 50240, 50241, 50242, 50243, 50244, 50245, 50246, 50248, 50320, 50321, 50322, 50323, 50324, 50325, 50326, 50328, 50419, 50420, 50421, 50422, 50423, 50424, 50425, 50426, 50732, 50733, 50734, 50735, 50736, 50737, 50908, 51332, 51333, 51334, 51335, 51336, 51337, 51338, 51418, 51419, 51420, 51421, 51422, 51423, 51424, 51518, 51519, 51520, 51521, 51522, 51523, 51524, 60111, 60112, 60113, 60114, 60115, 60206

    Раздел VI. РАСЧЕТЫ

    План счетов Минфина План счетов НФО
    Наименование счета Номер счета Номер субсчета Номер счета
    Расчеты с поставщиками и подрядчиками 60 не определен 48101, 48102, 48103, 48104, 48105, 48106, 60311, 60312, 60313, 60314, 60333, 60334
    Расчеты с покупателями и заказчиками 62 не определен 60331, 60332
    Резервы по сомнительным долгам 63 не определен 20505, 20506, 30607, 45517, 45717, 47425, 47905, 48027, 48107, 48207, 48311, 48410, 48610, 48810, 49010, 49210, 60324
    Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 66 не определен 20503, 20504, 42316, 42317, 42616, 42617, 42708, 42709, 42808, 42809, 42908, 42909, 43008, 43009, 43108, 43109, 43208, 43209, 43308, 43309, 43408, 43409, 43508, 43509, 43608, 43609, 43708, 43709, 43808, 43809, 43908, 43909, 44008, 44009, 52008, 52308
    Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 67 не определен 42316, 42317, 42616, 42617, 42708, 42709, 42808, 42809, 42908, 42909, 43008, 43009, 43108, 43109, 43208, 43209, 43308, 43309, 43408, 43409, 43508, 43509, 43608, 43609, 43708, 43709, 43808, 43809, 43908, 43909, 44008, 44009, 52008, 52308
    Расчеты по налогам и сборам 68 не определен 60301, 60302, 60309, 60310, 60328, 60329
    Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 69 см. ниже
    Расчеты по социальному страхованию 69 1 60335, 60336
    Расчеты по пенсионному обеспечению 69 2 60335, 60336
    Расчеты по обязательному медицинскому страхованию 69 3 60335, 60336
    Расчеты с персоналом по оплате труда 70 не определен 60305, 60306
    Расчеты с подотчетными лицами 71 не определен 60307, 60308
    Страховые взносы 72 см. ниже
    Расчеты по пенсионным взносам 72 [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]–[/simple_tooltip]
    48301, 48302, 48303, 48304, 48309, 48310, 48401, 48402, 48403, 48408, 48409
    Расчеты с персоналом по прочим операциям 73 см. ниже
    Расчеты по предоставленным займам 73 1 45510, 45709, 48601, 48801, 49001, 49201
    Расчеты по возмещению материального ущерба 73 2 60308, 60322, 60323
    Страховые выплаты 74 см. ниже
    Расчеты по пенсионным выплатам 74 [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]–[/simple_tooltip]
    48305, 48306, 48404, 48405
    Расчеты с учредителями 75 см. ниже
    Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал 75 1 60320, 60330
    Расчеты по выплате доходов 75 2 60320, 60330
    Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 76 см. ниже
    [simple_tooltip content=’Расчеты по имущественному и личному страхованию, в котором некредитная финансовая
    организация выступает страхователем’]Расчеты по имущественному и личному страхованию [/simple_tooltip]
    76 1 60322, 60323
    Расчеты по претензиям 76 2 60322, 60323
    Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам 76 3 60347
    Расчеты по депонированным суммам 76 4 60305, 60306
    [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]Прочие расчеты[/simple_tooltip]
    76 [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]–[/simple_tooltip]
    20803, 30420, 30421, 30422, 30423, 30424, 30425, 30426, 30601, 30602, 30606, 31001, 31002, 47403, 47404, 47405, 47406, 47407, 47408, 47416, 47417, 47422, 47423, 47901, 47902, 47903, 60315, 60322, 60323, 52601, 52602
    [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]Расчеты по прямому возмещению убытков со страховщиком потерпевшего[/simple_tooltip]
    76 [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]–[/simple_tooltip]
    47434, 47435
    [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]Расчеты по прямому возмещению убытков со страховщиком причинителя вреда[/simple_tooltip]
    76 [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]–[/simple_tooltip]
    47432, 47433
    [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]Расчеты по прямому возмещению убытков с профессиональными объединениями страховщиков[/simple_tooltip]
    76 [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]–[/simple_tooltip]
    47436, 47437
    [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]Расчеты по средствам отчислений от страховых премий[/simple_tooltip]
    76 [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]–[/simple_tooltip]
    60303
    [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]Расчеты по суброгационным и регрессным требованиям[/simple_tooltip]
    76 [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]–[/simple_tooltip]
    48025, 48206
    [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]Расчеты с медицинскими организациями по обязательному медицинскому страхованию[/simple_tooltip]
    76 [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]–[/simple_tooltip]
    48204, 48205
    [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]Расчеты с разными дебиторами и кредиторами[/simple_tooltip]
    76 [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]–[/simple_tooltip]
    20322, 20323, 20603, 20604, 20605, 20606, 20607, 20608, 20613, 20614, 42318, 42319, 42322, 42618, 42619, 42622, 42718, 42719, 42722, 42818, 42819, 42822, 42918, 42919, 42922, 43018, 43019, 43022, 43118, 43119, 43122, 43218, 43219, 43222, 43318, 43319, 43322, 43418, 43419, 43422, 43518, 43519, 43522, 43618, 43619, 43622, 43718, 43719, 43722, 43818, 43819, 43822, 43918, 43919, 43922, 44018, 44019, 44022, 45511, 45518, 45519, 45522, 45711, 45718, 45719, 45722, 46011, 46018, 46019, 46022, 46111, 46118, 46119, 46122, 46211, 46218, 46219, 46222, 46311, 46318, 46319,
    46322, 46411, 46418, 46419, 46422, 46511, 46518, 46519, 46522, 46611, 46618, 46619, 46622, 46711, 46718, 46719, 46722, 46811, 46818, 46819, 46822, 46911, 46918, 46919, 46922, 47011, 47018, 47019, 47022, 47111,
    47118, 47119, 47122, 47211, 47218, 47219, 47222, 47311, 47318, 47319, 47322, 48028, 48029, 48101, 48102, 48103, 48104, 48105, 48106, 48307, 48308, 48406, 48407 ,48502, 48503, 48504, 48505, 48506, 48509, 48602, 48603, 48604, 48605, 48606, 48609, 48702, 48703, 48704, 48705, 48706, 48709, 48802, 48803, 48804, 48805, 48806, 48809, 48902, 48903, 48904, 48905, 48906, 48909, 49002, 49003, 49004, 49005, 49006, 49009, 49102, 49103, 49104, 49105, 49106, 49109, 49202, 49203, 49204, 49205, 49206, 49209, 49302, 49303, 49304, 49305, 49306, 49309, 49402, 49403, 49404, 49405, 49406, 49409, 49502, 49503, 49504, 49505, 49506, 49509, 50905, 50906, 50907, 52018, 52019, 52318, 52319, 60311, 60312, 60313, 60314, 60322, 60323, 60331, 60332, 60333, 60334, 60806
    [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]Расчеты с территориальными фондами обязательного медицинского страхования[/simple_tooltip]
    76 [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]–[/simple_tooltip]
    48201, 48202
    Отложенные налоговые обязательства 77 не определен 61701
    Расчеты по страхованию, сострахованию и перестрахованию 78 см. ниже
    Расчеты по страховым премиям (взносам) со страхователями 78 1 48001, 48002, 48003, 48004, 48028, 48029, 48032, 48033
    Расчеты со страховщиками, участниками договора сострахования 78 2 48005, 48006
    Расчеты по договорам, принятым в перестрахование 78 3 48007, 48008, 48009, 48010, 48034, 48035
    Расчеты по договорам, переданным в перестрахование 78 4 48011, 48012, 48013, 48014, 48036, 48037
    Расчеты по страховым премиям (взносам) со страховыми агентами, страховыми брокерами 78 5 48015, 48016, 48017, 48018, 48028, 48029
    [simple_tooltip content=’Расчеты по депо премий и депо убытков’]Расчеты по депо премий[/simple_tooltip] 78 6 48019, 48020
    Расчеты со страховыми агентами, страховыми брокерами по вознаграждению 78 7 48021, 48022, 48023, 48024
    [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]Расчеты по прямому возмещению убытков с потерпевшими [/simple_tooltip]
    78 [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]–[/simple_tooltip]
    48031
    Внутрихозяйственные расчеты 79 см. ниже
    Расчеты по выделенному имуществу 79 1 30305, 30306
    Расчеты по текущим операциям 79 2 30305, 30306, 60205
    Расчеты по договору доверительного управления имуществом 79 3 47901, 47902, 47903

    Раздел VII. КАПИТАЛ

    План счетов Минфина План счетов НФО
    Наименование счета Номер счета Номер субсчета Номер счета
    [simple_tooltip content=’Для кредитного потребительского кооператива допускается учет обязательных и добровольных
    паевых взносов’]Уставный капитал [/simple_tooltip]
    80 не определен 10207, 10208, 10209, 10211, 10212
    Собственные акции (доли) 81 не определен 10501, 10502
    Резервный капитал 82 не определен 10701, 10703
    Добавочный капитал 83 не определен 10601, 10602, 10611, 10614, 10621
    Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 84 не определен 10801, 10901, 11101, 70801, 70802
    Целевое финансирование 86 см. ниже
    [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]Целевое финансирование некоммерческих организаций[/simple_tooltip]
    86 [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]–[/simple_tooltip]
    11001
    [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]Вклады в имущество в рамках целевого финансирования[/simple_tooltip]
    86 [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]–[/simple_tooltip]
    10621
    [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]Паевой фонд [/simple_tooltip]
    86 [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]–[/simple_tooltip]
    62201, 62202, 62203, 62204
    [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]Целевые средства по обязательному медицинскому страхованию[/simple_tooltip]
    86 [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]–[/simple_tooltip]
    48203

    Раздел VIII. ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ

    Продажи 90 см. ниже
    Выручка 90 1 [simple_tooltip content=’Счет не имеет сальдо на конец года и переносу на следующий год не подлежит’]нет[/simple_tooltip]
    Себестоимость продаж 90 2[simple_tooltip content=’Счет не имеет сальдо на конец года и переносу на следующий год не подлежит’]нет[/simple_tooltip]
    Налог на добавленную стоимость 90 3 [simple_tooltip content=’Счет не имеет сальдо на конец года и переносу на следующий год не подлежит’]нет[/simple_tooltip]
    Акцизы 90 4 [simple_tooltip content=’Счет не имеет сальдо на конец года и переносу на следующий год не подлежит’]нет[/simple_tooltip]
    Экспортные пошлины 90 5 [simple_tooltip content=’Счет не имеет сальдо на конец года и переносу на следующий год не подлежит’]нет[/simple_tooltip]
    Прибыль/убыток от продаж 90 9 [simple_tooltip content=’Счет не имеет сальдо на конец года и переносу на следующий год не подлежит’]нет[/simple_tooltip]
    Прочие доходы и расходы 91 см. ниже
    Прочие доходы 91 1 [simple_tooltip content=’Счет не имеет сальдо на конец года и переносу на следующий год не подлежит’]нет[/simple_tooltip]
    Прочие расходы 91 2 [simple_tooltip content=’Счет не имеет сальдо на конец года и переносу на следующий год не подлежит’]нет[/simple_tooltip]
    Сальдо прочих доходов и расходов 91 9 [simple_tooltip content=’Счет не имеет сальдо на конец года и переносу на следующий год не подлежит’]нет[/simple_tooltip]
    Страховые премии (взносы) 92 см. ниже
    Страховые премии (взносы) по договорам страхования (основным) 92 1 [simple_tooltip content=’Счет не имеет сальдо на конец года и переносу на следующий год не подлежит’]нет[/simple_tooltip]
    Страховые премии (взносы) по договорам сострахования 92 2 [simple_tooltip content=’Счет не имеет сальдо на конец года и переносу на следующий год не подлежит’]нет[/simple_tooltip]
    Страховые премии (взносы) по договорам, принятым в перестрахование 92 3 [simple_tooltip content=’Счет не имеет сальдо на конец года и переносу на следующий год не подлежит’]нет[/simple_tooltip]
    Страховые премии (взносы) по договорам, переданным в перестрахование 92 4 [simple_tooltip content=’Счет не имеет сальдо на конец года и переносу на следующий год не подлежит’]нет[/simple_tooltip]
    Недостачи и потери от порчи ценностей 94 не определен 60307, 60308
    Страховые резервы 95 см. ниже
    [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]Страховые резервы по страхованию жизни [/simple_tooltip]
    95 [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]–[/simple_tooltip]
    33001, 33104, 33601, 33604, 33607, 33610, 33613, 33616, 33619, 35101, 35103
    [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]Доля перестраховщиков в страховых резервах по страхованию жизни[/simple_tooltip]
    95 [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]–[/simple_tooltip]
    33901, 34004, 34501, 34504, 34507, 34510, 34513, 35201
    [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]Страховые резервы по страхованию иному, чем страхование жизни [/simple_tooltip]
    95 [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]–[/simple_tooltip]
    33101, 33201, 33301, 33401, 33402, 33501, 33801, 33803
    [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]Доля перестраховщиков в страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни[/simple_tooltip]
    95 [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]–[/simple_tooltip]
    34001, 34101, 34201, 34301, 34401
    Резервы предстоящих расходов 96 см. ниже
    [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]Страховой резерв негосударственного пенсионного фонда[/simple_tooltip]
    96 [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]–[/simple_tooltip]
    34804
    [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]Резерв покрытия пенсионных обязательств[/simple_tooltip]
    96 [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]–[/simple_tooltip]
    34801, 34901
    [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]–[/simple_tooltip]Резерв неиспользованных отпусков 6
    96 [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]–[/simple_tooltip]
    60305, 60306
    [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]Пенсионные накопления застрахованных лиц[/simple_tooltip]
    96 [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]–[/simple_tooltip]
    34701, 34704, 34707, 34710
    [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]Резерв по обязательному пенсионному страхованию [/simple_tooltip]
    96 [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]–[/simple_tooltip]
    34713
    Резервы – оценочные обязательства некредитного характера 96 [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]–[/simple_tooltip]
    61501, 61503, 61504
    Расходы будущих периодов 97 не определен 61403
    Доходы будущих периодов 98 см. ниже
    Доходы, полученные в счет будущих периодов 98 1 61304
    Безвозмездные поступления 98 2 [simple_tooltip content=’Счет не используется некредитными финансовыми организациями’]нет[/simple_tooltip]
    Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы 98 3 [simple_tooltip content=’Счет не используется некредитными финансовыми организациями’]нет[/simple_tooltip]
    Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей 98 4 [simple_tooltip content=’Счет не используется некредитными финансовыми организациями’]нет[/simple_tooltip]
    [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]Превышение рыночной стоимости облигаций над их номиналом [/simple_tooltip]
    98 [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]–[/simple_tooltip]
    52008
    Прибыли и убытки 99 не определен [simple_tooltip content=’Счет не имеет сальдо на конец года и переносу на следующий год не подлежит’]нет[/simple_tooltip]

    ЗАБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

    План счетов Минфина План счетов НФО
    Наименование счета Номер счета Номер субсчета Номер счета
    Арендованные основные средства _001 не определен 91507, 91508
    Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение _002 не определен 91202
    Материалы, принятые в переработку _003 не определен [simple_tooltip content=’Счет не используется некредитными финансовыми организациями’]нет[/simple_tooltip]
    Товары, принятые на комиссию _004 не определен 91202
    Оборудование, принятое для монтажа _005 не определен [simple_tooltip content=’Счет не используется некредитными финансовыми организациями’]нет[/simple_tooltip]
    Бланки строгой отчетности _006 не определен 91207, 91223
    Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов _007 не определен 91702, 91703, 91801, 91804
    Обеспечения обязательств и платежей полученные _008 не определен 91311, 91312, 91313,

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *