Как вывести деньги с ооо через ип
Перейти к содержимому

Как вывести деньги с ооо через ип

  • автор:

Как выводить деньги с ООО

Собственникам бизнеса все время приходится изобретать способы, как вывести деньги из ООО легально, с минимальными потерями. В зависимости от выбранного режима налогообложения, потери от разрешенных видов получения заработанных денег учредителями могут стремиться к 50%!

Плюсы и минусы ИП и ООО по выводу денег

С точки зрения получения возможности распоряжаться заработанными деньгами, ИП во много раз удобнее ООО.

У общества с ограниченной ответственностью деньги на расчетном счете – собственность компании, а не ее владельца. Получить их в свое пользование учредитель может только после уплаты налогов и выполнения определенных процедур. Просто перевести сумму со счета ООО на карту собственника нельзя.

Потери дохода при ОСНО начинаются с уплаты НДС – 20%, продолжаются выплатой налога на прибыль – еще 20%, а заканчиваются уплатой налога на доход физических лиц – учредителей, который составляет еще 13%. На других режимах налоги будет меньше, но НДФЛ останется в любом случае.

Нежелательные траты заставляют собственников бизнеса искать способы, как вывести деньги с расчетного счета ООО с минимальными потерями.

Индивидуальный предприниматель не является юридическим лицом, соответственно, все заработанные от ведения бизнеса деньги изначально его собственные. Тратить их он может по своему усмотрению, а что значит «вывести деньги» просто не знает. Налоги он уплачивает только один раз, в размере, установленном выбранным режимом налогообложения.

Однако с ИП не хотят работать многие крупные предприятия, которым принципиальна форма собственности для заключения контрактов. Часто именно из-за них бизнесменам приходится не только регистрировать ООО, но и выбирать самую неудобную, сложную и дорогую систему налогообложения – основную.

Способы вывода денег из ООО

На электронную почту каждой компании постоянно приходят рассылки с предложениями научить, как выводить прибыль из ООО или помочь это сделать. Подавляющее большинство способов незаконны, быстро вычисляются налоговыми органами и ведут к привлечению к ответственности по статье 199 Уголовного кодекса РФ.

Наказанием за нарушение ст. 199 УК РФ могут стать денежные штрафы до полумиллиона или лишение свободы до шести лет. Кроме того, осужденным могут запретить заниматься определенными видами деятельности или занимать руководящие должности на срок до трех лет.

Предусмотренных законом способов вывода не так уж и много, новых придумать уже не получится, так как государство и налоговая инспекция успешно закрывают ранее существовавшие «лазейки».

На сегодняшний день можно:

  • Платить высокую заработную плату, премии и т.п. собственникам, устроенным по трудовым договорам.
  • Выплачивать учредителям дивиденды в порядке, установленном законодательством.
  • Выдавать займы по установленной процедуре.
  • Нанять ИП-управляющего.
  • Открыть собственное ИП.
  • Выдавать деньги под отчет на различные нужды, подкрепляя расходы документами.

Из всех возможных способов вывода денег со счета не вызывают вопросов и подозрений у ФНС только первые два. Остальные могут привлечь внимание и послужить поводом для обвинения в уклонении от уплаты налогов и взносов.

Легальные способы вывода денег с расчетного счета ООО

Цель бизнеса – принесение дохода, что учитывали при написании законов РФ. Вывод учредителями денег предусмотрен для двух ситуаций: когда собственник одновременно является руководителем компании, а также когда владельцы не принимают непосредственного участия в делах.

Зарплата учредителя

Самый простой и логичный способ выплаты денежного вознаграждения учредителю, если он занимает должность руководителя или другого сотрудника в созданной им компании – высокая заработная плата. Можно предусмотреть гибкую систему начисления, например, привязанную к прибыли, как часто принято в продажах.

Фиктивный трудовой договор незаконен, но отчисления в бюджет будут настолько огромными, что в злом умысле компанию ФНС вряд ли заподозрит. Выявить фиктивность такого способа можно только при какой-то проверке или в случае жалобы от кого-либо из сотрудников.

Занимайтесь бизнесом, а подготовит
отчетность и все сдаст за Вас БухAlter

Предположим, компания может заплатить учредителю-руководителю 150 000 рублей.

  • НДФЛ 13%: 150 000 / 100 х 13 = 19 500 рублей надо заплатить в ФНС при стандартной ставке налога.
  • Страховые взносы: пенсионные, обязательные медицинские, социальные и от несчастных случаев 30,2%: 150 000 / 100 х 30,2 = 45 300 рублей придется заплатить в фонды ОПС, ОМС, ФСС по минимальной ставке.

Итого на руки руководитель получит: 150 000 – 19 500 – 45 300 = 85 200 рублей.

Расчеты приблизительные, так как в реальном случае бухгалтер учтет всевозможные льготы и вычеты, также может измениться ставка страховых взносов, если для страхования от несчастных случаев применяются повышенные значения.

Сумма, полученная на руки, не будет зависеть от режима налогообложения, принятой в компании, так как она будет облагаться только «зарплатными» налогами. Однако станет меньше налоговая база для расчета налога на прибыль. На ОСНО он составляет 20%, а на УСН 15%. При УСН 6% налоговой базой является общая сумма полученного дохода, так что зарплата никак не влияет на налог.

Распределение прибыли или дивиденды: нюансы и пример расчета для ОСНО и УСН

Так как бизнес должен приносить доход владельцу, законом предусмотрена процедура распределения прибыли между участниками ООО. Часто полученные деньги называют дивидендами, хотя юридически этот термин применим только к акционерным обществам.

Закон не ограничивает решение учредителей, как вывести дивиденды из ООО: по итогам года, квартала или месяца. Важно, чтобы из-за выплаченных денег на конец года компания не осталась с отрицательным доходом.

Дивиденды рассчитывают после уплаты налогов. Соответственно, если у компании на счете есть 150 000 рублей, которые можно вывести из бизнеса без риска дефицита денег, то собственники могут получить дивиденды.

  • На ОСНО нужно заплатить 20%: 150 000 / 100 х 20 = 30 000 рублей.
  • На УСН «Доходы – расходы» платят 15%: 150 000 / 100 х 15 = 22 500 рублей.

Далее оставшуюся сумму делят согласно долям между учредителями. Выплаты на расчетный счет владельцев бизнеса происходят с удержанием НДФЛ – 13%.

Если учредитель один:

  • На ОСНО он получит: 150 000 – 30 000 – 13% = 104 400 рублей.
  • На УСН «Доходы – расходы»: 150 000 – 22 500 – 13% = 110 925 рублей.

Можно сравнить суммы, полученные разными способами:

Зарплата учредителю Дивиденды ОСНО Дивиденды УСН 15%
Вывод 150 000 рублей 85 200 104 400 110 925

В ООО на УСН 6%, как выводить наличку показать сложнее, так как налог уплачивается с доходов, без учета расходов, а в расчете дивидендов их учитывают, используя цифры нераспределенной прибыли, полученные в бухгалтерском балансе.

Рискованные способы вывода денег со счетов ООО

Существуют и другие способы получения со счетов ООО денег в личное пользование собственников. После применения каждого из них у ФНС могут возникнуть вопросы, которые могут закончиться привлечением к ответственности руководителя или собственников.

Оформление ИП-управляющего

Самый частый совет, когда спрашивают, как вывести деньги с ООО без налогов: нанять управляющего-предпринимателя. В этом случае человек сможет получать деньги на законных основаниях, при этом ему не придется платить НДФЛ, а у компании на величину стоимости его услуг снизится прибыль.

Однако такая схема налоговой хорошо знакома, поэтому вопрос о том, не скрывается ли за ИП способ уклонения от уплаты налогов, возникнет очень быстро. В такой ситуации все зависит от договора, на основании которого ведутся работы. Смогут компания и ее управляющий доказать, что услуги действительно оказываются – претензий не будет.

Не обязательно оформлять услуги именно как управление. Это могут быть консультации, выполнение каких-либо работ и т.д. Важно иметь полный пакет документов и других доказательств, подтверждающих реальность деловых отношений.

Деньги под отчет

Вторым по частоте способом, как с ООО вывести деньги легально наличными, является снятие денег под отчет. Это может быть перевод суммы на расчетный счет учредителя или получение наличных из кассы с лимитом в 100 000 рублей по одному договору или покупке.

Так можно оплатить товары, представительские и бизнес-расходы. Многие бизнесмены оплачивают практически все свои покупки со счета компании. Если сохранены документы, подтверждающие оплату товара или услуги, а налоговому инспектору удастся доказать, что расходы необходимы для ведения бизнеса – проблем не возникнет.

Оформление займа учредителю

Компания – это имущество учредителя. Он имеет право пользоваться деньгами, выведенными со счета ООО в виде беспроцентного займа. Срок может быть очень долгим, причем его можно продлять неограниченное количество раз.

Однако и в этом случае возникают налоговые потери. Налог на прибыль компании придется заплатить в любом случае. Учредитель, получивший беспроцентный заем, обязан уплатить налог с полученной материальной выгоды – 35%. Налога можно избежать, если компании уплачивается процент за предоставленную сумму в размере, близком к 2/3 ставки рефинансирования ЦБ. Однако проценты приносят бизнесу доход, с которого нужно платить налоги.

Однократное снятие денег таким образом вряд ли всерьез заинтересует налоговую. Однако большое количество невозвращенных займов, выданных нескольким учредителям, безусловно привлечет внимание.

Оформление займа компании от учредителя

Учредитель может не только взять в займы у своей компании, но помочь ей материально. Например, выдать значительную сумму на развитие бизнеса под высокий процент. В этом случае он вернет вложенные деньги с существенной прибылью. Чем-то такой способ похож на безопасные высокодоходные инвестиции.

Минусы такого способа очевидны:

  • сначала деньги надо отдать;
  • получение дохода растянется во времени;
  • если у бизнеса появятся проблемы, есть риск потерять деньги;
  • у ФНС может возникнуть вопрос: «Почему успешный бизнес платит проценты, хотя может вернуть сразу всю сумму?»

Вывод денег через ИП

Этот способ похож на оформление предпринимателя-управляющего. Только в этом случае ИП – это дальний родственник, знакомый или другой надежный человек, который якобы будет оказывать компании какие-либо услуги. На самом деле сделки оформляются только на бумаге, а наличные возвращаются учредителям за вычетом налогов и процентов исполнителю. В случае выявления такой схемы виновные столкнуться с обвинением по статье Уголовного кодекса.

Правила снятия денег со счета

У работников ФНС нет возможности отследить каждую сделку, этим занимаются компьютерные программы. Алгоритм держится в секрете, однако определенные признаки незаконного вывода денег известны. Важно избегать попадания в поле зрения алгоритмов при использовании не совсем легальных способов снятия денег со счетов компании.

Основные правила, соблюдение которых поможет избежать проблем:

  • Не использовать в полулегальных операциях деньги сразу, как только они поступили на счет.
  • Делить суммы на небольшие, ни в коем случае не превышая порога 400 000 рублей.
  • Сохранять чеки и другие документы, подтверждающие реальность покупок, работ или услуг. Чем больше бумаг, тем лучше.
  • Никогда не пользоваться услугами сомнительных предпринимателей и компаний, предлагающих дешевую обналичку. Как правило, все они находятся под наблюдением ФНС или скоро привлекут внимание.

Стоит иметь в виду, что нарушение перечисленных правил нежелательно и для совершенно честных операций. Внимание ФНС и проверки могут привлечь и они.

Способы вывода прибыли из бизнеса (ИП, ООО) в 2024 году

Бизнес начинают, в первую очередь, ради прибыли. И когда эта прибыль получена, у собственника бизнеса появляется естественное желание направить ее на свои личные нужды.

Не все начинающие бизнесмены знают о том, что особенности вывода прибыли напрямую зависят от организационно-правовой формы – ИП или ООО. И тот факт, что учредителям компаний приходится платить дополнительные налоги на прибыль, часто оказывается для них неприятным сюрпризом. Почему? Все подробности вы узнаете в нашей статье.

Статус ИП и ООО

Разница в налогообложении прибыли от бизнеса объясняется разным статусом ИП и ООО. Индивидуальный предприниматель – физическое лицо, все доходы, в том числе от предпринимательской деятельности, относятся к его личному имуществу.

Когда деньги зарабатывает ООО, то прибыль получает организация, т.е. юридическое лицо. Учредитель компании, даже если он единственный и вложил в дело собственные сбережения, не имеет к этой прибыли прямого отношения. Просто так, на личные нужды, получить деньги из кассы или с расчетного счета он не имеет права.

Как ИП получить деньги от бизнеса

Индивидуальный предприниматель не может сам себя оформить на работу и платить зарплату. Но зато деньги, которые заработал ИП, можно без ограничений брать на свои личные нужды, естественно, в тех пределах, которые позволяют интересы бизнеса.

Деньги можно брать наличными из кассы или снимать их с расчетного счета. Причем, от ведения кассовой дисциплины ИП вправе отказаться, тогда даже расходный кассовый ордер выписывать не надо (п. 4.1 и 4.6 Указания ЦБ РФ от 11.03.2014 №3210-У). То есть, в данном случае достаточно вести внутренний учет, для самого себя.

Если у ИП есть расчетный счет, то деньги на свои нужды он тоже вправе забирать себе:

  • наличными через кассу банка;
  • переводить на свой текущий счет физического лица;
  • оплачивать личные покупки и услуги картой, привязанной к расчетному счету.

Но независимо от того, каким образом предприниматель получил деньги, дополнительным доходом они не облагаются.

Об этом прямо говорится в ряде официальных документов, например:

  • Письмо Минфина России от 11 августа 2014 г. N 03-04-05/39905: «Денежные средства, которые остались на расчётном счёте индивидуального предпринимателя после уплаты налогов, сборов и обязательных платежей, могут быть использованы им на личные цели. Налогообложение сумм денежных средств, переведенных с расчетного счета индивидуального предпринимателя на счёт физического лица, Кодексом не предусмотрено».
  • Письмо Банка России от 2 августа 2012 г. N 29-1-2/5603: «Наличные деньги, полученные индивидуальным предпринимателем с банковского счёта, могут без ограничений расходоваться им на личные нужды. Составление авансового отчета о суммах наличных денег, израсходованных непосредственно индивидуальным предпринимателем на любые цели, не производится».

Таким образом, налог на доходы, полученные от бизнеса, индивидуальный предприниматель платит только один раз, в рамках выбранной системы налогообложения (УСН, ОСНО, ПСН, ЕСХН).

Как участнику ООО получить деньги от бизнеса

Еще раз напомним, что общество с ограниченной ответственностью и его учредитель – это два отдельных субъекта, каждый из которых выступает от своего имени. Это разные налогоплательщики и свои обязательства по налогам они выполняют самостоятельно.

После того, как ООО заплатит налоги на доходы от бизнеса в соответствии со своим режимом, участник общества имеет право на часть распределяемой прибыли — дивиденды. Однако для собственника бизнеса дивиденды признаются доходами, полученными от стороннего источника, поэтому при их выплате надо заплатить налог.

Если учредитель – физическое лицо, то с дивидендов он платит налог НДФЛ по ставке 13% для резидентов и 15% для нерезидентов. Учредители-российские юридические лица платят налог на прибыль в размере 13%, дивиденды для иностранных организаций облагаются по ставке 15%.

Не платить налог на дивиденды может только российская организация, если она не менее 365 календарных дней до выплаты владеет долей не менее 50% в уставном капитале организации-источнике выплаты. Точнее, налог на дивиденды в этом случае формально есть, но его ставка составляет 0% (статья 284 НК РФ).

Кроме удержания 13% или 15% налога выплата дивидендов усложняется еще и тем, что распределять эту часть прибыли можно не чаще одного раза в квартал. То есть, даже при условии уплаты НДФЛ собственник компании не может получить деньги на свои нужды в любой момент.

Дополнительные легальные способы вывести деньги из ООО

Естественно, что сложность получения денег из ООО в виде дивидендов заставила собственников бизнеса пользоваться другими способами. Все эти варианты относятся к легальным, т.е. предусмотренными законом, но также связаны с дополнительным налогообложением или отчетностью.

1. Заработная плата

Многие учредители лично руководят своей организацией и приняты в штат по трудовому договору. В этом случае генеральный директор, как и другие работники, получает зарплату не менее двух раз в месяц. На выплаты по трудовому договору ООО за свой счет платит страховые взносы за руководителя – от 30% (если у организации нет права на пониженные тарифы по взносам). Кроме того, с самого директора удерживается НДФЛ с зарплаты по ставке 13%.

То есть, по итогу этот вариант для собственника ООО – самой дорогой способ получить прибыль от бизнеса. Тем не менее, определенные плюсы здесь тоже есть. Во-первых, руководитель будет иметь страховой стаж и получать пенсию. Во-вторых, часть НДФЛ, уплаченного с зарплаты, можно вернуть, если приобрести жилье. Максимальная сумма возвращенного налога составляет 260 000 рублей на недвижимость плюс 390 000 рублей на ипотечные проценты.

2. Заключение гражданско-правового договора на управление ООО

В данном случае учредитель тоже лично руководит компанией, но уже в статусе индивидуального предпринимателя. Между ООО и ИП заключается гражданско-правовой договор на оказание управленческих услуг. И если предприниматель перейдет на УСН Доходы, то со своего вознаграждения он будет платить только 6%, а не 13%, как с зарплаты. Суммы страховых взносов ИП за себя тоже значительно ниже, чем тарифы взносов на работников.

Однако в этом случае претензии возникают у налоговых органов, которые видят в таком варианте подмену трудовых отношений гражданско-правовыми. А вот суды, в том числе высшие, в вопросе выбора вида договора часто становятся на сторону учредителей. Например, в Определении от 19 мая 2009 г. N 597-О-О Конституционный суд указал: «Таким образом, договорно-правовыми формами, опосредующими выполнение работ (оказание услуг), подлежащих оплате (оплачиваемая деятельность), по возмездному договору, могут быть как трудовой договор, так и гражданско-правовые договоры, которые заключаются на основе свободного и добровольного волеизъявления заинтересованных субъектов — сторон будущего договора».

Но на практике налоговые инспекции часто отказываются признавать право ООО заключить гражданско-правовой договор с учредителем, который имеет статус ИП. Частично снизить риски непризнания этого варианта может правильно оформленный текст договора. В нем не должно быть никаких условий, характерных для трудовых договоров. Кроме того, размер вознаграждения управляющего-ИП не должен быть необоснованно высоким на фоне небольших доходов самого ООО.

3. Получение беспроцентного займа

Если учредителю срочно нужды деньги на личные нужды, а срок распределения дивидендов еще не наступил, то ООО может оформить на него беспроцентный займ. Но займ – это не дивиденды, поэтому одолженную сумму надо будет вернуть. Основной плюс этого варианта – возможность отсрочить возвращение полученного займа, ведь срок договора можно продлевать.

А минус заключается в том, что учредитель не платит проценты за пользование деньгами ООО, поэтому у него возникает материальная выгода, на которую надо заплатить налог. Выгода рассчитывается как 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ, но НДФЛ здесь взимается по повышенной ставке — 35%.

Если же займ так и не будет возвращен компании, то учредителю все равно придется заплатить с этой суммы 13% НДФЛ. Причем, простить долг может только ООО, у которого нет непокрытого убытка, задолженностей перед бюджетом, работниками и контрагентами.

Деньги под отчет и представительские расходы

Получение денег под отчет и на представительские расходы некоторые источники тоже называют вариантом получением прибыли из ООО, но это не так. Эти деньги могут быть потрачены только на интересы самой организации, а расходы должны иметь экономическое обоснование и документально подтверждены. Кроме того, на представительские расходы устанавливается норма – не более 4% от суммы расходов на оплату труда за отчетный или налоговый период.

Таким образом, основной способ получения прибыли из ООО – это дивиденды, при выплате которых с учредителя удерживается налог. Другие легальные варианты (займ, зарплата или вознаграждение) тоже требуют уплаты налогов, поэтому не могут быть альтернативой дивидендов.

Как ИП и ООО «вынуть» деньги из бизнеса

Доходы ИП, наличные и безналичные, принадлежат предпринимателю. Однако опустошить расчетный счет он не может. В случае с ООО еще сложнее: вывести деньги получится только через дивиденды и зарплату. Рассказываем о законных способах выводить средства из бизнеса

Мое дело Онлайн-бухгалтерия для малого бизнеса

Здесь вы можете зарегистрировать бизнес бесплатно и без визита в налоговую

Как выводить прибыль ИП

Предприниматель может получить доход наличными удобным для себя способом:

  1. Снять часть денег с расчетного счета ИП через кассу в банке. При этом указать в графе «Назначение платежа», что средства пойдут на личные нужды. Формулировка может быть вольной, главное — смысл.
  2. Сделать перевод на личный счет, а потом снять деньги с этого счета или привязанной к нему карты. Указать в назначении платежа, что средства перечисляются на личный счет или на карту.
  3. Перевести деньги на свой банковский вклад.

Лучше заранее узнать, берет ли банк, где открыт расчетный счет, комиссию за снятие наличных или перевод средств на свои счета. И если да, то какую. Это поможет подобрать выгодный вариант.

Откройте расчетный счет в Сбербанке и выберите подходящий тариф

Облагаются ли эти средства налогом

Доходы ИП облагаются налогом один раз в зависимости от выбранного режима — общего (ОСНО) или специальных (УСН, ЕСХН, ПСН). Дополнительные налоги с тех средств, которые предприниматель берет со счета для себя, он не платит. Вносить эти траты в книгу учета доходов и расходов не надо.

Если наличные снимаются в рабочих целях, нужно указать соответствующее назначение платежа и — при наличии подтверждающих документов: актов, накладных, чеков, — сделать отметку в книге учета доходов и расходов.

Сколько денег можно взять

Теоретически ИП вправе снять столько, сколько ему нужно. Но не все так просто. Необходимо как минимум оставить часть средств на отчисление налогов. Если не заплатить их вовремя, расчетный счет могут заблокировать, пока долг не будет погашен.

Есть еще нюанс. Если ИП регулярно снимает со счета большие суммы, банк с высокой вероятностью решит, что предприниматель обналичивает средства юридического лица, с которым работает по договору. Такие «услуги» нелегальны.

Как разделять деньги бизнеса и личные финансы

Бухгалтерия

Мнение эксперта

Подозрения со стороны банка также могут обернуться блокировкой счета. Как их не вызывать, рассказывает Дмитрий Шумейко, эксперт по налогообложению, владелец компании «Шумейко и Партнеры»:

«Предпринимателю важно понимать, что банк следит за перемещением средств на его счете. Особое внимание привлекают ситуации, когда владелец бизнеса снимает деньги с расчетного счета или переводит их оттуда на личную карту.

Тут большую роль играет объем выводимых средств и периодичность таких операций. Есть методические рекомендации Центробанка — № 5-МР и № 9-МР — и закон № 115-ФЗ, которые это регулируют. Банк точно заметит вывод 30 % и больше от суммы на расчетном счете.

Если снять заметную сумму один раз, последствий может не быть, но когда это становится системой, банк задается вопросом, куда идут наличные. Одна из санкций — введение заградительного тарифа, который предполагает прогрессивную процентную ставку за снятие наличных. Еще банк может начать пристальнее следить, сколько средств из тех, что получает ИП, идет на выплату налогов.

При малейших сомнениях в «чистоте» деятельности счет могут заблокировать. Иногда банки делают это без предупреждения и только потом начинают проверку. Чтобы ее пройти, потребуются документы, подтверждающие, что средства со счета ИП расходуются на бизнес.

Срок блокировки расчетного счета может достигать нескольких месяцев. Предпринимателю приходится искать способы переводить и получать средства. Это особенно неудобно, если у ИП нет счета в другом банке. Пользоваться личными картами в такой ситуации можно далеко не всегда.

Если не удалось добиться, чтобы счет разблокировали, необходимо подать в банк претензию в письменном виде. Если ситуация не изменилась, направить аналогичную бумагу в Центробанк.

Предпринимателю, которому для нужд бизнеса необходимы наличные средства, я бы рекомендовал:

  1. Выводить с расчетного счета не больше 30 % оборота в месяц.
  2. Быть готовым документально подтвердить, что наличные тратятся на бизнес.
  3. Иметь расчетные счета в других банках для подстраховки».

Бонусы для бизнеса

Откройте расчетный счет в Сбербанке и получите бонусы на развитие бизнеса

Как выводить средства из ООО

В обществе с ограниченной ответственностью, в отличие от ИП, все средства принадлежат предприятию, и передача денег физическим лицам — процесс непростой. Законодательством предусмотрен только один способ вывода прибыли: через выплату дивидендов.

Как получить прибыль через дивиденды

Согласно статье 28 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» (№ 14-ФЗ), дивиденды можно начислять по итогам года, полугодия или квартала. Организация сама решает, какой из этих вариантов выбрать, и прописывает в уставе порядок, сроки и периодичность выплаты.

Основанием для расчета дивидендов становится факт получения чистой прибыли, зафиксированный в бухгалтерской отчетности. Нельзя допускать, чтобы после выплаты дивидендов учредителям организации чистые активы предприятия оказались меньше его уставного капитала. Чистые активы — это разница между активами и пассивами.

�� Пример
Уставный капитал организации N — 100 000 рублей. Чистая прибыль по итогам года составила 70 000 рублей, активы — 1 050 000, пассивы — 1 000 000. Если пустить на дивиденды всю чистую прибыль, разница между активами и пассивами организации составит 50 000 рублей, что меньше уставного капитала. Это нарушение. В такой ситуации можно выделить на дивиденды не больше 20 000 рублей. Тогда чистые активы будут равны 100 000, и требуемое соотношение удастся соблюсти.

Обычно бухгалтерский баланс с приложениями делается один раз в год. Если дивиденды выплачиваются ежеквартально, то баланс и отчет о финансовых результатах готовят каждый квартал. В налоговую инспекцию промежуточные отчеты сдавать не нужно. По желанию учредителей, если это прописано в уставе организации, сумма квартального вознаграждения может перечисляться в три этапа, то есть ежемесячно.

Использование прибыли общества с ограниченной ответственностью — привилегия учредителей. Чтобы принять решение о выплате дивидендов, нужно организовать общее собрание и на нем рассмотреть итоги деятельности фирмы. Определить долю прибыли, которая пойдет на дивиденды, указать сроки и суммы выплат. Составить протокол и перечислить деньги в течение 60 дней после его подписания.

Как вывести деньги с ООО учредителю: законные способы

Екатерина Гостева

Прибыль компании – это еще не личные доходы ее владельцев, а прибыль юридического лица. Просто так воспользоваться этими деньгами не могут даже полноправные хозяева. Сначала нужно, чтобы деньги фирмы стали личными деньгами учредителей. Есть несколько способов это сделать, расскажем о каждом из них.

В этой статье не будет советов, как обхитрить налоговую, потому что рано или поздно игры в кошки-мышки приводят к проблемам с контролерами. Расскажем только о полностью легальных способах вывести деньги с ООО и приведем расчеты, во что обойдется тот или иной способ.

Способ первый: распределение прибыли

Или попросту говоря дивиденды. Хотя правильнее все-таки говорить о распределении прибыли, потому что именно так это звучит в законе от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», а дивиденды выплачивают акционерные общества. Но поскольку в обиходе понятие дивидендов употребляют и по отношению к ООО, мы будем пользоваться привычным термином.

Между участниками распределяют чистую прибыль, оставшуюся у компании после уплаты всех налогов, соразмерно долям участников. Если участник один – он получает всю прибыль единолично.

С денег, которые причитаются учредителям, нужно удержать 13% НДФЛ несмотря на то, что компания уже заплатила один раз налог с прибыли в соответствии со своей системой налогообложения. Именно поэтому этот способ вывода прибыли – самый дорогой.

Пример для ОСНО

Компания на ОСНО (общая система налогообложения) с единственным учредителем получила прибыль в 800 тысяч рублей.

С этих денег фирма заплатила налог на прибыль 20%, после чего осталось 640 тысяч. Их учредитель решил забрать в виде дивидендов.

Бухгалтерия удержала 13% и перевела учредителю 556,8 тысяч рублей.

Таким образом, из 800 тысяч рублей прибыли по пути в карман владельца 243,2 тысячи ушло государству в виде налогов.

Это значит, что на каждые 100 рублей владельцам бизнеса нужно отдать государству налогами 44 рубля.

Чуть выгоднее дела обстоят с УСН «Доходы минус расходы», т.к. налог с прибыли не 20%, а 15%. Тогда с тех же 800 тысяч прибыли в бюджет ушло бы 208,4 тысячи, а это 36 рублей на каждые 100 рублей чистого дохода владельца.

Примеры для УСН 6% и ЕНВД будут не показательными, т.к. на этих режимах при налогообложении не учитываются расходы, а для дивидендов берут прибыль по бухгалтерскому балансу, где расходы учитываются.

Порядок выплаты дивидендов

Прежде всего, у организации должна быть составлена бухгалтерская отчетность, из которой видно, что чистая прибыль есть. В противном случае дивиденды выплачивать нельзя. Также нельзя распределять прибыль чаще, чем раз в квартал.

Распределять можно как прибыль текущего года (строка 2400 отчета о финансовых результатах), так и накопленную прибыль за прошлые годы (строка 1370 бухгалтерского баланса). Учредители сами решают, какую сумму прибыли распределить – всю или только часть.

Чтобы распределять прибыль каждый квартал, нужно быть уверенными, что год закончите тоже с прибылью. В противном случае может возникнуть ситуация, что по итогам квартала была прибыль, ее распределяли, а по итогам года – убыток. Тогда уже выплаченные суммы будут считаться не дивидендами, а безвозмездными выплатами, и нужно будет сделать поправки в бухучете.

Если чистая прибыль есть, учредители оформляют протокол с решением о распределении прибыли. В нем указывают, какую часть направить на выплаты и прописывают суммы, полагающиеся каждому участнику. Если учредитель один, он оформляет решение единственного участника. Бухгалтерия перечисляет учредителям причитающиеся суммы с расчетного счета за вычетом НДФЛ.

Способ второй: заключение трудового договора с учредителем

Подходит в случае, когда учредитель официально трудоустроен в собственной компании, например, директором. Тогда он как обычный сотрудник получает заработную плату и премии.

На первый взгляд, способ не слишком выгоден, т.к. с зарплаты и премий не только удерживают НДФЛ, но и начисляют страховые взносы, а это минимум еще 30% (не считая взносов «на травматизм» в ФСС, которые варьируются от 0,2% до 8,5%).

Но картина меняется, если все рассчитать, ведь и зарплату, и взносы компания может включать в расходы, тем самым уменьшая налогооблагаемую прибыль. Таким образом, компания на ОСНО сэкономит 20% от затрат за зарплату, премии и взносы.

Пример

Чтобы выплатить трудоустроенному учредителю зарплату в 100 тысяч рублей «чистыми», нужно начислить:
100 / (100% — 13% НДФЛ) = 100 / 0,87 = 115 тысяч рублей.

На эту сумму нужно начислить еще и страховые взносы:
115 * 30% = 34,5 тысяч рублей.

Итого для выплаты 100 тысяч нужно иметь на счете 149,5 тысяч.

Но 20% от этой суммы компания может возместить за счет снижения налога на прибыль:
149,5 * 20% = 29,9 тысяч рублей.

Таким образом, каждые 100 рублей «на руки» обойдутся компании в 19,5 рублей. Это более, чем в два раза «дешевле» дивидендов.

Для компании на упрощенке «Доходы минус расходы» выгода будет чуть меньше, т.к. она уменьшает налогооблагаемую прибыль не на 20%, а на 15% от затрат на заработную плату и взносы. В этом случае каждые 100 рублей «на руки» обойдутся компании в 27,1 рублей. Но и это почти в полтора раза дешевле, чем выплата дивидендов.

В этих расчетах мы не учли регрессию по страховым взносам. Когда годовой доход работника достигает 1 150 000 рублей, взносы на пенсионное страхование до конца года начисляют по ставке не 22%, а 10%, а взносы на социальное страхование после достижения дохода 865 000 рублей до конца года не начисляют совсем (лимиты приведены для 2019 года, с каждым годом они растут). С этого момента и до конца года вывод прибыли через зарплату и премии обходится компании еще дешевле, ведь страховых взносов нужно платить меньше.

Фиктивное трудоустройство учредителя только ради получения денег – опасная и незаконная затея. В компании должны быть кадровые документы и прочие доказательства, что учредитель там работает.

Кстати, выплаты учредителю можно делать не только по трудовому договору, но и по гражданско-правовому без записи в трудовой книжке, если он на договорной основе оказывает фирме какие-либо услуги.

Вывод денег из ООО через управляющее ИП

Чтобы руководить фирмой и получать за это деньги, не обязательно числиться в штате. Компания может заключить договор на оказание услуг по управлению с другой организацией, ИП или физлицом. Возможность передавать функции единоличного исполнительного органа стороннему управляющему закреплена в статье 42 закона от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Самый выгодный вариант – если управляющим будет ИП на УСН 6% и в этом статусе будет управлять фирмой по договору. В этой ситуации фирма не только не переплатит по налогам, но даже сэкономит.

Пример

Компания выплатила по договору ИП-управляющему на УСН 6% 100 тысяч рублей. С них он заплатил налог 6 тысяч рублей, на руках осталось 94 тысячи.

Компания в свою очередь эти 100 тысяч включила в расходы и уменьшила налогооблагаемую базу. Если фирма была на ОСНО, то налог на прибыль уменьшился на 20 тысяч.

Таким образом, учредитель получил на руки 94 тысячи рублей, а фирме это обошлось всего в 80 тысяч.

В этом примере компания на ОСНО, а управляющий – на УСН 6%. Приведем экономию при других комбинациях:

  • фирма на ОСНО, ИП тоже на ОСНО – экономия 7 тысяч;
  • фирма на ОСНО, ИП на УСН15% – экономия 5 тысяч;
  • фирма на УСН 15%, ИП тоже на УСН 15% – 0 рублей;
  • фирма на УСН 15%, ИП на УСН 6% – 9 тысяч.

При любой комбинации этот способ вывода денег оказывается выгоднее, чем дивиденды или выплаты по трудовому договору, потому что фактически деньги выводятся без налогов, а организация оказывается еще и в плюсе. К тому же ИП без проблем могут выводить наличные со своего счета.

Но этот способ еще один из самых рискованных, хоть и законный.

Дело в том, что налоговики могут заподозрить, что под ИП «маскируется» штатный директор. Если это докажут, договор с ИП могут переквалифицировать в трудовой и доначислить НДФЛ и страховые взносы.

Чтобы этого не произошло, договор со сторонним управляющим нужно составить так, чтобы из него было видно:

  • какие именно функции выполняет управляющий. Общая формулировка «управление организацией» не годится, нужно прописать функции более детально. Например, участвует в совещаниях с такой-то периодичностью, в переговорах с контрагентами, представляет интересы компании в госорганах и т.д. Договор – это в своем роде должностная инструкция управляющего, где видны все его функции, при этом из должностных инструкций штатных руководящих сотрудников нужно убрать дублирующие функции;
  • из чего складывается вознаграждение. Нельзя просто указать сумму, нужна детализация и понятная методика расчета. Каждую оплату должен сопровождать отчет, из которого видно, какую работу проделал управляющий и какая сумма полагается за каждый пункт;
  • требования к опыту, образованию и квалификации управляющего, и цель его привлечения.

Договор с ИП можно заключить не только на управление компанией, но и по другому поводу, например, аренда, передача интеллектуальных прав и т.д. Главное, чтобы услуги были реальными, обоснованными и документально-подтвержденными.

Выдача займа с возвратом

Компания может выдать своему учредителю заем. Безвозвратные займы – незаконная схема, поэтому будем говорить только о возвратных.

Заем может быть процентным и беспроцентным. Но имейте в виду, что беспроцентные займы не так уж и выгодны, потому что в этом случае заемщик должен платить 35% налога с материальной выгоды. Материальную выгоду считают исходя из 2/3 ставки рефинансирования ЦБ. Не приводя сложных расчетов скажем, что это примерно 1,6% от суммы займа при ставке рефинансирования 7%.

Пример

Компания на ОСНО выдала учредителю из своих доходов беспроцентный заем в 100 тысяч рублей. Эти 100 тысяч в любом случае попадут в базу по налогу на прибыль компании, и она заплатит 20 тысяч налога. Фактические затраты – 20 тысяч рублей.

С учредителя нужно удержать налог с материальной выгоды:
100 000 * (2/3 от 7%) * 35% = 1 633 рубля.
Итого затраты 21 633 рубля.

Выгоднее выдавать займы под процент, близкий к 2/3 от ставки рефинансирования, чтобы не платить налог с материальной выгоды. Но нужно помнить, что проценты – это доход компании, и с них нужно платить налог.

Компания может простить заем, заключив соглашение о прощении долга. Но в этом случае заемщик должен заплатить 13% с невозвращенной суммы, потому что это считается доходом.

Деньги под отчет и представительские расходы

Это нельзя назвать полноценным и универсальным способом выводить прибыль. Это, скорее, возможность покрывать кое-какие расходы учредителей деньгами фирмы, если есть возможность обосновать такие расходы деловыми целями.

Например, руководитель может взять деньги под отчет и купить себе смартфон, обосновав, что он нужен ему для работы. За подотчетные деньги нужно будет отчитаться чеками и документами на покупку.

Как представительские расходы можно провести поездку или ужин в ресторане, но опять-таки нужно суметь доказать налоговикам деловую цель таких расходов.

Нельзя сделать вывод, что какой-то из перечисленных способов всегда выгоднее, безопаснее и лучше других. Все зависит от конкретной ситуации, и лучше всего комбинировать эти способы, используя выгоды каждого.

Мы подскажем наиболее выгодные и безопасные способы вывода прибыли и не только, предоставим подробные расчеты и поможем провести мероприятия по оптимизации налоговой нагрузки на бизнес.

Хотите читать советы налоговых экспертов и главных бухгалтеров?

Подпишитесь на обновления блога

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *