Декларация ип до какого числа сдать 2022
Перейти к содержимому

Декларация ип до какого числа сдать 2022

  • автор:

Декларация по УСН за 2022 год: по какой форме и в какие сроки нужно отчитаться организациям и ИП

Декларация по УСН за 2022 год: по какой форме и в какие сроки нужно отчитаться организациям и ИП

Организации и ИП, применяющие УСН, должны представить налоговую декларацию за прошедший год. При этом с начала 2023 года форма налоговой декларации и сроки ее сдачи изменились. Рассказываем, как правильно представить налоговую декларацию по УСН за 2022 год.

По какой форме сдавать декларацию по УСН за 2022 год

В 2023 году для организаций и ИП была обновлена форма налоговой декларации по УСН. Изменения в действующую форму декларации были внесены в соответствии с приказом ФНС от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1036@. В новой редакции декларации были скорректированы разделы 1.1 и 1.2. Изменения учитывают новый срок уплаты единого налога по УСН, который с 2023 года перенесен с 31 марта и 30 апреля на 28 марта и 28 апреля − для организаций и для ИП соответственно. Также в этих разделах были изменены сроки уплаты авансовых платежей по налогу, которые перенесены с 25-го на 28-е число месяца, следующего за истекшим кварталом. Кроме того, в декларации поменялись и применяемые штрихкоды.

Новая редакция формы декларации вступает в силу с 3 апреля 2023 года. При этом исполнение обязанности налогоплательщиков по представлению налоговой декларации по УСН за 2022 год может осуществляться как до наступления указанной даты, так и уже после вступления в силу обновленной формы декларации. Соответственно, форма представления декларации будет зависеть от момента ее представления в налоговую инспекцию.

Поскольку организации должны представить декларации за прошедший год в марте 2023 года, то им нужно использовать старую форму декларации, утв. приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@.

Декларация по УСН.jpg

Что касается ИП на УСН, то используемая ими форма декларации также зависит от момента ее сдачи. Если ИП представляет декларацию по УСН за 2022 год до 3 апреля 2023 год, то он должен применять старую форму декларации. Если же предприниматели планируют отчитываться за прошедший год уже после 3 апреля 2023 год, то они вправе будут самостоятельно выбирать, по какой именно форме им отчитываться – по старой или же по обновленной.

В свою очередь ФНС в письме от 20.03.2023 № СД-4-3/3204@ поручила налоговым органам с 3 апреля 2023 года принимать декларации по УСН за 2022 год, как по старой, так и по новой форме, обновленной приказом ФНС от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1036@. Отказать предпринимателям в приеме декларации со ссылкой на использование не той формы отчетности налоговики не могут. При этом и организации, и ИП на УСН при сдаче деклараций за 2022 год должны учитывать изменение сроков представления налоговой отчетности.

В какие сроки сдавать декларацию по УСН за 2022 год

Начиная с 2023 года для плательщиков единого налога по УСН были изменены сроки представления налоговых деклараций. Изменения обусловлены переходом на уплату налогов путем внесения ЕНП и введением единого срока сдачи налоговой отчетности. Таким сроком для всех без исключения компаний теперь является 25-е число месяца, следующего за налоговым (отчетным периодом). В отношении налоговых деклараций по УСН с начала 2023 года действуют следующие сроки их представления в налоговую инспекцию (п. 1 ст. 346.23 НК РФ):

  • для организаций −не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
  • для индивидуальных предпринимателей − не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом).

shutterstock_2215826739.jpg

Если последний день срока подачи налоговой декларации по УСН за 2022 год приходится на день, признаваемый выходным, нерабочим праздничным или нерабочим днем, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

В 2023 году 25 марта приходится на субботу, выходной нерабочий день. По этой причине крайний срок сдачи декларации для организаций на УСН переносится на более позднюю дату – они вправе представить налоговую декларацию за 2022 год 27 марта 2023 года. В свою очередь 25 апреля в 2023 году выпадает на вторник, обычный рабочий день, и для ИП на УСН крайний срок сдачи отчетности не переносится. Таким образом, с учетом переноса сроков организации должны представить налоговые декларации по УСН за 2022 год не позднее 27 марта, а ИП – не позднее 25 апреля 2023 года.

Как заполнить декларацию по УСН за 2022 год

Правила заполнения налоговых деклараций по УСН не изменились. Они регламентированы приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@. Порядок заполнения декларации по УСН за 2022 год напрямую зависит от того, какой объект налогообложения применяет компания. Так, при объекте «доходы» налогоплательщик должен заполнить:

  • титульный лист;
  • раздел 1.1 «Сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»;
  • раздел 2.1.1 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения»;
  • раздел 2.1.2 «Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения» − заполняют только плательщики торгового сбора;
  • раздел 3 «Отчет о целевом использовании имущества, работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования», если компания получает целевое финансирование (раздел нужно заполнять даже при получении целевого финансирования, не учитываемого при расчете налогооблагаемой базы).

При объекте налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» заполнению подлежат:

  • титульный лист;
  • раздел 1.2 «Сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»;
  • раздел 2.2 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения − доходы, уменьшенные на величину расходов)»;
  • раздел 3 «Отчет о целевом использовании имущества, работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования», если компания получает целевое финансирование.

В поле «Номер корректировки» титульного листа декларации нужно поставить «0—» (если это первичная декларация), а в поле «Налоговый период (код)» − код «34». В строке 102 нужно указать один из двух признаков налогоплательщика: код «1» − для организаций и ИП с сотрудниками или код «2» − исключительно для ИП без работников.

Все значения стоимостных показателей указывают в полных рублях. Каждому показателю соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель, за исключением даты и налоговой ставки.

Все доходы и расходы, отражаемые в декларации, должны отражаться нарастающим итогом (за 3 месяца, 6 месяцев, 9 месяцев, за год). В случае отсутствия какого-либо показателя во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк.

Как сдать налоговую декларацию по УСН за 2022 год

Налоговую декларацию по УСН за 2022 год необходимо представить в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Направить декларацию можно одним из следующих способов (п. 4 ст. 80 НК РФ):

  • непосредственно в налоговую инспекцию лично или через представителя;
  • в виде почтового отправления с описью вложения;
  • в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи;
  • в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС.

Форма представления декларации зависит от численности работников организации (ИП). В электронной форме обязаны отчитываться налогоплательщики, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек. Если в компании в 2022 году работало 100 человек или меньше, то такая компания вправе отчитаться как в электронной форме, так и на распечатанном бланке (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Непредставление декларации по УСН за 2022 год, равно как и нарушение срока ее представления, повлечет наложение на компанию штрафа по п. 1 ст. 119 НК РФ. Штраф составляет 5% от неуплаченной суммы единого налога по УСН, подлежащей уплате на основании декларации. Штраф назначают за каждый полный или неполный месяц просрочки. Минимальный штраф равен 1 000 рублей (если компания не имеет налоговой задолженности), а максимальный − 30% от неуплаченной суммы налога (если сдача декларации просрочена на 6 месяцев).

Отчеты ИП по итогам 2022 года. Что сдавать?

Разберем, какие отчеты, в какие сроки и куда должен предоставить ИП по результатам 2022 года.

Состав отчетности ИП

Состав отчетности предпринимателя зависит от его системы налогообложения. При наличии у ИП сотрудников количество отчетов увеличится.

У предпринимателей нет обязанности вести бухгалтерский учет, в отличие от организаций. Поэтому и бухгалтерская отчетность для ИП не предусмотрена.

ИП должны вести налоговый учет. В качестве основного регистра используют книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Предприниматели на ОСНО и ЕСХН должны заверить распечатанную КУДиР в налоговой не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации. Предпринимателям на УСН и ПСН книгу заверять не нужно.

Электронный КУДиР — книга учета доходов и расходов. Автоматическое формирование книги на основе данных ОФД и банковских выписок.

Сроки сдачи отчетности

Если крайний срок сдачи отчета выпадает на выходной день, то отчитаться нужно в первый рабочий день, следующий за этим выходным (п. 7 ст. 6.1 НК).

В зависимости от налогового режима ИП сдают в ИФНС следующие отчеты:

Отчеты ИП по итогам 2022 года

* если ИП не получил освобождение от уплаты НДС в соответствии со ст. 145 НК.

** если в четвертом квартале ИП выступил налоговым агентом или выставил счет-фактуру с НДС по просьбе контрагента.

*** если ИП в четвертом квартале импортировал товар из стран ЕАЭС.

Сервис «Платформа Госотчет» обеспечит создание и отправку отчетов в любом месте через удобный web-интерфейс.

Отчетность ИП с работниками

Произойдут глобальные изменения в порядке предоставления отчетности по сотрудникам (закон от 14.07.2022 № 273-ФЗ).

С 1 января 2023 года в результате объединения двух структур — ПФР и ФСС — начнет работу единый Социальный фонд (СФР). В связи с образованием нового ведомства появился единый отчет ЕФС-1, который заменит:

Форма ЕФС-1 утверждена постановлением правления ПФР от 31.10.2022 № 245п.

Новый ЕФС-1 включает разные сведения, у которых сроки сдачи отличаются. В связи с этим у каждого раздела отчета предусмотрены свои сроки, в которые нужно отчитаться в СФР.

ЕФС-1 в части Сведений о трудовой деятельности (вместо СЗВ-ТД) необходимо подать не позднее следующего дня после издания приказа о приеме или увольнении сотрудника. По прочим кадровым мероприятиям нужно отчитываться не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Сведения о стаже (Подраздел 1.2 и 2 Раздела 1) — нужно будет сдавать ежегодно, в срок — 25 января следующего за отчетным годом.

По сведениям о дополнительных взносах на накопительную пенсию необходимо отчитываться ежеквартально. Крайний срок — 25 число месяца следующего за отчетным кварталом.

Взамен СЗВ-М с начала 2023 года необходимо будет сдавать новый отчет в ФНС — персонифицированные сведения о физлицах.

Но по итогам 2022 года ИП должен отчитаться за сотрудников в СФР по актуальным в 2022 году формам и срокам:

Отчеты ИП по итогам 2022 года

Расчет по страховым взносам (РСВ) с 2023 будет сдаваться по новой форме.

Но по итогам 2022 года ИП нужно будет отчитаться в ФНС по старой форме РСВ, но по новым срокам — не позднее 25 января 2023 года.

Расчет 6-НДФЛ предприниматель должен сдать в ИФНС не позднее 27 февраля 2023 года.

Если ИП не вел деятельность в 2022 году, то он должен подать отчеты в установленные сроки:

  • РСВ и 6-НДФЛ нужно подать, если сотрудников уволили не с начала года и производились выплаты;
  • форму СЗВ-М — только если есть сотрудники;
  • СЗВ-СТАЖ — если ИП уволил персонал в 2022 году;
  • нулевую форму 4-ФСС — пока ИП не снялся с учета в качестве работодателя.

Нулевая отчетность ИП по итогам 2022 года

Если предприниматель не получал доходы в течение 2022 года, то нужно предоставить в ФНС нулевые декларации: 3-НДФЛ (ОСНО), по УСН, по ЕСХН, по НДС (на ОСНО и ЕСХН).

Если у ИП на УСН в 2022 году не было движений по счетам, то он может подать Единую упрощенную декларацию (ЕУД) вместо нулевого отчета по упрощенному налогу.

Также предприниматель на ОСНО может сдать ЕУД взамен декларации по НДС. Но по НДФЛ придется подать нулевую декларацию отдельно, вместо нее ЕУД применять нельзя (письмо Минфина от 30.10.2015 № 03-04-07/62684).

Декларация ип до какого числа сдать 2022

Если у вас общая система налогообложения, то в налоговую обязательно нужно передать два документа:

Декларация 3-НДФЛ

Подаётся за прошлый год до 30 апреля текущего года.

Ч. 1 ст. 346.23 НК РФ

Штраф за нарушение срока — 5% от суммы налога за каждый месяц опоздания, но не более 30% от суммы НДФЛ.

Минимальный штраф в размере 1000 рублей назначают за опоздание с , если по декларации налог отсутствует.

Ч.1 ст. 119 НК РФ

Декларация об НДС

Подаётся не позднее 25-го числа месяца, следующего за истёкшим налоговым периодом:

  • за прошлый год — до 25 января текущего;
  • за I квартал года — до 25 апреля;
  • за II квартал — до 25 июля;
  • за III квартал — до 25 октября.

Ч. 5 ст. 174 НК РФ

За непредставление декларации в срок придётся заплатить от 5 % от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки, но не более 30 % и не менее 1000 рублей.

Ч. 1 ст. 119 НК РФ

Декларацию индивидуальные предприниматели с 2020 года не подают. При этом авансовые платежи в налоговую никто не отменял — ИП теперь сами рассчитывают их размер исходя из доходов по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев, с учётом налоговых вычетов. Вносить такие платежи нужно до 25 апреля, 25 июля и 25 октября соответственно.

ИП на УСН

Вся отчётность ИП на УСН — одна декларация за прошедший год. С 1 января 2023 года её нужно подавать до 25 апреля текущего года.

ФЗ от 14.07.2022 № 263-ФЗ

За непредставление декларации в срок придётся заплатить от 5 % от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки, но не более 30 % и не менее 1000 рублей.

Ч. 1 ст. 119 НК РФ

ИП на ЕСХН

С 2023 года декларацию за прошлый год (в том числе за 2022) нужно подавать до 25 марта текущего.

ФЗ от 14.07.2022 N 263

За непредставление декларации в срок придётся заплатить от 5 % от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки, но не более 30 % и не менее 1000 рублей.

Ч. 1 ст. 119 НК РФ

ИП на патенте без сотрудников

Для ИП на патентной системе налогообложения процедуры отчётности нет.

Для ИП с сотрудниками

Если предприниматель нанял кого-то по трудовому договору или договору ГПХ, он должен сдавать отчётность не только за себя, но и за сотрудников. С 1 января 2023 года вся отчётность, которую предприниматели сдавали раньше, объединяется в одну форму — ЕФС-1, которая включает в себя СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1, ДСВ-3 и 4-ФСС. Форма СЗВ-М отменяется с 1 января 2023 года.

За 2022 год отчитываться нужно по прежними формам и в прежние сроки, но уже в единый Социальный фонд России. Какие отчёты ИП с сотрудниками предстоит сдать в последний раз в 2023 году за 2022 год:

— Ежемесячная СЗВ-М — направляется в ПФР по окончании каждого месяца до 15-го числа следующего. Бланк утверждён постановлением Правления ПФР от 15.04.2021 № 103п. Он содержит информацию о лицах, с которыми у работодателя были заключены договоры — как трудовые, так и гражданско-правовые.
— Ежегодная СЗВ-СТАЖ совместно с формой ОДВ-1 — сдаётся по окончании года до 1 марта следующего. В отчёте передаются сведений о стаже застрахованных лиц. Также он сдаётся предпринимателем при выходе его работника на пенсию.
— Форма СЗВ-ТД (утв. постановлением Правления ПФР от 25.12.2019 № 730п).
— 4-ФСС по страховым взносам от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Форма утверждена приказом ФСС РФ от 14.03.2022 № 80.

Сроки сдачи декларации по УСН за 2023 год в 2024 году для ИП и ООО

В 2024 году действуют новые сроки сдачи декларации по УСН за 2023 год. Правила сдачи зависят от того, кто подает отчет — ООО или ИП. Быстро разобраться поможет таблица, в которой мы привели сроки сдачи декларации по УСН за 2023 год для ИП и ООО с учетом переносов с нерабочих дней.

Правила сдачи декларации по УСН за 2023 год в 2024 году

ИП и ООО подают декларацию на УСН форме и форматам, которые утверждены приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958. Этим же приказом утвержден порядок заполнения декларации. как заполнить декларацию на УСН рассказали специалисты Системы Главбух.

По новым правилам отчеты, в том числе и декларацию по УСН подают в единые сроки — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Но для ООО и ИП сроки предоставления декларации, а именно — месяцы, отличаются.

Подсказка от Системы Главбух

Декларацию по налогу на УСН по итогам года обязаны сдавать все организации и предприниматели на УСН. Внутри года декларацию не подают. Какую форму использовать, когда сдавать, как заполнить при объектах при объекте «доходы» и при объекте «доходы минус расходы» – в рекомендации.

Сроки сдачи декларации по УСН в 2024 году

Декларацию по налогу на УСН подают по итогам года (п. 1 ст. 346.23 НК). Срок сдачи декларации по УСН за 2023 год:

  • для организаций – не позднее 25 марта следующего года;
  • для ИП – не позднее 25 апреля.

Крайний срок отчетности, который выпадает на выходной или нерабочий день, переносится на ближайший рабочий день после него (п. 7 ст. 6.1 НК).

Таблица. Сроки сдачи декларации по УСН в 2024 году

Кто сдает декларацию, период

Если декларацию по УСН за 2023 год подает ООО или другое юридическое лицо

25 марта 2024 года

Если декларацию по УСН за 2023 год подает ИП

25 апреля 2024 года

Чтобы вы правильно составили декларацию по УСН за 2023 год, специалисты Системы Главбух подготовили для вас образцы.

Образцы и бланк декларации по УСН за 2023 год

Сроки сдачи декларации по УСН за 2023 год в 2024 году для ИП и ООО

Ответственность за несдачу декларации по УСН

За просрочку при подаче декларации по налогу на УСН предусмотрена налоговая и административная ответственность (ст. 106 НК, ст. 2.1 и 15.5 КоАП). Штраф по статье 119 НК зависит от периода просрочки и неуплаченной суммы.

Правильно рассчитать штраф за несдачу декларации по УСН поможет расчетчик в Системе Главбух.

Расчетчик по штрафам за несдачу декларации по УСН

Сроки сдачи декларации по УСН за 2023 год в 2024 году для ИП и ООО

Пример. Как посчитать штраф за просрочку декларации по налогу на УСН

ИП Кондратьев работает на упрощенке. Декларацию по налогу на УСН за истекший год он представил 4 июля следующего года. Налог по декларации – 74 300 руб., авансовые платежи, перечисленные в бюджет за год, – 20 000 руб. Срок уплаты налога для предпринимателей – не позднее 28 апреля. По состоянию на эту дату Кондратьев перечислил в бюджет 40 000 руб. без учета авансовых платежей.

Поскольку крайний срок декларации по налогу на упрощенке – 25 апреля следующего года, просрочка – 70 дней. Штраф рассчитывается за каждый полный или неполный месяц опоздания, то есть за три месяца:
3 мес. × (74 300 руб. – 20 000 руб. – 40 000 руб.) × 5% = 2145 руб.

Онлайн-помощник от «Актион 360»

Ответы на все вопросы по налоговым изменениям 2023 года вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.

Срочные изменения по вашему ИНН

  • Опубликовали план проверок на 2024 год: проверить по ИНН
  • Готов список компаний с долгами перед ФНС: проверьте по ИНН
  • Новые блокировки счетов: проверьте по ИНН, чтобы не потерять деньги
  • Счета-фактуры теперь недостаточно для вычетов НДС

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *