Расчеты при которых нужно применять ккт
Перейти к содержимому

Расчеты при которых нужно применять ккт

  • автор:

ККТ при оплате по безналу: как избежать штрафа, если чек не был пробит

Организация получает на расчетный счет денежные средства от покупателей (клиентов) — физических лиц (не индивидуальных предпринимателей) за товары, работы и услуги. Начиная с какой даты, эта организация обязана применять контрольно-кассовую технику (ККТ) и оформлять кассовые чеки (бланк строгой отчетности — БСО), а также возможно ли избежать ответственности за непробитие чека по безналу?
Согласно новым требованиям Закона 54-ФЗ от 22.05.2003 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (далее — Закон № 54-ФЗ), если на расчетный счет компании денежные средства поступают от физического лица (то есть от обычного гражданина), то применение кассы является обязательным. Данная норма действует с 1 июля 2019 года.
При поступлении оплаты на расчетный счет от физлица кассовый чек должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления денежных средств на расчетный счет компании. Сделать это необходимо не позднее момента выдачи товара покупателю, начала выполнения работ или оказания услуг.
Таким образом, с июля 2019 года не использовать кассу и не выдавать кассовый чек при проведении безналичных расчетов будут вправе только ИП и организации в случае платежей с иными организациями и ИП без предъявления электронного средства платежа получателю средств. В том случае, если расчеты с физлицами (не ИП) осуществляются с использованием электронных средств платежа, применение онлайн-кассы является обязательным на общих условиях.
С учетом вышеизложенного можно сделать вывод о том, что с 1 июля 2019 года при получении на расчетный счет денежных средств от покупателей (клиентов) — физических лиц (не ИП) за товары, работы, услуги организация обязана применять ККТ и оформлять кассовые чеки (БСО) не позднее рабочего дня, следующего за днем получения оплаты на счет организации.

Штрафы за непробитие чека на безнал

Все организации и ИП, которые должны с 1 июля 2019 года применять кассы, обязаны пробить и передать чек клиенту. Непробитие чека по безналу с 1 июля 2019 года приравнивается к неприменению онлайн-кассы. В этом случае к организации и ИП могут быть применены штрафные санкции согласно части 2 статьи 14.5 КоАП РФ «Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации, либо неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники».
Неприменение ККТ в установленных законодательством РФ о применении контрольно-кассовой техники случаях влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 1/4 до 1/2 размера суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 10 тыс. руб.; на юрлиц — от 3/4 до 1 размера суммы расчета, осуществленного с использованием наличных денежных средств и (или) электронных средств платежа без применения ККТ, но не менее 30 тыс. руб.
Согласно части 3 статьи 14.5 КоАП РФ «Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации, либо неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники», повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 2 настоящей статьи, в случае, если сумма расчетов, осуществленных без применения ККТ, составила, в том числе в совокупности, 1 млн руб. и более, влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от 1 до 2 лет; в отношении ИП и юрлиц — административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.
Согласно Примечанию к статье 14.5 КоАП РФ лицо, добровольно заявившее в налоговый орган в письменной форме о неприменении им ККТ в случаях, установленных законодательством РФ о применении контрольно-кассовой техники, либо о применении им ККТ, которая не соответствует установленным требованиям, либо о применении им ККТ с нарушением установленного законодательством РФ порядка регистрации контрольно-кассовой техники, порядка, сроков и условий перерегистрации ККТ и порядка ее применения, и добровольно исполнившее до вынесения постановления по делу об административном правонарушении обязанность, за неисполнение или ненадлежащее исполнение которой лицо привлекается к административной ответственности, освобождается от административной ответственности за административное правонарушение, предусмотренное частями 2, 4 и 6 настоящей статьи.
Однако такой порядок применим только в случае, если соблюдены в совокупности следующие условия: на момент обращения лица с заявлением налоговый орган не располагал соответствующими сведениями и документами о совершенном административном правонарушении; представленные сведения и документы являются достаточными для установления события административного правонарушения. Таким образом, чтобы избежать ответственности за непробитие чека, следует воспользоваться примечанием к статье 14.5 КоАП РФ и в письме в адрес ИФНС подробно описать состав своего правонарушения, а также указать способ исправления его последствий.
По мнению ряда специалистов, для исправления ситуации неприменения ККТ следует на каждую сумму поступления пробивать отдельный чек. При этом в чеке надо указать обязательные реквизиты, в частности, номенклатуру и адрес электронной почты плательщика, на который должен быть отправлен чек (ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ). В этом случае чек будет не корректировочный, а обычный — на приход. То есть так как организация не пробивала прежде ошибочные чеки, так что и корректировать нечего.
С другой стороны, согласно пункту 4 статьи 4.3 Закона № 54-ФЗ:
При выполнении корректировки расчетов, которые были произведены ранее, формируется кассовый чек коррекции (БСО коррекции) после формирования отчета об открытии смены, но не позднее формирования отчета о закрытии смены.
Кассовый чек коррекции (БСО коррекции) формируется пользователем в целях исполнения обязанности по применению ККТ в случае осуществления ранее таким пользователем расчета без применения ККТ либо в случае применения ККТ с нарушением требований законодательства РФ о применении ККТ (абзац введен Федеральным законом от 03.07.2018 N 192-ФЗ).
При этом чек коррекции оформляется на общую сумму поступления и в чеке коррекции не указывается номенклатура, так как чек коррекции необходим, прежде всего, для полноты отражения выручки. Таким образом, по мнению налоговых органов, от ответственности может быть освобождено лицо, которое само нашло ошибку, добровольно в письменной форме уведомило ИФНС о неприменении кассы и пробило чек коррекции.

Выводы и рекомендации

С 01 июля 2019 года при получении на расчетный счет денежных средств от покупателей (клиентов) — физических лиц (не ИП) за товары, работы, услуги организация обязана применять ККТ и оформлять кассовые чеки (БСО) не позднее рабочего дня, следующего за днем получения оплаты на счет организации.
За неприменение ККТ предусмотрена административная ответственность согласно статье 14.5 КоАП РФ «Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации, либо неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники».
Чтобы избежать ответственности за неприменение ККТ, надо в письменной форме уведомить ИФНС о неприменении кассы и пробить чек коррекции на общую сумму поступления.

ККМ при безналичных расчетах с физическими лицами

Согласно письму ФНС от 18.11.2020 N АБ-4-20/18887, применение ККТ при безналичных расчетах с физическими лицами — обязательное требование, особенно после окончания отсрочки по использованию онлайн-касс.

И если при безналичных расчётах между ИП и организациями можно избежать применения кассовой техники, то при приёме платежей от населения, даже если оплата единичная, обязательно использование контрольно-кассовой техники и выдача чека. Штраф за неиспользование или неприменение ККТ при безналичных расчетах для должностных лиц составляет до 10 000 руб., юридические лица могут быть оштрафованы на 30 тысяч рублей.

ККТ при безналичных расчетах

При расчетах с физическими лицами для ИП и юрлиц применение ккт обязательно, вне зависимости от типа платежа – безналичным способом или наличными. Сделана ли покупка в магазине и оплачена картой, выполнил ли покупатель перевод из мобильного банка, оплатил 100% стоимости покупки или внёс аванс – формируется и выдаётся чек через кассу.

Наличной оплатой считается приём платежей «из рук в руки», а безналичной 54-ФЗ определяет такую оплату, при которой используются электронные средства платежа (ЭСП). К ним относятся:

  • любые пластиковые карты: как кредитные, так и дебетовые при их использовании через терминал в торговой точке;
  • реквизиты карты: номер, срок действия, CVC2/CVV2 (такой способ используется при оплате в интернет-магазинах, сервисах и приложениях);
  • электронные кошельки WebMoney, QIWI, ЮMoney;
  • денежные переводы, например, через Систему быстрых платежей, в соцсетях или онлайн-банкинге;
  • прямой перевод денег на расчётный счёт (оплата в банке по квитанции).

Под оплатой банковской картой подразумевается в том числе и оплата с помощью гаджетов: смартфоном, браслетом или часами – любым привязанным устройством, если средства списываются с картсчёта.

При безналичных расчетах с физ лицами контрольно кассовую технику не используют те ИП, деятельность которых попадает в особый список который есть на сайте ФНС. Например, не нужна онлайн-касса няням, сиделкам, продавцам мороженого и напитков на улице и др.

При этом п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ говорит, что применение ККТ при безналичных расчетах не обязательно для ИП и ООО, если они рассчитываются только между собой – перечисляют деньги между своими расчетными счетами без участия физлиц. Хотя в реальном бизнесе такие ситуации встречаются нечасто.

Система быстрых платежей с LIFE PAY

Штрафы при расчетах с физическими лицами

Невыдача чека, в том числе возвратного, когда, например, покупатель приносит товар и хочет получить деньги назад, приравнивается к неприменению контрольно-кассовой техники. Ответственность за это определяет ст. 14.5 КоАП РФ:

  • штраф для юрлиц составляет до 100% от общей суммы чека, но минимум 30 тыс. руб.;
  • для ИП штрафы меньше – до 50% от суммы, минимум 10 тыс. руб.

Даже за пробитый чек могут оштрафовать, если покупатель не получил его на руки или в электронном виде на почту/телефон:

  • юрлицо – на 10 тыс. руб.;
  • ИП – на 2 тыс. руб.

При начислении штрафов за нарушения при расчетах с физлицами налоговая служба учитывает каждый не выданный покупателю чек, суммирует их, а срок исковой давности здесь совсем небольшой – всего 1 год.

Чтобы избежать штрафов, ИП и ООО используют чеки коррекции. Компания фактически добровольно проводит все операции через кассу и сообщает об этом налоговикам. В ФНС нужно отправить вместе с чеками сопроводительное письмо, в котором сообщить, сколько чеков и на какую сумму сформировано. В этом случае не только штрафов, но и претензий со стороны налоговой не должно быть.

Нужно ли выдавать чек при продаже?

При безналичных расчетах с физическими лицами с применением ККТ чек выдается:

  • в бумажном или электронном формате;
  • не позже следующего дня (рабочего) поступления оплаты на р/с.

Сроки выдачи чека при расчетах с физическими лицами отличаются в зависимости от способа оплаты:

  1. Если физлицо платит безналичным способом, например картой на кассе магазина, чек ему выдают сразу на бумаге. Разрешено отправлять его и в электронном виде, например на электронную почту или SMS на телефон. Причём, в этом случае отправка может быть не моментальной, но не позже следующего дня. Разрешён и ещё один вариант электронного чека – QR-код с зашифрованной ссылкой на сам чек.
  2. Если оплата происходит онлайн – через интернет-банкинг или на сайте магазина, чек формируется не позже следующего дня после поступления средств на счёт компании, а клиенту отправляется электронный вариант. Если покупатель вносит аванс или полную предоплату за товар, нужно сформировать два чека: один – до конца рабочего дня, а второй – вместе с передачей товара.

Все формы чеков – на бумажных носителях или в электронном формате – равны. Например, при оплате по коду основное условие – отражение на экране компьютера или смартфона QR-кода и предоставление возможности покупателю отсканировать его, чтобы по ссылке перейти на сам чек.

Кстати, даже те, кто освобождён от применения касс из-за типа деятельности, всё равно могут использовать ККМ при безналичных расчетах с физическими лицами и выдавать через них чеки. Это же касается и случаев, если компания совмещает работу, попадающую в список исключений, и ту, для которой кассовый аппарат обязателен. Все чеки в этом случае можно формировать на кассе.

Кассовое оборудование от LIFE PAY

Когда и зачем формировать чек коррекции?

Кассовые чеки, которые печатаются при оплате товаров или услуг, считаются первичными учетными документами. Причём вне зависимости от того, распечатаны они на бумаге или созданы в электронной форме.

Кроме обычных есть еще два типа чеков:

  1. Если покупатель возвращает товар или пробита неверная сумма, оформляется чек на возврат.
  2. Если же сотрудник торговой точки ошибся в работе с кассовой техникой, произошёл сбой ККТ, оформляется чек коррекции. Создать его можно самостоятельно, но иногда этого требует ФНС.

При расчетах с физическими лицами допускают формирование чека коррекции разными способами в зависимости от применяемой ККТ и формата фискальных данных:

  1. В версии 1.05 формируется такой же чек, но с признаком «‎Возврат прихода». Потом формируется чек с корректными данными и признаком «Приход». Ошибочный создаётся так же, но с признаком расчёта «Расход».
  2. В версии ФФД 1.1 при формировании чека коррекции используют признак «‎Возврат прихода» с теми же данными, что и в ошибочном чеке. Во втором чеке коррекции используют признак «Приход» и вносят верные данные. В этой версии обязательно включают реквизит «Предмет расчета».

Реквизиты чеков коррекции те же, что и в обычных, и включают номер ККТ, ИНН и другие данные. Но в нём не отражены названия товаров, их количество, цены, QR-код, поскольку такой документ нужен не покупателю, а для налоговой и оператора фискальных данных.

Кассовое оборудование от LIFE PAY

Как вернуть деньги покупателю с помощью возвратного чека?

Особенности применения ККТ и возвратов денежных средств при безналичных расчетах с физлицами:

  • покупатель предъявляет чек и заявление на возврат средств;
  • продавец возвращает деньги в срок не более 10 дней;
  • если покупатель просит вернуть деньги за некачественный товар, срок возврата увеличивается до 2 недель;
  • если платёж был в безналичной форме, то и возврат делают в безналичном виде – на счёт в банке или на карту, но не наличными на руки.
  • после приёма чека и заявления от покупателя на кассе печатается возвратный чек с признаком расчёта «Возврат прихода»;
  • на приём товара составляется накладная в двух экземплярах, один из которых передают покупателю;
  • деньги перечисляются покупателю.

Если срок возврата не соблюдается, за каждый день с продавца удерживается пени.

Почему бизнес выбирает LIFE PAY:

Оплата через Систему быстрых платежей

Интегрируйте прием оплаты через СБП в любом месте и с максимальным удобством для клиента.

Прием платежей при доставке

Позвольте вашим клиентам оплачивать заказы там, где это удобно, всеми доступными способами: картой, через СБП или одним касанием телефона.

Супер API

Позволим быстро и бесшовно интегрировать наши продукты к вашей IT-инфраструктуре. Предоставим понятную документацию и тестовую среду.

Прием оплаты картами зарубежных банков

Подключите эквайринг от LIFE PAY и принимайте оплату картами иностранных банков по одной из самых низких ставок на рынке

Оперативная поддержка

В любое время поможем с вопросами эквайринга, работы терминалов, фискальными накопителями и настройкой оборудования. Работаем в любом мессенджере, по почте и телефону

Ждем вас в нашем Телеграм-канале! Там вы найдёте актуальные новости, полезную аналитику, лайфхаки и обзоры на тему бизнеса, финансов, банков, экономики и профессионального роста!

Применение онлайн-кассы при расчётах между юридическими лицами

Использование контрольно-кассовой технике (ККТ) регламентируется Федеральным законом 54-ФЗ от 22 мая 2003 года, в который часто вносили изменения, устанавливали новые регламенты. Поэтому не все могут разобраться, когда же всё-таки нужно применять онлайн-кассу, а когда необязательно.

При каких расчётах нужно применять ККТ

По закону юридические лица могут использовать и наличный, и безналичный расчёт.

Наличные

Между организациями доступен расчёт наличными, но с установленным лимитом в 100 тыс. рублей в рамках одного договора. После принятия платы юрлицо обязано выдать бумажный или электронный чек не позднее чем на следующий день.

Безналичный расчёт

Из закона 54-ФЗ понятно, что контрольно-кассовая техника (ККТ) для безналичных расчётов не требуется, кроме случаев, когда плательщик предъявляет электронное средство платежа (ЭСП) — электронные кошельки, банковские карты и денежные переводы онлайн.

Также в список платежей с помощью предъявленных электронных средств входят платежи с помощью банковской корпоративной карты через терминал, которая привязана к расчётному счёту организации и выдаётся уполномоченным сотрудникам для оплаты товаров и услуг.

По логике Налогового кодекса, оплата через терминал — это предъявление ЭСП, а значит, нужен чек. А если оплату произвели банковским переводом с этой же карты, то предъявления ЭСП не было, значит, плату можно принять без использования онлайн-кассы.

Платежи через Систему быстрых платежей Центробанка (СБП) считаются безналичным способом оплаты, поэтому если платёж осуществляется таким образом, то продавец имеет право не использовать онлайн-кассу.

Кто должен применять ККТ при расчёте

По законодательству, расчёт — это приём платежа и выплата денег. То есть организация должна использовать ККТ, если является и продавцом, и покупателем. При этом 54-ФЗ возлагает обязанность формировать чек на того, кто ведёт расчёт с клиентом.

Кроме того, в законе нет чёткой формулировки, кто в сделке между юрлицами клиент, поэтому можно ориентироваться на Гражданский кодекс и логику. Клиент или заказчик — то юридическое лицо, которое пользуется услугой другой организации или покупает товары. Соответственно, тот, кто предоставляет услугу или продаёт, — это пользователь ККТ, и он обязан выдать чек.

Исключения, когда выплата должна пробиваться в онлайн-кассе:

  • выигрыши в азартных играх, лотереях;
  • займы с целевым назначением на приобретение товаров, работ, услуг;
  • возврат предоплаты или аванса.

В других случаях онлайн-кассу при получении платы применять не нужно. Но налоговики указывают, что это так, если правильно указаны реквизиты в чеке.

Как должен выглядеть чек при расчёте между юрлицами

В числе сведений, которые должны быть включены в чек помимо данных о покупателе и дополнительной информации о товаре, в документе должны быть:

  • название документа;
  • дата и адрес выдачи;
  • название организации, выдавшей чек;
  • данные о системе налогообложения;
  • информация о ККТ;
  • номер смены;
  • QR-код проверки;
  • наименование товара, услуги, количество, цена и общая стоимость;
  • Ф.И.О. и должность того, кто принял плату;
  • наименование, Ф.И.О., ИНН покупателя;
  • страна-производитель товара;
  • номер таможенной декларации и сумма акциза.

Согласно письму Минфина, чек в такой форме можно применять как первичный документ, принимать в расходы для уменьшения налоговой базы. А также он будет подтверждением расчёта, когда клиенту или заказчику не понадобится онлайн-касса.

Что грозит за неиспользование онлайн-кассы

Выдача чека из онлайн-кассы

Изображение на Freepik

Санкции возможны в следующих случаях:

  1. Применение онлайн-кассы, которая не соответствует требованиям закона, описано в статье 4 Федерального закона 54-ФЗ. За это нарушение организации грозит штраф от 5 до 10 тысяч рублей. Некоторые модели можно обновить, но при невозможности апдейта придётся купить более модернизированную технику.
  2. Неприменение кассы. Сюда же относится и непробитие чека. Штраф грозит в размере от ¾ от суммы продажи без чека, но не менее 30 тысяч рублей. За повторную продажу без чека деятельность юридического лица может быть приостановлена на срок до 90 дней.
  3. Неполная информация в чеке: отсутствие наименования товара или ошибка в написания карается штрафом до 10 тысяч рублей.

Кроме того, за невыдачу чека можно получить наказание в виде предупреждения или штрафа в размере до 10 тысяч рублей.

Избежать штрафа за невыдачу чека можно, если налоговая ещё не обнаружила нарушение. Просто нужно сформировать чек коррекции по правилам, указанным в рекомендации налоговой службы.

Подытожим

При расчёте между юридическими лицами кассу нужно использовать в случае наличной оплаты и при предъявлении корпоративной банковской карты. При этом в большинстве случаев выбивать чек должна та сторона, которая принимает плату. За несоблюдение правил использования онлайн-кассы можно получить штрафы и приостановку деятельности.

В то же время онлайн-касса не сможет работать без платёжного сервиса. ЮKassa решает сразу несколько задач: принимает платёж, отправляет данные для чека в онлайн-кассу, переводит деньги покупателей на расчётный счёт продавца. Сервис легко подключить, заключить договор и настроить прямо в личном кабинете.

Для интернет-расчетов можно использовать ККТ, которую применяют в стационарном торговом объекте

По Закону о ККТ в ряде случаев можно применять ККТ, которая стоит вне места совершения расчетов.

При получении наличных и безналичных денег в торговом объекте (здании, строении и др.) при непосредственном взаимодействии с клиентом в момент расчета надо применять ККТ, расположенную на этом месте расчетов.

Закон не запрещает использовать ККТ, которую применяют на месте расчета с клиентом в стационарном торговом объекте, для расчетов через интернет. Это правило действует и при зачете или возврате предоплаты.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *