Может ли самозанятый работать как физическое лицо
Перейти к содержимому

Может ли самозанятый работать как физическое лицо

  • автор:

Можно ли совмещать самозанятость и работу в найме

Многие имеют более одного источника дохода. Так бывает, если специалист работает в компании по трудовому договору и параллельно выполняет частные заказы. Например, после смены на предприятии механик помогает знакомым починить технику, а медсестра в выходной идет ставить уколы соседкам. Такой заработок — не основной, а побочный — можно узаконить, чтобы не бояться штрафов от налоговой. В статье отвечаем на частые вопросы о совмещении самозанятости с другой деятельностью.

Особенности самозанятости

Оказывать услуги или продавать что-то, сделанное своими руками, можно без регистрации юридического лица или статуса ИП. Для этого достаточно получить статус самозанятого. В 2023 году в России уже было зарегистрировано 8 миллионов самозанятых: репетиторы, парикмахеры, няни, преподаватели музыки или танцев, электрики, сантехники, дизайнеры, фотографы, медсестры, водители и другие. Еще самозанятые осваивают интернет-торговлю. Мы писали большую статью о том, что могут продавать самозанятые на Озоне, Вайлдберисе и других маркетплейсах.

Самозанятые платят налог на профессиональный доход (НДП) в размере 4% или 6% с каждой продажи. Никаких других платежей у самозанятых нет: ни обязательных страховых взносов, ни других налогов. Размер налога самозанятого зависит от покупателя: если услугу или товар оплатила компания — 6%, а если физическое лицо — 4%.

Чтобы увеличивать рабочий стаж и будущую пенсию, можно платить необязательные пенсионные взносы. Это фиксированная сумма: 42 878,88 за 2023 год. Взносы оплачивают до 31 декабря.

Если выручка самозанятого превысит 2,4 млн в год — это примерно 200 тысяч рублей в месяц — придется регистрировать ИП или юридическое лицо.

Может ли самозанятый устроиться на работу

Самозанятый вправе трудоустроиться по трудовому договору. Законодательство РФ не запрещает совмещать наемный труд и самозанятость. Так самозанятые сотрудники увеличивают трудовой стаж, получают пособие по нетрудоспособности и получают ежегодный оплачиваемый отпуск.

Пример: фотограф стал самозанятым, самостоятельно привлекал клиентов и оформлял заказы. Когда ему поступило предложение трудоустройства от фотостудии, он оформил трудовой договор и сохранил статус самозанятого. Доходы фотографа от разных видов деятельности облагаются налогами по разным ставкам. Работодатель удерживает налог на доходы физических лиц (НДФЛ) 13% из заработной платы, а НПД с доходов самозанятого составляет 4% или 6%.

Может ли сотрудник стать самозанятым

Официальную трудовую деятельность по найму можно совмещать с работой на себя в статусе самозанятого.

Пример: стилист днем работает в парикмахерской по трудовому договору, а в свободное время стрижет своих клиентов в качестве самозанятого.

Работодатель вправе добавить в трудовой договор с новым сотрудником условие — уведомлять о получении дополнительных доходов. Это важно для исключения конфликта интересов.

Пример: IT-компания запретила сотрудникам оказывать услуги конкурирующим организациям. Это прописано в трудовом договоре, поэтому законно.

Может ли самозанятый оказывать услуги своему работодателю

Сотрудники не могут одновременно работать в компании и оказывать ей услуги в качестве самозанятых. Ограничение необходимо, чтобы работодатели не переводили штатных сотрудников на самозанятость. Так недобросовестные компании пытаются уклониться от уплаты страховых взносов и НДФЛ. Схема выгодна для компании, но незаконна.

Иначе обстоит с товарами. Формально закон не запрещает продавать продукцию собственного производства своему работодателю. Однако злоупотреблять этим не стоит.

Могут ли сотрудника перевести в статус самозанятого

Работодателям финансово выгодно привлекать самозанятых вместо штатных работников, чтобы уменьшить налоговую нагрузку. Однако увольнять персонал и заключать с ним же гражданско-правовые договоры запрещено. Самозанятый не может оказывать услуги компании, в которой он работал по найму в течение последних двух лет, даже если увольнение произошло по собственному желанию работника.

Организация понесет убытки, если ее поймают на принудительном переводе сотрудников на самозанятость. Компанию привлекут к административной ответственности, обяжут восстановить уволенных сотрудников и выплатить им компенсацию за вынужденный прогул.

Если самозанятый не состоял в трудовых отношениях с организацией в течение двух лет, заключение гражданско-правового договора допускается.

Пример: компания привлекает для аутсорсинга IT-услуг программиста на фрилансе. Этот программист раньше работал в компании и разбирается в специфике ее IT-инфраструктуры, а потому работает быстро. С точки зрения закона все хорошо: программист уволился из компании три года назад.

Может ли ИП стать самозанятым

Индивидуальный предприниматель может получить статус самозанятого. Это выгодно, потому что:

  • налоги ниже;
  • нет обязательных страховых взносов;
  • можно не подключать онлайн-кассу;
  • не нужно представлять налоговую отчетность.

Однако статус самозанятого накладывает на ИП ограничения. Предприниматель не может применять специальные налоговые режимы, такие как упрощенная система налогообложения (УСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) и патентная система налогообложения (ПСН). Как и другие самозанятые, ИП в статусе самозанятого должен:

  • получать не более 2,4 млн рублей годового дохода;
  • придерживаться соответствующего НПД вида деятельности;
  • обходиться без наемных работников.

Если индивидуальный предприниматель нарушит ограничения статуса самозанятого, он может сразу перейти на УСН или патент.

Пример: дизайнер интерьеров уже несколько лет работает как индивидуальный предприниматель по УСН, но в последний год его доходы упали до 2 млн рублей. Чтобы снизить налоговую нагрузку, но не бросать бизнес, дизайнер становится самозанятым. Теперь он платит только 4% или 6% налога и не делает страховых взносов. Если бизнес снова пойдет в гору, предприниматель сможет сразу перейти на УСН.

С точки зрения быстрого роста бизнеса у самозанятого ИП есть преимущество перед самозанятым, не зарегистрированным как индивидуальный предприниматель. Если самозанятый превысит лимит 2,4 млн рублей, он не сможет вести дела до конца отчетного периода и заплатит налог 13% с выручки сверх лимита. Чтобы продолжать работу, придется регистрировать ИП, а это займет время.

ИП может в любой момент отказаться от статуса самозанятого в мобильном приложении «Мой налог».

Кто не может стать самозанятым

Государственным и муниципальным служащим запрещено заниматься бизнесом в режиме самозанятости параллельно со службой. Аналогичный запрет распространяется на нотариусов, адвокатов, оценщиков, арбитражных управляющих, медиаторов.

Исключение: можно оформить самозанятость, чтобы сдавать собственное жилье другим физическим лицам. В этом случае налог на доход от аренды составит 4%, а не 13%, как у физического лица.

Кратко

Самозанятые платят налог на доходы от продажи услуг или товаров, которые они сделали своими руками. Налог небольшой — 4-6%, но есть и ограничения: доход не больше 2,4 млн рублей в год и нельзя нанимать сотрудников. Совмещать самозанятость и работу в компании можно. ИП тоже может стать самозанятым. Нельзя оказывать работодателю одни и те же услуги по трудовому договору и в качестве самозанятого. Также компаниям нельзя увольнять сотрудников, чтобы нанять их как самозанятых — это расценивается как административное правонарушение. Исключение — сотрудничество с бывшим работником, который уволился больше 2 лет назад.

Особенности самозанятости Из самозанятости – в найм Из найма – в самозанятость Из сотрудника – в подрядчика ИП и самозанятость Ограничения

Можно ли быть самозанятым и работать официально по трудовой книжке

Как совмещать работу по найму у официального работодателя и деятельность самозанятого? Разбираемся вместе с INFULL.

Поделиться
В закладки
23 октября 2023 г.

  • Общие

Кто такой самозанятый

Самозанятый – это лицо, которое предлагает населению и организациям свои услуги или товары, а с полученного дохода уплачивает налог на профессиональную деятельность (НПД). Размер налога зависит от статуса лица, с которым взаимодействует самозанятый гражданин:

  • 6% – размер налога на доход от сотрудничества с юридическим лицом;
  • 4% – размер налога на доход от сотрудничества с физлицом.

Примеры специалистов, которые могут стать самозанятыми: репетиторы, маркетологи, няни, дизайнеры, фотографы, кондитеры, водители, бухгалтеры, юристы, аниматоры и многие другие. Также режим самозанятости подходит для тех, кто сдает жилье в аренду.

Самозанятые, в отличие от ИП, не представляют налоговую отчетность и не уплачивают страховые взносы. Единственная сумма, которую они должны вовремя отчислять в ФНС, – ежемесячный налог на профессиональную деятельность.

Сведения о сумме налогов от работы с юридическими и физическими лицами самозанятые получают из специального мобильного приложения “Мой налог”. В нем самозанятые граждане самостоятельно регистрируют поступления денег в виде чеков. Копии таких чеков плательщик НПД может отправлять по запросу организациям или физлицам, с которыми сотрудничает.

Преимущества и недостатки самозанятости

Сперва о плюсах статуса самозанятого:

  • Процесс регистрации максимально простой и быстрый. Спустя 10 минут после того, как вы скачаете мобильное приложение “Мой налог”, вы уже сможете проводить в нем операции в качестве самозанятого лица.
  • Официальное ведение деятельности. Раньше не все мелкие предприниматели оформляли ИП, так как это было не выгодно и связано с определенными сложностями, и поэтому укрывались от уплаты налогов. То есть, по сути, вели незаконную коммерческую деятельность. Самозанятость дает возможность уплачивать налоги на максимально упрощенных условиях.
  • Возможность подтверждения дохода. Самозанятые также могут брать ипотеку и кредиты. Для подтверждения официального дохода достаточно распечатать справку о доходах из приложения “Мой налог”.
  • Пониженное налогообложение, по сравнению с ИП и юрлицами.
  • Освобождение от уплаты взносов на ОПС.
  • При регистрации в качестве самозанятого гражданин разово получает от государства налоговый вычет 10 тыс. ₽, который можно расходовать на уплату налогов.
  • Самозанятому разрешается вести различные виды деятельности и не регистрировать их в ФНС. Число клиентов также не ограничено.
  • Отсутствие необходимости ведения отчетности: самозанятому лицу не нужно заполнять декларации и отправлять их в налоговую.
  • Для ведения деятельности самозанятому человеку не нужно покупать кассовый аппарат.
  • Организации охотнее работают с самозанятыми, так как в этом случае им не нужно платить налоги за работников.

У статуса самозанятого также имеется несколько минусов. Самые весомые из них – это отсутствие трудового стажа, так как самозанятые не уплачивают страховые взносы в ПФР, и ограничение доходов. Впрочем, при желании самозанятый гражданин может вносить определенные денежные суммы в ПФР.

Если самозанятый человек превысил годовой лимит по заработку в 2,4 млн ₽, то в таком случае он обязан в течение 20 дней перейти на УСН (упрощенный режим налогообложения) и далее уплачивать налог на доход в размере 13%.

Также минусами режима НПД являются:

  • нельзя нанимать сотрудников;
  • нет соцпакета: больничных, отпускных и прочих пособий;
  • самозанятость нельзя совмещать с УСН, ОСН и патентом;
  • банки пока что настороженно относятся к плательщикам НПД, поэтому получить ипотеку или кредит будет сложнее, чем при официальном трудоустройстве;
  • если самозанятый не работает официально, а только платит НПД, то он не вправе претендовать на налоговый вычет с покупки недвижимости.

Можно ли совмещать самозанятость и основную работу

Самозанятым гражданам не запрещается быть трудоустроенными официально и одновременно продолжать платить НПД. Например: преподаватель иностранных языков в свободное от работы время дополнительно подрабатывает репетитором, поэтому оформил самозанятость. В таком случае непосредственный работодатель удерживает с его зарплаты налог 13% и страховые взносы. Преподаватель продолжает официально работать и отчислять в налоговую службу платежи по режиму НПД от частного репетиторства.

Единственное исключение: плательщик НПД после увольнения не может в течение двух лет продолжать работать на бывшего работодателя в качестве самозанятого. Такое правило было введено государством с целью предотвратить ухищрения работодателей – перевести своих сотрудников на НПД для экономии на налогах.

Может ли самозанятый нанимать работников

Как мы уже писали выше, плательщик НПД не имеет права принимать на работу наемных сотрудников. Если ему требуются помощники, он может заключить с ними договор ГПХ или договор подряда. К примеру, такой договор вправе заключить самозанятый фотограф, которому требуется ассистент.

Запреты и нюансы при совмещении работы по трудовому договору и самозанятости

Организация работодателя не может запретить самозанятому сотруднику заниматься подработкой. Разумеется, вряд ли кому-то понравится, если человек выполняет заказы для клиентов прямо на рабочем месте, в ущерб своим основным обязанностям. Поэтому работодатель вправе требовать, чтобы самозанятый вел дополнительную деятельность в свободное от работы время.

Существуют также запреты относительно госслужащих. Они могут становиться самозанятыми только для получения дохода от сдачи собственной квартиры в аренду. Другие виды коммерческой деятельности для государственных и муниципальных служащих противозаконны.

Доход от деятельности в качестве самозанятого разрешается получать на любую банковскую карту – даже на зарплатную. Тем не менее удобнее разделить финансовые поступления по разным картам, чтобы не запутаться. Кроме того, самозанятый имеет право получать доход за оказание услуг наличными деньгами.

Поделитесь с друзьями
Загрузка, пожалуйста подождите.

Обсуждаемое

Полезная и интересная статья! Спасибо, Павел! А то вроде работаем в аспро.agile, но до сих пор не знала отличия agile подхода. А это всего то сбор правил. А мы думали, что раз работаем по спринтам и оцениваем задачки в системе то все — работаем по гибкой методологии 🙂

27 декабря 2023 г.

Цифровой рубль. Да идея от регулятора такова, чтобы не пустить извне любую крипту в страну. Ибо появится финансовая свобода если у денег ищезнут границы их применения. Вы можете со мной поспорить, но к 25 году будут разработаны кошельки и платформа, где бужет видно, куда и какой токен ушел, поскольку и сам автор подтверждает, что каждый рубль будет иметь свой код. Эмиссия этого рубля в стандартах существующего блокчейна не возможна. Поскольку развернув контракт однажды на бирже, ты только можешь влиять на стоимость долей сущьности этого контракта повышая или понижая курс, но не самостоятельно, а при помощи созданной ценности. И никто не знает, какая ценность будет у цифрового рубля. Следует ли завести всем гражданам электронные кошельки и прочие вопросы. А знаете, почему в тестировании стремятся принять участие топ 20 банков, а других не пускают? потому что при развертывании контракта в классическом понимании блокчейна банки, в их сегодняшнем виде, платежами за эквайринг, выдачу наличных, инкасацию и прочее дерьмо, будут не нужны. Выдача кредитов невозможна в цифровом эквиваленте, поскольку в сущность контракта нельзя вплести растовщический процент. Началась паника. Единственная возможность для банковской системы остаться наплаву и отсрочить введение цифрового рубля по необходимости или в угоду времени это навыдавать кредитов на максимально долгий срок с выплатой тела долга поокончании контракта между банком и клиентом. И ЦБ это понимает. Все дело в закрытом режиме сейчас еще и потому, что никто не желает упускать рычаги влияния на население с помощью уплаты налогов. Налог платится однажды, ну или должен платится однажды на прибавленую стоимость, на созданный продукт в виде подоходного налога. Но у нас как? налоговая, выполняя поручение государства по сбору налогов, берет с каждой транзакции налог. И от начала создания продукта до конечного потребителя чем больше плечей взаимодействия, считай контрагентов, тем выше колличество собранных налогов, поскольку в эту цепочку вплепается не только сам продукт, но и услуги по его созданию и транспортировки до заказчика хранения и утилизации. С цифровой валютой на блокчейне этого ничего не будет. Поэтому создается цифровой рубль, чтобы там присутствовал монитарный регулятор, центробанк, который нафиг не нужен в этой цепочке. ВООБЩЕМ: негодованию нет предела. Вывод один: создаются криптобанки, которые обеспечивают взаимодействие цифровых денег и денег в нынешнем формате через конвертацию за определенный процент. Поскольку цифровая валюта это договоренность всего общества о взаимодействии его членов между собой, то туда свой нос ни государство, ни его налоговые органы уже не заглянут и не проконтролируют. Для государства остается одно: добывать полезные ископаемые, продавать их и продавать бесчисленное множество своих услуг, а так-же покупать бесчисленное множество компетенций граждан, у которых, у каждого есть свой собственный токен-коин (различия потом расскажу) который, этот коин или егочасть согласится кто-нибудь купить (потребить услугу) за определенные, стандартные валюты, тот же цифровой рубль, биткоин, эфир и подобное. Вопрос в связи с вышеизложенным: Вы видите здесь место дляя налоговых структур, для судебных приставов, для структур, замораживающих ваши расчетные счета и не дающие Вам работать на свое благо. Нет этого места и нет их. Это будет революция это точно.

28 ноября 2023 г.

Не знаю что за номер такой «Минздрава», но там мне сказали, что я не туда позвонил.

27 ноября 2023 г.

Активы «СберСтрахования жизни» на конец периода, то есть на 30 сентября 2023 года, составили 684,6 млрд рублей, а резервы по договорам страхования жизни — 477,1 млрд рублей. Эти цифры отражают финансовую стабильность и обеспеченность компании на рынке страхования.

Как самозанятому работать с физ. и юр. лицами?

Сегодня модно иметь свое дело и быть предпринимателем. Для кого-то работа на себя – хобби, для других – насущная необходимость, для третьих – дело жизни. Но независимо от собственных мотивов и жизненных установок, приходится искать доступные варианты взаимодействия с клиентами и налоговыми органами.

Что делать, если вы работаете на себя, у вас нет наемных сотрудников, и при этом ваши среднемесячные доходы не превышают 200 тысяч рублей? Ведь всем хочется получать «крутые» заказы, расти и развиваться… К счастью, есть простой и доступный вариант – стать плательщиком налога на профессиональный доход (НПД). Благодаря данному налоговому режиму можно работать «в белую» и при этом оптимизировать налоговую нагрузку. Поговорим о нюансах оформления самозанятости и том, как работать «в свободном плавании».

Как стать самозанятым?

Для официального оформления отношений с заказчиком – будь то физическое лицо, ИП или компания, необходимо получить статус плательщика НПД.

НПД – это специальный режим, при котором самозанятый платит налог 4% с валового дохода, полученного от физлиц, и 6% – с заработка от юрлиц и ИП. Данные ставки зафиксированы до 2029 года: в указанный период их корректировка не планируется.

Стать самозанятым может частное лицо или ИП, которое(ый):

  • Выполняет работы, оказывает определенные услуги или реализует продукцию собственного производства
  • Не привлекает работников по ТД
  • Занимается деятельностью, которая не относится к перечню, представленному в ст.ст.4 и 6 ФЗ №422 от 27.11.2018 года
  • Имеет доход до 2 400 000 рублей в год – ограничений по ежемесячной сумме доходов нет

Имейте в виду, что нельзя использовать работодателя, с которым заключен трудовой договор, в качестве заказчика по самозанятости. Но совмещать основную деятельность с фрилансом можно. В этом случае налог НПД уплачивается с дополнительных доходов, а НДФЛ по-прежнему перечисляет в бюджет работодатель с поступлений по месту основной работы (по ТД). Таким образом, налог НПД нельзя платить с поступлений от работодателя, в том числе в течение 2 лет с момента увольнения

Примерами плательщиков НПД являются: переводчики, дизайнеры, репетиторы, мастера маникюра, юристы, консультанты, водители, няни, копирайтеры, веб-разработчики, организаторы мероприятий, продавцы на Wildberries и так далее. С продажей товаров, кстати, есть нюансы. Например, нельзя просто взять и реализовать подакцизные товары, в частности, гнать и перепродавать самогон. Зато вполне можно платить данный вид налога при сдаче квартиры в наем.

КАДРЫ -Кадровые услуги общие КАДРЫ -Кадровые услуги общие

Получить статус самозанятого можно в обслуживающем банке (потребуется предоставить сотруднику паспорт, подписать заявление и завести отдельную карточку), через оператора эл. площадок или дистанционно, в т. ч. в приложении «Мой налог». В последнем случае потребуется скачать программу, пройти простую процедуру регистрации (по паспорту, ИНН или через портал Госуслуги). Останется лишь указать вид(ы) деятельности, прикрепить банковскую карту для уплаты налогов. В будущем нужно формировать чеки по факту получения дохода и передавать их своим клиентам на оплату.

Если у вас уже есть статус ИП и вы применяли УСН, ЕСХН или ПСН, то придется отказаться от данных налоговых режимов. В противном случае регистрация будет отклонена.

Какие плюсы у налогового режима НПД?

Пожалуй, основным преимуществом НПД является то, что даже если за год самозанятый не получит ни рубля, ему не придется вносить какие-либо платежи. При этом самозанятые вправе получать бесплатную медицинскую помощь по ОМС.

Налог НПД заменяет физлицам НДФЛ, а юрлицам – НДС, страховые взносы и НДФЛ с доходов, облагаемых налогом НПД. При этом на других специальных налоговых режимах приходится уплачивать в бюджет «страховые» даже при нулевых оборотах.

Кроме того, радует отсутствие отчетности и дополнительных взносов: не нужно собирать справки и заполнять декларации. Достаточно формировать и отправлять клиентам электронный чек в «Моем налоге».

Напомним, что самозанятым предоставляется вычет на уплату налога. Он составляет 10 000 рублей (см. ч.1 ст.12 ФЗ №422 от 27.11.2018 года), что какое-никакое подспорье. При малых оборотах 4-6% от дохода – не такая уж и большая сумма, если сравнивать ее с НДФЛ 13%. Как говорится, и «волки сыты, и овцы целы». А по мере увеличения валовых оборотов или при смене деятельности (например, если вы решите работать по найму) всегда можно отказаться от самозанятости или выбрать другой налоговый режим.

Какие договоры нужно заключать самозанятым?

Данная категория предпринимателей может сотрудничать как с физическими, так и с юридическими лицами. Отношения с заказчиками – ИП и ООО оформляются обычными договорами ГПХ: аренды, подряда, оказания услуг или купли-продажи. Содержание договора определяется спецификой деятельности самозанятого. При оказании услуг и при продаже товаров собственного производства покупателям-физлицам достаточно чека, на основании которого производится оплата.

Не будем углубляться в нюансы оформления договоров с заказчиками: это вопрос не 5-ти минут. Лучше рассмотрим стандартную схему взаимодействия с юрлицами:

  1. Договориться с клиентом об объеме и стоимости работ (услуг), зафиксировать договоренности письменно (в договоре ГПХ и приложении к нему)
  2. Выполнить работу (оказать услугу) и предоставить заказчику – если работа выполняется по предоплате, то можно разделить сумму на несколько платежей
  3. Подписать двусторонний акт выполненных работ (для юрлиц) и выставить чек на оплату в приложении «Мой Налог», доступном в App Store и Google Play: на главной странице выбрать опцию «Новая продажа» — «Юридическому лицу или ИП», указать название товара (услуги), стоимость, ИНН и наименование организации и нажать на кнопку «Выдать чек» (также можно выставить счет, это – опционально)
  4. Отправить фискальный документ своему заказчику и получить оплату

Сумма налога (с учетом налогового вычета) будет рассчитана системой автоматически на основании всех чеков за отчетный период (календарный месяц). Останется лишь уплатить налог в бюджет до 25 числа следующего месяца за истекшим налоговым периодом с привязанной карточки. Все элементарно.

Мы в соцсетях Мы в соцсетях

Что касается актов выполненных работ (оказанных услуг), то клиенты – юридические лица сами решают, нужен ли им этот документ. В нем фиксируется факт совершения сделки. Акт служит основанием для отражения услуги в налоговом и бухгалтерском учете, и никак не относится к налоговому режиму исполнителя. В нем обычно содержится оговорка о том, что работы выполнены (или услуги оказаны) в полном объеме, и у заказчика нет претензий по качеству, что, собственно, плюс для исполнителя. Акт составляется в двух экземплярах, заверяется и подписывается сторонами.

Таким образом, оформить самозанятость можно «в два клика». При отсутствии оборотов платить дополнительные налоги, в том числе фиксированные страховые взносы, не придется. Налог НПД могут применять только физические лица. Он формируется на основании чеков, которые самозанятый собственноручно сформировал в приложении Налоговой. В случае необходимости подтверждения дохода (для поездок, получения кредита, покупки недвижимости и так далее) можно получить справку о доходах за любой период работы по самозанятости (в разделе «Прочее» в сервисе «Мой налог»).

Может ли бывший сотрудник быть самозанятым

Может ли бывший сотрудник быть самозанятым

Нередко юридические лица и ИП привлекают к выполнению разовых услуг или проектных работ внештатных исполнителей. Такое сотрудничество экономически выгодно, поскольку позволяет заказчику не платить за исполнителей ни НДФЛ, ни страховые взносы. Это связано с тем, что самозанятые являются плательщиками налога на профессиональный доход и могут не уплачивать в бюджет другие платежи (обязательные для физических лиц без специального налогового статуса).

Бывает и такое, что юрлица и ИП начинают заключать договоры ГПХ (гражданско-правового характера) со своими штатными сотрудниками и продолжают с ними работать, как с независимыми исполнителями. Можно ли перевести сотрудников на самозанятых? И не будет ли налоговая служба рассматривать такое взаимодействие как продолжение трудовых отношений? Давайте разбираться.

Может ли самозанятый работать по трудовому договору

Закон не запрещает плательщикам НПД (налога на профессиональный доход) работать по трудовому договору. Такое возможно, если специальный налоговый режим используется для ведения профессиональной деятельности, не связанной с основным местом работы и трудовым договором. В этом случае физлицо самостоятельно платит НПД как самозанятый, а его работодатель на основании трудового договора перечисляет в бюджет НДФЛ и страховые взносы.

Когда физическое лицо сотрудничает с заказчиком в качестве независимого исполнителя (для выполнения проектного задания, разовой услуги или подрядных работ), заказчик оплачивает только вознаграждение самозанятому — без уплаты НДФЛ и страховых взносов за данного исполнителя. По закону вознаграждение самозанятому не облагается НДФЛ и страховыми взносами (Федеральный закон №422-ФЗ от 27.11.2018). Сам исполнитель должен будет уплатить только НПД с полученного дохода.

Сэкономить на штатных сотрудниках не получится

Иногда предприниматели неверно истолковывают льготы специального налогового режима. Чтобы не уплачивать за персонал НДФЛ и страховые взносы, работодатели побуждают своих сотрудников массово получать статус плательщиков НПД. В итоге штатных работников предприятия переводят с трудового договора на ГПХ и переоформляют как независимых исполнителей. При этом за внештатными специалистами сохраняются их прежние должностные обязанности и рабочий график.

По закону это недопустимо, и подобное сотрудничество однозначно расценивается как трудовые отношения. Действуя таким образом, бизнес не сможет сэкономить на обязательных выплатах. По закону заказчиком самозанятого не может выступать его работодатель (юрлицо или ИП, с которым заключён трудовой договор). Сотрудничество возможно в том случае, если с момента увольнения сотрудника прошло хотя бы 2 года. Кроме того, к услугам самозанятых прибегают тогда, когда нужна помощь специалиста для выполнения проектных работ и разовых заданий — перекладывать постоянную трудовую функцию на внештатника также является противозаконным.

Если бывший сотрудник — самозанятый, но после его увольнения прошло менее двух лет, действие специального налогового режима на него не распространяется. Заказчик может заключить с таким специалистом договор ГПХ и уплатить за него НДФЛ и страховые взносы. То же самое касается и действующих сотрудников предприятия, которых работодатель решил вывести за штат.

Почему нельзя заключать договор с самозанятым исполнителем, если это бывший сотрудник

Допустим, предприниматель не планировал перевести сотрудников на самозанятых, можно ли бизнесу заказывать услуги у своих бывших работников, если те по собственному желанию уволились с предприятия и решили работать в статусе плательщиков НПД? Нет, федеральный закон №422-ФЗ от 27.11.2018 запрещает привлекать к выполнению разовых услуг и проектных заданий бывших сотрудников предприятия (ограничение действует на протяжении двух лет после увольнения сотрудников).

Почему нельзя заключать договор с самозанятым бывшим сотрудником ? Потому что налоговая служба будет расценивать такое сотрудничество как попытку юридического лица или ИП избежать уплаты части налогов. В случае выявления факта нарушения законодательства бизнес ждут серьёзные последствия.

Какие последствия ждут бизнес при сотрудничестве с бывшим сотрудником-самозанятым

Сотрудничество с бывшим сотрудником-самозанятым (при несоблюдении установленного законом срока после увольнения) может обернуться для бизнеса следующими негативными последствиями:

  • штрафами за нарушение трудового законодательства (по ст.5.27 КоАП РФ);
  • штрафами за уклонение от уплаты налогов, а также страховых взносов;
  • дополнительной уплатой в бюджет НДФЛ и страховых платежей (доначисленных за работника, который был оформлен по договору ГПХ как плательщик НПД);
  • дополнительными выплатами в пользу самозанятого, положенными штатным сотрудникам по трудовому договору (например, отпускными выплатами, оплатой больничных листов и т. д.).

Какие штрафы предусмотрены за нарушение трудового законодательства?

Нарушение трудового законодательства по ст.5.27 КоАП РФ грозит следующими штрафами:

  • для ИП — от 5 000 до 10 000 рублей;
  • для должностных лиц — от 10 000 до 20 000 рублей;
  • для юридических лиц — от 50 000 до 100 000 рублей.

Судебная практика

Случаи, когда юридическое лицо заключает гражданско-правовой договор с бывшим сотрудником и нарушает требования Федерального закона №422-ФЗ от 27.11.2018, нередко попадают в суд. Исковое заявление может подать не только ФНС (за уклонение от уплаты налогов) или СФР (Социальный фонд России) за недоплату страховых взносов, но и физическое лицо. Сотрудник, которого работодатель вынудил уволиться и оформить самозанятость, вполне может подать в суд на такую компанию.

Если суд сможет установить факт трудовых отношений, то заказчика ждут штрафные санкции и дополнительные расходы. То же самое касается и случаев нарушения законодательства в отношении сотрудничества с самозанятыми. Факт привлечения к проектным или другим работам бывшего сотрудника (в случае несоблюдения двухлетнего перерыва после увольнения) влечёт для работодателя множество затрат: штрафы и пени, доначисление НДФЛ и страховых взносов и т.д.

Судебная практика показывает, что бизнесу проще и дешевле заключить с исполнителем трудовой договор, чем рисковать, выплачивая потом штрафы, недоначисленные налоги и страховые взносы, а также судебные издержки.

Работа с самозанятыми без риска

Работа с самозанятыми без риска: как избежать штрафов

Бывают случаи, когда юридическое лицо или ИП попросту забывает, сколько времени прошло после расторжения трудового договора, и считает сотрудничество с самозанятым исполнителем вполне легальным. Такая беспечность создаёт риск появления дополнительных проблем с проверяющими органами. Как бизнесу оградить себя от подобных рисков и не нарушать требования законодательства?

Чтобы избежать негативных последствий, заказчикам достаточно предпринять следующие меры:

  • перед подписанием гражданско-правового договора необходимо проверять не только статус исполнителя, но и дату расторжения с ним трудового соглашения (если этот сотрудник ранее работал на данного работодателя);
  • не производить оплату услуг самозанятого равными платежами в один и тот же период времени (оплата услуг самозанятого, больше напоминающая выплату зарплаты, будет также указывать на наличие трудовых отношений с бывшим работником);
  • после каждой оплаты необходимо получать от независимого исполнителя чек и подписанный акт выполненных работ (закрывающие документы помогут доказать факт сотрудничества по ГПХ).

Итоги

Юридические лица и ИП могут сотрудничать с независимыми исполнителями, которые ранее были их штатными сотрудниками. Главное условие такого сотрудничества — должно пройти более двух лет с момента увольнения сотрудника из штата. В противном случае, и заказчик услуг самозанятого, и сам исполнитель нарушают требования законодательства и теряют право пользоваться льготами специального налогового режима. Соответственно, бизнесу будут грозить дополнительные расходы, связанные с уплатой НДФЛ и страховых взносов за данного исполнителя. Неуплата налогов и обязательных платежей приведёт к проблемам с налоговой службой и штрафным санкциям.

Чтобы избежать подобного рода проблем, заказчикам необходимо заключать гражданско-правовой договор только в тех случаях, когда взаимодействие с исполнителем не может быть расценено ФНС как трудовые отношения. При других обстоятельствах лучше обезопасить себя и заключить с бывшим сотрудником трудовой договор.

Во избежание недоразумений важно проверять статус независимого исполнителя. Сейчас такую функцию можно возложить на современные сервисы по работе с самозанятыми. Такие интернет-платформы, как Qugo, помогут ещё до подписания договора ГПХ проверить все необходимые аспекты (статус плательщика НПД, дату расторжения трудового договора с бывшим работодателем и т.д.) в автоматическом режиме. Бизнес сможет автоматизировать документооборот и иметь доступ к архиву всех чеков, актов выполненных работ и других документов.

Данные меры позволят значительно снизить риски для юридических лиц и ИП и исключить возможность нежелательных проблем с налоговой службой.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *