Когда нужно сдать декларацию по дивидендам
Перейти к содержимому

Когда нужно сдать декларацию по дивидендам

  • автор:

3-ндфл дивиденды от иностранной компании

Подборка наиболее важных документов по запросу 3-ндфл дивиденды от иностранной компании (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

  • Дивиденды:
  • 2-НДФЛ дивиденды
  • 6-НДФЛ дивиденды
  • Алименты с дивидендов
  • Базовая прибыль на акцию
  • Выплата дивидендов
  • Показать все
  • Дивиденды:
  • 2-НДФЛ дивиденды
  • 6-НДФЛ дивиденды
  • Алименты с дивидендов
  • Базовая прибыль на акцию
  • Выплата дивидендов
  • Показать все
  • Иностранные организации:
  • 18210101030011000110
  • Crs
  • Внешнеторговый контракт образец
  • Документы валютного контроля
  • Займ нерезиденту
  • Показать все

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 12.04.2021 N 03-04-09/27160
(Чимидова Е.)
(«Нормативные акты для бухгалтера», 2021, N 11) Таким образом, налоговый резидент РФ, получивший доход в виде дивидендов от иностранных компаний, обязан подать декларацию 3-НДФЛ в свою налоговую в срок до 30 апреля.

Статья: НДФЛ с доходов в виде дивидендов: разъясняем детали
(Горелова И.)
(«Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке», 2021, N 10) Физические лица — резиденты РФ должны самостоятельно представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой отражаются суммы дивидендов по акциям иностранных компаний, уплаченные согласно законодательству других государств. Факт уплаты не ставится в зависимость от того, обращаются ли акции на российских организованных биржах. Иностранный эмитент самостоятельно удерживает налог при выплате дивидендов, до российского инвестора доходит сумма за вычетом налога. При наличии соглашения об избежании двойного налогообложения деньги поступают на счет за вычетом (зачета) налога по той же схеме, которая показана ранее. Если соглашение не заключено, налог уплачивается в двух странах. Если уплаченный за рубежом налог меньше 13%, разницу нужно будет самостоятельно доплатить в ФНС. Декларация представляется налогоплательщиком в любом случае, даже если платить/доплачивать ничего не надо.

Нормативные акты

Приказ ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@
(ред. от 11.09.2023)
«Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме»
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.10.2021 N 65631) Доходы от долевого участия (в том числе по доходам в виде дивидендов, выплаченных иностранной организации по акциям (долям) российской организации, признанных отраженными налогоплательщиком в налоговой декларации в составе доходов), в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс)

Правовые ресурсы

  • «Горячие» документы
  • Кодексы и наиболее востребованные законы
  • Обзоры законодательства
    • Федеральное законодательство
    • Региональное законодательство
    • Проекты правовых актов и законодательная деятельность
    • Другие обзоры
    • Календари
    • Формы документов
    • Полезные советы

    Инструкция для инвестора: как платить налоги по дивидендам

    Существует две основные статьи дохода, по которым инвестору нужно заплатить налог: с прибыли от продажи ценных бумаг и с дивидендов. В нашей статье разберем подробно, как платить налоги с дивидендов. Об этом расскажет автор курсов по инвестициям и член экспертного совета ЦБ Александра Вальд.

    1. Сколько платить
    2. Особенности оплаты для США
    3. Как подать декларацию

    Как определить, сколько платить налогов по дивидендам

    В случае с прибылью от продажи все просто — за инвестора все оформит его налоговый агент, то есть брокер. Он самостоятельно удержит налог с дохода и подаст декларацию в налоговую — инвестору делать ничего не придется.

    Но в случае с дивидендами все сложнее: есть ситуации, при которых инвестор должен самостоятельно подать декларацию. Все зависит от того, откуда пришли дивиденды .

    Если от российской компании — то налоговый агент все оформит. Но если дивиденды приходят от иностранной компании, то такой доход считается доходом из зарубежного источника. В таком случае инвестор должен самостоятельно подать декларацию в налоговую и заплатить налог. В этот момент у инвестора появляются три задачи.

    1. Определить, откуда компания

    Тут нужно быть внимательным. Некоторые российские компании зарегистрированы как иностранные. Понять это можно по ISIN-коду — номеру ценной бумаги. Его можно найти на сайте Московской биржи.

    В этом коде нужно обратить внимание на первые две буквы — они будут обозначать страну эмитента. Если первые буквы RU, значит компания из России. Если в начале кода стоит любая другая комбинация букв — это иностранный эмитент , по такой бумаге придется самостоятельно отчитаться о налогах.

    Возьмем для примера X5 Retail Group. Не все знают, но это депозитарная расписка иностранного эмитента.

    Расчет налога на дивиденды напрямую зависит от страны регистрации компании

    Расчет налога на дивиденды напрямую зависит от страны регистрации компании

    2. Определить ставку налога

    А именно, сколько страна — эмитент ценной бумаги уже удержала налога. Это можно узнать по ISIN-коду на сайте Национального расчетного депозитария. Страна эмитента X5 Retail Group — NL, то есть Нидерланды.

    Теперь нужно выяснить, сколько налога удерживают Нидерланды с дивидендов. Узнать налог на дивиденды в любой стране можно на сайте консалтинговой фирмы Deloitte. В Нидерландах ставка по дивидендам — 15%

    Узнать размер налога на дивиденды в любой стране можно на сайте Deloitte

    Узнать размер налога на дивиденды в любой стране можно на сайте Deloitte

    3. Сравнить удержанный налог за рубежом со ставкой налога в России

    Если за границей было удержано менее 13%, то нужно доплатить налог в России — до ставки 13%. Если налог в другой стране больше, чем 13%, то платить ничего не нужно — но доход указать в декларации необходимо в любом случае.

    В случае с Нидерландами по акциям X5 Retail Group как раз доплачивать не придется. А вот если у инвестора в портфеле есть бумаги Тинькофф Банка, то надо заплатить 13% от полученных дивидендов: потому что Тинькофф Банк зарегистрирован на Кипре, где удерживается 0% налога.

    Налоги по дивидендам от компаний из США

    Налогам по дивидендам от компаний из США стоит уделить отдельное внимание. Первое, что надо сделать, — это подписать справку W8-BEN. В ней инвестор подтверждает, что не является налоговым агентом США.

    Если подписать справку, то США удержат 10%, а остальные 3% необходимо будет доплатить России. Если инвестор не подписывает данную справку, то американская сторона удержит налог с дивидендов в размере 30%, дивиденды придут уже за вычетом этой суммы.

    Многие инвесторы не подписывают справку W8-BEN, чтобы не подавать декларацию. Но по закону декларацию нужно подать в любом случае, даже если с инвестора удержали 30% налога.

    Декларацию инвестор должен подать до 30 апреля за предыдущий календарный год. Оплатить нужно по месту жительства не позднее 15 июля того же года. Например, в апреле 2021 года нужно подать декларацию о доходах за 2020 год. Декларацию можно подать как в письменной форме, так и в электронном виде на сайте Налоговой.

    Перед тем как подавать декларацию, также стоит обратить внимание на фонды недвижимости REIT: по их бумагам американской стороной всегда удерживается 30% налога на дивиденды.

    А по бумагам, компании которых зарегистрированы как Limited Partnership, всегда удерживается 37% с дивидендов. Limited Partnership — это организационно-правовая форма. Если обычно в отчете брокера в конце названия бумаги стоят буквы CO или Inc., то в данном случае будет LP.

    Как подать декларацию

    Декларацию нужно заполнить по всем дивидендам, которые приходят инвестору. Если дивиденды от одного эмитента пришли четыре раза, то вводить информацию нужно о каждом зачислении.

    • Сначала нужно зайти в личный кабинет налогоплательщика или в программу «Декларация».
    • В личном кабинете налогоплательщика нужно выбрать в меню пункт «Жизненные ситуации», далее — «Подать декларацию 3-НДФЛ».

    • На вкладке «Данные» надо ввести общие сведения и выбрать в меню, что декларация за 2020 год представляется впервые.

    Налог на иностранные акции. Декларирование доходов на иностранном брокерском счете. Вопросы и ответы

    Елена Солдатченкова

    В статье мы поделимся ответами на вопросы клиентов сервиса НДФЛка.ру. Расскажем как заполнить отчет о движении денег на иностранном счете и какие документы необходимы для подготовки декларации. Если у вас останутся вопросы оформите услугу налоговый консьерж-сервис для инвесторов и трейдеров и наши эксперты проконсультируют вас по налогообложению инвестиционной деятельности, а также подготовят декларацию 3-НДФЛ!

    Налог с дивидендов иностранных акций

    1. Отчет брокера о прибыли за 2017 год,
    2. договор на брокерские услуги (это может быть и оферта и заявление).
    3. Отчет брокера, как правило, это документ, оформленный с помощью специальных программных устройств с содержанием операций, сумм сделок, дат совершения операций.
    4. Если в отчете будет присутствовать конвертация в рубли — очень хорошо. Если нет, то эту конвертацию по датам прибыли следует сделать самостоятельно с учетом курса рубля на каждую дату операции.

    Хотела бы убедиться, что вы можете заполнить за меня 3-ндфл и все сопутствующие документы для сдачи в налоговую (через интернет) по доходу, полученному от продажи ценных бумаг/дивидендам в случае работы с брокером- нерезидентом, а именно компанией, зарегистрированной в США. Подскажите, оказываете ли вы такие услуги включая точный расчет налога к уплате по совершенным сделкам, согласно отчету от брокера, или все расчетные операции мне необходимо будет совершить самостоятельно?

    Для того, чтобы дать вам точный ответ, сможем ли мы предоставить вам точный расчет налога, нам необходимо посмотреть отчет брокера.

    С 2016 года у меня открыт счет у брокера в США, где я покупаю акции. По результатам 2016 года прибыли не было, был убыток. Был еще небольшой доход в виде дивидендов, и как я понял, это отдельная статья дохода. Можете помочь с заполнением декларации в таком случае? Еще один момент, номер ИНН я получил в Екатеринбурге много лет назад, сейчас живу в Петербурге, где у меня только временная регистрация. Я так и не разобрался в какую инспекцию отправлять документы.

    Декларацию следует представлять по месту постоянной регистрации. Если таковой нет, то по месту временной регистрации, однако в данном случае, вам необходимо сходить в налоговую с паспортом и Справкой о регистрации в налоговый орган, по подведомственной территории. Подведомственность можете определить на официальном сайте ФНС в сервисе Адреса, реквизиты инспекций.

    ИНН присваивается, как правило, один раз. Однако, встречаются случаи, когда ИНН меняют, информацию о своем ИНН вы можете узнать в налоговой инспекции или на том же сайте ФНС.

    По вопросу подачи декларации по дивидендам: да, мы вам можем помочь с заполнением декларации, для этого вам нужно сделать заказ. Наши специалисты свяжутся с вами в ближайшее время.

    За 2016 год имеется доход в виде дивидендов иностранных компаний. Брокер не удержал налог с этих дивидендов. Могут ли налоговые органы узнать о наличии у физлица доходов в виде дивидендов иностранных компаний при условии что брокер эту информацию в налоговую не передает? Неуплата налога с доходов — налоговое преступление. Есть ли установленный срок преследования за такие преступления? После которого уже налоговая не сможет предъявить претензий по неуплате налога.

    Налоги в отношении дивидендов, полученных от источников за пределами России, определяются налогоплательщиком самостоятельно применительно к каждой сумме полученных дивидендов по ставке 13%.

    В случае, если налоговому органу станет известно о наличии у Вас такого дохода, могут возникнуть трудности в дальнейшем декларировании. Срок давности для привлечения к ответственности с взыскания задолженности 3 года с момента возникновения обязанности по декларированию и уплате соответственно.

    Какой размер НДФЛ предусмотрен за дивиденды от акций американских эмитентов, при условии, что у меня подписана форма W-8BEN ?

    Для резидентов РФ в США действует ставка налога с дивидендов в размере 10 %. Недостающие 3% вы оплачиваете самостоятельно. Предлагаем воспользоваться услугами нашего сервиса, в который входит проверка всех документов, информационная поддержка личного налогового консультанта, заполнение декларации 3-НДФЛ. Оформите заказ, и мы решим ваши вопросы!

    Подводим итоги:

    • Сумму налога, подлежащую уплате по дивидендам по ценным бумагам можно уменьшить за счет суммы инвестиционного вычета по ИИС.
    • В случае получения убытка от ценных бумаг, декларацию 3-НДФЛ заполнять нет необходимости.
    • Декларацию следует представлять по месту постоянной регистрации. Если таковой нет, то по месту временной регистрации.
    • Для резидентов РФ в США действует ставка налога с дивидендов в размере 10 %. Недостающие 3% вы оплачиваете самостоятельно.
    • Чтобы получить помощь по налоговому вычету и декларированию доходов обращайтесь к нашим налоговым консультантам.

    Заполнение 3-НДФЛ по иностранным дивидендам, валюте и золоту: инструкция

    Российский налогоплательщик должен отчитаться перед налоговой службой и заполнить декларацию 3-НДФЛ о полученных дивидендах по акциям иностранных компаний, при продаже валюты и драгметаллов. Инструкция, как это сделать

    Получил дивиденды от иностранных компаний — отчитайся перед российской налоговой

    Получил дивиденды от иностранных компаний — отчитайся перед российской налоговой (Фото: Shutterstock)

    1. По иностранным дивидендам
    2. По доходам от продажи валюты и драгметаллов

    Декларация 3-НДФЛ подается ежегодно в срок не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом (налоговый период — календарный год). Если срок подачи выпадает на выходной день, то он переносится на ближайший рабочий.

    Дата уплаты налога по декларации 3-НДФЛ — до 15 июля года, следующего за отчетным. Если 15 июля — выходной, то срок переносится на следующий рабочий день.

    Декларацию за 2022 год нужно сдать в срок не позднее 2 мая 2023 года, так как 30 апреля выходной. Заплатить налог на доходы, начисленные по этой декларации, нужно до 17 июля, так как 15 июля также выходной.

    За какие доходы инвестору нужно отчитаться в декларации 3-НДФЛ и уплатить налог самостоятельно:

    • дивиденды от иностранных компаний;
    • доход от продажи валюты и драгоценных металлов;
    • любые доходы, полученные на счет иностранного брокера.

    Декларацию можно подать:

    • в письменной форме в налоговую по месту жительства;
    • в электронном виде в личном кабинете налогоплательщика;
    • с помощью программы «Декларация».

    Какие документы понадобятся при заполнении 3-НДФЛ:

    • паспорт и/или ИНН;
    • справка о доходах за пределами Российской Федерации за предыдущий год, также этот документ может называться «Отчет о выплате доходов по ценным бумагам иностранных эмитентов». Одним из подтверждающих документов может выступать форма 1042-S. Один из этих документов запрашивается у брокера, большинство брокерских компаний уже выгрузили его сразу после формирования, его можно найти в приложении в разделе «Отчеты»;
    • договор на брокерское обслуживание тем, кто впервые сообщает о доходах за пределами России или поменял брокера.

    Информационный стенд с графиками фондовых и валютных рынков в офисе Московской биржи

    Как заполнить 3-НДФЛ по иностранным дивидендам

    С дивидендов по иностранным акциям налог может удерживаться в пользу двух стран: России и страны регистрации компании. В некоторых случаях налог в России доплачивать не придется, однако в декларации 3-НДФЛ необходимо указать абсолютно все дивиденды , полученные за пределами страны.

    Через личный кабинет налогоплательщика

    В личном кабинете налогоплательщика выбираем в меню пункт «Заявить доход», далее — «Подать декларацию 3-НДФЛ».

    Как в личном кабинете налогоплательщика заполнить 3-НДФЛ по дивидендам от иностранных компаний

    Как в личном кабинете налогоплательщика заполнить 3-НДФЛ по дивидендам от иностранных компаний (Фото: РБК Инвестиции)

    Прежде чем система разрешит перейти к этапу заполнения, может потребоваться создание неквалифицированной электронной подписи — на это уходит от 15 минут до суток, поэтому не следует откладывать заполнение декларации на последний день. Для создания электронной подписи следуйте подсказкам из экранного окна.

    Перед заполнением 3-НДФЛ потребуется выпустить или перевыпустить электронную подпись

    Перед заполнением 3-НДФЛ потребуется выпустить или перевыпустить электронную подпись (Фото: РБК)

    На вкладке «Данные» по умолчанию выставлены сведения, что декларация подается за предыдущий год, впервые и от налогового резидента. При необходимости поменять данные делаем это в соответствующих полях и нажимаем кнопку «Далее».

    С чего начать заполнение декларации 3-НДФЛ по дивидендам от иностранных компаний

    С чего начать заполнение декларации 3-НДФЛ по дивидендам от иностранных компаний (Фото: РБК Инвестиции)

    Открываем отчет о выплате доходов по ценным бумагам иностранных эмитентов , чтобы далее заполнять форму.

    Пример отчета о выплате доходов по ценным бумагам иностранных эмитентов

    Пример отчета о выплате доходов по ценным бумагам иностранных эмитентов (Фото: РБК)

    На вкладке «Доходы» выбираем подвкладку «За пределами РФ» и нажимаем кнопку «Добавить источник дохода».

    Как указать источник дохода за пределами России

    Как указать источник дохода за пределами России (Фото: РБК Инвестиции)

    На вкладке появляется «Источник дохода № 1», при нажатии на нее разворачивается форма для заполнения:

    наименование — полное юридическое название компании, от которой получены дивиденды;

    страна источника выплаты — указываем страну, в которой зарегистрирован эмитент, выбрав из выпадающего списка;

    если у бумаги указана страна «Россия», то ее можно не вносить, налог доплачивать не нужно. Действует и обратное правило: если компания окажется российской, но в отчете указано, что ее страна регистрации другая, то ее нужно внести в декларацию и, возможно, придется доплатить налог;

    страна зачисления выплаты — указываем ту страну, в которой открыт брокерский счет, согласно подписанному договору на оказание финансовых услуг;

    код дохода — 1010 Дивиденды;

    предоставить налоговый вычет — выбираем «Не предоставлять вычет», по иностранным акциям вычет не применяется;

    сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету — не заполняем, оставляем строку пустой;

    сумма дохода в валюте — вписываем сумму, которая в отчете брокера находится в графе «Сумма до удержания налога»;

    сумма дохода в рублях по курсу ЦБ — не заполняем, она будет выставлена автоматически, если ниже поставить галочку в поле «Определить курс автоматически»;

    дата получения дохода — вписываем дату, когда вы получили дивиденды, в отчете брокера она указана в графе «Дата выплаты»;

    дата уплаты налога — вписываем ту же дату, когда были получены дивиденды. Но если налог не был удержан и равен нулю, то дату не заполняем;

    наименование валюты — выбираем из выпадающего списка, в какой валюте был получен доход, в отчете брокера сведения находятся в графе «Валюта»;

    курс на дату дохода / курс на дату уплаты налога — ставим галочку «определить курс автоматически»;

    сумма налога в иностранном государстве — укажите сумму налога, которую удержали за пределами России при выплате дивидендов (в отчете о доходах за пределами страны эта информация находится в графе «Сумма налога, удержанного агентом»).

    Заполнение источника выплаты дохода за пределами РФ в личном кабинете налогоплательщика

    Заполнение источника выплаты дохода за пределами РФ в личном кабинете налогоплательщика (Фото: РБК)

    Нажимаем кнопку «Добавить источник дохода» и повторяем действия по заполнению столько раз, сколько раз вы получали дивиденды в предыдущем году. Если дивиденды приходили от одной и той же компании несколько раз, то объединять их нельзя, для каждой выплаты нужно заполнять отдельную форму.

    Фото:uforms.ru для РБК Quote

    С помощью программы «Декларация»

    При отсутствии возможности заполнить декларацию 3-НДФЛ на сайте это можно сделать с помощью специальной программы «Декларация». Ее нужно скачать и установить на компьютер.

    Как загрузить программу «Декларация»

    Как загрузить программу «Декларация» (Фото: РБК)

    Задание условий — указать номер инспекции, ОКТМО и поставить галочку в графе «Имеются доходы в иностранной валюте»:

    Задание условий в 3-НДФЛ

    Задание условий в 3-НДФЛ (Фото: РБК)

    Сведения о декларанте: заполняем ФИО, ИНН, дату рождения, данные документа, удостоверяющего личность, номер телефона.

    Доходы за пределами России — заполняем по тому же алгоритму, который используется при заполнении на сайте.

    Заполнение источника выплаты дохода за пределами РФ в программе «Декларация»

    Заполнение источника выплаты дохода за пределами РФ в программе «Декларация» (Фото: РБК)

    Сохранить файл xml из программы и отправить его можно через личный кабинет налогоплательщика. Кнопка для загрузки 3-НДФЛ находится, если пройти по пути «Доходы и вычеты» — «Декларации» — «Заявить доход» — «Подать декларацию 3-НДФЛ» — «Загрузить готовую декларацию».

    Как загрузить готовую декларацию

    Как загрузить готовую декларацию (Фото: РБК)

    Сумма налога к доплате в бюджет посчитается автоматически, она будет указана на вкладке «Просмотр».

    Там же нужно прикрепить подтверждающие документы: справку/отчет/ форму 1042-S, на основании которых вносились данные в декларацию. Тем, кто впервые сообщает о доходах за пределами России или поменял брокерскую компанию, необходимо прикрепить договор на брокерское обслуживание (он может включать в себя пакет из документов — заявление-анкету, регламент и тариф). Эти документы можно запросить у брокера или найти в личном кабинете на сайте либо в приложении брокерской компании.

    Завершающим шагом оформления декларации станет введение пароля от электронной цифровой подписи, затем нажмите кнопку «Подтвердить и отправить».

    Как заполнить 3-НДФЛ при продаже валюты и драгметаллов

    Иностранная валюта и драгоценные металлы — это имущество, по операциям с ними брокер не является налоговым агентом. Соответственно, физическое лицо обязано самостоятельно исчислить и уплатить налог на доход от продажи валюты и драгоценных металлов.

    В 2023 году россияне не должны платить НДФЛ при продаже золотых слитков. Такая льгота действовала и в 2022 году. Доход от продажи биржевого золота или любых других драгметаллов налогом облагается.

    На вкладке «Доходы» выбираем подвкладку «В пределах РФ» и нажимаем кнопку «Добавить источник дохода».

    Как в личном кабинете налогоплательщика заполнить 3-НДФЛ при продаже валюты и драгметаллов

    Как в личном кабинете налогоплательщика заполнить 3-НДФЛ при продаже валюты и драгметаллов (Фото: РБК)

    Указать информацию об источнике дохода: наименование, ИНН, КПП и код по ОКТМО. Эти данные указаны на официальных сайтах организаций, через которые вы продавали валюту или драгметаллы. Аналогично нужно выбрать и заполнить данные индивидуального предпринимателя или физического лица, если они купили у вас валюту или драгметаллы.

    Как заполнить реквизиты источника дохода при продаже иностранной валюты и драгметаллов

    Как заполнить реквизиты источника дохода при продаже иностранной валюты и драгметаллов (Фото: РБК Инвестиции)

    Рассчитать доход. Если в отчетном периоде налогоплательщик получил доход от продажи валюты, то, прежде чем переходить к следующему шагу в заполнении декларации, следует самостоятельно подсчитать доход. Для этого могут понадобиться чеки о покупке и продаже валюты и драгметаллов из банковских касс, брокерский отчет, если операции проводились на бирже, расписки с физлицами и т. п.

    Например, в брокерском отчете нужно выделить все операции покупки и продажи валюты. Для удобства это можно сделать разными цветами. Затем считаем доход в рублях. Из примера ниже берем сделку по продаже $5 тыс., сумма которой составила ₽291 287,5.

    Поскольку валюта — это имущество, к ней можно применять имущественные вычеты, согласно ст. 220 Налогового кодекса:

    • имущественный вычет в размере ₽250 тыс. в год;
    • зачет стоимости покупки имущества для снижения налоговой базы.

    Кроме того, к валюте применяется льгота долгосрочного владения — если вы владеете валютой более трех лет, то платить налог не нужно.

    Пример брокерского отчета с информацией о сделках с иностранной валютой

    Пример брокерского отчета с информацией о сделках с иностранной валютой (Фото: РБК Инвестиции)

    Соответственно, если эти $5 тыс. были приобретены более трех лет назад и этому есть документальное подтверждение, то налог платить не нужно.

    Если подтверждающих сведений о долгосрочном владении нет, то инвестор может выбрать, какой налоговый вычет он использует:

    • по имущественному вычету из суммы ₽291 287,5 дохода вычитаем ₽250 тыс. Налог нужно будет заплатить с ₽41 287,5. Налог к уплате = (₽291 287,5 — ₽250 000) / 100 × 13 = ₽5367,38;
    • с зачетом стоимости покупки из суммы ₽291 287,5 дохода вычитаем сумму, потраченную на приобретение валюты. Из нашего примера это будет сумма покупки $5 тыс. за ₽283 337,5. Налог нужно будет заплатить с ₽7950. Налог к уплате = (₽291 287,5 — ₽283337,5) / 100 × 13 = ₽1033,5.

    В Налоговом кодексе нет четко прописанной системы учета валюты. Наиболее распространенным считается метод учета по FIFO, так как в отличие от валюты он прописан в законе для сделок с ценными бумагами. По методу FIFO из суммы дохода вычитается сначала сумма расходов на приобретение иностранной валюты, которую купили раньше всего. И так последовательно закрываем всю сумму дохода.

    Например, если бы не было двух встречных сделок по $5 тыс., а покупки прошли бы двумя сделками по $2 тыс. и $3 тыс., то для каждой из них последовательно учитываем сумму расходов в рублях. Допустим, $2 тыс. были приобретены по ₽56,67, то есть за ₽113 340, затем $3 тыс. по ₽57,12, то есть за ₽171 360. Итого расходы на покупку составили ₽113 340 + ₽171 360 = ₽284 700. Налог к уплате = (₽291 287,5 — ₽284 700) / 100 × 13 = ₽856,38.

    Заполняем информацию о доходе в декларации.

    Пример заполнения информации о доходе для валюты и для драгоценных металлов

    Пример заполнения информации о доходе для валюты и для драгоценных металлов (Фото: РБК Инвестиции)

    Код дохода — 1520 — доходы от продажи имущества (и для валюты, и для драгоценных металлов одинаковый код).

    Сумма дохода — рассчитанная ранее полная сумма дохода. В нашем примере это ₽291 287,5.

    Налоговый вычет: «906 — Продажа имущества, находящегося в собственности менее 3 лет (в пределах ₽250 тыс.)» или «903 — В сумме документально подтвержденных расходов». В нашем примере налог будет ниже по последнему вычету.

    Сумма вычета (расхода) — если указали вычет «903 — В сумме документально подтвержденных расходов», то пишем сумму расходов. В нашем примере это ₽283 337,5. Если выбрали вычет «906 — Продажа имущества, находящегося в собственности менее 3 лет (в пределах ₽250 тыс.)», то всю сумму дохода, то есть ₽291 287,5 (но так налог будет выше).

    Сумма облагаемого дохода рассчитается автоматически.

    Сумма налога удержанная — 0, так как никто ранее не удерживал налог при сделках с валютой и драгметаллами.

    Нажимаем кнопку «Далее». Аналогично поступаем на следующих шагах «Выбор вычетов» и «Возврат переплаты», так как указанные вычеты не связаны с торговлей иностранной валютой, а переплаты не может быть в силу отсутствия ранее уплаченного налога по этому доходу.

    На шаге «Документы» прикрепляем документы, подтверждающие доходы и расходы на покупку иностранной валюты. Опционально, но не обязательно, можно прикрепить файл с собственными расчетами суммы вычета или расхода.

    Как прикрепить документы к декларации 3-НДФЛ

    Как прикрепить документы к декларации 3-НДФЛ (Фото: РБК Инвестиции)

    На шаге «Подтверждение» вы увидите рассчитанную к уплате сумму налога, здесь же можно проверить, как она была сформирована, и готовую декларацию. Если все заполнено верно, то вводим электронную цифровую подпись и нажимаем кнопку «Отправить».

    Министр финансов РФ Антон Силуанов

    Размер налога с иностранных дивидендов

    Размер налога будет зависеть от страны эмитента:

    • если страна эмитента не входит в список стран, с которыми у России есть соглашение об избежании двойного налогообложения (СОИДН), то в России с дивидендов придется заплатить еще 13% или 15% сверх автоматически удержанного иностранного налога;
    • если у России и страны эмитента заключено СОИДН и ставка налога в иностранном государстве равна или выше 13%, то в России платить ничего не придется;
    • если у России и страны эмитента заключено СОИДН, но ставка налога в иностранном государстве меньше 13%, то в России придется заплатить разницу. Например, за границей ставка 8%, тогда в России надо доплатить 5% или 7% в зависимости от ставки российского налогообложения. По ряду стран соглашения об избежании двойного налогообложения содержат отдельные указания, какая конкретно сумма налога может пойти в зачет.

    У России заключены соглашения об избежании двойного налогообложения с 84 странами, по данным Минфина на январь 2023 года. Они позволяют инвесторам перезачитывать налоги, оплаченные в других странах в полном или частичном объеме.

    В середине марта Минфин и МИД России предложили президенту отказаться от налоговых соглашений с недружественными странами. Если эти договоры будут приостановлены, то российские инвесторы будут платить двойной налог с иностранных дивидендов — как за границей, так и в России. Поскольку в 2022 году соглашения еще действовали, то в текущей декларации инвестор может действовать по прежнему алгоритму. Вопросы могут возникнуть только с Латвией, с которой действие СОИДН было приостановлено 26 сентября 2022 года. Запрос «РБК Инвестиций» в Минфин России с вопросом, будут ли разделяться доходы, пришедшие из Латвии, на «полученные до 26 сентября» и «полученные после 26 сентября», остался без ответа.

    Фото:Shutterstock

    Для того чтобы налоги были зачтены по дивидендам ценных бумаг, размещенных в США, инвестору следует подписать через брокера справку формы W8-BEN. Она подтверждает, что инвестор не является налоговым резидентом США, и дает ему право платить подоходный налог с дивидендов в размере 13% (10% удерживают в США, еще 3% нужно доплатить в России). В случае если инвестор не подписывал такую справку, то он фактически облагается «штрафной» ставкой в размере 30%.

    «Если с дивидендов из США было удержано 30%, то российский налогоплательщик может воспользоваться правом на зачет по ст. 232 НК и правилами Соглашения об избежании двойного налогообложения между Россией и США. Это означает, что гражданин в России лишь отчитывается о такой сумме, но фактически налог не платит, поскольку сумма удержанного налога перекрывает сумму налога к уплате в России. Главное — не забыть подать декларацию», — пояснил «РБК Ивестициям» исполнительный директор «НДФЛка.ру» Дмитрий Костальгин.

    Рекомендуем наш аккаунт в сети «ВКонтакте» — оперативный контент об инвестициях, много видео и полезных лайфхаков

    Лицо, выпускающее ценные бумаги. Эмитентом может быть как физическое лицо, так и юридическое (компании, органы исполнительной власти или местного самоуправления). Финансовый инстурмент, используемый для привлечения капитала. Основные типы ценных бумаг: акции (предоставляет владельцу право собственности), облигации (долговая ценная бумага) и их производные. Подробнее Дивиденды — это часть прибыли или свободного денежного потока (FCF), которую компания выплачивает акционерам. Сумма выплат зависит от дивидендной политики. Там же прописана их периодичность — раз в год, каждое полугодие или квартал. Есть компании, которые не платят дивиденды, а направляют прибыль на развитие бизнеса или просто не имеют возможности из-за слабых результатов. Акции дивидендных компаний чаще всего интересны инвесторам, которые хотят добиться финансовой независимости или обеспечить себе достойный уровень жизни на пенсии. При помощи дивидендов они создают себе источник пассивного дохода. Подробнее

    Ольга Копытина

    Ольга Копытина

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *